Actividad: Principios y Tipos de auditoría, Usted hace parte del equipo auditor

elegido por la empresa donde labora, por sus conocimientos sobre el tema de
auditoría así como por su entusiasmo para colaborar con la mejora del Sistema de
gestión de Calidad y la determinación de la eficacia del mismo. Como documento
base para su preparación como auditor interno la empresa definido usar la norma
ISO 19001 en su última versión, donde están las indicaciones requeridas para
realizar un buen proceso de auditoría y que usted lo encuentra en el material de
apoyo del programa.

La empresa le solicita que presente un plan de trabajo o propuesta expresado en

los siguientes puntos: (documento en Word)

1. Defina con sus propias palabras e ilustre por medio de un ejemplo ¿Cómo
evidenciaría el cumplimiento de los 6 principios de auditoría en la empresa donde
labora o en otra empresa? Escriba su respuesta en la siguiente tabla:
Empresa:

Principio de auditoria ¿Cómo se evidenciaría la aplicación de

este principio en una auditoría liderada
por usted?
Actuando con objetividad, rectitud, sinceridad, honestidad
1. Integridad y veracidad en cualquier circunstancia.

Informando de los hallazgos encontrados durante la

auditoría interna y de las opiniones divergentes sin resolver
2. Presentación Ecuánime entre el equipo auditor y el auditado. Expresando la
información de imparcial, sincera, exacta, objetiva, clara y
completa.
Realizando la auditoria con un equipo de auditores con alto
3. Debido cuidado profesionalismo, con conocimiento de los procesos y
profesional sistemas a auditar y ejecutando un informe objetivo e
imparcial.
Garantizando la confianza entre auditor y auditado
4. Confidencialidad estableciendo un acuerdo de confidencialidad previo

Manteniendo una actitud independiente y una posición de

5. Independencia
6. Enfoque basado en la
evidencia
objetividad total, especialmente frente a la propia
estructura administrativa con un equipo de auditores
externos de otras organizaciones.
Centrando la atención en los hallazgos y observaciones
encontradas y/o aportadas por los auditados, y haciendo
un análisis apropiado soportado en normas y metodologías
para tal fin.
2. Defina mínimo 3 tipos de auditoría a ejecutar en la empresa en la cual labora
(u otra empresa si es el caso) y establezca los siguientes aspectos:

Empresa:
Tipo de Aspectos
auditoría a Objetivo de Alcance de Criterios Equipo Cliente de
ejecutar la auditoría la auditoría de Auditor la auditoría
auditoría
Determinar si Revisión de La evaluación Estas Todas las
1- los documentos del control auditoría secciones y
Auditoria procedimiento que soportan interno tiene preliminar departamentos
preliminar s actuales y las legal, técnica, como deberán ser .
medidas de financiera y objetivo realizadas
control interno contablement primordial por
están acorde e las evaluar el entidades
con las normas operaciones sistema de especializada
que le son control s que
aplicables y si interno, su cuenten con
dichos aplicabilidad la
procedimiento y su autorización
s están funcionalidad de la
operando de . Autoridad
manera Laboral
efectiva y son competente
adecuados del lugar
para el logro donde
de los radiquen sus
objetivos de la instalaciones
empresa. principales,
según está
previsto en el
artículo 23
del
Reglamento
de los
Servicios de
Prevención.
Planificación y Auditoría para Los requisitos Estas Todas las
2- programación inspeccionar de referencia auditoría secciones y
Auditoria de las el para el final deberán departamentos
de final actividades y la cumplimiento cumplimient ser realizadas .
organización de las o de las por
de los recursos obligaciones obligaciones profesionales
necesarios impuestas por impuestas especialistas
para realizar la Ley de por la Ley de que cuenten
estas Prevención de Prevención con la
actividades. Riesgos de Riesgos autorización
 Laborales en Laborales de la
empresas de entorno a Autoridad
servicios empresas de Laboral
servicios. competente
del lugar
donde
radiquen sus
instalaciones
principales,
según está
previsto en el
artículo 23
del
Reglamento
de los
Servicios de
Prevención.
Debe Auditoría para A Estas Todas las
3- considerarse la comprobar el conformidad auditoría secciones y
Auditoria posibilidad de cumplimiento del sistema a para departamentos
para que una de las dicha norma certificación .
certificacio empresa obligaciones o deberán ser
n quiera ir más impuestas por especificació realizadas
allá del mero la Ley de n técnica por
cumplimiento Prevención de profesionales
de los Riesgos especialistas
requisitos Laborales en que cuenten
legales y empresas de con la
decida servicios. autorización
implantar un de la
sistema de Autoridad
prevención Laboral
que se ajuste a competente
los requisitos del lugar
establecidos donde
en una radiquen sus
determinada instalaciones
norma u otra principales,
especificación según está
técnica de previsto en el
referencia artículo 23
del
Reglamento
de los
Servicios de
Prevención.
3. Para terminar, escriba las conclusiones del aprendizaje que obtuvo tras el
desarrollo de esta actividad.

La necesidad de la auditoría interna se pone de manifiesto en una empresa a

medida que ésta aumenta en volumen, extensión geográfica y complejidad y hace
imposible el control directo de las operaciones. La auditoría interna surge por la
necesidad de mantener un control permanente y más eficaz dentro de la empresa
y de hacer más rápida y eficaz la función del auditor. El objetivo principal es
ayudar a la dirección en el cumplimiento de sus funciones y responsabilidades,
proporcionándole análisis objetivos, evaluaciones, recomendaciones y todo tipo de
comentarios pertinentes sobre las operaciones examinadas. Este objetivo se
cumple a través de otros más específicos como los siguientes: Verificar la
confiabilidad o grado de razonabilidad de la información contable y extracontable,
generada en los diferentes niveles de la organización. Vigilar el buen
funcionamiento del sistema de control interno (lo cual implica su relevamiento y
evaluación), tanto el sistema de control interno contable como el operativo. Las
auditorías internas permiten generar las acciones correctivas de manera
preventiva de las no conformidades o hallazgos encontrados.