Merged Auditoria Financiera PDF

8/6/2020 Examen parcial - Semana 4: INV/SEGUNDO BLOQUE-AUDITORIA FINANCIERA-[GRUPO2]
Examen parcial - Semana 4
Fecha de entrega 9 de jun en 23:55 Puntos 70 Preguntas 20

Disponible 6 de jun en 0:00 - 9 de jun en 23:55 4 días Límite de tiempo 90 minutos
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Pregunta 1 3.5 / 3.5 pts
La Ley 145 de 1960 es por la cual se reglamenta el ejercicio de la

profesión del Contador Público. ¿Es espiritu de esta ley es?
Principios y Normas de Contabilidad
Manejo adecuado de las Normas Internacionales de Auditoria
Principios y Normas de Auditoria
Cargos Reservados por la ley para ser desempeñados por contadores

públicos.
La ley por la cual se regulan los principios y normas de contabilidad e

informacion financiera y de aseguramiento de informacion aceptados en
Colombia, se señalan las autoridades competentes, el procedimiento
para su expedición y se determinan las entidades responsables de vigilar
su cumplimiento es:
Ley 2449 de 1990
Ley 1314 de 2009
Ley 43 de 1990
Ley 2160 de 1993
Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La firma

deberá establecer políticas y procedimientos que requieran, para los
trabajos apropiados, una revisión de control de calidad del trabajo que
brinde una evaluación objetiva de los juicios significativos hechos por el
equipo del trabajo y las conclusiones que se alcanzaron al formular el
informe. Dichas políticas y procedimientos deberán: a) Requerir una
revisión de control de calidad del trabajo para todas las auditorías de
estados financieros de entidades que coticen en bolsa; b) Establecer
criterios contra los que deberán evaluarse todas las otras auditorías y
revisiones de información financiera histórica y otros trabajos para
atestiguar y otros servicios relacionados para determinar si debe llevarse
a cabo una revisión de control de calidad del trabajo; y (Ref. A41) c)
Requerir que una revisión de control de calidad del trabajo para todos los
trabajos, si la hay, cumpla con los criterios establecidos en cumplimiento
con el subpárrafo 35b). 36. La firma deberá establecer políticas y
procedimientos que fijen la naturaleza, oportunidad y extensión de una
revisión de control de calidad del trabajo. Dichas políticas y
procedimientos deberán requerir que el informe del trabajo no sea
fechado, sino hasta la terminación de la revisión de control de calidad del
trabajo.” En relación con el párrafo anterior, es deber de la firma:
Fijar políticas y procedimientos que permitan una evaluación objetiva de

los juicios materiales y las conclusiones de la labor realizada
Establecer lineamientos y formatos para la presentación de las

conclusiones de la auditoría.
Establecer políticas y procedimientos que brinden una evaluación objetiva.
Revisar los juicios significativos realizados por el equipo de trabajo, de

acuerdo las normas de control de calidad.
Es deber de la firma establecer políticas y procedimientos que

requieran, para los trabajos apropiados, una revisión de control de
calidad del trabajo que brinde una evaluación objetiva de los
juicios significativos hechos por el equipo del trabajo y las
conclusiones que se alcanzaron al formular el informe.
El concepto estándar metodológico para evaluar distintos objetos o

realidades, con mentalidad crítica, analítica e investigativa, sobre una
base independiente y objetiva, hace referencia a:
Informe de auditoría
Procedimientos de auditoría
Prueba sustantivas
Auditoría

a cabo una revisión de control de calidad del trabajo; y c) Requerir que
una revisión de control de calidad del trabajo para todos los trabajos, si la
hay, cumpla con los criterios establecidos en cumplimiento con el
subpárrafo 35b). 36. La firma deberá establecer políticas y
trabajo.” En relación con el texto anterior, las políticas y procedimientos
deben:
Requerir una revisión de control de calidad para las entidades que

superen los topes establecidos.
Establecer los criterios con los que se deben realizar las auditorías, para
determinar así la necesidad de una revisión de control de calidad
Establecer una revisión de control de calidad para todos los trabajos que
se realicen, sin excepción.
Establecer una revisión de control de calidad del trabajo realizado,

únicamente, a aquellas empresas que cotizan en bolsa.
Las políticas y procedimientos deben establecer criterios contra

los que deberán evaluarse todas las otras auditorías y revisiones
de información financiera histórica y otros trabajos para atestiguar
y otros servicios relacionados para determinar si debe llevarse a
cabo una revisión de control de calidad del trabajo
Según la NICC “Esta Norma Internacional de Control de Calidad (NICC)

se refiere a las responsabilidades de una firma sobre su sistema de
control de calidad para auditorías y revisiones de estados financieros y
otros trabajos para atestiguar y de otros servicios relacionados. Esta
NICC debe leerse junto con los requisitos éticos relevantes.” De acuerdo
al texto anterior, la Norma Internacional de Control de Calidad establece:
Los requisitos éticos relevantes para las firmas que prestan servicios de
auditorías y revisiones de estados financieros
El conjunto de normas sobre calidad y gestión de calidad para las

empresas que buscan certificarse.
Las responsabilidades y los requisitos éticos relevantes para las firmas

que prestan servicios de auditorías y revisiones de estados financieros
Las responsabilidades de las compañías acerca del sistema de control de

calidad en cuanto a auditorías y actividades similares se refiere La NICC
establece las responsabilidades de una firma sobre su sistema de control
de calidad para auditorías y revisiones de estados financieros y otros
trabajos para atestiguar y de otros servicios relacionados
La NICC debe ser aplicada por las firmas de auditoría, relacionadas

con la calidad de la auditoria y otros trabajos
La auditoria operativa consiste en:
Verificar la eficiencia de la gestion empresarial para uso interno y privado.
El control de la todas las operaciones para salvaguardar el dinero.
El examen de los metodos, los procedimientos y los sistemas de control

interno de una empresa u organismo, Publico o privado.
La revision sistematica de las actividades de una entidad, efectuada por

personal cualificado con el proposito de valorar «lastres es» (eficiencia,
eficacia y economía) en el cumplimiento de los objetivos.
Que es la independencia Mental:
Debe demostrar su diligencia profesional en los papeles de trabajo, lo cual

requiere que su contenido sea suficiente para suministrar el soporte de la
opinión o de su informe.
Proporcionar mediante inspecciones periodicas, internas o externas, una

seguridad razonable de que los procedimientos implantados para asegurar
la calidad de los trabajos están consiguiendo los objetivos anteriores.
debe ejercerse en todos los trabajos en el que se empleen asistentes y en

todas las fases del trabajo, teniendo como base la capacidad y
experiencia de los mismos.
Supone una actitud mental que permite al contador publico actuar con
libertad respecto a su juicio profesional, para lo cual debe encontrarse
libre de cualquier predisposición que limite su imparcialidad en la
consideración objetiva de los hechos, así como en la formulación de sus
conclusiones..
Organismo encargado de la orientación técnico-científica de las normas

de auditoría de aceptación general en el país:
Consejo Técnico de la Contaduría Pública
Superintendencia de Industria y Comercio
Ministerio de Hacienda y Crédito Público
Junta Central de Contadores
Una empresa industrial dedicada a la fabricación de productos plásticos

ha trasladado su planta de producción a una nueva zona franca. Como
consecuencia de esta decisión ha tenido que revisar las líneas de
abastecimiento de materias primas, toda vez que las vías de acceso a la
nueva planta son vías terciarias que atraviesan zonas con altos índices
de derrumbes. La empresa ha definido una ruta de abastecimiento
principal y una línea de abastecimiento alterna (en caso de derrumbes).
El uso de la línea de abastecimiento alterna incrementaría
significativamente los costos de fletes y seguros, sin embargo, la
empresa considera que es una alternativa viable para evitar que la nueva
planta de producción cese su operación por falta de insumos.
Al respecto. ¿cuál de las siguientes opciones es correcta en relación con
los controles que implementa la empresa?
La empresa ha implementado controles preventivos, sin embargo, estos

controles tienen costos potenciales que pueden afectar los resultados
financieros de la organización
Por la revisión anticipada de los controles que la empresa debe

aplicar
La empresa ha implementado controles detectivos. Estos controles tienen

costos implícitos que ya han afectado los resultados financieros de la
organización
La empresa ha implementado controles preventivos. Estos controles

tienen costos implícitos que ya han afectado los resultados financieros de
la organización
La empresa ha implementado controles correctivos, sin embargo, estos

