CONTA

Pasos para registrar en el libro de invenarios y balnces
1 Ir al libro de inventario inicial

Me voy al plan contable general realizado y copio el código 10 que corresponde a caja y bancos
Luego copio el código 101 que corresponde a caja o dinero en efecti
Después el código 104 que corresponde a cuentas corrientes
Por último el código 104.1 que corresponde al banco continental
En el libro de inventario inicial, el código 104.1 va en la primera columna falsa
El código 1040 va a ir en la segunda columna falsa
Lo mismo ocurre con el código 101 caja que va a ir en la segunda columna falsa
El código 10 caja y bancos va a ir en la columna del debe previa suma de las cuentas de tres dígitos (104 y 104
2 Voy a plan contable general realizado y copio el código 12 que corresponde a clientes
Luego copio el código 121 que corresponde a facturas por cobrar
El código de tres dígitos va a ir en la segunda columna falsa y el código de dos dígitos va a ir en la columna del
3 Voy al plan contable general realizado y copio el código 20 que corresponde a mercaderías
Luego copio el código 201 que corresponde a almacen
El código de tres dígitos va en la segunda columna falsa y el de dos dígitos va en el debe
4 Luego registro las cuentas de pasivo

Me voy al plan contable y copio la cuenta 42 proveedores
Luego copio la cuenta 421 que corresponde a facturas por pagar
El código de tres dígitos va en la segunda columna falsa y el código de dos dífitos va en la columna del debe
5 Por diferencia el sistema calcula el capital:

Si es una EIRL el código será 509
Si es una persona natural el código será 509.2
Si es una persona natural el código será 509.2
Si es una SA el código es 501
Todos esos códigos se copian del plan contable
Balance inicial
1 En el balance inicial solamente se consideran las cuentas de dos dígitos, así tenemos:
Se copia el código 10 del inventario inicial que corresponde a la cuenta caja y banco, el monto se
Se copia el código 12 que corresponde a clientes del inventario inicial, el monto se consigna en la
Se copia el código 42 del inventario inicial que corresponde a proveedores, que por ser una cuent
Se copia el código 50 del inventario inicial que corresponde a la cuenta 50 capital y se consigna e
Libro diario asiento de apertura
Se transcribe del inventario inicial cada una de las cuentas con sus respectivas divisionarias, asi tenemos:
Código 10 que corresponde a la caja y banco divisionaria 101 que corresponde a caja corrientes
La divisionariia 104 que corresponde a cuentas corrientes
La divisionario 104.1 que corresponde al banco continental
Los códigos de tres dígitos van en la segunda columna falsa
Los códigos de cuatro dígitos van en la primera columna falsa
Los códigos de dos dígitos, por ser cuentas del activo van el debe
Con el mismo criterio se registra la cuenta 12 (clientes) y la cuenta 20 (mercaderías), es decir que
Con respecto a la cuenta 42(proveedores) y su divisionaria 421 (facturas por pagar) se trasladan a
Y el monto que corresponde a la cuenta 42(proveedores) por ser una cuenta de pasivose registra
La cuenta 421se registra en la segunda columna falsa
Igual criterio se utiliza para la cuenta 50 (capital)
Apertura de caja
El saldo inicial a registrarse en el debe de caja se copia del libro diario con su divisionaria 101 que corresponde
El monto se copia en la cuenta 10
Apertura de bancos
El saldo inicial en bancos se copia en la cuenta 104 del libro diario y se deposita en el debe del libro bancos
Operaciones de Compra
Si al compra es al contado se registra de la siguiente manera:

1 Me voy al registro de compras y luego de anotar toda la información adicional me posiciono en la
Luego me bvoy al IGV con dereccho a crédito fiscal "=compra al contado*0.19"
Precio de compra o importe total sale de la suma del valor de compra más el IGV
Luego me voy a mi libro bancos y giro mi cheque número 1
Me posiciono en el haber y copio el precio de compra del registro de compras
Luego me voy al debe de caja e ingreso el cheque con la divisionaria 104 que corresponde a la cu
Después en el haber de caja sin dejar ningýun espacio en blanco pongo pago a proveedor con su
Venta al contado
Me voy al valor de venta contado en el registro de ventas "=precio de venta/1.19"
Luego me voy al IGV "=valor de venta -0.19"
Luego en precio de venta o importe total "=valor de venta+IGV"
Me voy a mi regsitro de caja
En el debe consigno venta al contado
El importe lo traslado del precio de venta del registro de ventas con su divisionaria 121 que corres
Luego en el haber de caja pongo depósito en cuenta corriente divisionaria 104 que corresponde a
En el libro banco consigno depósito venta contado y lo coloco en el debe de bancos
as de tres dígitos (104 y 104)
os va a ir en la columna del debe
a en la columna del debe
a caja y banco, el monto se registra en el debe

, el monto se consigna en la columna del debe
ores, que por ser una cuenta de pasivo se consigna en la columna del haber
a 50 capital y se consigna el monto en el haber
sionarias, asi tenemos:

responde a caja corrientes
(mercaderías), es decir que ambas cuentas van en la columna del debe
ras por pagar) se trasladan al
cuenta de pasivose registra en la columna del haber
onaria 101 que corresponde a caja
n el debe del libro bancos
dicional me posiciono en la compra al contado "=precio de compra/1.19"
104 que corresponde a la cuenta 10

ngo pago a proveedor con su divisionaria 421 que corresponde a 42
u divisionaria 121 que corresponde a la cuenta 12

naria 104 que corresponde a la cuenta 10
ebe de bancos
CONTABILIDAD FINANCIERA
HACER
HACER
BOTONQ
BOTON
CONVENI
CONVENIE
ALRES
AL RE
REGIST
REGISTR
CO
CON
MONOGRAFIA
PCGR
HACERCLIC
HACER CLICEN
ENEL
EL
BOTONQUE
BOTON QUEESTIME
ESTIME
CONVENIENTEPARA
CONVENIENTE PARAIRIR
ALRESPECTIVO
AL RESPECTIVO
REGISTROOOLIBRO
REGISTRO LIBRO
CONTABLE
CONTABLE
FLUJO CONTABLE.
La Empresa Comercial Mi Consuelo S.A.C. Inicia sus operaciones el 07-07-2020 con el siguiente inventario inicia:
EFECTIVO: 1000
bancos: 25000
MERCADERIA: 5000
CAPITAL:? 31000
Operaciones :
a) Se vendiò existencias en efectivo por S/.5,000.00. Las existencias costaron S/.3,000.00

