ABSORBENTE

T1 ELEMENTOS / INSUMOS CANTIDAD COSTO UNITARIO

+ INVENTARIO INICIAL DE MD
ENTRADA + COMPRAS DE MD
= DISPONIBLE
- INVENTARIO FINAL DE MD
SALIDA = CONSUMO DE MD (MD)

T2 PRODUCTOS EN PROCESO CANTIDAD COSTO UNITARIO

+ INVENTARIO INICIAL DE PROD. PROC.
ENTRADA + COSTO DE PRODUCCIÓN INCURRIDA:
ENTRADA MD 9,000.00 S/. 35.00
ENTRADA MOD 9,000.00
CIF VAR 9,000.00
ENTRADA CIF FIJ 9,000.00
= DISPONIBLE 9,000.00
- INVENTARIO FINAL DE PROD. PROC.
SALIDA = COSTO DE PROD. TERMINADOS 9,000.00 S/. 54.42

T3 PRODUCTOS TERMINADOS CANTIDAD COSTO UNITARIO

+ INVENTARIO INICIAL DE PROD. TERM. 100.00 S/. 65.00
ENTRADA + COSTO DE PROD. TERMINADOS 9,000.00 S/. 54.42
= DISPONIBLE 9,100.00 S/. 54.53
- INVENTARIO FINAL DE PROD. TERM. 3,000.00 S/. 54.53
SALIDA = COSTO DE VENTAS 6,100.00 S/. 54.53

T4 ESTADO DE RESULTADOS CANTIDAD COSTO UNITARIO

+ VENTAS 6,100.00 S/. 90.00
- COSTO DE VENTAS 6,100.00

= UTILIDAD BRUTA
- GASTOS VAR. DE VENTAS
- GASTOS FIJOS DE VENTAS Y ADMIN

= UTILIDAD OPERATIVA
 C. TOTAL
INV. INICIAL PT
INV. FINAL PT
 VARIABLE

COSTO TOTAL T1 ELEMENTOS / INSUMOS

+ INVENTARIO INICIAL DE MD
ENTRADA + COMPRAS DE MD
= DISPONIBLE
- INVENTARIO FINAL DE MD
SALIDA = CONSUMO DE MD (MD)

COSTO TOTAL T2 PRODUCTOS EN PROCESO

+ INVENTARIO INICIAL DE PROD. PROC.
S/. 489,750.00 ENTRADA + COSTO DE PRODUCCIÓN INCURRIDA:
S/. 315,000.00 ENTRADA MD
S/. 120,715.00 ENTRADA MOD
S/. 31,612.00 CIF VAR
S/. 22,423.00 ENTRADA CIF FIJ
S/. 489,750.00 = DISPONIBLE
- INVENTARIO FINAL DE PROD. PROC.
S/. 489,750.00 SALIDA = COSTO DE PROD. TERMINADOS

COSTO TOTAL T3 PRODUCTOS TERMINADOS

S/. 6,500.00 + INVENTARIO INICIAL DE PROD. TERM.
S/. 489,750.00 ENTRADA + COSTO DE PROD. TERMINADOS
S/. 496,250.00 = DISPONIBLE
S/. 163,598.90 - INVENTARIO FINAL DE PROD. TERM.
S/. 332,651.10 SALIDA = COSTO DE VENTAS

COSTO TOTAL T4 ESTADO DE RESULTADOS

S/. 549,000.00 + VENTAS
S/. 332,651.10 - COSTO DE VENTAS
GASTOS VAR. DE VENTAS
S/. 216,348.90 = MARGEN DE CONTRIBUCIÓN TOTAL
S/. 2,000.00 CIF FIJ
S/. 38,472.58
- GASTOS OPERATIVOS
S/. 175,876.32 = UTILIDAD OPERATIVA
 JUSTIFICACIÓN
ABS - VAR = CIF FIJOS UT. OP.
6,500.00 5,192.52 1,307.48 VAR (+)
163,598.90 155,775.67 7,823.23 ABS (-)
-6,515.76 =
CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL

Aportes Empleador
ESSALUD
Senati
SCTR

CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL Más de 20 trabajodes con riesgo

20 o menos trabajadores con riesgo
S/. 467,327.00 Más de 20 trabajodes sin riesgo
9,000.00 S/. 315,000.00 20 o menos trabajadores sin riesgo
9,000.00 S/. 120,715.00
9,000.00 S/. 31,612.00
9,000.00
9,000.00 S/. 467,327.00

9,000.00 S/. 51.93 S/. 467,327.00

CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL

100.00 S/. 51.93 S/. 5,192.52
9,000.00 S/. 51.93 S/. 467,327.00
9,100.00 S/. 51.93 S/. 472,519.52
3,000.00 S/. 51.93 S/. 155,775.67
6,100.00 S/. 51.93 S/. 316,743.86

CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL

6,100.00 S/. 90.00 S/. 549,000.00
6,100.00 S/. 51.93 S/. 316,743.86
S/. 2,000.00
S/. 230,256.14
S/. 22,423.00

S/. 38,472.58
S/. 169,360.57
. OP.
169,361
175,876
-6,516
 Aportes Empleador Beneficios Sociales
9.00% Gratificaciones 18.17%
0.75% CTS 9.72%
0.53% Vacaciones 8.33%

de 20 trabajodes con riesgo 46.5000%

menos trabajadores con riesgo 45.7500%
de 20 trabajodes sin riesgo 45.9700%
menos trabajadores sin riesgo 45.2200%

-
 Distribución de Costos Fijos
HR X PROD PROD HR PROD TOT CIF FIJOS
2 9,000 18,000 -
3 9,000 27,000 -
45,000

COSTO/GASTO FIJOS VARIABLES GASTOS

COSTO
COSTO 1,800.00
COSTO 4,400.00
COSTO
COSTO 8,745.00
GASTO 30,500.00
COSTO 7,600.00
COSTO 1,100.00
GASTO 2,000.00
GASTO 7,972.58
COSTO 6,078.00 24,312.00

22,423.00 31,612.00 40,472.58

VAR 7,600.00

FIJ 14,823.00
 ABSORBENTE

T1 ELEMENTOS / INSUMOS CANTIDAD COSTO UNITARIO

+ INVENTARIO INICIAL DE MD
ENTRADA + COMPRAS DE MD
= DISPONIBLE
- INVENTARIO FINAL DE MD
SALIDA = CONSUMO DE MD (MD)

T2 PRODUCTOS EN PROCESO CANTIDAD COSTO UNITARIO

+ INVENTARIO INICIAL DE PROD. PROC.
ENTRADA + COSTO DE PRODUCCIÓN INCURRIDA:
ENTRADA MD
ENTRADA MOD
CIF VAR
ENTRADA CIF FIJ
= DISPONIBLE
- INVENTARIO FINAL DE PROD. PROC. - -
SALIDA = COSTO DE PROD. TERMINADOS 230,000.00 S/. 13.00

T3 PRODUCTOS TERMINADOS CANTIDAD COSTO UNITARIO

+ INVENTARIO INICIAL DE PROD. TERM. 105,000.00 S/. 14.29
ENTRADA + COSTO DE PROD. TERMINADOS 230,000.00 S/. 13.00
= DISPONIBLE 335,000.00 S/. 13.40
- INVENTARIO FINAL DE PROD. TERM. 60,000.00 S/. 13.40
SALIDA = COSTO DE VENTAS 275,000.00 S/. 13.40

T4 ESTADO DE RESULTADOS CANTIDAD COSTO UNITARIO

+ VENTAS 275,000.00 S/. 20.00
- COSTO DE VENTAS 275,000.00 S/. 13.40

= UTILIDAD BRUTA 275,000.00

- GASTOS VAR. DE VENTAS 275,000.00
- GASTOS FIJOS DE VENTAS Y ADMIN 275,000.00

= UTILIDAD OPERATIVA 275,000.00

 C. TOTAL
INV. INICIAL PT
INV. FINAL PT
 VARIABLE

COSTO TOTAL T1 ELEMENTOS / INSUMOS

+ INVENTARIO INICIAL DE MD
ENTRADA + COMPRAS DE MD
= DISPONIBLE
- INVENTARIO FINAL DE MD
SALIDA = CONSUMO DE MD (MD)

COSTO TOTAL T2 PRODUCTOS EN PROCESO

+ INVENTARIO INICIAL DE PROD. PROC.
S/. 2,989,000.00 ENTRADA + COSTO DE PRODUCCIÓN INCURRIDA:
ENTRADA MD
S/. 2,208,000.00 ENTRADA MOD
CIF VAR
S/. 781,000.00 ENTRADA CIF FIJ
= DISPONIBLE
- - INVENTARIO FINAL DE PROD. PROC.
S/. 2,989,000.00 SALIDA = COSTO DE PROD. TERMINADOS

COSTO TOTAL T3 PRODUCTOS TERMINADOS

S/. 1,500,000.00 + INVENTARIO INICIAL DE PROD. TERM.
S/. 2,989,000.00 ENTRADA + COSTO DE PROD. TERMINADOS
S/. 4,489,000.00 = DISPONIBLE
S/. 804,000.00 - INVENTARIO FINAL DE PROD. TERM.
S/. 3,685,000.00 SALIDA = COSTO DE VENTAS