El objetivo de una auditoria de estados financieros es:
La expresion de una opinion sobre la imparcialidad con que se presentan

razonablemente, en todos los aspectos materiales, la posicion financiera,
resultado de operaciones y su flujo de efectivo en conformidad con los
principios de contabilidad generalmente aceptados.
Este objetivo se refiere a la precision en la transferencia de la informacion

de las operaciones registradas en los Diarios a los registros de Auxiliares
y al Mayor.
Este objetivo es el equivalente del auditor a la afirmacion de existencia u

ocurrencia por parte de la administracion.
Es el estudio de la situacion macroeconomica del pais puede permitir

prever que medidas tomara el gobierno, como una devaluacion de la
moneda local, la provision de importar productos prescindibles, la
eliminacion de medidas proteccionistas, etc.
La Norma Internacional de Auditoria (NIA) , que expone la

Responsabilidad del auditor de considerar el fraude en una auditoria de
estados financieros es:
(NIA 420)
(NIA 240)
(NIA 315)
(NIA 330)
Identifique si en una organización la auditoria externa y la revisoria fiscal,

cumplen las mismas funciones o diferentes frente al trabajo a realizar, así
como su contratación.
Cumplen funciones diferentes y se pueden contratar las dos para la misma

compañía.
Cumplen la misma función, por tanto contratando una sola es suficiente.
Cumplen funciones diferentes, pero aún así es suficiente contratando una

sola.
No tienen ningún efecto de control para la empresa
De acuerdo con los pronunciamientos del Consejo Tecnico de la

Contaduria en relacion con las normas de auditoria y de etica se
clasifican asi:
300 - Pronunciamiento sobre Normas de Auditoria, 400 - Pronunciamiento

sobre Papeles de Trabajo, 500 - Pronunciamiento sobre Normas Relativas
a la Rendicion de Informes.
100 - Prologo a los Pronunciamientos sobre Normas de Auditoria y de

Etica, 200 - Pronunciamiento sobre Normas de Ética Profesional, 300 -
Pronunciamiento sobre Normas de Auditoría, 400 - Pronunciamiento sobre
Papeles de Trabajo, 500 - Pronunciamiento sobre Normas Relativas a la
Rendición de Informes.

Etica, 200 - Pronunciamiento sobre Normas de Etica Profesional, 300 -
Pronunciamiento sobre Normas de Auditoria, 400 - Pronunciamiento sobre
Papeles de Trabajo.

Etica, 300 - Pronunciamiento sobre Normas de Auditoria, 400 -
Pronunciamiento sobre Papeles de Trabajo, 500 - Pronunciamiento sobre
Normas Relativas a la Rendicion de Informes.
El auditor debera realizar los siguientes procedimientos de evaluacion del

riesgo para obtener un entendimiento de la entidad y su entorno,
incluyendo su control interno. ¿Cuáles son los procedimientos de

evaluación del riesgo?
Investigaciones con la administracion y otros dentro de la entidad,

Procedimientos analiticos y Observacion e inspeccion
Investigaciones con la administracion y otros dentro de la entidad y

Procedimientos analiticos

Observacion e inspeccion
De acuerdo a la Norma Internacional de Auditoria NIA 240, el termino

fraude se refiere a:
Es la corrupcion que puede cometerse cuando la administracion

sobrepasa los controles.
Un acto intencional por parte de una o mas personas de la administracion,

los encargados del gobierno corporativo, empleados o terceros,
implicando el uso de engaño para obtener una ventaja injusta o ilegal.
Es la manera de evadir y eludir cargas impositivas que dictan el estado

como forma de recaudar recursos.
Manipulacion, adulteracion (incluyendo falsificacion), o alteracion de

registros contables o documentacion de soporte con los que se preparan
los estados financieros.
Las normas de auditoria Relativas a la Ejecucion del Trabajo tienen como

objetivo la determinacion de los procedimientos de auditoria que han de
ser observados por los contadores publicos en la realizacion de la
auditoria o de la Revisoria Fiscal dos de estas normas son:
Ejecutar y Coordinar
Planeacion y Supervision
Controlar y Administrar.
Dirigir y Organizar
Según la NICC “Promover una cultura interna de calidad. El liderazgo de

la firma y los ejemplos que hacen evidente que influyen de manera
significativa en la cultura interna de la firma. La promoción de una cultura
interna con orientación a la calidad depende de acciones y mensajes
claros, uniformes y frecuentes de todos los niveles de administración de
la firma que enfaticen las políticas y procedimientos de control de calidad
de la firma, y el requisito de: a) Desempeñar un trabajo que cumpla con
las normas profesionales y requisitos legales y regulatorios aplicables; y
b) Emitir informes que sean apropiados en las circunstancias. Estas
acciones y mensajes alientan una cultura que reconoce y recompensa el
trabajo de alta calidad. Estas acciones y mensajes pueden comunicarse
mediante, pero no limitado a, seminarios de entrenamiento, reuniones,

diálogos formales o informales, declaraciones de misión, boletines
informativos, o memos de instrucciones. Pueden incorporarse en la
documentación interna y material de entrenamiento de la firma, y en los
procedimientos de evaluación de socios y personal asistente, de modo
que soporten y refuercen el punto de vista de la firma sobre la
importancia de la calidad y de cómo, de una manera práctica, ha de
lograrse.” Teniendo en cuenta la información precedente, el promover en
la firma una cultura interna con orientación a la calidad:
Pretende que todos sus niveles de administración estén en capacidad de

establecer políticas y procedimientos.
Busca estandarizar los conceptos de calidad en todas las compañías con

objetos similares.
Depende de la información concisa y constante que recalque las políticas

y procedimientos de control de calidad
Procura enfatizar las políticas y lineamientos de control de calidad en la

firma.
El promover en la firma una cultura interna con orientación a la

calidad depende de acciones y mensajes claros, uniformes y
frecuentes de todos los niveles de administración de la firma que
enfaticen las políticas y procedimientos de control de calidad de la
firma

al texto anterior, la NICC establece:


calidad en cuanto a auditorías y actividades similares se refiere

La NICC establece las responsabilidades de una firma sobre su

sistema de control de calidad para auditorías y revisiones de
estados financieros y otros trabajos para atestiguar y de otros
servicios relacionados
Cuantos errores encontro Teodoro Wigodski en el caso de Enron.
Puntaje del examen: 70 de 70
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Las respuestas correctas estarán disponibles del 10 de jun en 23:55 al 11 de jun en 23:55.


atestiguar y otros servicios relacionados para determinar si debe
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llevarse a cabo una revisión de control de calidad del trabajo; y c)