b) Se comprò una màquina al cash por S/.20,000.00
c) Se vendiò mercaderìa al crèdito por S/.4,500.00 Dicha mercaderìa costò S/.2,000.00
d) Se pago con cheque a Edlnor por el servicio del mes S/.400.00
e) Se comprò una computadora al crèdito por S/. 1,500.00. Se cancela a los 30 dìas
f) Se cobrò a clientes S/ 4,500.00
el siguiente inventario inicia:
INVENTARIO INICIAL AL 01 DE DICIEMBRE DE 1999
1 FALSA
D/H 2 1 I ACTIVO
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 Caja
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
20 MERCADERÍAS
201 Mercaderías
TOTAL ACTIVO
TOTAL PASIVO
III RESUMEN
TOTAL ACTIVO
TOTAL PASIVO
50 CAPITAL
501 Capital social
CONTADOR GERENTE GENERAL
13 DE JUNIO DEL 2003

Inventario Inicial. Caja.
COMPRAS
Bancos.
2 FALSA DEBE HABER
VENTAS
Balance Inicial:.
1,000.00 Planillas Caja Chica.
1,000.00
25,000.00
Control de gastos
5,000.00
5,000.00 -
Kardex
- Diario.
- Hoja Costos
Mayor.
Balance General.
MONOGRAFIA
31,000.00
-
PGR
31,000.00
-
31,000.00
31,000.00
ERENTE GENERAL
La Empresa XYZ S.A. Inicia sus operaciones el 1-10-2003 con el siguiente inventario inicia:
Dinero en efectivo : 20000
Dinero en Banco de Credito :35000
Facturas por cobrar :12000
Mercaderias : 15000
Inmuebles, Maquinaria y Equipo :35000
Proveedores :14500
Capital :?
ntario inicia:
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL -
ELEMENTO
CÓDIGO CTA
1 10
1 101
1 102
1 103
1 1031
1 1032
1 104
1 1041
1 1042
1 105
1 1051
1 106
1 1061
1 1062
1 107
1 1071
1 1072
1 1073
1 11
1 111
1 1111
1 11111
1 11112
1 1112
1 11121
1 11122
1 1113
1 11131
1 11132
1 1114
1 11141
1 11142
1 1115
1 11151
1 11152
1 112
1 1121
1 11211
1 11212
1 113
1 1131
1 11311
1 11312
1 1132
1 11321
1 11322
1 12
1 121
1 1211
1 1212
1 1213
1 1214
1 122
1 123
1 1232
1 1233
1 1234
1 13
1 131
1 1311
1 1312
1 1313
1 1314
1 132
1 1321
1 133
1 1331
1 1332
1 1333
1 14
1 141
1 1411
1 1412
1 1413
1 1419
1 142
1 1421
1 1422
1 143
1 1431
1 1432
1 1433
1 149
1 16
1 161
1 1611
1 1612
1 162
1 1621
1 1622
1 1623
1 1624
1 1629
1 163
1 1631
1 1632
1 1633
1 164
1 1641
1 1642
1 1643
1 1649
1 165
1 1651
1 1652
1 1653
1 1654
1 1655
1 1659
1 166
1 1661
1 16611
1 16612
1 1662
1 16621
1 16622
1 167
1 1671
1 1672
1 1673
1 1674
1 1675
1 169
1 1691
1 1699
1 17
1 171
1 1711
1 1712
1 173
1 1731
1 1732
1 1733
1 174
1 1741
1 1742
1 1743
1 1749
1 175
1 1751
1 1752
1 1753
1 1754
1 1755
1 1759
1 176
1 1761
1 17611
1 17612
1 1762
1 17621
1 17622
1 179
1 18
1 181
1 182
1 183
1 184
1 185
1 189
1 19
1 191
1 1911
1 1913
1 192
1 1921
1 1923
1 193
1 1931
1 1932
1 1933
1 1939
1 194
1 1941
1 1942
1 1943
1 1944
1 1945
1 1946
1 1949
1 195
1 1951
1 1953
1 1954
1 1955
1 1956
1 1959
2 20
2 201
2 2011
2 20111
2 20114
2 21
2 211
2 2111
2 21111
2 21113
2 21114
2 215
2 2151
2 21511
2 22
2 221
2 222
2 23
2 231
2 2311
2 23111
2 23113
2 235
2 2351
2 23511
2 24
2 241
2 2411
2 24111
2 24114
2 25
2 251
2 252
2 2521
2 2522
2 2523
2 2524
2 253
2 26
2 261
2 262
2 27
2 271
2 2711
2 27111
2 27112
2 27114
2 2712
2 27121
2 27122
2 27123
2 27124
2 272
2 2720
2 27201
2 27202
2 27203
2 27204
2 2721
2 27211
2 27212
2 27213
2 27214
2 2722
2 27221
2 27222
2 2723
2 27231
2 27232
2 27233
2 2724
2 27241
2 27242
2 27233
2 2725
2 27251
2 27252
2 2726
2 27261
2 27262
2 2727
2 27271
2 27272
2 2728
2 27281
2 27282
2 2729
2 27291
2 27292
2 273
2 2731
2 27311
2 27312
2 2732
2 27321
2 27322
2 2733
2 27331
2 27332
2 2734
2 27341
2 27342
2 2735
2 27351
2 27352
2 2739
2 27391
2 27392
2 274
2 2741
2 27411
2 27413
2 27414
2 2742
2 27421
2 27423
2 27424
2 275
2 2752
2 27521
2 27522
2 27523
2 276
2 2760
2 27601
2 27602
2 27603
2 2762
2 27621
2 27622
2 27623
2 2763
2 27631
2 27632
2 27633
2 2764
2 27641
2 27642
2 2765
2 27651
2 27652
2 2766
2 27661
2 27662
2 2767
2 27671
2 27672
2 277
2 2771
2 27711
2 27712
2 2772
2 27721
2 27722
2 2773
2 27731
2 27732
2 2774
2 27741
2 27742
2 2775
2 27751
2 27752
2 2779
2 27791
2 27792
2 278
2 2781
2 27811
2 27813
2 2782
2 27821
2 27823
2 279
2 2791
2 27910
2 27911
2 27912
2 27913
2 2793
2 27930
2 27931
2 27932
2 27933
2 27934
2 27935
2 27936
2 27937
2 27938
2 2794
2 27941
2 27942
2 27943
2 27944
2 27945
2 27949
2 2795
2 27951
2 27952
2 28
2 281
2 284
2 285
2 286
2 29
2 291
2 2911
2 29111
2 292
2 2921
2 29211
2 29213
2 2925
2 29251
2 293
2 2931
2 2932
2 294
2 2941
2 29411
2 29413
2 2945
2 295
2 2951
2 29511
2 296
2 2961
2 2962
2 2963
2 297
2 2971
2 2972
2 298
2 2981
2 2982
2 2983
2 2984
3 30
3 301
3 3011
3 30221
3 30224
3 302
3 3021
3 3022
3 30221
3 30224
3 30225
3 3023
3 30231
3 30234
3 30235
3 3024
3 30241
3 30244
3 30245
3 3028
3 30281
3 30284
3 30285
3 303
3 3031
3 30311
3 30314
3 3032
3 30321
3 30324
3 304
3 3041
3 30411
3 30414
3 30415
3 3042
3 30421
3 30424
3 30425
3 308
3 3081
3 30811
3 30814
3 3082
3 30821
3 30824
3 31
3 311
3 3111
3 31111
3 31112
3 31114
3 3112
3 31121
3 31122
3 31124
3 312
3 3121
3 31211
3 31212
3 31213
3 31214
3 313
3 3131
3 31311
3 31312
3 31313
3 31314
3 32
3 321
3 3211
3 32111
3 32112
3 32114
3 3212
3 32121
3 32122
3 32123
3 32124
3 322
3 3220
3 32201
3 32202
3 32203
3 3221
3 32211
3 32212
3 32213
3 3222
3 32221
3 32222
3 3223
3 32231
3 32232
3 32233
3 3224
3 32241
3 32242
3 32243
3 3225
3 32251
3 32252
3 3226
3 32261
3 32262
3 3227
3 32271
3 32272
3 3228
3 32281
3 32282
3 323
3 3230
3 32301
3 32302
3 3232
3 32321
3 3233
3 32331
3 32332
3 3234
3 32341
3 32342
3 3235
3 32351
3 32352
3 3236
3 32361
3 32362
3 33
3 330
3 3301
3 33011
3 33012
3 33013
3 33014
3 3302
3 33021
3 33022
3 33023
3 33024
3 331
3 3311
3 33111
3 33112
3 332
3 3321
3 33211
3 33212
3 33213
3 3324
3 33241
3 33242
3 33243
3 3325
3 33251
3 33252
3 33253
3 333
3 3331
3 33311
3 33312
3 33313
3 334
3 3341
3 33411
3 33412
3 3342
3 33421
3 33422
3 335
3 3351
3 33511
3 33512
3 3352
3 33521
3 33522
3 336
3 3361
3 33611
3 33612
3 3362
3 33621
3 33622
3 3363
3 33631
3 33632
3 3364
3 33641
3 33642
3 3369
3 33691
3 33692
3 337
3 3371
3 33711
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6 6891
6 68911
6 68912
6 6892
6 68921
6 68922
6 6893
6 6894
6 68941
6 68942
6 6896
6 68961
6 68962
6 6897
6 68971
6 68972
6 6899
6 69
6 691
6 6911
6 69111
6 69112
6 6912
6 69121
6 69122
6 692
6 6921
6 69211
6 69212
6 6922
6 69221
6 69222
6 6923
6 69231
6 69232
6 6924
6 6925
6 693
6 6931
6 69311
6 69312
6 6932
6 69321
6 69322
6 694
6 6941
6 69411
6 69412
6 6942
6 69421
6 69422
6 695
6 6951
6 6952
6 6953
6 6954
6 6955
6 6956
6 6957
6 6958
7 70
7 701
7 7011
7 70111
7 70112
7 7012
7 70111
7 70112
7 702
7 7021
7 70211
7 70212
7 7022
7 70221
7 70222
7 703
7 7031
7 70311
7 70312
7 7032
7 70321
7 70322
7 704
7 7041
7 70411
7 70412
7 7042
7 70421
7 70422
7 709
7 7091
7 70911
7 70912
7 7092
7 70921
7 70922
7 7093
7 70931
7 70932
7 7094
7 70941
7 70942
7 7095
7 70951
7 70952
7 7096
7 70961
7 70962
7 71
7 711
7 7111
7 712
7 7121
7 7122
7 713
7 7131
7 714
7 7141
7 7142
7 715
7 7151
7 72
7 721
7 7211
7 722
7 7220
7 7221
7 7222
7 7223
7 7224
7 7225
7 723
7 7231
7 7232
7 7233
7 724
7 7241
7 7242
7 725
7 7251
7 72511
7 72512
7 7252
7 72521
7 72522
7 72523
7 7253
7 7254
7 72541
7 72542
7 73
7 731
7 7311
7 7312
7 74
7 741
7 7411
7 7412
7 75
7 751
7 752
7 753
7 754
7 7540
7 7541
7 7542
7 7543
7 7544
7 7545
7 755
7 7551
7 7552
7 7553
7 756
7 7561
7 7562
7 7563
7 7564
7 7565
7 7566
7 757
7 7571
7 7572
7 7573
7 7574
7 759
7 7591
7 7592
7 7593
7 7594
7 7599
7 76
7 761
7 7611
7 7612
7 7613
