1.

Balance de Matería

2. Consumo Energía Eléctrica

"CURSO DE FORMULACIÓN Y
EVALUACIÓN DE COSTOS DE
PRODUCCIÓN DE PRODUCTOS
3. Depreciación
AGROINDUSTRIALES"

TOCACHE 10 Y 11 DE SETIEMBREDEL
4. Análisis balance de matería
2019
 5. Costos Fijos y variables

LACIÓN Y 6. Análisis flujo de proceso

STOS DE
ODUCTOS 7. Punto de Equlibrio

ALES"
8. Flujo de Caja

TIEMBREDEL
9. Economía de escala
 llenado bolsas de plantas for

Batch 600

TIEMPO DE TIEMPO EN
Factores Proc. Factores H PROCESAMIENTO HORAS/HOMBRE

0 0 0.00 Horas 0.00

0 0 0.00 Horas 0.00

0 0 0.00 Horas 0.00

0 0 0.00 Horas 0.00

- Horas 0.00 Horas

Batch 19 ELABORACIÓN DE CHOCOLATE

TIEMPO DE TIEMPO EN
PROCESAMIENTO HORAS/HOMBRE

1.26 0.11 82 horas 7.18

0.42 0.42 27 horas 27.41

0.03 0.04 1.96 horas 2.61

0.05 0.13 3 horas 8.48

0 0.05 0 horas 3.26

114.85 Horas 48.94 Horas

Tableta gr 20

114.85 Horas 48.94 Horas

Dias de Trabajo 11.49

llenado bolsas de plantas forestales

Los cuadros de color amarillo se puede modificar

Materia Prima y Recepcion

cubos/llenado de Tiempo
70 bolsas
% mermas
Horas/Equipos

Tamizado piedras, pajas, terrones 2% 0.5

68.60 Kg Grano
%
Traslado 6% 0.5
64.48 Kg Tostado

Llenado tierra 8% 0.75

59.33 kg Nibs

acomodado tierra 12% 1

52.21 kg Merma Total 28.00%

Licor de Cacao
FORMULACIÓN DEL CHOCOLATE
52.2 Kg Licor Cacao 80.0%
2.9 kg azúcar 4.5%
0.3 kg lecitina 0.5%
ELABORACIÓN DE CHOCOLATE 9.8 kg manteca cacao 15.0%

65.3 65.3 Total Insumos 100.0%

Tiempo
% Mermas
Horas/Equipos

Molino de billas
1% 24
64.61

Temperado/Moldeado 1% 8

63.96
Enfriado/Desmoldado 1% 0.5
 63.32
Envasado 0% 1

63.32
Almacenamiento 0% 0

63.32 Kg Chocolate en 24 horas

3166.0 Tabletas chocolate x Bach

1 día= 10 horas
e puede modificar

Tiempo
Horas/Hombres

0.5

0.5

0.75

Tiempo
Horas/Hombres

2 1440

0.67
2.5

1
 Consumo de energía eléctrica por equipos línea de chocolate

Horas de
N° Equipo Proceso Potencia HP Potencia Potencia en Trabajo x
watts Kw
bach

1 Seleccionadora 2. Selección y limpieza 0.75 559.28 0.56 0.00

2 Tostadora 3. Tostado 0.25 186.43 0.19 0.00
3 Descascarilladora 4. Descascarillado 0.8 559.28 0.56 0.00
4 Molinos de piedra 5. Molienda 1 745.70 0.75 0.00
5 Molino de billas 6. Molino de billas 1.5 1118.55 1.12 82.22
6 Baño María 7. Temperado/Moldeado 0.25 186.43 0.19 27.41
7 Camara de frio 8. Enfriado/Desmoldado 0.10 74.57 0.07 1.96
8 Selladora 9. Envasado 300.00 0.30 3.26
Total Consumo Eléctrico x Bac
ea de chocolate