Requerir que una revisión de control de calidad del trabajo para todos
los trabajos, si la hay, cumpla con los criterios establecidos en
cumplimiento con el subpárrafo 35b). 36. La firma deberá establecer
políticas y procedimientos que fijen la naturaleza, oportunidad y
extensión de una revisión de control de calidad del trabajo. Dichas
políticas y procedimientos deberán requerir que el informe del trabajo
no sea fechado, sino hasta la terminación de la revisión de control de
calidad del trabajo.” Según el texto anterior, es responsabilidad de la
firma:
Incluir en las políticas y procedimientos la naturaleza, oportunidad y

extensión de una revisión de control de calidad
Los responsables del gobierno de la entidad y la dirección son los

principales responsables de la
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prevención y detección del fraude. Conforme a la Norma Internacional

de Auditoria NIA 240 menciona la responsabilidad del auditor en la
auditoria de los estados financieros con respecto al fraude. Defina el
término fraude de acuerdo a la norma internacional de auditoria
Un acto intencional por parte de una o mas personas de la

administración, los encargados del gobierno corporativo, empleados o
terceros, implicando el uso de engaño para obtener una ventaja injusta
o ilegal.
Cual es la funcion del control interno:
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Asegurar que las distintas operaciones que se realizan en la entidad se

encuentren cumpliendo los planes, objetivos y programas
determinados.
La auditoria financiera, en su etapa de planeación tiene los siguientes

elementos: Conocimiento del cliente y comprensión de la
entidad,análisis preliminar del control interno, Análisis de los riesgos y
la materialidad, Planeación especifica de la auditoria y Elaboración de
programa de Auditoria.
¿Mencione en que elemento se identifica las actividades o proceso que
se llevaran a cabo en la auditoria?
Objetivos y alcance de la auditoría
Las empresas, privadas o publicas, estan expuestas a riesgos de
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naturaleza diversa que pueden originarse externa o internamente. Por

tanto, la empresa o grupo al que pertenece, debe considerar el amplio
abanico de riesgos en su conjunto. Los riesgos que cualquier
organizacion debe enfrentar, pueden dividirse en tres grandes
categorías de acuerdo con su origen o posible ocurrencia cuales son
estos riesgos:
Externos, internos y mixtos.
La ley que entro a regular el ejercicio del control interno en las

entidades del estado en Colombia, ha logrado introducir una de las
definiciones mas completas y modernas sobre control interno,
haciendola corresponder ademas con el proposito de la Carta Politica:
cual es está ley:
LEY 87 DE 1993
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informacion financiera y de aseguramiento de informacion aceptados
en Colombia, se señalan las autoridades competentes, el
procedimiento para su expedición y se determinan las entidades
responsables de vigilar su cumplimiento es:
Ley 1314 de 2009
Etica es la parte de la filosofia que trata:
De la moral y de las obligaciones del hombre
El auditor debera realizar los siguientes procedimientos de evaluacion

del riesgo para obtener un entendimiento de la entidad y su entorno,
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(NIA 240)

clasifican asi:
9 de 17 7/06/2020, 4:28 p. m.

Pronunciamiento sobre Normas de Auditoría, 400 - Pronunciamiento
sobre Papeles de Trabajo, 500 - Pronunciamiento sobre Normas
Relativas a la Rendición de Informes.

atestiguar y otros servicios relacionados para determinar si debe
llevarse a cabo una revisión de control de calidad del trabajo; y c)
Requerir que una revisión de control de calidad del trabajo para todos
10 de 17 7/06/2020, 4:28 p. m.
los trabajos, si la hay, cumpla con los criterios establecidos en

cumplimiento con el subpárrafo 35b). 36. La firma deberá establecer
políticas y procedimientos que fijen la naturaleza, oportunidad y
extensión de una revisión de control de calidad del trabajo. Dichas
políticas y procedimientos deberán requerir que el informe del trabajo
no sea fechado, sino hasta la terminación de la revisión de control de
calidad del trabajo.” En relación con el texto anterior, las políticas y
procedimientos deben:
Establecer los criterios con los que se deben realizar las auditorías,
para determinar así la necesidad de una revisión de control de calidad
De acuerdo a la Ley 87 de 1993, se entiende por control interno el
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sistema integrado por el esquema de organización y el conjunto de los

planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de
verificación y evaluación adoptados por una entidad. ¿Existen
diferentes formas de aplicar el control interno, cuales son?
Control Preventivo, Detectivo y Correctivo.
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La expresion de una opinion sobre la imparcialidad con que se

presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la
posicion financiera, resultado de operaciones y su flujo de efectivo en
conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados.
Identifique si en una organización la auditoria externa y la revisoria

fiscal, cumplen las mismas funciones o diferentes frente al trabajo a
realizar, así como su contratación.
Cumplen funciones diferentes y se pueden contratar las dos para la

misma compañía.
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Disminuir el riesgo de que la información financiera con la que se toma

una decisión, haya sido alterada y no corresponda a la realidad, es una
función de:
Auditoría financiera
Según la NICC “Esta Norma Internacional de Control de Calidad

(NICC) se refiere a las responsabilidades de una firma sobre su
sistema de control de calidad para auditorías y revisiones de estados
financieros y otros trabajos para atestiguar y de otros servicios
relacionados. Esta NICC debe leerse junto con los requisitos éticos
relevantes.” De acuerdo al texto anterior, la NICC establece:
14 de 17 7/06/2020, 4:28 p. m.
Las responsabilidades de las compañías acerca del sistema de control

de calidad en cuanto a auditorías y actividades similares se refiere
Una empresa industrial dedicada a la fabricación de productos

plásticos ha trasladado su planta de producción a una nueva zona
franca. Como consecuencia de esta decisión ha tenido que revisar las
líneas de abastecimiento de materias primas, toda vez que las vías de
acceso a la nueva planta son vías terciarias que atraviesan zonas con
altos índices de derrumbes. La empresa ha definido una ruta de
abastecimiento principal y una línea de abastecimiento alterna (en caso
de derrumbes). El uso de la línea de abastecimiento alterna
incrementaría significativamente los costos de fletes y seguros, sin
embargo, la empresa considera que es una alternativa viable para
evitar que la nueva planta de producción cese su operación por falta de
insumos.
Al respecto. ¿cuál de las siguientes opciones es correcta en relación
con los controles que implementa la empresa?
15 de 17 7/06/2020, 4:28 p. m.

Organismo encargado de la orientación técnico-científica de las normas

de auditoría de aceptación general en el país:
Puntaje del examen: de 70
16 de 17 7/06/2020, 4:28 p. m.
17 de 17 7/06/2020, 4:28 p. m.
Fecha de entrega 9 de jun en 23:55 Puntos 70 Preguntas 20 Disponible 6 de jun en 0:00 - 9 de jun en 23:55 4 días
Límite de tiempo 90 minutos Intentos permitidos 2
Instrucciones