7 76131
7 76132
7 76133
7 76134
7 762
7 7621
7 7622
7 77
7 771
7 772
7 7721
7 7722
7 7723
7 7724
7 7725
7 773
7 774
7 775
7 776
7 777
7 7771
7 7772
7 7773
7 778
7 7781
7 7782
7 779
7 7792
7 78
7 781
7 79
7 791
7 792
8 80
8 801
8 81
8 811
8 812
8 813
8 82
8 821
8 83
8 831
8 84
8 841
8 85
8 851
8 88
8 881
8 882
8 89
8 891
8 892
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - Modificado 2019
de vigencia obligatoria a partir del 1 de enero de 2020
DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Caja
Fondos fijos
Efectivo y cheques en tránsito
Efectivo en tránsito
Cheques en tránsito
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas
Cuentas corrientes para fines específicos
Otros equivalentes de efectivo
Otro equivalentes de efectivo
Depósitos en instituciones financieras
Depósitos de ahorro
Depósitos a plazo
Fondos sujetos a restricción
Fondos en garantía
Fondos retenidos por mandato de la autoridad
Otros fondos sujetos a restricción
INVERSIONES FINANCIERAS
Inversiones mantenidas para negociación
Valores emitidos o garantizados por el Estado
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por el sistema financiero
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por entidades
Costo
Valor Razonable
Otros títulos representativos de deuda
Costo
Valor Razonable
Participaciones en entidades
Costo
Valor Razonable
Otras inversiones financieras
Costo
Valor Razonable
Activos financieros – Acuerdo de compra
Inversiones mantenidas para negociación – Acuerdo de compra
Costo
Valor Razonable
Costo
Valor Razonable
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
No emitidas
Emitidas en cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos de clientes
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS
No emitidas
En cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos recibidos
Anticipos recibidos
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y
DIRECTORES
Personal
Préstamos
Adelanto de remuneraciones
Entregas a rendir cuenta
Otras cuentas por cobrar al personal
Accionistas (o socios)
Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
Préstamos
Directores
Préstamos
Adelanto de dietas
Entregas a rendir cuenta
Diversas
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
Préstamos
Con garantía
Sin garantía
Reclamaciones a terceros
Compañías aseguradoras
Transportadoras
Servicios públicos
Tributos
Otras
Intereses, regalías y dividendos
Intereses
Regalías
Dividendos
Depósitos otorgados en garantía
Préstamos de instituciones financieras
Préstamos de instituciones no financieras
Depósitos en garantía por alquileres
Otros depósitos en garantía
Venta de activo inmovilizado
Inversión mobiliaria
Propiedades de inversión
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Otros activos inmovilizados
Activos por instrumentos financieros
Instrumentos financieros primarios
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros derivados
Costo
Valor razonable
Tributos por acreditar
Pagos a cuenta del impuesto a la renta
Pagos a cuenta de ITAN
IGV por acreditar en compras
IGV por acreditar no domiciliados
Obras por impuestos
Otras cuentas por cobrar diversas
Entregas a rendir cuenta a terceros
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – RELACIONADAS
Préstamos
Con garantía
Sin garantía
Intereses
Regalías
Dividendos
Préstamos de instituciones financieras
Préstamos de instituciones no financieras
Depósitos en garantía por alquileres
Otros depósitos en garantía
Inversión mobiliaria
Intangibles
Activos biológicos
Otros activos inmovilizados
Costo
Valor razonable
Costo
Valor razonable
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
Costos financieros
Seguros
Alquileres
Primas pagadas por opciones
Mantenimiento de activos inmovilizados
Otros gastos contratados por anticipado
ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y directores
Personal
Accionistas (o socios)
Directores
Diversas
Cuentas por cobrar diversas – Terceros
Préstamos
Reclamaciones a terceros
Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
Préstamos
MERCADERÍAS
Mercaderías
Mercaderías
Costo
Valor razonable
PRODUCTOS TERMINADOS
Productos terminados
Costo
Costo de financiación
Valor razonable
Inventario de servicios terminados
Servicios terminados
Costo
SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
Subproductos
Desechos y desperdicios
PRODUCTOS EN PROCESO
Productos en proceso
Costo
Inventario de servicios en proceso
Servicios en proceso
Costo
MATERIAS PRIMAS
Materias primas
Materias primas
Costo
Valor razonable
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
Materiales auxiliares
Suministros
Combustibles
Lubricantes
Energía
Otros suministros
Repuestos
ENVASES Y EMBALAJES
Envases
Embalajes
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
Terrenos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costos de financiación
Valor razonable
Planta productora en producción
Costo
Revaluación
Valor razonable
Planta productora en desarrollo
Costo
Revaluación
Valor razonable
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinarias y equipos de explotación
Costo
Revaluación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Obras en curso
Costo
Revaluación
Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluación
Patentes y propiedad industrial
Costo
Revaluación
Programas de computadora (software)
Costo
Revaluación
Costos de exploración y desarrollo
Costo
Revaluación
Fórmulas, diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Otros activos intangibles
Costo
Revaluación
Activos biológicos
Activos biológicos en producción
Costo
Valor razonable
Activos biológicos en desarrollo
Costo
Valor razonable
Depreciación acumulada – Propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada – Propiedad, planta y equipo
Costo
Revaluación
27604 Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinarias y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Amortización acumulada – Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada – Activos biológicos
Costo
Costo
Desvalorización acumulada
Propiedad de inversión
Terrenos
Edificaciones
Plantas productoras en producción
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Activos biológicos
INVENTARIOS POR RECIBIR
Mercaderías
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
DESVALORIZACIÓN DE INVENTARIOS
Mercaderías
Mercaderías
Costo
Costo
Inventario de servicios terminados
Costo
Subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Costo
Inventario de servicios en proceso
Materias primas
Materias primas
Costo
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Existencias por recibir
Mercaderías
Materias primas
Envases y embalajes
INVERSIONES MOBILIARIAS
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de deuda
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Certificados de suscripción preferente
Acciones representativas de capital social – Comunes
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Acciones representativas de capital social – Preferentes
Costo
Valor razonable
Acciones de inversión
Costo
Valor razonable
Otros títulos representativos de patrimonio
Costo
Valor razonable
Certificados de participación en fondos - Cuotas
Fondos de inversión
Costo
Valor razonable
Fondos mutuos
Costo
Valor razonable
Participaciones en acuerdos conjuntos
Operaciones conjuntas
