PROGRAMA TÉCNICO LABORAL AUXILIAR CONTABLE Y FINANCIERO

TRIMESTRE Segundo Semestre GRADO ONCE

GUÍA DE APRENDIZAJE
DOCENTE Lorena Cortés
OBJETIVO DE LA GUÍA DE
MÓDULO UNIDAD
APRENDIZAJE
CONTABILIDAD IV Reconocer las características
CONTABILIDAD
Guía 05 generales de la Depreciación
TIPO DE PRESENCI
CRÉDITOS 1 INTENSIDAD HORARIA SEMANAL 6 FORMAC AL
IÒN VIRTUAL
Conocer la estructura y componentes de la contabilidad y su aplicación en los diferentes
RESULTADOS DE
campos de acción,
APRENDIZAJE
DESARROLLO DEL PROCESO
 Obligaciones Financieras (Préstamo AMBIENTES
TEMÁTICA DEL DE Aula virtual
TRIMESTRE
Bancario) APRENDIZAJ
E

Conocimiento: Identifica
Conceptos de Obligaciones Financieras
EVIDENCIAS las condiciones para
https://www.youtube.com/watch?v=25Vd7ulrX-w
BIBLIOGRAFIA Y/O DE aplicar las La depreciación
CIBERGRAFÌA APRENDIZAJ Desempeño: Relaciona
E las características
depreciación
CONTENIDO

OBLIGACIONES FINANCIERAS

Son obligaciones contraídas por la empresa con el fin de obtener recursos para la operación de un negocio, a través de establecim
de créditos o de otras instituciones financieras, ya sea del país o del exterior. Estas obligaciones por lo general generan intereses y
rendimientos a favor del acreedor.

BANCOS NACIONALES

Registra el monto del capital de las obligaciones contraídas por el ente económico en moneda nacional o extranjera, con establecim
bancarios, en esta también se incluyen el valor de los sobregiros bancarios, que serían pasivos más exigibles a corto plazo.

Dinámica

Débitos Créditos

Por el valor de pagos parciales o totales aplicables a Por el valor de las financiaciones o prestamos recibidos
las obligaciones contraídas
Por el valor de las notas créditos por los abonos o Por el valor de las notas débitos de la entidad bancaria
cancelación de las obligaciones obligaciones
Por el ajuste por diferencia en cambio de las Por el ajuste por diferencia en cambio o ajuste
obligaciones en moneda extranjera necesario
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Ejemplo:

La empresa ABC LTDA. Recibe del Banco Nacional el 28 de Febrero del año 2020, un préstamo por valor de
$12.000.000., a 12 meses de plazo y pagaderos en cuotas mensuales iguales, con un interés del 24% anual mes
vencido, el cual será abonado directamente a la cuenta corriente de la empresa.

Contabilización Préstamo:

Fecha Código Cuenta Debito Crédito

Febrero 28- 20 1110 Bancos $12.000.000

2105 Bancos Nacionales $12.000.000

Contabilización Primera Cuota e Intereses:

Cuota mensual: Capital / meses

$12.000.000 / 12 = $1.000.000

Calculo de los Intereses por préstamo: (Capital x tiempo x tasa) / 360

Intereses: ($12.000.000 x 30 x 24%) / 360 = $ 240.000

Fecha Código Cuenta Debito Crédito

Marzo 01-20 5305 Financieros $240.000

2105 Bancos Nacionales $1.000.000
1110 Bancos $1.240.000

Contabilización Segunda Cuota e Intereses:

Calculo de los Intereses por préstamo: (Capital x tiempo x tasa) / 360

Intereses: ($11.000.000 x 30 x 24%) / 360 = $ 220.000

Fecha Código Cuenta Debito Crédito

Abril 01-20 5305 Financieros $220.000

2105 Bancos Nacionales $1.000.000
1110 Bancos $1.220.000
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El saldo de la obligación financiera al cierre del mes de abril del año 01 será el siguiente:

OBLIGACIONES FINANCIERAS

2105 Bancos Nacionales

Debito Crédito
Febrero 28-20 Préstamo $12.000.000
Marzo 31-20 Abono $1.000.000
Abril 31-20 Abono $1.000.000

$2.000.000 $12.000.000
Saldo a 31 de Abril 01 $10.000.000

Fuente: https://sites.google.com/site/contabilidad3ufps/contabilidad-iii/contenido-programatico/unidad-2---obligaciones-financieras

¿QUÉ ES UNA TABLA DE AMORTIZACIÓN?