La ley por la cual se regulan los principios y normas de contabilidad e informacion financiera y de
aseguramiento de informacion aceptados en Colombia, se señalan las autoridades competentes, el
procedimiento para su expedición y se determinan las entidades responsables de vigilar su cumplimiento
es:
Ley 43 de 1990
Ley 2160 de 1993
Ley 1314 de 2009
Ley 2449 de 1990
Etica es la parte de la filosofia que trata:
De la moral y de las obligaciones del hombre
De la moral Y el Destino
Del bien y su Pensamiento
El Origen de Hombre y su comportamiento.
debe ejercerse en todos los trabajos en el que se empleen asistentes y en todas las fases del trabajo, teniendo
como base la capacidad y experiencia de los mismos.
Debe demostrar su diligencia profesional en los papeles de trabajo, lo cual requiere que su contenido sea
suficiente para suministrar el soporte de la opinión o de su informe.
Supone una actitud mental que permite al contador publico actuar con libertad respecto a su juicio profesional,
para lo cual debe encontrarse libre de cualquier predisposición que limite su imparcialidad en la consideración
objetiva de los hechos, así como en la formulación de sus conclusiones..
Proporcionar mediante inspecciones periodicas, internas o externas, una seguridad razonable de que los
procedimientos implantados para asegurar la calidad de los trabajos están consiguiendo los objetivos anteriores.
Según la NICC “Esta Norma Internacional de Control de Calidad (NICC) se refiere a las responsabilidades
de una firma sobre su sistema de control de calidad para auditorías y revisiones de estados financieros y
otros trabajos para atestiguar y de otros servicios relacionados. Esta NICC debe leerse junto con los
requisitos éticos relevantes.” De acuerdo al texto anterior, la NICC establece:
Las responsabilidades de las compañías acerca del sistema de control de calidad en cuanto a auditorías y
actividades similares se refiere
Las responsabilidades y los requisitos éticos relevantes para las firmas que prestan servicios de auditorías y
revisiones de estados financieros
Los requisitos éticos relevantes para las firmas que prestan servicios de auditorías y revisiones de estados
financieros
El conjunto de normas sobre calidad y gestión de calidad para las empresas que buscan certificarse.
La NICC establece las responsabilidades de una firma sobre su sistema de control de calidad para
auditorías y revisiones de estados financieros y otros trabajos para atestiguar y de otros servicios
relacionados
Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La firma deberá establecer políticas y
procedimientos que requieran, para los trabajos apropiados, una revisión de control de calidad del trabajo
que brinde una evaluación objetiva de los juicios significativos hechos por el equipo del trabajo y las
conclusiones que se alcanzaron al formular el informe. Dichas políticas y procedimientos deberán: a)
Requerir una revisión de control de calidad del trabajo para todas las auditorías de estados financieros de
entidades que coticen en bolsa; b) Establecer criterios contra los que deberán evaluarse todas las otras
auditorías y revisiones de información financiera histórica y otros trabajos para atestiguar y otros servicios
relacionados para determinar si debe llevarse a cabo una revisión de control de calidad del trabajo; y (Ref.
A41) c) Requerir que una revisión de control de calidad del trabajo para todos los trabajos, si la hay, cumpla
con los criterios establecidos en cumplimiento con el subpárrafo 35b). 36. La firma deberá establecer
políticas y procedimientos que fijen la naturaleza, oportunidad y extensión de una revisión de control de
calidad del trabajo. Dichas políticas y procedimientos deberán requerir que el informe del trabajo no sea
fechado, sino hasta la terminación de la revisión de control de calidad del trabajo.” En relación con el párrafo
anterior, es deber de la firma:
Establecer lineamientos y formatos para la presentación de las conclusiones de la auditoría.
Fijar políticas y procedimientos que permitan una evaluación objetiva de los juicios materiales y las conclusiones
de la labor realizada
Revisar los juicios significativos realizados por el equipo de trabajo, de acuerdo las normas de control de calidad.
Es deber de la firma establecer políticas y procedimientos que requieran, para los trabajos
apropiados, una revisión de control de calidad del trabajo que brinde una evaluación objetiva de los
juicios significativos hechos por el equipo del trabajo y las conclusiones que se alcanzaron al
formular el informe.
relacionados para determinar si debe llevarse a cabo una revisión de control de calidad del trabajo; y c)
Requerir que una revisión de control de calidad del trabajo para todos los trabajos, si la hay, cumpla con los
criterios establecidos en cumplimiento con el subpárrafo 35b). 36. La firma deberá establecer políticas y
procedimientos que fijen la naturaleza, oportunidad y extensión de una revisión de control de calidad del
trabajo. Dichas políticas y procedimientos deberán requerir que el informe del trabajo no sea fechado, sino
hasta la terminación de la revisión de control de calidad del trabajo.” Según el texto anterior, es
responsabilidad de la firma:
Estandarizar los lineamientos de la oportunidad, naturaleza y extensión de una revisión de control de calidad del
trabajo.
Determinar la extensión de una revisión de control de calidad del trabajo.
Incluir en las políticas y procedimientos la naturaleza, oportunidad y extensión de una revisión de control de
calidad
Cumplir con los criterios establecidos para las revisiones de control de calidad del trabajo.
Es responsabilidad de la firma establecer políticas y procedimientos que fijen la naturaleza,

oportunidad y extensión de una revisión de control de calidad del trabajo.
De acuerdo con los pronunciamientos del Consejo Tecnico de la Contaduria en relacion con las normas de
auditoria y de etica se clasifican asi:
300 - Pronunciamiento sobre Normas de Auditoria, 400 - Pronunciamiento sobre Papeles de Trabajo, 500 -
Pronunciamiento sobre Normas Relativas a la Rendicion de Informes.
100 - Prologo a los Pronunciamientos sobre Normas de Auditoria y de Etica, 200 - Pronunciamiento sobre
Normas de Etica Profesional, 300 - Pronunciamiento sobre Normas de Auditoria, 400 - Pronunciamiento sobre
Papeles de Trabajo.
Normas de Auditoria, 400 - Pronunciamiento sobre Papeles de Trabajo, 500 - Pronunciamiento sobre Normas
Relativas a la Rendicion de Informes.
Normas de Ética Profesional, 300 - Pronunciamiento sobre Normas de Auditoría, 400 - Pronunciamiento sobre
Papeles de Trabajo, 500 - Pronunciamiento sobre Normas Relativas a la Rendición de Informes.
Los responsables del gobierno de la entidad y la dirección son los principales responsables de la
prevención y detección del fraude. Conforme a la Norma Internacional de Auditoria NIA 240 menciona la
responsabilidad del auditor en la auditoria de los estados financieros con respecto al fraude. Defina el
término fraude de acuerdo a la norma internacional de auditoria
Un acto intencional por parte de una o mas personas de la administración, los encargados del gobierno
corporativo, empleados o terceros, implicando el uso de engaño para obtener una ventaja injusta o ilegal.
Definición por la NIA 240 acto intencional
Manipulación, adulteración (incluyendo falsificacion), o alteracion de registros contables o documentación de