Costo
Valor razonable
Negocios conjuntos
Costo
Valor razonable
Inversiones mobiliarias – Acuerdos de compra
Instrumentos financieros representativos de deuda – Acuerdo de compra
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial –
Acuerdo de compra
Costo
Valor razonable
PROPIEDADES DE INVERSIÓN
Terrenos
Urbanos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Rurales
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Edificaciones
Costo
Revaluación
Valor razonable
Construcciones en curso
Edificaciones
Costo
Revaluación
Valor razonable
ACTIVOS POR DERECHO DE USO
Propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Valor razonable
Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinaria y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento operativo
Costo
Revaluación
Terrenos
Costo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Planta productora
Costo
Revaluación
Valor razonable
Costo
Revaluación
Valor razonable
Terrenos
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Edificaciones
Costo
Revaluación
Instalaciones
Costo
Revaluación
Mejoras en locales arrendados.
Costo
Revaluación
Costo de Financiación
Costo
Revaluación
Vehículos motorizados
Costo
Revaluación
Vehículos no motorizados
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Muebles
Costo
Revaluación
Enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Equipo para procesamiento de información
Costo
Revaluación
Equipo de comunicación
Costo
Revaluación
Equipo de seguridad
Costo
Revaluación
Equipo de medio ambiente
Costo
Revaluación
Otros equipos
Costo
Revaluación
Herramientas
Costo
Revaluación
Unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Unidades por recibir
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Obras en curso
Adecuación de terrenos
Edificaciones en curso
Costo
Maquinaria en montaje
Costo
INTANGIBLES
Derechos por concesiones
Costo
Revaluación
Licencias
Costo
Revaluación
Otros derechos
Costo
Revaluación
Patentes
Costo
Revaluación
Marcas
Costo
Revaluación
Aplicaciones informáticas
Costo
Revaluación
Costos de exploración
Costo
Revaluación
Costos de desarrollo
Costo
Revaluación
Fórmulas
Costo
Revaluación
Diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Plusvalía mercantil
Costo
Revaluación
ACTIVOS BIOLÓGICOS
De origen animal
Costo
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Valor razonable
De origen animal
Costo
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Valor razonable
DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
Desvalorización de propiedades de inversión
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Construcciones en curso - edificaciones
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedad, planta y equipo
Costo
Planta productora en producción - Revaluación
Planta productora en producción - Costo de financiación
Planta productora en producción - Valor razonable
Planta productora en desarrollo - Costo
Planta productora en desarrollo - Revaluación
Planta productora en desarrollo - Costo de financiación
Planta productora en desarrollo - Valor razonable
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Edificaciones - Costo
Edificaciones - Revaluación
Edificaciones - Costo de financiación
Instalaciones - Costo
Instalaciones - Revaluación
Instalaciones - Costo de financiación
Mejoras en locales arrendados - Costo
Mejoras en locales arrendados - Revaluación
Mejoras en locales arrendados - Costo de financiación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas - Costo
Herramientas - Revaluación
Unidades de reemplazo - costo
Unidades de reemplazo - Revaluación
Obras en curso
Costo
Revaluación
Desvalorización de intangibles
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Desvalorización de activos biológicos
Costo
Costo
Desvalorización de inversiones mobiliarias
Costo
Inversiones financieras representativas de derecho patrimonial
Costo
Costo
ACTIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
Impuesto a la renta diferido – Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medición a valor descontado
OTROS ACTIVOS
Bienes de arte y cultura
Obras de arte
Biblioteca
Otros
Diversos
Monedas y joyas
Bienes entregados en comodato
Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)
Otros
DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
Depreciación acumulada propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada - Arrendamiento operativo
Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Plantas productoras
Terrenos
Edificaciones
Equipos diversos
Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
Depreciación acumulada - Costo
Plantas productoras
Edificaciones
Instalaciones
Mejoras en locales arrendados
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas
Unidades de reemplazo
Propiedad, planta y equipo - Revaluación
Plantas productoras
Edificaciones
Instalaciones
Mejoras en locales arrendados
Muebles y enseres
Equipos diversos
Propiedad, planta y equipo - Costo de financiación
Plantas productoras
Edificaciones
Propiedad, planta y equipo - Valor razonable
Plantas productoras
Amortización acumulada
Intangibles – Costo
Intangibles – Revaluación
Intangibles – Costos de financiación
Programas de computadora
Costos de exploración
Costos de desarrollo
Depreciación acumulada - Activos biológicos en producción
Activos biológicos en producción - Costo
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas
IGV – Cuenta propia
IGV – Servicios prestados por no domiciliados
IGV – Régimen de percepciones
40115 IGV – Importaciones
40116 IGV – Destinado a operaciones gravadas
Impuesto selectivo al consumo
Derechos aduaneros
Derechos arancelarios
Otros derechos arancelarios
Impuesto a la renta
Renta de tercera categoría
Renta de cuarta categoría
Renta de quinta categoría
Renta de no domiciliados
Otras retenciones
Otros impuestos y contraprestaciones
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas
Tasas por la prestación de servicios públicos
Regalías
Impuesto a los dividendos
Impuesto temporal a los activos netos
Otros impuestos
Certificados tributarios
Instituciones públicas
ESSALUD
ONP
Contribución al SENATI
Contribución al SENCICO
Otras instituciones
Gobiernos regionales
Gobiernos locales
Impuestos
Impuesto al patrimonio vehicular
Impuesto a las apuestas
Impuesto a los juegos
Impuesto de alcabala
Impuesto predial
Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos
Contribuciones
Tasas
Licencia de apertura de establecimientos
Transporte público
Estacionamiento de vehículos
Servicios públicos o arbitrios
Servicios administrativos o derechos
Otros costos administrativos e intereses
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Remuneraciones por pagar
Sueldos y salarios por pagar
Comisiones por pagar
Remuneraciones en especie por pagar
Gratificaciones por pagar
Vacaciones por pagar
Participaciones de los trabajadores por pagar
Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
Compensación por tiempo de servicios
Adelanto de compensación por tiempo de servicios
Pensiones y jubilaciones
Administradoras de fondos de pensiones
Otras remuneraciones y participaciones por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Emitidas
Anticipos a proveedores
Letras por pagar
Honorarios por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Emitidas