Empecemos por lo básico.

Una tabla de amortización nos ayudará mucho al momento de solicitar alguna opción de crédito ya que, éste
documento nos mostrará un desglose de los pagos que se tendrán que hacer para liquidar un crédito, además de
indicar las fechas en las que tendrás que hacerlos.

En muchas ocasiones cuando solicitamos montos considerables ya sea para adquirir nuestra casa, coche o empezar
algún negocio, nos encontramos con que los pagos que hacemos pareciera que no contaran y que nuestra deuda
no baja a pesar de que no hemos dejado de pagar.

Recuerda que siempre que solicitas un préstamo tendrás que pagar un interés por ese dinero y muchas veces no
tenemos claro qué porcentajes de nuestro pago se van a pagar esos interés y que otro se va para pagar lo que
pedimos prestado. Teniendo tu tabla de amortización podrás tener clara toda esta información para evitar malos
entendidos y poder saldar tus deudas en el tiempo que lo tienes previsto.

ELEMENTOS DE UNA TABLA DE AMORTIZACIÓN

 Periodo: Se refiere al momento en el que se tiene que realizar el pago.

 Intereses: Indican los intereses que se paga al prestamista en cada periodo. Se calcula multiplicando el
tipo de interés pactado por el capital pendiente.
 Amortización del capital: Devolución del préstamo sin contar los intereses, es decir, es lo que se
descuenta cada periodo del capital pendiente.
 Cuota a pagar: Se trata de la suma de los intereses y la amortización.
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 Capital del préstamo pendiente de amortizar: Se resta en cada periodo el capital pendiente del periodo
anterior y la amortización del periodo actual.

Fuente: https://prestadero.com/blog/simulador-de-credito-en-excel/

Ejemplo:

La empresa ABC LTDA solicita un préstamo bancario el 15 de enero de 2020 por valor de $20.000.000, a una
tasa de interés del 3,5% a un periodo de 4 meses.

Realizar la tabla de amortización del préstamo solicitado.

Listar los datos para determinar y aplicar la fórmula:

PRESTAMO (P): $20.000.000

TASA DE INTERES (TI): 3,5%

TIEMPO (n): 4 MESES

FORMULA PARA HALLAR LA CUOTA FIJA DEL PRESTAMO BANCARIO

CUOTA = PRESTAMO x TI
1- (1+TI)^-n
Reemplazamos en la formula los datos:

C= $20.000.000 x 0,035
1-(1+0,035)^-4

CUOTA= $5.445.023

Determinamos la cuota fija que vamos aplicar en la tabla de amortización para el préstamo bancario.
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APLICACIÓN DE LA CUOTA FIJA EN LA TABLA DE AMORTIZACIÓN

PERIODO CUOTA INTERES ABONO A SALDO

CAPITAL
0 $ 20.000.000

1 $ 5.445.023 $ 700.000 $ 4.745.023 $ 15.254.977

2 $ 5.445.023 $ 533.924 $ 4.911.099 $ 10.343.879

3 $ 5.445.023 $ 362.036 $ 5.082.987 $ 5.260.892

4 $ 5.445.023 $ 184.131 $ 5.260.892 -$ 0

PROCEDIMIENTO TABLA DE AMORTIZACIÓN.

PERIODO: Tiempo para realizar los pagos.

CUOTA: Se mantiene fija durante todo los periodos.