soporte con los que se preparan los estados financieros
Es la manera de evadir y eludir cargas impositivas que dictan el estado como forma de recaudar recursos
Es la corrupción que puede cometerse cuando la administración sobrepasa los controles
El concepto estándar metodológico para evaluar distintos objetos o realidades, con mentalidad crítica,
analítica e investigativa, sobre una base independiente y objetiva, hace referencia a:
Auditoría
Prueba sustantivas
relacionados para determinar si debe llevarse a cabo una revisión de control de calidad del trabajo; y c)
Requerir que una revisión de control de calidad del trabajo para todos los trabajos, si la hay, cumpla con los
criterios establecidos en cumplimiento con el subpárrafo 35b). 36. La firma deberá establecer políticas y
procedimientos que fijen la naturaleza, oportunidad y extensión de una revisión de control de calidad del
trabajo. Dichas políticas y procedimientos deberán requerir que el informe del trabajo no sea fechado, sino
hasta la terminación de la revisión de control de calidad del trabajo.” En relación con el texto anterior, las
políticas y procedimientos deben:
Requerir una revisión de control de calidad para las entidades que superen los topes establecidos.
Establecer los criterios con los que se deben realizar las auditorías, para determinar así la necesidad de una
revisión de control de calidad
Establecer una revisión de control de calidad del trabajo realizado, únicamente, a aquellas empresas que cotizan
en bolsa.
Establecer una revisión de control de calidad para todos los trabajos que se realicen, sin excepción.
Las políticas y procedimientos deben establecer criterios contra los que deberán evaluarse todas las
otras auditorías y revisiones de información financiera histórica y otros trabajos para atestiguar y
otros servicios relacionados para determinar si debe llevarse a cabo una revisión de control de
calidad del trabajo
Disminuir el riesgo de que la información financiera con la que se toma una decisión, haya sido alterada y
no corresponda a la realidad, es una función de:
Control contable
Auditoría operativa
Revisoría fiscal
Identifique si en una organización la auditoria externa y la revisoria fiscal, cumplen las mismas funciones o
diferentes frente al trabajo a realizar, así como su contratación.
Cumplen funciones diferentes y se pueden contratar las dos para la misma compañía.
No tienen ningún efecto de control para la empresa
Cumplen funciones diferentes, pero aún así es suficiente contratando una sola.
Cumplen la misma función, por tanto contratando una sola es suficiente.
La Norma Internacional de Auditoria (NIA) , que expone la Responsabilidad del auditor de considerar el
fraude en una auditoria de estados financieros es:
(NIA 420)
(NIA 315)
(NIA 240)
(NIA 330)
Que Ley creo un nuevo estatuto organico de la Contaduria Publica obligando al Contador Publico a actuar
con sujeción a las normas de auditoría generalmente aceptadas y facultando al Consejo Técnico de la
Contaduría Pública para complementar y actualizar las normas de auditoría y de ética:
LEY 1429 DE 2012
LEY 222 DE 1995
LEY 43 DE 1990
LEY 1314 DE 1999
En el caso colombiano, la ley 43 de 1990 definió y clasificó las normas de auditoría así:
Normas personales, normas relativas a la ejecución del trabajo y normas relativas a la presentación de un
informe.
Normas para grandes empresas y normas para pymes.
Normas de forma y normas de contenido.
Normas generales y normas específicas.
Asegurar que las distintas operaciones que se realizan en la entidad se encuentren cumpliendo los planes,
objetivos y programas determinados.
Haber obtenido el titulo correspondiente en una facultad colombiana autorizada por el Gobierno para conferirlo,
de acuerdo con las normas reglamentarias dela enseñanza universitaria de la materia.
Establecer normas y proporcionar guias para obtener un entendimiento de la entidad y su entorno.
Revisar en cualquier tiempo los documentos que se le presenten, quedando autorizada para verificar los libros,
registros o declaraciones.
Que es un sistema de Control de Calidad:
Consiste en un conjunto de politicas diseñadas para alcanzar el objetivo establecido y procedimientos necesarios
para implantar y supervisar el cumplimiento de dichas políticas.
Se presenta cuando exista violacion de la etica profesional, en los casos previstos en los articulos 35 a 40 de la
Ley 43 de 1990.
Es responsable por las actuaciones que realicen los administradores en ejercicio de sus cargos o las personas a
las cuales presta sus servicios.
Es el examen hecho por un contador publico a los estados financieros de una entidad con la finalidad de emitir
una opinion sobre si dichos estados financieros estan razonablemente libres de errores.
La Ley 145 de 1960 es por la cual se reglamenta el ejercicio de la profesión del Contador Público. ¿Es
espiritu de esta ley es?
Manejo adecuado de las Normas Internacionales de Auditoria
Principios y Normas de Contabilidad
Cargos Reservados por la ley para ser desempeñados por contadores públicos.
Principios y Normas de Auditoria
La expresion de una opinion sobre la imparcialidad con que se presentan razonablemente, en todos los aspectos
materiales, la posicion financiera, resultado de operaciones y su flujo de efectivo en conformidad con los
principios de contabilidad generalmente aceptados.
Este objetivo se refiere a la precision en la transferencia de la informacion de las operaciones registradas en los
Diarios a los registros de Auxiliares y al Mayor.
Es el estudio de la situacion macroeconomica del pais puede permitir prever que medidas tomara el gobierno,
como una devaluacion de la moneda local, la provision de importar productos prescindibles, la eliminacion de
medidas proteccionistas, etc.
Este objetivo es el equivalente del auditor a la afirmacion de existencia u ocurrencia por parte de la
administracion.
Fecha de entrega 9 de jun en 23:55 Puntos 70 Preguntas 20 Disponible 6 de jun en 0:00 - 9 de jun en 23:55 4 días
Límite de tiempo 90 minutos Intentos permitidos 2
Instrucciones

MÁS RECIENTE Intento 1 59 minutos 66.5 de 70
Puntaje para este intento: 66.5 de 70

Es responsable por las actuaciones que realicen los administradores en ejercicio de sus cargos o las
personas a las cuales presta sus servicios.
Consiste en un conjunto de politicas diseñadas para alcanzar el objetivo establecido y procedimientos

necesarios para implantar y supervisar el cumplimiento de dichas políticas.
Se presenta cuando exista violacion de la etica profesional, en los casos previstos en los articulos 35 a
40 de la Ley 43 de 1990.
Es el examen hecho por un contador publico a los estados financieros de una entidad con la finalidad de
emitir una opinion sobre si dichos estados financieros estan razonablemente libres de errores.
El examen de los metodos, los procedimientos y los sistemas de control interno de una empresa u
organismo, Publico o privado.
La revision sistematica de las actividades de una entidad, efectuada por personal cualificado con el
proposito de valorar «lastres es» (eficiencia, eficacia y economía) en el cumplimiento de los objetivos.
De acuerdo con los pronunciamientos del Consejo Tecnico de la Contaduria en relacion con las
normas de auditoria y de etica se clasifican asi:
Normas de Etica Profesional, 300 - Pronunciamiento sobre Normas de Auditoria, 400 - Pronunciamiento
sobre Papeles de Trabajo.
300 - Pronunciamiento sobre Normas de Auditoria, 400 - Pronunciamiento sobre Papeles de Trabajo, 500
- Pronunciamiento sobre Normas Relativas a la Rendicion de Informes.
Normas de Auditoria, 400 - Pronunciamiento sobre Papeles de Trabajo, 500 - Pronunciamiento sobre
Normas de Ética Profesional, 300 - Pronunciamiento sobre Normas de Auditoría, 400 - Pronunciamiento
sobre Papeles de Trabajo, 500 - Pronunciamiento sobre Normas Relativas a la Rendición de Informes.
Organismo encargado de la orientación técnico-científica de las normas de auditoría de aceptación

general en el país:
Superintendencia de Industria y Comercio
Junta Central de Contadores
Ministerio de Hacienda y Crédito Público
Según la NICC “Promover una cultura interna de calidad. El liderazgo de la firma y los ejemplos que
hacen evidente que influyen de manera significativa en la cultura interna de la firma. La promoción
de una cultura interna con orientación a la calidad depende de acciones y mensajes claros,
uniformes y frecuentes de todos los niveles de administración de la firma que enfaticen las políticas y
procedimientos de control de calidad de la firma, y el requisito de: a) Desempeñar un trabajo que
cumpla con las normas profesionales y requisitos legales y regulatorios aplicables; y b) Emitir
informes que sean apropiados en las circunstancias. Estas acciones y mensajes alientan una cultura
que reconoce y recompensa el trabajo de alta calidad. Estas acciones y mensajes pueden
comunicarse mediante, pero no limitado a, seminarios de entrenamiento, reuniones, diálogos
formales o informales, declaraciones de misión, boletines informativos, o memos de instrucciones.
Pueden incorporarse en la documentación interna y material de entrenamiento de la firma, y en los