Anticipos otorgados
Anticipos otorgados
Letras por pagar
Letras por pagar
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS, PARTÍCIPES) Y
DIRECTORES
Accionistas ( socios, partícipes)
Préstamos
Dividendos
Otras cuentas por pagar
Directores
Dietas
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Obligaciones emitidas
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros Instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Costos de financiación por pagar
Otras entidades
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Préstamos con compromisos de recompra
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
Reclamaciones de terceros
Pasivos por instrumentos financieros
Cartera de negociación
Instrumentos de cobertura
Pasivos por compra de activo inmovilizado
Inversiones mobiliarias
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Intangibles
Activos biológicos
Participación de terceros en acuerdos conjuntos
Depósitos recibidos en garantía
Otras cuentas por pagar diversas
Subsidios gubernamentales
Donaciones condicionadas
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS
Préstamos
Anticipos recibidos
Regalías
Dividendos
Depósitos recibidos en garantía
Pasivo por compra de activo inmovilizado
Inversiones inmobiliarias
Intangibles
Activos biológicos
PROVISIONES
Provisión para litigios
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
Provisión para reestructuraciones
Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Provisión para gastos de responsabilidad social
Provisión para garantías
Provisión por activos por derecho de uso
Otras provisiones
PASIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
Impuesto a la renta diferido – Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medición a valor descontado
Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo
Subsidios recibidos diferidos
Ingresos diferidos
Costos diferidos
CAPITAL
Capital social
Acciones
Participaciones
Acciones en tesorería
ACCIONES DE INVERSIÓN
Acciones de inversión
Acciones de inversión en tesorería
CAPITAL ADICIONAL
Primas (descuento) de acciones
Capitalizaciones en trámite
Aportes
Reservas
Acreencias
Utilidades
Reducciones de capital pendientes de formalización
RESULTADOS NO REALIZADOS
Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras
Instrumentos financieros – Coberturas
Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación
Ganancia
Pérdida
Resultado en otros activos o pasivos por inversiones financieras
Ganancia
Pérdida
Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación – Compra
o venta convencional fecha de liquidación
Ganancia
Pérdida
EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
Excedente de revaluación
Adquisición directa
Arrendamiento financiero
Adquisición directa
Arrendamiento financiero
Intangibles
Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Excedente de revaluación – Acciones liberadas recibidas
Participación en excedente de revaluación – Inversiones en entidades relacionadas
RESERVAS
Reinversión
Legal
Contractuales
Estatutarias
Facultativas
Otras reservas
RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidades no distribuidas
Utilidades acumuladas
Ingresos de años anteriores
Pérdidas acumuladas
Pérdidas acumuladas
Gastos de años anteriores
COMPRAS
Mercaderías
Mercaderías
Materias primas
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Costos vinculados con las compras
Costos vinculados con las compras de mercaderías
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de materias primas
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de envases y embalajes
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
VARIACIÓN DE INVENTARIOS
Mercaderías
Mercaderías
Materias primas
Materias primas
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
Remuneraciones
Sueldos y salarios
Comisiones
Remuneraciones en especie
Gratificaciones
Vacaciones
Otras remuneraciones
Indemnizaciones al personal
Capacitación
Atención al personal
Seguridad, previsión social y otras contribuciones
Régimen de prestaciones de salud
Régimen de pensiones - Aporte de empresa
Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y
enfermedades profesionales
Seguro de vida
Seguros particulares de prestaciones de salud – EPS y otros particulares
Caja de beneficios de seguridad social del pescador
Contribuciones al SENATI
Retribuciones al directorio
Beneficios sociales de los trabajadores
Compensación por tiempo de servicio
Pensiones y jubilaciones
Otros beneficios post-empleo
Participación en las utilidades
Participación corriente
Participación diferida
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Transporte, correos y gastos de viaje
Transporte
De carga
De pasajeros
Correos
Alojamiento
Alimentación
Otros gastos de viaje
Asesoría y consultoría
Administrativa
Legal y tributaria
Auditoría y contable
Mercadotecnia
Medioambiental
Investigación y desarrollo
Producción
Otros
Producción encargada a terceros
Mantenimiento y reparaciones
Activos por derecho de uso
Financiero
Operativo
Intangibles
Activos biológicos
Alquileres
Terrenos
Edificaciones
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Servicios básicos
Energía eléctrica
Gas
Agua
Teléfono
Internet
Radio
Cable
Publicidad, publicaciones, relaciones públicas
Publicidad
Publicaciones
Relaciones públicas
Servicios de contratistas
Otros servicios prestados por terceros
Gastos bancarios
Gastos de laboratorio
GASTOS POR TRIBUTOS
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto temporal a los activos netos
Impuesto a los juegos de casino y máquinas tragamonedas
Regalías mineras
Cánones
Otros
Gobierno regional
Gobierno local
Impuesto predial
Arbitrios municipales y seguridad ciudadana
Impuesto al patrimonio vehicular
Licencia de funcionamiento
Otros
Otros gastos por tributos
Contribución al SENCICO
Otros
Gastos en deuda tributaria
Intereses
intereses - fraccionamiento
Multas
Costas y otros
OTROS GASTOS DE GESTION
Seguros
Regalías
Suscripciones
Licencias y derechos de vigencia
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados
Activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Intangibles
Activos biológicos
Operaciones discontinuadas – Abandono de activos
Activos por derecho de uso - Arrendamiento financiero
Intangibles
Activos biológicos
Suministros
Gestión medioambiental
Otros gastos de gestión
Donaciones
Sanciones administrativas
PERDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Activo realizable
Mercaderías
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Intangibles
Activos biológicos
Activo inmovilizado
Activos biológicos
GASTOS FINANCIEROS
Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
Emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y
patrimonio
Documentos vendidos o descontados
Pérdida por instrumentos financieros derivados
Intereses por préstamos y otras obligaciones
Otras entidades
Otros instrumentos financieros por pagar
Documentos vendidos o descontados
Obligaciones comerciales
Gastos en operaciones de factoraje (factoring)
Pérdida en instrumentos vendidos
Descuentos concedidos por pronto pago
Diferencia de cambio
Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Otros
Participación en resultados de entidades relacionadas
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método
del valor patrimonial