INTERES: Se halla tomando el SALDO por la TASA DE INTERES. (SALDO x TI)

ABONO A CAPITAL: Se halla tomando la CUOTA menos el INTERES (CUOTA – INTERES)

SALDO: Se halla SALDO ANTERIOR menos el ABONO A CAPITAL (SALDO – ABONO A CAPITAL)

CAUSACIÓN PRESTAMO BANCARIO

PRESTAMO BANCARIO

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO

2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 20.000.000
210505 PAGARÉS $ 20.000.000
1110 BANCOS $ 20.000.000
111005 BANCOS NACIONALES $ 20.000.000
SUMAS IGUALES $ 20.000.000 $ 20.000.000
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GUÍA DE APRENDIZAJE

CAUSACION DE LAS CUOTAS MENSUALES

PAGO PRIMERA CUOTA

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO

2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 4.745.023
210505 PAGARÉS $ 4.745.023
5305 FINANCIEROS $ 700.000
530505 INTERESES FINANCIEROS $ 700.000
1110 BANCOS $ 5.445.023
111005 BANCOS NACIONALES $ 5.445.023
SUMAS IGUALES $ 5.445.023 $ 5.445.023

PAGO SEGUNDA CUOTA

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO

2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 4.911.099
210505 PAGARÉS $ 4.911.099
5305 FINANCIEROS $ 533.924
530505 INTERESES FINANCIEROS $ 533.924
1110 BANCOS $ 5.445.023
111005 BANCOS NACIONALES $ 5.445.023
SUMAS IGUALES $ 5.445.023 $ 5.445.023

PAGO TERCERA CUOTA

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO

2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 5.082.987
210505 PAGARÉS $ 5.082.987
5305 FINANCIEROS $ 362.036
530505 INTERESES FINANCIEROS $ 362.036
1110 BANCOS $ 5.445.023
111005 BANCOS NACIONALES $ 5.445.023
SUMAS IGUALES $ 5.445.023 $ 5.445.023
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PAGO CUARTA CUOTA

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO

2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 5.260.892
210505 PAGARÉS $ 5.260.892
5305 FINANCIEROS $ 184.131
530505 INTERESES FINANCIEROS $ 184.131
1110 BANCOS $ 5.445.023
111005 BANCOS NACIONALES $ 5.445.023
SUMAS IGUALES $ 5.445.023 $ 5.445.023

CAUSACION FINAL CUENTA 2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS

2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS

CONCEPTO DEBITO CREDITO

Préstamo Enero 2020 $ 20.000.000
Pago primera cuota Febrero 2020 $ 4.745.023
Pago segunda cuota Marzo 2020 $ 4.911.099
Pago tercera cuota Abril 2020 $ 5.082.987
Pago cuarta cuota Mayo 2020 $ 5.260.892
SUMAS IGUALES $ 20.000.000 $ 20.000.000
SALDO $ -

Esta Guía la deben desarrollar de manera individual y escrita en cada uno de los folders o cuadernos
correspondientes a la asignatura de Contabilidad IV (No les valido en Excel u otra presentación).

Realizar y transcribir la siguiente obligación financiera – préstamo bancario con tabla de amorización

1. La empresa XYX LTDA. Realiza un préstamo al Banco el 10 de Marzo del año 2020, por valor de
TALLER 1

$80.000.000., a 12 meses de plazo, con un interés del 2,4%, el cual será abonado directamente a la
cuenta corriente de la empresa.

Se pide:

1. Listar los datos del enunciado.

2. Hallar la cuota fija con la fórmula de matemática financiera.
3. Realizar la tabla de amortización.
4. Realizar la causación del préstamo bancario.
5. Realizar la causación de las cuotas mensuales pagadas al banco por parte dela empresa.
6. Realizar la causación final de la cuenta 2105 Obligaciones Financieras.
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GUÍA DE APRENDIZAJE
Tenga en cuenta las siguientes consideraciones para la valoración y evaluación de sus evidencias de:
conocimiento, desempeño y producto:

El taller-actividad se deberá desarrollar de manera individual. De ese mismo modo se evaluará.

Observación: Apuntes, Ejemplo

EVALUACIÒN

Producto: Ejercicio aplicativo

Percepción: Socialización consultas y desarrollo Guía (Encuentros Virtuales)

 Desempeño y producto: luego del desarrollo del taller-actividad, deberá tomar fotografías como evidencia,
asignarles su nombre y realizar el envío de manera física o por la plataforma Moodle de la asignatura.

 Conocimiento: deberá estar pendiente de un ejercicio de aplicación y de la evaluación que será a través
de medios digitales.

Fecha de entrega: semana Septiembre 01 – 04 2020