procedimientos de evaluación de socios y personal asistente, de modo que soporten y refuercen el
punto de vista de la firma sobre la importancia de la calidad y de cómo, de una manera práctica, ha
de lograrse.” Teniendo en cuenta la información precedente, el promover en la firma una cultura
interna con orientación a la calidad:
Pretende que todos sus niveles de administración estén en capacidad de establecer políticas y
procedimientos.
Busca estandarizar los conceptos de calidad en todas las compañías con objetos similares.
Depende de la información concisa y constante que recalque las políticas y procedimientos de control de
calidad
Procura enfatizar las políticas y lineamientos de control de calidad en la firma.
El promover en la firma una cultura interna con orientación a la calidad depende de acciones
y mensajes claros, uniformes y frecuentes de todos los niveles de administración de la firma
que enfaticen las políticas y procedimientos de control de calidad de la firma
Las normas de auditoria Relativas a la Ejecucion del Trabajo tienen como objetivo la determinacion
de los procedimientos de auditoria que han de ser observados por los contadores publicos en la
realizacion de la auditoria o de la Revisoria Fiscal dos de estas normas son:
Controlar y Administrar.
Dirigir y Organizar
Ejecutar y Coordinar
Planeacion y Supervision
Que Ley creo un nuevo estatuto organico de la Contaduria Publica obligando al Contador Publico a
actuar con sujeción a las normas de auditoría generalmente aceptadas y facultando al Consejo
Técnico de la Contaduría Pública para complementar y actualizar las normas de auditoría y de ética:
LEY 1314 DE 1999
LEY 1429 DE 2012
LEY 222 DE 1995
LEY 43 DE 1990
El auditor debera realizar los siguientes procedimientos de evaluacion del riesgo para obtener un
entendimiento de la entidad y su entorno, incluyendo su control interno. ¿Cuáles son los
procedimientos de evaluación del riesgo?
Investigaciones con la administracion y otros dentro de la entidad y Procedimientos analiticos
Investigaciones con la administracion y otros dentro de la entidad y Observacion e inspeccion
Investigaciones con la administracion y otros dentro de la entidad, Procedimientos analiticos y

Una empresa industrial dedicada a la fabricación de productos plásticos ha trasladado su planta de

producción a una nueva zona franca. Como consecuencia de esta decisión ha tenido que revisar las
líneas de abastecimiento de materias primas, toda vez que las vías de acceso a la nueva planta son
vías terciarias que atraviesan zonas con altos índices de derrumbes. La empresa ha definido una
ruta de abastecimiento principal y una línea de abastecimiento alterna (en caso de derrumbes). El
uso de la línea de abastecimiento alterna incrementaría significativamente los costos de fletes y
seguros, sin embargo, la empresa considera que es una alternativa viable para evitar que la nueva
Al respecto. ¿cuál de las siguientes opciones es correcta en relación con los controles que
implementa la empresa?
La empresa ha implementado controles detectivos. Estos controles tienen costos implícitos que ya han
afectado los resultados financieros de la organización
La empresa ha implementado controles preventivos. Estos controles tienen costos implícitos que ya han
afectado los resultados financieros de la organización
La empresa ha implementado controles preventivos, sin embargo, estos controles tienen costos
potenciales que pueden afectar los resultados financieros de la organización
Por la revisión anticipada de los controles que la empresa debe aplicar
La empresa ha implementado controles correctivos, sin embargo, estos controles tienen costos
potenciales que pueden afectar los resultados financieros de la organización
Establecer normas y proporcionar guias para obtener un entendimiento de la entidad y su entorno.
Revisar en cualquier tiempo los documentos que se le presenten, quedando autorizada para verificar los
libros, registros o declaraciones.
Haber obtenido el titulo correspondiente en una facultad colombiana autorizada por el Gobierno para
conferirlo, de acuerdo con las normas reglamentarias dela enseñanza universitaria de la materia.
Asegurar que las distintas operaciones que se realizan en la entidad se encuentren cumpliendo los
planes, objetivos y programas determinados.
La ley que entro a regular el ejercicio del control interno en las entidades del estado en Colombia, ha
logrado introducir una de las definiciones mas completas y modernas sobre control interno,
haciendola corresponder ademas con el proposito de la Carta Politica: cual es está ley:
LEY 1314 DE 2009
LEY 43 DE 1990
LEY 87 DE 1993
LEY 222 1993
Disminuir el riesgo de que la información financiera con la que se toma una decisión, haya sido
alterada y no corresponda a la realidad, es una función de:
Auditoría operativa
Revisoría fiscal
Control contable
Incorrecto Pregunta 13 0 / 3.5 pts
procedimientos que requieran, para los trabajos apropiados, una revisión de control de calidad del
trabajo que brinde una evaluación objetiva de los juicios significativos hechos por el equipo del
trabajo y las conclusiones que se alcanzaron al formular el informe. Dichas políticas y
procedimientos deberán: a) Requerir una revisión de control de calidad del trabajo para todas las
auditorías de estados financieros de entidades que coticen en bolsa; b) Establecer criterios contra
los que deberán evaluarse todas las otras auditorías y revisiones de información financiera histórica
y otros trabajos para atestiguar y otros servicios relacionados para determinar si debe llevarse a
cabo una revisión de control de calidad del trabajo; y c) Requerir que una revisión de control de
calidad del trabajo para todos los trabajos, si la hay, cumpla con los criterios establecidos en
cumplimiento con el subpárrafo 35b). 36. La firma deberá establecer políticas y procedimientos que
fijen la naturaleza, oportunidad y extensión de una revisión de control de calidad del trabajo. Dichas
políticas y procedimientos deberán requerir que el informe del trabajo no sea fechado, sino hasta la
terminación de la revisión de control de calidad del trabajo.” Según el texto anterior, es
responsabilidad de la firma:
Incluir en las políticas y procedimientos la naturaleza, oportunidad y extensión de una revisión de control
de calidad
Estandarizar los lineamientos de la oportunidad, naturaleza y extensión de una revisión de control de

calidad del trabajo.
Cumplir con los criterios establecidos para las revisiones de control de calidad del trabajo.
La Norma Internacional de Auditoria (NIA) , que expone la Responsabilidad del auditor de considerar
el fraude en una auditoria de estados financieros es:
(NIA 315)
(NIA 240)
(NIA 420)
(NIA 330)
La auditoria financiera, en su etapa de planeación tiene los siguientes elementos: Conocimiento del
cliente y comprensión de la entidad,análisis preliminar del control interno, Análisis de los riesgos y la
materialidad, Planeación especifica de la auditoria y Elaboración de programa de Auditoria.
¿Mencione en que elemento se identifica las actividades o proceso que se llevaran a cabo en la
auditoria?
Los objetivos y alcance son los elementos de la auditoría financiera en su proceso de planeación
Evidencia de la auditoría
Evaluación del control interno
Informe de la auditoría
Según la NICC “Esta Norma Internacional de Control de Calidad (NICC) se refiere a las
responsabilidades de una firma sobre su sistema de control de calidad para auditorías y revisiones
de estados financieros y otros trabajos para atestiguar y de otros servicios relacionados. Esta NICC
debe leerse junto con los requisitos éticos relevantes.” De acuerdo al texto anterior, la Norma
Internacional de Control de Calidad establece:
Los requisitos éticos relevantes para las firmas que prestan servicios de auditorías y revisiones de
estados financieros
Las responsabilidades y los requisitos éticos relevantes para las firmas que prestan servicios de
Las responsabilidades de las compañías acerca del sistema de control de calidad en cuanto a auditorías
y actividades similares se refiere La NICC establece las responsabilidades de una firma sobre su sistema
de control de calidad para auditorías y revisiones de estados financieros y otros trabajos para atestiguar y
de otros servicios relacionados
La NICC debe ser aplicada por las firmas de auditoría, relacionadas con la calidad de la auditoria y
otros trabajos
El conjunto de normas sobre calidad y gestión de calidad para las empresas que buscan certificarse.
procedimientos que requieran, para los trabajos apropiados, una revisión de control de calidad del
trabajo que brinde una evaluación objetiva de los juicios significativos hechos por el equipo del
trabajo y las conclusiones que se alcanzaron al formular el informe. Dichas políticas y
procedimientos deberán: a) Requerir una revisión de control de calidad del trabajo para todas las
auditorías de estados financieros de entidades que coticen en bolsa; b) Establecer criterios contra
los que deberán evaluarse todas las otras auditorías y revisiones de información financiera histórica
y otros trabajos para atestiguar y otros servicios relacionados para determinar si debe llevarse a
cabo una revisión de control de calidad del trabajo; y (Ref. A41) c) Requerir que una revisión de
control de calidad del trabajo para todos los trabajos, si la hay, cumpla con los criterios establecidos
en cumplimiento con el subpárrafo 35b). 36. La firma deberá establecer políticas y procedimientos
que fijen la naturaleza, oportunidad y extensión de una revisión de control de calidad del trabajo.
Dichas políticas y procedimientos deberán requerir que el informe del trabajo no sea fechado, sino
hasta la terminación de la revisión de control de calidad del trabajo.” En relación con el párrafo
anterior, es deber de la firma:
Fijar políticas y procedimientos que permitan una evaluación objetiva de los juicios materiales y las
conclusiones de la labor realizada
Revisar los juicios significativos realizados por el equipo de trabajo, de acuerdo las normas de control de
calidad.
Establecer lineamientos y formatos para la presentación de las conclusiones de la auditoría.
Es deber de la firma establecer políticas y procedimientos que requieran, para los trabajos
apropiados, una revisión de control de calidad del trabajo que brinde una evaluación objetiva
de los juicios significativos hechos por el equipo del trabajo y las conclusiones que se
alcanzaron al formular el informe.
El riesgo es la probabilidad de que algo suceda. El auditor financiero debe evaluar los riesgos de la
entidad realizando los siguientes procedimientos de evaluación del riesgo para obtener un
entendimiento de la entidad y su entorno, incluyendo su control interno. ¿Cuáles son los
Investigaciones con la administración y otros dentro de la entidad y Procedimientos analiticos
Investigaciones con la administración y otros dentro de la entidad, Procedimientos analiticos y