Participaciones en negocios conjuntos
Otros gastos financieros
Primas por opciones
Gastos financieros en medición a valor descontado
Gastos financieros en actualización de activos por derecho de uso
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Depreciación de propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación de propiedad, planta y equipo
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costo
Plantas productoras
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Revaluación
Plantas productoras
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costos de financiación
Plantas productoras
Edificaciones
Depreciación de activos biológicos en producción
Depreciación de activos biológicos en producción - costo
Activos biológicos de origen animal
Activos biológicos de origen vegetal
Depreciación de activos biológicos en producción - costo de financiación
Amortización de intangibles
Amortización de intangibles – Costo
Amortización de intangibles – Revaluación
Valuación de activos
Estimación de cuentas de cobranza dudosa
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y
directores
Cuentas por cobrar diversas – Terceros
Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
Desvalorización de inversiones mobiliarias
Instrumentos financieros representativos de derecho
patrimonial
Deterioro del valor de los activos
Desvalorización de propiedad de inversión
Edificaciones
Construcciones en curso
Desvalorización de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Desvalorización de propiedad, planta y equipo
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Desvalorización de intangibles
Desvalorización de activos biológicos en producción
Provisiones
Provisión para litigios
Provisión para litigios – Costo
Provisión para litigios – Actualización financiera
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del
inmovilizado
Provisión por–desmantelamiento,
Costo retiro o rehabilitación del
inmovilizado – Actualización financiera
Provisión para reestructuraciones
Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Provisión para protección y remediación del medio ambiente –
Costo
Provisión para protección y remediación del medio ambiente –
Actualización financiera
Provisión para garantías
Provisión para garantías – Costo
Provisión para garantías – Actualización financiera
Provisión por activos por derecho de uso
Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento
operativo
Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento
operativo - actualización financiera
Otras provisiones
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Mercaderías - exportación
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Variación de productos en proceso
Productos en proceso de manufactura
Variación de envases y embalajes
Envases
Embalajes
Variación de inventarios de servicios
Inventarios de servicios en proceso
PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
Edificaciones
Planta productora
Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotación
Muebles y enseres
Equipos diversos
Intangibles
Activos biológicos
Activos biológicos en desarrollo de origen animal
Activos biológicos en desarrollo de origen vegetal
Costos de financiación capitalizados
Costos de financiación – Propiedades de inversión
Plantas productoras en desarrollo
Edificaciones
Costos de financiación – Propiedad, planta y equipo
Plantas productoras en desarrollo
Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotación
Costos de financiación – Intangibles
Costos de financiación – Activos biológicos en desarrollo
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos
Terceros
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DESCUENTOS, REBAJAS y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
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OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
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Edificaciones
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Recuperación – Desvalorización de inventarios
Recuperación – Desvalorización de inversiones mobiliarias
Enajenación de activos inmovilizados
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Activos biológicos
Recuperación de deterioro de cuentas de activos inmovilizados
Recuperación de deterioro de propiedades de inversión
Recuperación de deterioro de propiedad, planta y equipo
Recuperación de deterioro de intangibles
Recuperación de deterioro de activos biológicos
Otros ingresos de gestión
Subsidios gubernamentales
Reclamos al seguro
Donaciones
Devoluciones tributarias
Otros ingresos de gestión
GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Activo realizable
Mercaderías
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Intangibles
Activos biológicos
Activo inmovilizado
Activos biológicos
INGRESOS FINANCIEROS
Ganancia por instrumento financiero derivado
Rendimientos ganados
Depósitos en instituciones financieras
Cuentas por cobrar comerciales
Préstamos otorgados
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Dividendos
Ingresos en operaciones de factoraje (factoring)
Descuentos obtenidos por pronto pago
Diferencia en cambio
Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Otras inversiones
Otras
Participación en resultados de entidades relacionadas
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método
del valor patrimonial
Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
Otros ingresos financieros
Ingresos financieros en medición a valor descontado
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
Cargas cubiertas por provisiones
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Gastos financieros imputables a cuentas de inventarios
MARGEN COMERCIAL
Margen comercial
PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
Producción de bienes
Producción de servicios
Producción de activo inmovilizado
VALOR AGREGADO
Valor agregado
EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
Resultado de explotación
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
Resultado antes del impuesto a las ganancias
IMPUESTO A LA RENTA
Impuesto a las ganancias – Corriente
Impuesto a las ganancias – Diferido
DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
Utilidad
Pérdida
TIPO DE CUENTA
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Pasivo
Pasivo
Pasivo
Pasivo
Pasivo
Pasivo
Pasivo
Pasivo
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Gastos por Naturaleza
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Saldos intermediarios de gestión
BALANCE INICIAL AL 11 DE AGOSTO DE 2003
D/H 1
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
20 MERCADERÍAS
50 CAPITAL
TOTAL
CONTADOR
INVENTARIO INICIAL
DEBE HABER
26,000.00
5,000.00
31,000.00
62,000.00
GERENTE
D/H 2 1
Asiento
N° Cuenta Div
asiento 1
10
101
104
20
201
50
501
PCGR INVENTARIO INICIAL
COMPRAS
VENTAS
LIBRO DIARIO
1 FALSA
Descripcion
asiento 1
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Caja
Cuentas corrientes en instituciones financieras
MERCADERÍAS -
Mercaderías
CAPITAL
Capital social
01/07/2020 Por el asiento de apertura en el libro diario
457.63
2 FALSA DEBE HABER
1,000.00
1,000.00
- 25000
5,000.00
5,000.00
- 31,000.00
31,000.00 -
-
-
-
-
2,542.37 -
2,542.37
457.63
457.63
-
CAJA
BANCO REGISTRO DE VENTAS MES DE AGO