Tarifa
Consumo Electrocentro Pago en soles
Kwh por bach
Kwh

0.00 1.056 S/0.00

0.00 1.056 S/0.00
0.00 1.056 S/0.00
0.00 1.056 S/0.00
91.97 1.056 S/97.12
5.11 1.056 S/5.40
0.15 1.056 S/0.15
0.98 1.056 S/1.03
Consumo Eléctrico x Bach S/103.71
 Depreciación de equipos línea de chocolate
Descripción de la maquinaria Importe de Depreciación Depreciación
N° o equipo Equipo Vida Util Anual mensual
(Soles) (Soles)
1 Seleccionadora S/. 10,000.00 5 S/. 2,000.00 S/. 166.67
2 Tostadora S/. 80,000.00 5 S/. 16,000.00 S/. 1,333.33
3 Descascarilladora S/. 23,000.00 5 S/. 4,600.00 S/. 383.33
4 Molinos de piedra S/. 35,000.00 5 S/. 7,000.00 S/. 583.33
5 Molino de billas S/. 30,000.00 5 S/. 6,000.00 S/. 500.00
6 Baño María S/. 7,000.00 5 S/. 1,400.00 S/. 116.67
7 Camara de frio S/. 5,000.00 5 S/. 1,000.00 S/. 83.33
8 Selladora S/. 250.00 0.5 S/. 500.00 S/. 41.67
Total depreciación x
chocolate
Depreciación Tiempo de Depreciación
x hora uso (Hora) x Bach
(Soles) Bach (S/.)
S/. 0.28 0.00 S/. 0.00
S/. 2.22 0.00 S/. 0.00
S/. 0.64 0.00 S/. 0.00
S/. 0.97 0.00 S/. 0.00
S/. 0.83 82.22 S/. 68.52
S/. 0.19 27.41 S/. 5.33
S/. 0.14 1.96 S/. 0.27
S/. 0.07 3.26 S/. 0.23
Total depreciación x bach S/. 74.35
 Proceso Horas/Maquina Horas/hombra Estimación del ti
2. Tamizado 0.000 0.00
3. Traslado 0.000 0.00 90.000
4. Llenado 0.000 0.00 80.000
5. acomodado 0.000 0.00 70.000
6. Molino de billas 82.225 7.18 60.000
7. Temperado/Moldeado 27.408 27.41
50.000
8. Enfriado/Desmoldado 1.958 2.61
40.000
9. Envasado 3.263 8.48
10. Almacenamiento 0.000 3.26 30.000
20.000
10.000
0.000
do do
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la
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T 3. 4.
2.

Estimación del ti

30.00

25.00

20.00

15.00

10.00

5.00

0.00
do do
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la n
m Tr Lle
Ta 3. 4.
2.
 Estimación del tiempo en Horas/Maquina del proceso Chocolate

90.000
80.000
70.000
60.000
50.000
40.000
30.000
20.000
10.000
0.000
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En 10
7. 8.

Estimación del tiempo en Horas/hombre del proceso Chocolate

30.00

25.00

20.00

15.00

10.00

5.00

0.00
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En 10
7. 8.
 COSTOS CHOCOLATE
Tipo de
Costos de producción Unidad de Medida Proceso
Costo
Costo Materia Prima e Insumos
Granos de cacao seco Kilogramos Variable 1. Materia Prima y Recepcion
Azúcar Kilogramos Variable 6. Molino de billas
lecitina Kilogramos Variable 6. Molino de billas
manteca cacao Kilogramos Variable 6. Molino de billas
Bolsas bilaminado unidad Variable 9. Envasado
Cajas unidad Variable 9. Envasado
Etiquetas unidad Variable 9. Envasado
Costos ocultos y otros global Variable 10. Almacenamiento

Costo de Servicios
Seleccionadora Horas/maquina Variable 2. Selección y limpieza
Tostadora Horas/maquina Variable 3. Tostado
Descascarilladora Horas/maquina Variable 4. Descascarillado
Molinos de piedra Horas/maquina Variable 5. Molienda
Molino de billas Horas/maquina Variable 6. Molino de billas
Baño María Horas/maquina Variable 7. Temperado/Moldeado
Camara de frio Horas/maquina Variable 8. Enfriado/Desmoldado
Selladora Horas/maquina Variable 9. Envasado
Agua planta día Fijo 11. Administrativo y fijos

Depreciación
Maquinarias y Equipos global Fijo 11. Administrativo y fijos
Herramientas global Fijo 11. Administrativo y fijos
Mano de Obra de Producción
2. Tamizado Horas/hombre Variable 2. Selección y limpieza
3. Traslado Horas/hombre Variable 3. Tostado
4. Llenado Horas/hombre Variable 4. Descascarillado
5. acomodado Horas/hombre Variable 5. Molienda
6. Molino de billas Horas/hombre Variable 6. Molino de billas
7. Temperado/Moldeado Horas/hombre Variable 7. Temperado/Moldeado
8. Enfriado/Desmoldado Horas/hombre Variable 8. Enfriado/Desmoldado
9. Envasado Horas/hombre Variable 9. Envasado
10. Almacenamiento Horas/hombre Variable 10. Almacenamiento
Limpieza y otros Horas/hombre Variable 11. Administrativo y fijos