Procedimientos para que le auditor pueda evaluar el riesgo corresponde a la investigación,

procedimientos analiticos y observación e inspección
Investigaciones con la administración y otros dentro de la entidad y Observación e inspección
En el caso colombiano, la ley 43 de 1990 definió y clasificó las normas de auditoría así:
Normas personales, normas relativas a la ejecución del trabajo y normas relativas a la presentación de
un informe.
Puntaje del examen: 66.5 de 70

Instrucciones


El auditor debera realizar los siguientes procedimientos de evaluacion del

riesgo para obtener un entendimiento de la entidad y su entorno,



El riesgo es la probabilidad de que algo suceda. El auditor financiero

debe evaluar los riesgos de la entidad realizando los siguientes
procedimientos de evaluación del riesgo para obtener un entendimiento
de la entidad y su entorno, incluyendo su control interno. ¿Cuáles son los
Investigaciones con la administración y otros dentro de la entidad,

Procedimientos para que le auditor pueda evaluar el riesgo

corresponde a la investigación, procedimientos analiticos y
observación e inspección
Investigaciones con la administración y otros dentro de la entidad y

Observación e inspección
Investigaciones con la administración y otros dentro de la entidad y


(NIA 240)
(NIA 330)
(NIA 420)
(NIA 315)
Revisar en cualquier tiempo los documentos que se le presenten,

quedando autorizada para verificar los libros, registros o declaraciones.
Haber obtenido el titulo correspondiente en una facultad colombiana

autorizada por el Gobierno para conferirlo, de acuerdo con las normas
reglamentarias dela enseñanza universitaria de la materia.
Asegurar que las distintas operaciones que se realizan en la entidad se

encuentren cumpliendo los planes, objetivos y programas determinados.
Establecer normas y proporcionar guias para obtener un entendimiento de

la entidad y su entorno.
Que Ley creo un nuevo estatuto organico de la Contaduria Publica

obligando al Contador Publico a actuar con sujeción a las normas de
auditoría generalmente aceptadas y facultando al Consejo Técnico de la

Contaduría Pública para complementar y actualizar las normas de
auditoría y de ética:
LEY 1314 DE 1999
LEY 222 DE 1995
LEY 43 DE 1990
LEY 1429 DE 2012
Los responsables del gobierno de la entidad y la dirección son los

principales responsables de la
prevención y detección del fraude. Conforme a la Norma Internacional de
Auditoria NIA 240 menciona la responsabilidad del auditor en la auditoria
de los estados financieros con respecto al fraude. Defina el término
fraude de acuerdo a la norma internacional de auditoria
Es la corrupción que puede cometerse cuando la administración

sobrepasa los controles
Manipulación, adulteración (incluyendo falsificacion), o alteracion de

registros contables o documentación de soporte con los que se preparan
los estados financieros
Es la manera de evadir y eludir cargas impositivas que dictan el estado

como forma de recaudar recursos
Un acto intencional por parte de una o mas personas de la administración,

los encargados del gobierno corporativo, empleados o terceros,
implicando el uso de engaño para obtener una ventaja injusta o ilegal.
Definición por la NIA 240 acto intencional
En el caso colombiano, la ley 43 de 1990 definió y clasificó las normas de

auditoría así:
Normas personales, normas relativas a la ejecución del trabajo y normas

relativas a la presentación de un informe.
Una empresa industrial dedicada a la fabricación de productos plásticos

ha trasladado su planta de producción a una nueva zona franca. Como
consecuencia de esta decisión ha tenido que revisar las líneas de
abastecimiento de materias primas, toda vez que las vías de acceso a la
nueva planta son vías terciarias que atraviesan zonas con altos índices
de derrumbes. La empresa ha definido una ruta de abastecimiento
principal y una línea de abastecimiento alterna (en caso de derrumbes).
El uso de la línea de abastecimiento alterna incrementaría
significativamente los costos de fletes y seguros, sin embargo, la

empresa considera que es una alternativa viable para evitar que la nueva
Al respecto. ¿cuál de las siguientes opciones es correcta en relación con
los controles que implementa la empresa?
La empresa ha implementado controles detectivos. Estos controles tienen

costos implícitos que ya han afectado los resultados financieros de la
organización
La empresa ha implementado controles correctivos, sin embargo, estos


Por la revisión anticipada de los controles que la empresa debe

aplicar
La empresa ha implementado controles preventivos. Estos controles

tienen costos implícitos que ya han afectado los resultados financieros de
la organización
El concepto estándar metodológico para evaluar distintos objetos o

realidades, con mentalidad crítica, analítica e investigativa, sobre una
base independiente y objetiva, hace referencia a:
Prueba sustantivas
Auditoría

clasifican asi:

Etica, 300 - Pronunciamiento sobre Normas de Auditoria, 400 -
Pronunciamiento sobre Papeles de Trabajo, 500 - Pronunciamiento sobre
300 - Pronunciamiento sobre Normas de Auditoria, 400 - Pronunciamiento

sobre Papeles de Trabajo, 500 - Pronunciamiento sobre Normas Relativas
a la Rendicion de Informes.

Pronunciamiento sobre Normas de Auditoría, 400 - Pronunciamiento sobre
Papeles de Trabajo, 500 - Pronunciamiento sobre Normas Relativas a la
Rendición de Informes.

