DIPLOMADO EN

GESTIÓN TRIBUTARIA, ANÁLISIS Y FRANQUICIAS

Modalidad: elearning asíncronico / Horas de estudio: 250 Hrs. / Duración: 3 meses

MÓDULO 1
Normas generales de administración tributaria

UNIDAD 1: Aspectos generales del Código Tributario y sus componentes

1- Estructura del Código Tributario

2- Competencia de las normas del Código Tributario y su aplicación

3- Vigencia de las leyes

4- Potestad tributaria y sus límites

UNIDAD 2: De las obligaciones tributarias y los impuestos

1- Las obligaciones tributarias

2- Elementos del impuesto

3- Clasificación de los impuestos

UNIDAD 3: Sistemas y normas tributarias en Chile

1- Esquema del sistema tributario

2- Definiciones de impuestos
3- Normas tributarias en Chile

UNIDAD 4: Derechos de los contribuyentes

UNIDAD 5: Fiscalización y control tributario

1- Introducción a la fiscalización

2- Actuaciones y plazos a considerar en una fiscalización

3- Actuaciones practicadas por el Servicio de Impuestos Internos

4- Potestad tributaria y sus límites

UNIDAD 6: Prescripción en materia tributaria

UNIDAD 7: Infracciones y delitos tributarios

1- Infracciones tributarias

2- Simulación y abuso de derecho

3- Apremio

UNIDAD 8: Procedimientos en materia tributaria

1- Revisión actuación fiscalizadora y reposición administrativa voluntaria

2- Procedimientos de reclamación

3- Procedimientos especial de reclamación

4- Valoración de la prueba

MÓDULO 2
Impuesto al valor agregado (IVA)

UNIDAD 1: Estructura y conceptos generales del impuesto al valor agregado

1- Estructura de la ley de IVA y su reglamento

2- Conceptos generales

3- Normativa complementaria

UNIDAD 2: Hechos gravados básicos de IVA

1- Hechos gravados básicos de ventas y servicios

2- Hechos gravados especiales de ventas y servicios

UNIDAD 3: Cambio de sujeto y devengo del impuesto

1- Cambio del sujeto del Impuesto (Artículo 3 de la Ley de IVA)

2- Devengo del impuesto

UNIDAD 4: Derechos de los contribuyentes

UNIDAD 5: Exención del impuesto al valor agregado

UNIDAD 6: Situacuones en que procede de la devolución del credito fiscal

1- Devolución de remanente de crédito fiscal por adquisición de activo fijo (Art. 27 Bis Ley de IVA, circular 94 del año
2001)

2- Recuperación IVA exportadores art. 36 dl 825 y DS 348 de 1975

UNIDAD 7: Crédito especiales e impuestos adicionales

1- Crédito especial de las empresas constructoras

2- Impuesto adicional a algunas especies

3- Impuesto adicional a las bebidas alcohólicas, analcohólicas y otros productos similares

4- Modificaciones incorporadas en la norma

MÓDULO 3
Renta empresas

UNIDAD 1: Conceptos generales de renta y tributación

UNIDAD 2: Tipos de tributación

1- Bienes Raíces agrícolas

2- Bienes raíces no agrícolas

3- Tributación de empresas transportistas

4- Tributación de la minería y pequeños contribuyentes

UNIDAD 3: Renta líquida imponible

1- Esquema general de la renta líquida imponible

2- Ingresos

3- Costos del artículo 30 de la ley de la renta

4- Gastos necesarios para producir la renta (Artículo 31 de la ley de la renta)

5- Ajustes de corrección monetaria (Artículo 32 de la ley de la renta)

UNIDAD 4: Tratamiento de los gastos rechazados (Art. 21 de la ley de impuesto a la renta)

1- Consideraciones generales en materia de gastos rechazados

2- Gastos rechazados y otros montos afectos con el artículo 21 de la ley de la renta

3- Base imponible y tributación de los gastos rechazados

4- Gastos rechazados por el artículo 33 N° 1 de la ley de Impuesto a la renta no afectos o liberados del artículo 21 de la
misma ley en comento

