1. ¿Cuáles son los métodos de depreciación aceptados fiscalmente?

RESPUESTA:
Puede utilizarse diversos métodos de depreciación, entre los mismos se incluyen el método lineal
del que se encarga de dar un cargo constante a lo largo de la vida útil del activo siempre y
cuando su valor residual no cambie. El método de depreciación decreciente se encarga de la
función del saldo del elemento que dará lugar a un cargo que irá disminuyendo a lo largo de la
vida útil y el método de las unidades de producción dará un cargo basado en la utilización o
producción esperada. La entidad elegirá el método que más se ajuste a la necesidad siempre y
cuando refleje el patrón esperado del consumo de los beneficios económicos futuros
incorporados en los activos, Por lo tanto, las empresas deben tener conocimiento del método que
se aplica para el reconocimiento de los impuestos diferidos, de acuerdo a lo señalado en la NIC
12.
2. Elabore un cuadro comparativo que identifique las diferencias que dan lugar al impuesto
de renta diferido
RESPUESTA:
Las diferencias permanentes por su parte son partidas que pese a que generan entre lo contable y
lo fiscal no son susceptibles de revertirse en el futuro, estas no causan impuesto diferido pero si
incrementan y disminuyen la tasa efectiva.
CUADRO COMPARATIVO
DIFERENCIAS TEMPORALES DIFERENCIAS PERMANENTES
1. Deducción del impuesto de industria y 2. Inversiones de medio ambiente
comercio
3. Diferencia en la amortización del pasivo 3. Deducción por adquisición de activos
por cálculo actual.
4. Provisiones no deducibles – impuesto 5. Amortización de pérdidas fiscales y de
diferido por cobrar amortización excesos de renta
presuntiva.
6. Diferencias en el reconocimiento de 7. Salarios con deducciones especiales
ingresos contables por aplicación de
métodos de valoración de inversiones e
ingresos fiscales, lo que llamamos renta
fija.
8. Depreciación o amortización diferencia, 9. Ingresos y ejercicios anteriores
diferencia de la depreciación fiscal y la
contable (aumento o reducción de vidas
útiles, aplicación diferente métodos).
10. Diferencias en el reconocimiento de 11. Reintegro o recuperación de provisiones
ingresos o gastos por el método de que constituyan diferencia permanente –
participación y los dividendos pagados o como inversiones, activos fijos y
 abonados en una cuenta en calidad de contingencias fiscales.
exigibles que resulten gravados.

4. Con sus propias palabras de una conclusión del caso práctico desarrollado en la edición
del boletín Mayo 2018, en la determinación de la base contable y fiscal
RESPUESTA:
Según el caso práctico se puede observar que cada activo tendrá una sola base fiscal en algún
momento determinado además sebe el deducible de los beneficios económicos en el año o
periodo gravable como se puede observar en el resumen de las cuentas por impuestos diferido se
estabiliza a partir del año 7 permitiendo utilizar el beneficio fiscal.

5. Escriba su conclusión (inglés) de la lectura en inglés

RESPUESTA:
Cada una de ellas se interpretan en las organizaciones reguladoras que equivale a las grandes
funciones de cada información, detallando y reflejando la transparencia de las mismas, basadas
en la normativa o ley de estándares financieros, encargados de dar a conocer la información de
los diferentes conjuntos, que determinan los procedimientos los cuales dan una interpretación a
la combinación de los estándares que se desean representar.
Each one of them is interpreted in the regulatory organizations that is equivalent to the great
functions of each information, detailing and reflecting the transparency of the same, based on the
norm or law of financial standards, responsible for making known the information of the
different sets , which determine the procedures which give an interpretation to the combination
of the standards to be represented.