Gastos Administrativos y Otros

Jefe de Planta x mes de Trabajo Fijo 11. Administrativo y fijos
Marketing, Publicidad x mes de Trabajo Fijo 11. Administrativo y fijos
Alquiler Local x mes de Trabajo Fijo 11. Administrativo y fijos
Vigilante x mes de Trabajo Fijo 11. Administrativo y fijos
Consumo energía local x mes de Trabajo Fijo 11. Administrativo y fijos
T
 Total
Costo Total de Producción (capit
Costo de Producción de Tabl
Utilidad
Impuestos
Precio de V
Precio de Venta al x Mayo
OLATE
Producción de
Precio Unitario Requerimiento Costos en Soles
Chocolatesen Kg
S/4,835.90 Jornal x Día en soles
S/12.00 70.00 S/840.00
S/2.50 2.94 S/7.34
S/40.00 0.33 S/13.05
S/50.00 9.79 S/489.43
S/0.80 3,165.98 S/2,532.78
S/0.20 3,165.98 S/633.20
S/0.10 3,165.98 S/316.60
S/70.00 5% S/3.50

S/122.46
S/1.06 0.00 S/0.00
S/1.06 0.00 S/0.00
S/1.06 0.00 S/0.00
S/1.06 0.00 S/0.00
S/1.06 91.97 S/97.12
S/1.06 5.11 S/5.40
S/1.06 0.15 S/0.15
S/1.06 0.98 S/1.03
S/0.75 25.0 S/18.75

S/111.52
S/74.35 1.00 S/74.35
S/37.17 1.00 S/37.17
S/427.08
S/7.50 0.00 S/0.00
S/7.50 0.00 S/0.00
S/7.50 0.00 S/0.00
S/7.50 0.00 S/0.00
S/7.50 7.18 S/53.84
S/7.50 27.41 S/205.56
S/7.50 2.61 S/19.58
S/7.50 8.48 S/63.63
S/7.50 3.26 S/24.47
S/7.50 8.00 S/60.00

S/2,057.11
S/2,500.00 0.383 S/957.11 1 dia= 10 horas
S/10.00 5.000 S/50.00
S/200.00 1.000 S/200.00
S/800.00 1.000 S/800.00
S/50.00 1.000 S/50.00
Total costos fijos S/2,187.39
 Total costos Variables S/5,366.69
otal de Producción (capital de trabajo) S/7,554.07
Costo de Producción de Tableta de chocolate S/2.39
Utilidad 30% S/0.72
Impuestos 1.5% S/0.05
Precio de Venta al x Mayor S/3.15
Precio de Venta al x Mayor según empresa S/4.10
70 20 1400

60
 FLUJO DE PROCESO DE CHOCOLATE
Total Soles % Costos
1. Materia Prima y Recepcion S/840.00 11.12%

2. Tamizado S/0.00 0.00%

3. Traslado S/0.00 0.00%

4. Llenado S/0.00 0.00%

5. acomodado S/0.00 0.00%

6. Molino de billas S/660.79 8.75%

7. Temperado/Moldeado S/210.96 2.79% S/4,000.00

S/3,500.00

S/3,000.00
8. Enfriado/Desmoldado S/19.73 0.26%
S/2,500.00

S/2,000.00

9. Envasado S/3,547.24 46.96% S/1,500.00

S/1,000.00

S/500.00
10. Almacenamiento S/27.97 0.37%
S/0.00

ay
 S/1,000.00

S/500.00

S/0.00

11. Administrativo y fijos S/2,247.39 29.75% ay

Prim
S/7,554.07 e ria
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1
S/7,554.07

S/7,554.07

S/0.00
 Costos de producción por procesos del Chocolate
S/4,000.00

S/3,500.00

S/3,000.00

S/2,500.00

S/2,000.00

S/1,500.00

S/1,000.00

S/500.00

S/0.00
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 S/1,000.00

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sos del Chocolate

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1
 Costos Fijos Mensuales Qe Costo Fijo
Descripción Gasto Mensual Precio Unitario - Costo Vari
Gastos Administrativos S/2,057.11
Depreciación S/111.52
Total CF S/2,168.64

Costos Variables por Unidad

Descripción Importe Cantidad Costo x Und
Costo Materia Prima e Insumos 4835.9 3,166 S/1.53
Costo de Servicios 122.5 3,166 S/0.04
Mano de Obra de Producción 427.1 3,166 S/0.13

Total CV S/1.74

Precio de venta x Kg S/3.15

Cantidad de Equilibrio producidas y vendidas 1,543

Ingreso de Equilibrio S/4,857.05 90.00

Ventas 1,543
Unidades
vendidas
0
90
180
270
360
450
540
630
720
810
900
990
1080
1170
1260
1350
1440
1530
1620
1710
1800
1890
1980
2070
2160
nitario - Costo Variable