COMPROB.
FECHA TIPO DE PAGO NUMERO CLIENTE
D M A DCMTO SERIE NUMERO RUC
1 7 20 1 !001 !0001 23445668901 Comercial La Moderna SA
c) El 6-10 se vende mercaderia al contado VALOR DE VENTA 18900 según factura 001-001 a nuestro cliente comercial La T
S MES DE AGOSTO
BASE IMP. DE VENTAS GRABADAS BASE IMPON IMPUESTO PRECIO
VENTA MERCADERIA SERV. TRANSPORTE DE LAS VTAS GENERAL A DE
CONTADO CREDITO CONTADO CREDITO NO GRAVADAS LAS VENTAS VENTA
5000.00 900.00 5900.00
0.00 0.00
5000.00 - - - - 900.00 5,900.00
a nuestro cliente comercial La Torre EIRL

REGISTRO DE COMPRAS MES DE ...
a) El 2-10 se compra mercaderia al contado según factura 001-4025 por un VALOR DE COMPRA de 8500 a c
b) El 5-10 se compra mercaria al credito según factura 002-1025 comercial Venus SRL por un VALOR DE COM
COMPROB.
FECHA TIPO DE PAGO NUMERO
D M A DCMTO SERIE NUMERO RUC
1 7 20 1 !001 4025 23445668901
BANCO CAJA PCGR
AS MES DE ... AGOSTO
01-4025 por un VALOR DE COMPRA de 8500 a comercial Toblanca SRL
1025 comercial Venus SRL por un VALOR DE COMPRA de 12500
BASE IMP B. IMP. OP. ADQUISICIONES

