Universidad Nacional

Pedro Ruiz Gallo

Curso: Contabilidad Gubernamental II

Docente: Mg. Miguel Castillo Villegas
Fecha: 14/09/2020

Práctica
La Municipalidad Distrital de Bellavista; al 01 de enero de 2020 inicia sus operaciones
y reapertura sus libros principales y auxiliares de contabilidad en cumplimiento al
instructivo Contable N° 01 “Documentos y Libros Contables” y presenta el siguiente
inventario inicial:
CAJA Y BANCOS   10,000.00
Deposito en Instituciones Financieras Publicas 10,000.00  
Cuentas Corrientes 10,000.00  
Recursos Directamente Recaudados 10,000.00  
CUENTAS POR COBRAR   15,400.00
Impuestos y Contribuciones Obligatorias 7,400.00  
Impuestos 7,400.00  
Impuestos Vigentes 7,400.00  
Venta de Bienes y Derechos Administrativos 8,000.00  
Venta de Bienes 3,500.00  
Derechos y Tasas Administrativas 4,500.00  
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO   12,100.00
Entregas a Rendir Cuenta 12,100.00  
Viáticos 6,800.00  
Otras Entregas a Rendir Cuenta 5,300.00  
EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS   612,006.00
Construcción de Edificios No Residenciales 612,006.00  
Edificios Administrativos 64,916.00  
Por Administración Directa - Bienes 31,300.00  
Por Administración Directa - Servicios 33,616.00  
Instalaciones Educativas 547,090.00  
Por Contrata 241,000.00  
Por Administración Directa - Personal 14,793.00  
Por Administración Directa - Bienes 186,347.00  
Por Administración Directa - Servicios 93,200.00  
Por Administración Directa - Otros 11,750.00  
VEHICULOS, MAQUINARIA Y OTROS   501,000.00
Vehículos 133,000.00  
Para Transporte Terrestre 133,000.00  
Maquinaria, Equipos, Mobiliario y Otros 368,000.00  
Para Oficina 368,000.00  
Maquinarias y Equipos de Oficina 247,000.00  
Mobiliario de Oficina 121,000.00  
OTROS ACTIVOS   25,722.00
Otros Intangibles 25,722.00  
Software 12,000.00  
Otros Activos Intangibles 13,722.00  
DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO   601,910.00
Depreciación Acumulada, Edificios y Estructuras 504,700.00  
Depreciación Acumulada de Edificios Residenciales, No
Residenciales y Estructuras 504,700.00  
Edificios No Residenciales Concluidos por Reclasificar 321,700.00  
Estructuras Concluidas por Reclasificar 183,000.00  
Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros 97,210.00  
Vehículos 41,000.00  
Maquinaria, Equipos Mobiliario y Otros 56,210.00  
IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES Y OTROS   12,250.00
Impuestos y Contribuciones 2,500.00  
Renta de 4ta Categoría 2,500.00  
Renta de 4ta Categoría Vigente 2,500.00  
Seguridad Social 9,750.00  
Prestaciones de Salud 9,750.00  
Régimen de Prestación de Salud Vigentes 9,750.00  
REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR   252,000.00
Remuneraciones por pagar 150,000.00  
Pensiones por Pagar 93,000.00  
Compensación por Tiempo de Servicios por Pagar 9,000.00  
CUENTAS POR PAGAR   166,300.00
Bienes y Servicios por Pagar 166,300.00  
Bienes 137,000.00  
Servicios 29,300.00  
HACIENDA NACIONAL   187,000.00
Capitalización de Hacienda Nacional Adicional 187,000.00  
RESULTADOS ACUMULADOS   43,232.00
Déficit Acumulado 43,232.00  

1. PIA 2020
INGRESOS
Clasificador Denominación Importe
 FTE FTO 2 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 300,000.00
RUBRO 09 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 300,000.00
1.3.2.1.1.1  Registro Civil 9,000.00
1.3.2.4.1.2   4,000.00
1.3.2.8.1.2   10,000.00
1.3.2.8.1.3   8,000.00
1.3.2.8.1.4   6,000.00
1.3.2.8.1.6   4,000.00
1.3.2.8.1.7   1,500.00
1.3.2 9.1.5   13,000.00
1.3.3 9.2.23   244,500.00
FTE FTO 5 RECURSOS DETERMINADOS 1,050,000.00
RUBRO 07 FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL 450,000.00
 141451 Fondo De Compensación Municipal 450,000.00
RUBRO 08 IMPUESTOS MUNICIPALES 600,000.00
  Predial 400,000.00
 112121 Alcabala 150,000.00
112211 Al Patrimonio Vehicular 50,000.00
  TOTAL PRESUPUESTO DE INGRESOS 1,350,000.00

EGRESOS
Con el Rubro 09 se financia el pago de Planillas
Actividad : Planeamiento y Presupuesto
Grupo Funcional : Planeamiento Institucional
Finalidad : 021536 Gerenciar Recursos Humanos y financieros