5- Conclusiones respecto a los efectos que producen los gastos rechazados a nivel de RLI y FUT

UNIDAD 5: Créditos contra el impuesto de primera categoría

UNIDAD 6: Situaciones especiales

1- Análisis del artículo 107 de la ley de la renta (ex 18ter)

2- Análisis de la situación actual del beneficio del DFL 2 de 1.959 (Instrucciones circular 57 del año 2010)

3- Análisis de la situación sobre los precios de transferencia (Artículo 41 E de la ley de la renta)

4- Análisis de la situación sobre los Intereses, comisiones, remuneraciones y otros gastos incurridos por préstamos
otorgados por empresas relacionadas en el extranjero (Artículo 41 F nuevo de la ley de la renta vigente a partir del 01-
01- 2015)

5- Análisis de la situación del mecanismo de computación de rentas de empresas relacionadas en el extranjero (artículo
41 G nuevo de la ley de la renta vigente a partir del 01-01-2016)

MÓDULO 4
Sistemas de imputación de rentas

UNIDAD 1: Regimenes de transición 2015-2016

UNIDAD 2: Nuevos regimenes

1- Análisis del artículo 107 de la ley de la renta (ex 18ter)

2- Régimen de imputación parcial

UNIDAD 3: Impuesto opcional y sustitutivo al FUT

UNIDAD 4: FUT (Régimen anterior a la reforma Ley Nº 20.780 y 20.899)

1- Renta líquida imponible

2- Gastos rechazados y su efecto en el FUT

3- Retiros efectivos y presuntos

4- Rentas presuntas
5- Créditos e incrementos en el FUT

6- Determinación del incremento y los créditos de primera categoría

7- Ejemplos del cálculo de crédito de impuesto de primera categoría e incremento

8- FUT de empresarios individuales y sociedades de personas

9- Análisis, situación tributaria y orden de imputación de los retiros

10- FUT devengado y excesos de retiros

11- Retiros para reinversión

12- FUT de sociedades anónimas

UNIDAD 5: Pagos provisionales por utilidades absorbidas

UNIDAD 6: Fondo de unidades no tributables (FUNT)

UNIDAD 7: Diferencia de depreciación

UNIDAD 8: Relación del FUT con el impuesto adicional

1- Introducción al impuesto adicional

2- Aplicación del impuesto adicional en el FUT.

MÓDULO 5
Impuesto global complementario

UNIDAD 1: Introducción al impuesto global complementario

1- Características del impuesto

2- Elementos del impuesto

UNIDAD 2: Base imponible y tipos de rentas

1- Base Imponible del impuesto global complementario

2- Tipos de rentas que conforman la base imponible del impuesto global complementario

UNIDAD 3: Devengo y tasas de impuestos del impuestos global complementario

1- Devengo del impuesto global complementario

2- Tasas del impuesto global complementario

UNIDAD 4: Crédito y rebajas contra el impuesto global complementario

1- Créditos contra el impuesto

2- Rebajas en contra de la base imponible del impuesto global complementario

MÓDULO 6
Planificación tributaria

UNIDAD 1: Conceptos generales de planficació tributaria

1- ¿Qué es la planificación tributaria?

UNIDAD 2: Elusión y evasión tributaria

1- Elusión y evasión tributaria

UNIDAD 3: Planificación tributaria en el FUT

1- Planificación tributaria en el FUT

2- Normativa antielusión: Artículos 4° bis, 4° ter, 4° quáter y 4° quinquies de la ley n° 20.780.

UNIDAD 4: Planificación tributaria en las sociedades

1- División de sociedades

2- Fusión de sociedades

3- Trasformación de sociedades
MÓDULO 7
Compendio Reforma Tributaria (Ley Nro. 20.780 y 20.899)

UNIDAD 1: Reforma Tributaria Ley Nº 20.780 y 20.899

1- Aspectos generales

2- Período de permanencia en los nuevos regímenes

3- Nuevo régimen de tributación para micro, pequeñas y medianas empresas (14 ter).

4- Postergación pago del IVA

5- Tributación de la ganancia de capital a contar del año 2017