El Banco de España

modifica el método de
cálculo de provisiones de la
banca
 Los nuevos criterios refuerzan la gestión del riesgo del
crédito
 Desaparece la categoría subestándar (con riesgo de mora)
 Se crea la categoría "en vigilancia especial" (con débil
solvencia)
 Vigilará la concesión de crédito a pérdida: "Eso es hacer
trampas"
06.05.2016 | actualización 15h28
RTVE.es/AGENCIAS

El Banco de España ha aprobado la modificación de la

circular contable de las entidades de crédito, cuyo principal
objetivo es la actualización de su anexo IX sobre "análisis y
cobertura del riesgo de crédito", con el que se cambia
el método de cálculo de las provisiones de la banca.
El organismo que dirige Luis María Linde ha explicado en un
comunicado que la modificación tiene como principal
objetivo, adaptar la norma a los últimos desarrollos en la
regulación bancaria y reforzar la consistencia en la aplicación
de las Normas Internacionales de Información Financiera
(NIIF) por parte de las entidades.
Los nuevos criterios que se introducen en la norma refuerzan
la gestión del riesgo de crédito de los bancos, la correcta
clasificación de las operaciones, la solidez del cálculo de las
provisiones, y el adecuado tratamiento de las garantías
reales de crédito a efectos contables.
Desaparece la categoría subestándar
En cuanto a las categorías en que se clasifican
contablemente las operaciones en función del riesgo de
insolvencia del titular o la operación (normales, dudosos y
fallidos), las principales novedades son la desaparición de la
categoría de subestándar (con riesgo de entrar en mora) y la
inclusión de una nueva subcategoría de riesgos en "vigilancia
especial" dentro de los riesgos normales.
Esta nueva subcategoría incluye las operaciones
con "debilidades en su solvencia" pero sin plantear dudas
sobre su reembolso total, como las operaciones
reestructuradas o refinanciadas e identificadas como "en
período de prueba".
En este sentido, las operaciones de crédito por debajo de
costes se clasificarán como riesgo "normal", pero el Banco
de España obligará a las entidades a revisarlas para valorar
si la clasifican como normal "en vigilancia especial". "La
concesión de crédito por debajo del precio no es
automáticamente una clasificación peor", precisan desde el
Banco de España.
Tener en cuenta el valor razonable del préstamo, no su
precio de transacción
En este sentido, el Banco de España vigilará que la
entidades financieras tengan en cuenta el coste del préstamo
a la hora de definir una estrategia en la concesión de crédito,
de modo que se evite el conocido como dumping comercial.
"Dar préstamos por debajo de costes no es competir, es
hacer trampas", han advertido fuentes del supervisor.
Desde el organismo se ha enfatizado en que dar créditos a
pérdida no debería centralizar la política comercial de un
banco "en ningún caso", al considerar que no responde a una
"competencia sana". La circular contable recoge, al igual que
las normas internacionales, que las operaciones de crédito
deben reconocerse en el momento de su concesión por su
valor razonable y no por el precio de la transacción.
De esta forma, si el precio de la transacción se sitúa por
debajo del valor razonable, el banco tendría que reconocer
una pérdida anotándoselo como gasto. Este reconocimiento
podría ser inmediato en caso de que la prima de riesgo del
préstamo fuera un "dato observable" o bien aplicárselo de
forma diferida.
Más controles sobre las pérdidas
Entre las novedades que incluye la norma destaca también el
desarrollo de los requisitos mínimos que deben cumplir las
metodologías que desarrollen las propias entidades para
estimar sus provisiones de forma individual o colectiva.
Dichos requisitos hacen referencia a la gobernanza, la
integración en la gestión, la eficacia, la simplicidad, la
documentación y el seguimiento de operaciones.
La eficacia implica que las entidades deben
realizar contrastes periódicos mediante pruebas
retrospectivas (backtesting) entre las pérdidas estimadas y
las realmente experimentadas, además de ejercicios de
comparación y referencia (benchmarking) y análisis de
sensibilidad. Además, la entidad debe asegurar la coherencia
entre la clasificación contable en función del riesgo y su nivel
de cobertura.
La banca podrá absorber el impacto de la circular
Las coberturas del riesgo de crédito podrán ser genéricas,
para cubrir las pérdidas no afloradas en un grupo de
operaciones con características de riesgo similares,
o específicas, para cubrir las pérdidas incurridas en una
operación concreta. Las provisiones genéricas de los riesgos
normales se estimarán colectivamente; las específicas de los
riesgos dudosos podrán estimarse individualizada o
colectivamente.
Según el Banco de España, las mejoras introducidas en la
norma no tienen una naturaleza transitoria, ya que cuando se
adopte en el futuro el modelo de pérdida esperada para la
estimación de provisiones, que obligará a adaptar los
criterios de cobertura, permanecerán vigentes los principios
incorporados en la circular aprobada.
El organismo asegura que ninguna de las entidades
"significativas" españolas tendrá problemas para absorber el
impacto de esta circular y defiende que la actualización de la
circular no se realiza para modificar el actual nivel de
provisiones de la banca española. "El nivel de provisiones
actual es realista y va a permitir afrontar el futuro con
garantías", han zanjado desde el supervisor.
La nueva circular ha sido publicada este viernes en el Boletín
Oficial del Estado (BOE, en pdf) y entrará en vigor el próximo
1 de octubre.