Punto de Equilibrio Cho

8000

7000

6000

5000

4000

3000

2000

1000 Perdidas
0
5.00 0 90 180 270 360 450 540 630 720 810 900 990 1080 1170 1

Costo Total Ingreso ventas Costo Total

Ingreso
Costo Total ventas
2169 0
2325 283
2482 567
2639 850
2796 1133
2953 1417
3110 1700
3266 1983
3423 2267
3580 2550
3737 2834
3894 3117
4051 3400
4208 3684
4364 3967
4521 4250
4678 4534
4835 4817
4992 5100
5149 5384
5305 5667
5462 5950
5619 6234
5776 6517
5933 6800
e Equilibrio Chocolate

Ganancias

810 900 990 1080 1170 1260 1350 1440 1530 1620 1710 1800 1890 1980 2070 2160

ngreso ventas Costo Total Ingreso ventas

 Flujo de Caja del Chocolate con 162 Kg con insumos
Año 00 Año 01 Año 02 Año 03
I. INGRESOS S/155,766.18 S/155,766.18 S/155,766.18
Ingresos por ventas S/10,000.00 S/155,766.18 S/155,766.18 S/155,766.18

II. EGRESOS S/90,648.88 S/90,648.88 S/90,648.88

1 Materia Prima e Insumos S/58,030.85 S/58,030.85 S/58,030.85
2 Costo de Servicios S/1,469.48 S/1,469.48 S/1,469.48
3 Mano de Obra de Producción S/5,124.90 S/5,124.90 S/5,124.90
4 Gastos Administrativos S/24,685.37 S/24,685.37 S/24,685.37
5 Depreciación S/1,338.27 S/1,338.27 S/1,338.27
FLUJO DE CAJA ECONÓMICO S/10,000.00 S/65,117.30 S/65,117.30 S/65,117.30
Fuente: Elaboración propia

Rentabilidad Económica del Plan de Negocios

Tasa de descuento económico 14% MEF
Valor Actual Neto Económico VANE S/213,552.98
Tasa Interna de Retorno Económico TIRE 651%

PERÍODO DE RETORNO DE INVERSIÓN

PERÍODO AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4
FLUJO DE CAJA -S/10,000.00 S/65,117.30 S/65,117.30 S/65,117.30
FLUJO ACUMULADO -S/10,000.00 S/55,117.30 S/120,234.61 S/185,351.91

Período al cambio de signo 5

Valor absoluto del flujo acumulado -S/185,351.91
Flujo de caja en siguiente periodo S/65,117.30

Período de recuperación de inversión 2.15

Días de recuperación de inversión 786
nsumos
Año 04 Año 05
S/155,766.18 S/155,766.18
S/155,766.18 S/155,766.18

S/90,648.88 S/90,648.88
S/58,030.85 S/58,030.85
S/1,469.48 S/1,469.48
S/5,124.90 S/5,124.90
S/24,685.37 S/24,685.37
S/1,338.27 S/1,338.27
S/65,117.30 S/65,117.30

AÑO 5
S/65,117.30
S/250,469.22
 Empresa de Chocolates de 50 gramos de presentación - Utilidad 30%

Kilogramos de granos de cacao + insumos

Producción de barras de Chocolate 19 94.7 135

Costo de Producción de una tableta de S/3.42 S/2.67 S/2.61

50 gramos al 55% de cacao

Precio de Producción de una tableta

de 50 gramos al 55% de cacao S/4.51 S/3.52 S/3.45

Unidades a vender 368 1,842 2,631

Capital de Trabajo S/1,259.07 S/4,917.36 S/6,877.16
Utilidad despues de Impuestos S/377.72 S/1,475.21 S/2,063.15
Días de producción 4 18 26

Empresa de Chocolates - Utlidad 20%

CHOCOLATES DE 50 GRAMOS
Producción de barras de Chocolate 14 70 140
Costo de Producción de una tableta de 50 gramos
S/3.42 S/2.67 S/2.61
al 55% de cacao
Precio de Producción de una tableta de 50
gramos al 55% de cacao S/4.16 S/3.25 S/3.18

Unidades a vender 368 1,842 2,631

Capital de Trabajo S/1,259.07 S/4,917.36 S/6,877.16
Utilidad despues de Impuestos S/251.81 S/983.47 S/1,375.43
Días de producción 4 18 26
Utilidad 30%

cacao + insumos
162

S/2.59

S/3.42

3,158
S/8,183.70
S/2,455.11
31

GRAMOS
210
S/2.59
13
S/3.16

3,158
S/8,183.70
S/1,636.74
31
 Tipo de costos Proceso
Fijo 1. Materia Prima y Recepcion
Variable 2. Tamizado
3. Traslado
4. Llenado
5. acomodado
6. Molino de billas
7. Temperado/Moldeado
8. Enfriado/Desmoldado
9. Envasado
10. Almacenamiento
11. Administrativo y fijos