COSTO TOTAL T4 ESTADO DE RESULTADOS

S/. 5,500,000.00 + VENTAS
S/. 3,685,000.00 - COSTO DE VENTAS
GASTOS VAR. DE VENTAS
S/. 1,815,000.00 = MARGEN DE CONTRIBUCIÓN TOTAL
S/. 320,000.00 CIF FIJ
S/. 450,000.00
- GASTOS OPERATIVOS
S/. 1,045,000.00 = UTILIDAD OPERATIVA
 JUSTIFICACIÓN
ABS - VAR = CIF FIJOS UT. OP.
1,500,000 1,008,000 492,000 VAR (+)
804,000 576,000 228,000 ABS (-)
264,000 =
CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL

Aportes Empleador
ESSALUD
Senati
SCTR

CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL Más de 20 trabajodes con riesgo

20 o menos trabajadores con riesgo
Más de 20 trabajodes sin riesgo
20 o menos trabajadores sin riesgo
S/. 2,208,000.00

NO SE TOMA

- - -
230,000.00 S/. 9.60 S/. 2,208,000.00

CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL

105,000.00 S/. 9.60 S/. 1,008,000.00
230,000.00 S/. 9.60 S/. 2,208,000.00
335,000.00 S/. 9.60 S/. 3,216,000.00
60,000.00 S/. 9.60 S/. 576,000.00
275,000.00 S/. 9.60 S/. 2,640,000.00

CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL

275,000.00 S/. 20.00 S/. 5,500,000.00
275,000.00 S/. 9.60 S/. 2,640,000.00
S/. 320,000.00
S/. 2,540,000.00
S/. 781,000.00

S/. 450,000.00
S/. 1,309,000.00
. OP.
1,309,000
1,045,000
264,000
 Aportes Empleador Beneficios Sociales Distribución de Costos Fijos
9.00% Gratificaciones 18.17% HR X PROD PROD HR PROD TOT
0.75% CTS 9.72% 2 0 0
0.53% Vacaciones 8.33% 3 0 0
0
de 20 trabajodes con riesgo 46.5000%
menos trabajadores con riesgo 45.7500%
de 20 trabajodes sin riesgo 45.9700%
menos trabajadores sin riesgo 45.2200%

COSTO/GASTO CIF G ADM

COSTO
GASTO
COSTO
COSTO
GASTO
COSTO
COSTO
COSTO
GASTO
GASTO
GASTO
GASTO
- -
+ VAR -

- FIJ -
os Fijos
CIF FIJOS
#DIV/0!
#DIV/0!

G VENTA

-
 ABSORBENTE

T1 ELEMENTOS / INSUMOS CANTIDAD COSTO UNITARIO

+ INVENTARIO INICIAL DE MD - -
ENTRADA + COMPRAS DE MD
= DISPONIBLE
- INVENTARIO FINAL DE MD - -
SALIDA = CONSUMO DE MD (MD)

T2 PRODUCTOS EN PROCESO CANTIDAD COSTO UNITARIO

+ INVENTARIO INICIAL DE PROD. PROC. - -
ENTRADA + COSTO DE PRODUCCIÓN INCURRIDA: 11,000.00
ENTRADA MD 11,000.00 S/. 30.00
ENTRADA MOD 11,000.00
CIF VAR 11,000.00 S/. 3.15
ENTRADA CIF FIJ
= DISPONIBLE 11,000.00
- INVENTARIO FINAL DE PROD. PROC. - -
SALIDA = COSTO DE PROD. TERMINADOS 11,000.00 S/. 55.87

T3 PRODUCTOS TERMINADOS CANTIDAD COSTO UNITARIO

+ INVENTARIO INICIAL DE PROD. TERM. 100.00 S/. 65.00
ENTRADA + COSTO DE PROD. TERMINADOS 11,000.00 S/. 55.87
= DISPONIBLE 11,100.00 S/. 55.95
- INVENTARIO FINAL DE PROD. TERM. 3,000.00 S/. 55.95
SALIDA = COSTO DE VENTAS 8,100.00 S/. 55.95

T4 ESTADO DE RESULTADOS CANTIDAD COSTO UNITARIO

+ VENTAS 8,100.00 S/. 120.00
- COSTO DE VENTAS 8,100.00

= UTILIDAD BRUTA 8,100.00

- GASTOS VAR. DE VENTAS 8,100.00
- GASTOS FIJOS DE VENTAS Y ADMIN 8,100.00

= UTILIDAD OPERATIVA 8,100.00

 C. TOTAL
INV. INICIAL PT
INV. FINAL PT
 VARIABLE

COSTO TOTAL T1 ELEMENTOS / INSUMOS

- + INVENTARIO INICIAL DE MD
ENTRADA + COMPRAS DE MD
= DISPONIBLE
- - INVENTARIO FINAL DE MD
SALIDA = CONSUMO DE MD (MD)

COSTO TOTAL T2 PRODUCTOS EN PROCESO

- + INVENTARIO INICIAL DE PROD. PROC.
ENTRADA + COSTO DE PRODUCCIÓN INCURRIDA:
S/. 330,000.00 ENTRADA MD
S/. 230,000.00 ENTRADA MOD
S/. 34,650.00 CIF VAR
S/. 19,947.50 ENTRADA CIF FIJ
S/. 614,597.50 = DISPONIBLE
- - INVENTARIO FINAL DE PROD. PROC.
S/. 614,597.50 SALIDA = COSTO DE PROD. TERMINADOS

COSTO TOTAL T3 PRODUCTOS TERMINADOS

S/. 6,500.00 + INVENTARIO INICIAL DE PROD. TERM.
S/. 614,597.50 ENTRADA + COSTO DE PROD. TERMINADOS
S/. 621,097.50 = DISPONIBLE
S/. 167,864.19 - INVENTARIO FINAL DE PROD. TERM.
S/. 453,233.31 SALIDA = COSTO DE VENTAS

COSTO TOTAL T4 ESTADO DE RESULTADOS

S/. 972,000.00 + VENTAS
S/. 453,233.31 - COSTO DE VENTAS
GASTOS VAR. DE VENTAS
S/. 518,766.69 = MARGEN DE CONTRIBUCIÓN TOTAL
S/. 14,115.38 CIF FIJ
S/. 2,000.00
- GASTOS OPERATIVOS
S/. 502,651.31 = UTILIDAD OPERATIVA
 JUSTIFICACIÓN
ABS - VAR = CIF FIJOS UT. OP.
6,500 5,406 1,094 VAR (+)
167,864 162,177 5,687 ABS (-)
-4,593 =
CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL
- - -
Aportes Empleador
ESSALUD
- - - Senati
SCTR

CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL Más de 20 trabajodes con riesgo

- - - 20 o menos trabajadores con riesgo
11,000.00 Más de 20 trabajodes sin riesgo
11,000.00 S/. 30.00 S/. 330,000.00 20 o menos trabajadores sin riesgo
11,000.00 S/. 230,000.00
11,000.00 S/. 3.15 S/. 34,650.00

11,000.00 S/. 594,650.00

- - -
11,000.00 S/. 54.06 S/. 594,650.00

CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL

100.00 S/. 54.06 S/. 5,405.91
11,000.00 S/. 54.06 S/. 594,650.00
11,100.00 S/. 54.06 S/. 600,055.91
3,000.00 S/. 54.06 S/. 162,177.27
8,100.00 S/. 54.06 S/. 437,878.64

CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL

8,100.00 S/. 120.00 S/. 972,000.00
8,100.00 S/. 437,878.64
S/. 14,115.38
S/. 520,005.98
S/. 19,947.50

S/. 2,000.00
S/. 498,058.48
. OP.
498,058
502,651
-4,593
 Aportes Empleador Beneficios Sociales
9.00% Gratificaciones 18.17%
0.75% CTS 9.72%
0.53% Vacaciones 8.33%

de 20 trabajodes con riesgo 46.5000%

menos trabajadores con riesgo 45.7500%
de 20 trabajodes sin riesgo 45.9700%
menos trabajadores sin riesgo 45.2200%

Costos y gastos Soles (S/)

Arcilla fresca 30 por unidad producida
Agua 0.25 por unidad producida
Envase de cartón 0.40 por unidad producida
Costo primo 560,000 en el mes
Sueldo Jefe control de calidad (Rem.Bruta) 6,000 mes
Vigilantes de fábrica (Rem.Bruta) 7,000 mes
Depreciación de fábrica 1,000 mes
Alquiler de oficinas administrativas 2,000 mes
Comisión de vendedor (Rem.Bruta) 1% de las ventas
Energía eléctrica de planta 2.5 por unidad producida

-
 Distribución de Costos Fijos
HR X PROD PROD HR PROD TOT CIF FIJOS
2 11,000 22,000 -
3 11,000 33,000 -
55,000

COSTO/GASTO FIJOS VARIABLES GASTOS

COSTO
COSTO 0.25
COSTO 0.40
COSTO 560,000.00
COSTO 8,745.00
COSTO 10,202.50
COSTO 1,000.00
GASTO 2,000.00
GASTO 14,115.38
COSTO 2.50

579,947.50 3.15 16,115.38

VAR 1,000.00

FIJ 578,947.50