“Año  de  la  Universalización  de  la  Salud”

EXAMEN PARCIAL
Asignatura: LABORATORIO CONTABLE Semestre: 2020 – I Ciclo: 3 Sección:
U

Fecha:. jul-2020 Catedrático:

A. ENUNCIADO:
La empresa comercial Kallpa Generación S.A.C., identificada con RUC N° 20100043612 con domicilio en el Jr. Virrey Toledo
Nº 245 de esta ciudad; tiene como actividad principal la comercialización en el país de productos de abarrotes en general y
desarrolla actividades desde el año 2000. Para efectos de la declaración jurada anual del Impuesto a la Renta de Tercera
Categoría del ejercicio gravable 2018 presenta la siguiente información:
1) El Estado de Situación Financiera a valores históricos al 31.12.2018 refleja una utilidad antes de Participación de
Utilidades e Impuesto a la Renta.
2) No ha realizado pagos a cuenta del Impuesto a la Renta correspondiente al ejercicio 2018 conforme a lo indicado en el
Artículo 85° de la Ley del Impuesto a la Renta.
3) Al 31 de diciembre de 2018 la empresa cuenta con un total de a veinte (20) trabajadores bajo relación de dependencia,
por consiguiente, no se encuentra obligada a otorgar una participación en las utilidades a los trabajadores.
4) La empresa no tiene pérdida de ejercicios anteriores que compensar, activos ni pasivos diferidos de ejercicios
anteriores, vinculación económica con otras empresas.
5) La empresa es representada por su Gerente General el Señor JJPP identificado con DNI N°26614978.
6) El Contador General de la empresa es el CPCC Juan Pérez identificado con DNI N°21932485.

B. DATOS INICIALES:

Kallpa Generación S.A.C.

Estado separado de situación financiera
Al 31 de diciembre de 2018 y de 2017
Nota 2018 2017
S/(000) S/(000)

Activo
Activo corriente
Efectivo y equivalentes de efectivo 3 9,705 29,034
Cuentas por cobrar comerciales, neto 4 3,287 5,581
Cuentas por cobrar a partes relacionadas 24(b) 8,989 17,257
Otras cuentas por cobrar, neto 5 3,623 10,229
Inventarios, neto 6 199,201 146,030
Impuestos y gastos pagados por anticipado 7 19,403 11,976
Total activo corriente 244,208 220,107
Activo no corriente
Otras cuentas por cobrar, neto 5 1,840 1,560
Cuentas por cobrar a partes relacionadas 24(b) - 7,000
Impuestos y gastos pagados por anticipado 7 - 7,881
Inversiones en subsidiarias 8 311,438 305,537
Inmueble, mejoras en locales arrendados
y equipo, neto 9 34,256 22,834
Activos intangibles, neto 10 10,453 5,944
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Activo por impuesto a las ganancias diferido, neto 11(a) 6,856 3,147

Total activo 609,051 574,010
 “Año  de  la  Universalización  de  la  Salud”

Pasivo y patrimonio neto
Pasivo corriente
Pagarés y obligaciones financieras 14 23,782 63,122
Cuentas por pagar comerciales, neto 12 208,929 178,111
Cuentas por pagar a partes relacionadas 24(b) 17,675 9,928
Otras cuentas por pagar 13 30,423 36,625
Ingresos diferidos 15 43,621 32,656
Total pasivo corriente 324,430 320,442
Pasivo no corriente
Ingresos diferidos 15 37,741 31,790
Pagarés y obligaciones financieras 14 16,518 -
Total pasivo no corriente 54,259 31,790
Patrimonio neto
Capital emitido 16 226,310 226,310
Reserva legal 1,431 1,263
Excedente de revaluación 1,653 -
Resultados acumulados 968 (5,795)
Total patrimonio neto 230,362 221,778
Total pasivo y patrimonio neto 609,051 574,010

Kallpa Generación S.A.C.

Estado separado de resultados integrales
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2018 y de 2017
Nota 2018 2017
S/(000) S/(000)

Venta neta de bienes 18 944,321 840,105

Prestación de servicios 18 80,141 79,545
Ingresos netos 1,024,462 919,650
Costo de ventas 19 (792,025) (704,192)
Utilidad bruta 232,437 215,458
Ingresos (gastos) operativos
Gastos de ventas y distribución 20 (136,616) (123,295)
Gastos de administración 20 (111,724) (100,098)
Ingreso por contrato de asociación en participación 25 25,441 23,746
Otros ingresos operativos 23 7,059 10,391
Otros gastos operativos 23 (5,113) (7,116)
Total gastos operativos, neto (220,953) (196,372)
Utilidad operativa 11,484 19,086
Otros ingresos (gastos)
Ingresos financieros 22 5,399 728
Gastos financieros 22 (4,326) (5,935)
Diferencia en cambio, neta 27 (1,435) 347
Utilidad antes de impuesto a las ganancias 11,122 14,226
Impuesto a las ganancias 11(b) (2,691) (13,399)
Utilidad neta del ejercicio 8,431 827
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Resultados integrales del ejercicio 8,431 827

C. OPERACIONES PENDIENTES DE REGISTRO EN EL EJERCICIO 2018
1. Los montos de las operaciones pendientes están expresados en soles (convertir a miles de nuevos soles)
2. En el mes de abril falta realizar la provisión de cuentas incobrables que representa el 10% de las Cuentas por
cobrar comerciales neto.
3. En el mes de julio no fue registrado una factura de Fletes valorizados por S/. 850,000.00 que se paga en el mes
de agosto 2018.
4. En el mes de agosto no fue registrado la factura de Gastos de mantenimiento oficinas por S/. 90,000.00 más IGV
que se encuentran pendientes de pago al 31-12-2018.
5. En el mes de diciembre falta registrar la provisión de la Planilla de Remuneraciones por un importe de S/.
45,000.00 teniendo en consideración que los trabajadores están en el SNP y se encuentran pendientes de pago
al 31-12-2018.
SE PIDE:
a) Realizar los asientos contables de regularización. ptos. 4
b) Elaborar el Estado de Situación final expresado en miles de nuevos soles ptos. 8
c) Elaborar el Estado de Resultados final expresado en miles de nuevos soles ptos. 6
d) Calcular el Impuesto a la Renta, la participación de utilidades a los trabajadores y la reserva legal. ptos. 2