CLASIFICADOR PARTIDA IMPORTE PORCENTAJE

2.1.1.1.1.1 Funcionarios Elegidos Por Elección Política  39000 13%
2.1.1.1.1.2 Personal Administrativo Nombrado (Régimen Publico)  84000 28%
Personal Contratado - Régimen Laboral De Gerentes
2.1.1.1.1.6 Públicos  30000 10%
2.1.1.1.1.9 Personal De Confianza (Régimen Laboral Público)  27000 9%
2.1.1.10.1.1 Dietas De Directorio Y De Organismos Colegiados  33000 11%
2.1.3.1.1.1 Aportes A Los Fondos De Salud   6000 2%
2.2.1.1.1.1 Régimen De Pensiones Dl. 20530  30000 10%
2.2.1.1.1.2 Sistema Nacional De Pensiones Dl. 19990  18000 6%
2.3.2.8.1.1 Contrato Administrativo De Servicios  27000 9%
2.3.2.8.1.2 Contribuciones A Es salud De C.A.S.   6000 2%
TOTAL  300000 100%

Con el Rubro 07 se financia el siguiente Programa Presupuestal:

Programa Presupuestal : 049 programa Nacional de Apoyo Directo a los más
pobres
Producto : 3000530 hogares con gestantes, niños, adolescentes
y jóvenes hasta 19 años en situación de pobreza
reciben incentivos monetarios por cumplir
corresponsabilidades con orientación y
acompañamiento
Actividad :5004902 entrega de incentivos monetarios
condicionados a hogares usuarios en situación de
pobreza
Función : 23 Protección Social
División Funcional : 051 Asistencia Social
Grupo Funcional : 0115 Protección de Poblaciones en Riesgo
Finalidad :0132968 Entrega de incentivos monetarios
condicionados a hogares usuarios en situación de
pobreza.
Categoría de Gasto : Gastos Corrientes
Clasificador de Gasto : 2.5.3.1.1.99

Con el Rubro 08 de Financia la compra de suministros de Funcionamiento

Actividad : Gestión Administrativa
Grupo Funcional : Planeamiento Institucional
Finalidad : 024352 Atención de Suministros de funcionamiento

CLASIFICADOR PARTIDA IMPORTE PORCENTAJE

2.3.1.3.1.1 Combustibles Y Carburantes  68000 13%
2.3.1.3.1.2 Gases   28%
2.3.1.3.1.3 Lubricantes, Grasas Y Afines   10%
2.3.1.5.1.2 Papelería En General, Utiles Y Materiales De Oficina   9%
2.3.1.5.4.1 Electricidad, Iluminación Y Electrónica   11%
2.3.1.6.1.1 De vehículos  12000 2%
2.3.1.6.1.99 Otros Accesorios Y Repuestos  60000 10%
2.3.2.1.1.1 Pasajes Y Gastos De Transporte  36000 6%
2.3.2.1.1.2 Viáticos Y Asignaciones Por Comisión De Servicio  54000 9%
2.3.2.2.2.1 Servicio De Telefonía Móvil  12000 2%
TOTAL 600000  100%

Operaciones. -
 2. El 05 de Enero se recaudó ingresos por impuesto predial por la suma de S/
10,000.00.
3. El 06 de Enero, se compra combustible a Grifo Sudamérica por la suma de S/
7,000.00, para las unidades de Serenazgo según Orden de Compra N° 000611.
Cuyo gasto se registró en el Rubro 08. Se gira el cheque N° 75122501 y
Comprobante de Pago N° 000232, el cheque fue entregado y cobrado por el
Proveedor. Almacén entrega el 50% del combustible.
4. El 12 de Enero se recaudó ingresos por Limpieza Publica por la suma de S/
30,000.00.
5. El 25 de Enero, se cancela la planilla de Remuneraciones del Personal
Administrativo nombrado por la suma de S/ 14,000.00. Deducir la Retención de
5ta Categoría por la suma de S/ 900.00. Cuyo gasto se registró en el Rubro 09.
Se gira el cheque N° 75233075 y Comprobante de Pago N° 000233.

6. El 26 de Enero, se cancela Consultoría a Ernesto Zegarra según Recibo por

Honorarios E01-15 por concepto de Elaboración de documentos de gestión de la
Municipalidad por la suma de S/ 9,000.00. Cuyo gasto se registró en el Rubro 08.
No se Aplica retención de Renta de 4ta Categoría puesto que el consultor
presento certificado de suspensión de Retención de Renta. Se gira el cheque N°
75233076 y Comprobante de Pago N° 000234. El consultor recogió y cobro su
cheque. Aplicar retención de Renta de Cuarta Categoria.

7. El 26 de Enero, se cancela Viáticos a Marcos Zurita para comisión de servicio a la

ciudad de Lima por la suma de S/ 410.00. Cuyo gasto se registró en el Rubro 08.
Se gira el cheque N° 75233077 y Comprobante de Pago N° 000235. Asimismo
debe registrar la rendición de gastos.
Se solicita:
 Registro de operaciones en el Libro Diario utilizando el Plan Contable
Gubernamental aprobado con Resolución Directoral N° 001-2018-EF/51.01
modificado con R.D. N° 003-2019-EF/51.01.
 Uso de cuentas de orden para el control de órdenes de compra y ordenes de
servicio. Asimismo, para el control de cheques girados.