Etica, 200 - Pronunciamiento sobre Normas de Etica Profesional, 300 -
Pronunciamiento sobre Normas de Auditoria, 400 - Pronunciamiento sobre
Papeles de Trabajo.

trabajo.” Según el texto anterior, es responsabilidad de la firma:
Incluir en las políticas y procedimientos la naturaleza, oportunidad y

extensión de una revisión de control de calidad
Cumplir con los criterios establecidos para las revisiones de control de

calidad del trabajo.
Estandarizar los lineamientos de la oportunidad, naturaleza y extensión de

una revisión de control de calidad del trabajo.
Es responsabilidad de la firma establecer políticas y

procedimientos que fijen la naturaleza, oportunidad y extensión de
una revisión de control de calidad del trabajo.
Proporcionar mediante inspecciones periodicas, internas o externas, una

seguridad razonable de que los procedimientos implantados para asegurar
la calidad de los trabajos están consiguiendo los objetivos anteriores.
debe ejercerse en todos los trabajos en el que se empleen asistentes y en

todas las fases del trabajo, teniendo como base la capacidad y
experiencia de los mismos.
Debe demostrar su diligencia profesional en los papeles de trabajo, lo cual

requiere que su contenido sea suficiente para suministrar el soporte de la
opinión o de su informe.
Supone una actitud mental que permite al contador publico actuar con
libertad respecto a su juicio profesional, para lo cual debe encontrarse
libre de cualquier predisposición que limite su imparcialidad en la
consideración objetiva de los hechos, así como en la formulación de sus
conclusiones..
Se presenta cuando exista violacion de la etica profesional, en los casos

previstos en los articulos 35 a 40 de la Ley 43 de 1990.
Es el examen hecho por un contador publico a los estados financieros de

una entidad con la finalidad de emitir una opinion sobre si dichos estados
financieros estan razonablemente libres de errores.
Consiste en un conjunto de politicas diseñadas para alcanzar el objetivo

establecido y procedimientos necesarios para implantar y supervisar el
cumplimiento de dichas políticas.
Es responsable por las actuaciones que realicen los administradores en

ejercicio de sus cargos o las personas a las cuales presta sus servicios.

La revision sistematica de las actividades de una entidad, efectuada por

personal cualificado con el proposito de valorar «lastres es» (eficiencia,
eficacia y economía) en el cumplimiento de los objetivos.
El examen de los metodos, los procedimientos y los sistemas de control

interno de una empresa u organismo, Publico o privado.
De acuerdo a la Ley 87 de 1993, se entiende por control interno el

sistema integrado por el esquema de organización y el conjunto de los
planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de
verificación y evaluación adoptados por una entidad. ¿Existen diferentes

formas de aplicar el control interno, cuales son?
Control inherente y Correctivo
Control Preventivo, Detectivo y Correctivo.
Control Interno y sorpresivo
Control policivo, Preventivo, y detectivo

trabajo.” En relación con el texto anterior, las políticas y procedimientos
deben:
Establecer una revisión de control de calidad para todos los trabajos que
se realicen, sin excepción.
Requerir una revisión de control de calidad para las entidades que

superen los topes establecidos.
Establecer una revisión de control de calidad del trabajo realizado,

únicamente, a aquellas empresas que cotizan en bolsa.
Establecer los criterios con los que se deben realizar las auditorías, para
determinar así la necesidad de una revisión de control de calidad
Las políticas y procedimientos deben establecer criterios contra

los que deberán evaluarse todas las otras auditorías y revisiones
de información financiera histórica y otros trabajos para atestiguar
y otros servicios relacionados para determinar si debe llevarse a
cabo una revisión de control de calidad del trabajo
La auditoria financiera, en su etapa de planeación tiene los siguientes

elementos: Conocimiento del cliente y comprensión de la entidad,análisis
preliminar del control interno, Análisis de los riesgos y la materialidad,
Planeación especifica de la auditoria y Elaboración de programa de
Auditoria.
¿Mencione en que elemento se identifica las actividades o proceso que
se llevaran a cabo en la auditoria?
Evidencia de la auditoría
Informe de la auditoría
Evaluación del control interno
Los objetivos y alcance son los elementos de la auditoría financiera

en su proceso de planeación

al texto anterior, la Norma Internacional de Control de Calidad establece:



calidad en cuanto a auditorías y actividades similares se refiere La NICC
establece las responsabilidades de una firma sobre su sistema de control
de calidad para auditorías y revisiones de estados financieros y otros
trabajos para atestiguar y de otros servicios relacionados
La NICC debe ser aplicada por las firmas de auditoría, relacionadas

con la calidad de la auditoria y otros trabajos

informacion financiera y de aseguramiento de informacion aceptados en
Colombia, se señalan las autoridades competentes, el procedimiento
para su expedición y se determinan las entidades responsables de vigilar
su cumplimiento es:
Ley 2449 de 1990
Ley 2160 de 1993
Ley 1314 de 2009
Ley 43 de 1990

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8/6/2020 Examen parcial - Semana 4: INV/SEGUNDO BLOQUE-AUDITORIA FINANCIERA-[GRUPO2]

Examen parcial - Semana 4

Fecha de entrega 9 de jun en 23:55 Puntos 70 Preguntas 20

Volver a realizar el examen

Intento Hora Puntaje

Puntaje para este intento: 70 de 70

Pregunta 1 3.5 / 3.5 pts

La Ley 145 de 1960 es por la cual se reglamenta el ejercicio de la

Principios y Normas de Contabilidad

Manejo adecuado de las Normas Internacionales de Auditoria

Principios y Normas de Auditoria

Cargos Reservados por la ley para ser desempeñados por contadores

Pregunta 2 3.5 / 3.5 pts

La ley por la cual se regulan los principios y normas de contabilidad e

Ley 2449 de 1990

Ley 1314 de 2009

Ley 2160 de 1993

Pregunta 3 3.5 / 3.5 pts

Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La firma

Fijar políticas y procedimientos que permitan una evaluación objetiva de

Establecer lineamientos y formatos para la presentación de las

Establecer políticas y procedimientos que brinden una evaluación objetiva.

Revisar los juicios significativos realizados por el equipo de trabajo, de

Es deber de la firma establecer políticas y procedimientos que

Pregunta 4 3.5 / 3.5 pts

El concepto estándar metodológico para evaluar distintos objetos o

Pregunta 5 3.5 / 3.5 pts

Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La firma

Requerir una revisión de control de calidad para las entidades que

Establecer una revisión de control de calidad del trabajo realizado,

Las políticas y procedimientos deben establecer criterios contra

Pregunta 6 3.5 / 3.5 pts

Según la NICC “Esta Norma Internacional de Control de Calidad (NICC)

El conjunto de normas sobre calidad y gestión de calidad para las

Las responsabilidades y los requisitos éticos relevantes para las firmas

Las responsabilidades de las compañías acerca del sistema de control de

La NICC debe ser aplicada por las firmas de auditoría, relacionadas

Pregunta 7 3.5 / 3.5 pts

La auditoria operativa consiste en:

Verificar la eficiencia de la gestion empresarial para uso interno y privado.

El control de la todas las operaciones para salvaguardar el dinero.

El examen de los metodos, los procedimientos y los sistemas de control

La revision sistematica de las actividades de una entidad, efectuada por

Pregunta 8 3.5 / 3.5 pts

Que es la independencia Mental:

Debe demostrar su diligencia profesional en los papeles de trabajo, lo cual

Proporcionar mediante inspecciones periodicas, internas o externas, una

debe ejercerse en todos los trabajos en el que se empleen asistentes y en

Pregunta 9 3.5 / 3.5 pts

Organismo encargado de la orientación técnico-científica de las normas

Consejo Técnico de la Contaduría Pública

Superintendencia de Industria y Comercio

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

Junta Central de Contadores

Pregunta 10 3.5 / 3.5 pts

Una empresa industrial dedicada a la fabricación de productos plásticos

La empresa ha implementado controles preventivos, sin embargo, estos

Por la revisión anticipada de los controles que la empresa debe

La empresa ha implementado controles detectivos. Estos controles tienen

La empresa ha implementado controles preventivos. Estos controles

La empresa ha implementado controles correctivos, sin embargo, estos

Pregunta 11 3.5 / 3.5 pts

El objetivo de una auditoria de estados financieros es: