REF P/T

Auditor

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Entidad Auditada: __ __________

Área de Trabajo: ____
Fecha auditoría: ___________________________

PREGUNTAS SI NO NA OBSERVACIÓN
Ambiente externo
Los auxiliares contables tienen
1. ¿Se emite la información solicitada por X estipulado un tiempo de respuesta de
terceros a tiempo? 3 días hábiles, el correo arroja el
record por semana, donde se denota
el cumplimiento en la respuesta.

2. ¿Existen canales de comunicación eficientes x El área contable en el momento de

con los proveedores en el aspecto de la creación de terceros envia la guía del
recepción de facturas? proceso de facturación,
especificando las fechas de corte de
recepción, el correo de facturación
electrónica, el contacto del
colaborador que lo radica.
Ambiente interno
1. ¿Existen manuales de políticas y Al revisar la red corporativa del área
procedimientos del área contable, es X contable se encuentra creada una
extensiva a todos los trabajadores del área? carpeta denominada “POLITICAS Y
PROCEDIMIENTOS” donde se
encuentra los manuales de cada
proceso, archivo al que tiene acceso
toda el área.

2. ¿Se ha constituido un comité para compartir X La Gerente de contabilidad convoca

cada mes los problemas de la recepción de reunión obligatoria una vez al mes,
información? allí se comparte: si existen
problemas con las facturas recibidas,
se evalúan las actividades del mes y
se redacta un acta, para solucionar
posibles atrasos.

3. ¿Existe un seguimiento a los posibles La Gerente de contabilidad hace

problemas que el área contable tenga con
otras áreas?
x seguimiento a los problemas con las
otras áreas, convocando reuniones
con los jefes de esas dependencias y
compartiendo el inconveniente para
x solucionarlo de forma rápida.
 4. ¿Se establecen indicadores de calificación de
actividades realizadas por el área contable?
Objetivos
1. ¿Los objetivos están enfocados a El área contable al finalizar periodo,
proporcionar información de hechos X
económicos y financieros a la junta directiva?
2. ¿Los procedimientos de reconocimiento y
medición de los hechos económicos se
realizan de manera eficaz y eficiente?
Estrategias
1. ¿Tiene el área contable un software contable
con los suficientes módulos para operar?
2. ¿Se tienen estrategias para que los cierres
cumplan con el cronograma y no se alarguen
por falta de información?
3. ¿Existen planes de capacitación sobre los
estándares de contabilidad y las reformas que X
afectan directamente el reconocimiento de los
hechos económicos?
4. ¿Existen reglas y políticas que impongan los
tiempos de entrega de la información de las
áreas a contabilidad?
Contable y financiero
1. ¿Están todos los comprobantes contables
ordenados cronológicamente y con número
correlativo según el tipo de registro?
2. ¿Se realizan cierres mensuales de forma
oportuna?
3. ¿Se cuenta con una plataforma sistematizada
para la recepción de facturación electrónica?
Existe un cronograma, con los
objetivos de cada mes, y su
respectivo porcentaje de
cumplimiento, este se revisa
mensualmente en el comité.
el día 5 de cada mes entrega a junta
directiva informes sobre el estado de
situación financiera de la empresa.
Debido a las entregas atrasadas por
x las otras áreas, el área contable no
recibe la información a tiempo por
tanto no es eficaz, ni tampoco
eficiente debido a que al finalizar el
mes presentan acumulación de
facturas.
X El área contable cuenta con el
software SAP, esta herramienta no
ha sido suficientemente desarrollada
por tanto existen registros que deben
hacer por archivo plano, lo que
requiere tiempo de revisión.
No existe la construcción de
X estrategias para los atrasos en la
recepción de la información.
La gerente de contabilidad planifica
de forma semestral las
capacitaciones correspondientes,
dependiendo el cargo.
Existe política en donde se estipula
x que los tiempos de entrega son hasta
el día hábil 20 de cada mes.
El archivo del área contable cuenta
X con hoja técnica, las facturas con sus
respectivos comprobantes están
ordenados de forma cronológica.
Se evidencia que los cierres
x mensuales se restrasan de 2 a 3 días.
La empresa cuenta con la plataforma
X denomina CIAC, donde se tiene
control de la recepción y radicación
de las facturas.

4. ¿El área contable sigue a cabalidad las leyes
tributarias, resoluciones y decretos expedidos
por las entidades del estado?
Estructura organizativa
1. ¿Existe Un Organigrama del área contable?
2. ¿Los empleados del área contable cuentan
con las competencias necesarias para cada
puesto de trabajo?
3. ¿Se cuenta con manuales de procedimientos X
para cada proceso realizado por los
empleados del área contable?
4. ¿Existe un mapa de procesos del área x
contable?
Dirección
1. ¿Existe una evaluación de desempeño
desarrollada por la gerencia de contabilidad
que permita evaluar a sus empleados?
2. ¿Se realizan reuniones mensuales para un
cierre eficiente?
3. ¿La gerencia resuelve los posibles problemas
que tenga su área con las otras?
El área contable de Amarey nova
x medical dentro de sus objetivos tiene
cumplir a cabalidad con la
normatividad vigente, según la
revisión hecha no se encuentra en
listas restrictivas, está a paz y salvo
con la UGPP, la DIAN, la Secretaria
de Hacienda, entre otros.
X El área contable de Amarey cuenta
con organigrama entregado al
auditor en las preguntas preliminares
para el conocimiento de la entidad.
X La Gerente de contabilidad realiza
en compañía de Gestión humana
evaluaciones de desempeño de forma
semestral demostrando que sus
colaboradores tienen los
conocimientos suficientes para su
cargo.
Los procesos del área contable se
encuentran documentados y
archivados en la red corporativa,
para acceso a toda el área.
El área contable de Amarey cuenta
con un mapa de procesos entregado
al auditor en las preguntas
preliminares para el conocimiento de
la entidad.
La Gerente de contabilidad realiza
X en compañía de Gestión humana
evaluaciones de desempeño de forma
semestral.
La Gerente de contabilidad convoca
X
reunión obligatoria una vez al mes,
allí se comparte: los inconvenientes
y posibles soluciones para el cierre
del mes.
x La Gerente de contabilidad hace
seguimiento a los problemas con las
otras áreas, convocando reuniones
con los jefes de esas dependencias y
compartiendo el inconveniente para
solucionarlo.
Cada mes las coordinadoras de
 4. ¿Se emplean métodos y cronogramas para
cumplir con las responsabilidades asignadas
al área contable?
Control
1. ¿Se tienen establecidos controles preventivos
con el fin de evitar que se genere el doble X
proceso de contabilización?
2. ¿Existen manuales de procedimientos de los
procesos?
X encuentran
3. ¿Se cuenta con políticas para la recepción de
facturas? ¿Se cuenta con un formato para X
ello?
4. ¿El área contable recibe las facturas con
orden de compra ya tramitada por las otras
X facturas que no tengan su respectiva
áreas?
5. ¿Se prestan capacitaciones a los empleados
cuando cambian las leyes que vinculan x
directamente el proceso contable?
Conclusiones de la evaluación del control interno
x contabilidad e impuestos (2),
publican a sus equipos de trabajo las
fechas asignadas para las entregas de
trabajo.
La plataforma CIAC usada por la
entidad realiza el seguimiento a
orden de compra-factura-radicación,
si encuentra el N° doble lo pone en
alerta.
Los procesos del área contable se
documentados y
archivados en la red corporativa.
Existe política en donde se estipula
que los tiempos de recepción de
información y la plataforma CIAC
cuenta con el formato de
seguimiento al proceso de recepción
de los soportes.
El área contable no contabiliza
orden de compra, de presentarse el
caso proceden a devolverla al área
correspondiente.
La entidad da los permisos y paga
las respectivas capacitaciones para
que los colaboradores estén
actualizados.