Proveedor CTA ADQUISICIONES QUE NO DAN NO
GRAVADAS DERECHO CF GRAVADAS
Comercial La Moderna SA 601 2542.37
2,542.37 - -
PCGR
IGV IGV
CON NO IMPORTE
DERECHO CF DERECHO CF TOTAL
457.63 3000.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
457.63 - 3,000.00
DIARIO CAJA
LIBRO BANCOS COMPRAS PLANILLAS
FECHA CONCEPTO SUMAS SALDOS

DEBE HABER
- -
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
- -
SALDO ACTUAL ===> -
- -
CAJA
PLANILLAS
CAJA CHICA
LIBRO DIARIO VENTAS
BANCO LIBRO DE CAJA

DIA CONCEPTO TOTAL DIV 10 12
1,000.00 1,000.00
- -
5,900.00 5,900.00
-
-
-
-
6,900.00 1,000.00 5,900.00
101 en 2f
1011 en 1f
Ingresos 1f 2f
#REF!
#REF!
5,900.00
5,900.00
Total ingresos #REF!
LIBRO DE CAJA
DIA CONCEPTO TOTAL DIV
-
5,900.00
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
5,900.00
101 en 2f
1011 en 1f
Resumen
Egresos
5,900.00
-
-
-
-
-
-
#REF!
Total ingresos
10 40 41 42 46
-
5,900.00
-
-
-
-
-
5,900.00 - - - -
5,900.00
#REF!
#REF!
BANCO
LIBRO PLANILLA
CAJA
Nº CARGO TOTAL
DE U REM. REM. REM. CTS
ORDEN NOMBRES Y APELLIDOS OCUPACION BASICA ADICIONAL BRUTA
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
- - - -
CODIGO DESCUENTO AL TRABAJADOR
REMUNERACION DE S.N.P. A.F.P. TOTAL
TOTAL AFP 13% 8% 1.55% 2.35% 0.80% DESCUENTOS
- 1 - - - - - -
- 1 - - - - - -
- 1 - - - - - -
- 2 - - - - - -
- 2 - - - - - -
- 2 - - - - - -
- 1 - - - - - -
- 1 - - - - - -
- 2 - - - - - -
- 2 - - - - - -
- 2 - - - - - -
- 2 - - - - - -
- 1 - - - - - -
- 1 - - - - - -
- 2 - - - - - -
- - - - - -
APORTES DEL EMPLEADOR TOTAL
REM. S.S.P. IES SENATI CUOTA
NETA 9% 2% 0.75% EMPLEADOR
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
SUMINISTROS DIVERSOS
2 10 CAJA y BANCOS
DEBE
FECHA CONCEPTO FOLIO Sub Total FECHA
-
-
3 12 CLIENTES
DEBE
4 14 CUENTAS X COBRAR A ACCION

DEBE
-
5 20 MERCADERIAS
DEBE
6 26 SUMINSITROS DIVERSOS
DEBE
-
7 31 VALORES
DEBE
8 33 INMMUEBLES, MAQUINARIA y EQ
DEBE
-
-
9 39 DEPRECIACION Y AMORTIZACIO
DEBE
-
10 40 TRIBUTOS x PAGAR
DEBE
-
-
11 41 REMUNERACIONES
DEBE
-
12 42 PROVEEDORES
DEBE
-
13 46 CUENTAS x PAGAR DIVERSAS

DEBE
14 47 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS T

DEBE
-
15 50 CAPITAL
DEBE
16 60 COMPRAS
DEBE
-
17 61 VARIACION DE EXISTENCIAS
DEBE
-
18 62 CARGAS DEL PERSONAL

DEBE
5 -
19 63 SERVICIOS PRESTADOS POR TE

DEBE
-
20 64 TRIBUTOS
DEBE
-
21 67 CARGAS FINANCIERAS
DEBE
22 70 VENTAS
DEBE
-
23 79 C.I.C.C.
DEBE
24 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
DEBE
-
25 95 GASTOS DE VENTAS
DEBE
-
26 97 GASTOS FINANCIEROS
DEBE
26
DEBE
-
27
DEBE
28
DEBE
29
DEBE
-
30
DEBE
31
DEBE
-
32
DEBE
33
DEBE
34
DEBE
-
5
2
HABER
CONCEPTO FOLIO Sub Total -
3
HABER
CONCEPTO FOLIO Sub Total
OBRAR A ACCIONISTAS
HABER
-
4
HABER
DIVERSOS
HABER
-
HABER
MAQUINARIA y EQUIPO
HABER
-
Y AMORTIZACION ACUMULADA
HABER
-
HABER
-
-
HABER
-
-
HABER
-
GAR DIVERSAS
HABER
OCIALES DE LOS TRABAJADORES

HABER
-
HABER
-
HABER
EXISTENCIAS
HABER
-
-
ERSONAL
HABER
STADOS POR TERCEROS

HABER
-
HABER
CIERAS
HABER
HABER
-
-
HABER
-
ISTRATIVOS
HABER
HABER
-
CIEROS
HABER
HABER
-
HABER
HABER
HABER
-
HABER
HABER
-
HABER
HABER
HABER
-
CAJA y BANCOS 10 1
CLIENTES 12 2
CTAS x COBRAR a ACCIONISTAS 14 3

MERCADERIAS 20 4
SUMINISTROS DIVERSOS 26 5
VALORES 31 6
INMUEBLES, MAQUINARIA y EQUIPO 33 7
DEPRECIACION y AMORTIZACION ACUMULADA 39 8
TRIBUTOS x PAGAR 40 9
REMUNERACIONES y PARTICIPACIONES x PAGAR 41 10
PROVEEDORES 42 11
CUENTAS x PAGAR DIVERSAS 46 12
BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES 47 13
CAPITAL 50 14
COMPRAS 60 15
VARIACION DE EXISTENCIAS 61 16
CARGAS DEL PERSONAL 62 17
SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 63 18
TRIBUTOS 64 19
CARGAS FINANCIERAS 67 20
COSTO DE VENTAS 69 21
VENTAS 70 22
C.I.C.C. 79 23
GASTOS ADMINISTRATIVOS 94 24
GASTOS DE VENTAS 95 25
GASTOS FINANCIEROS 97 26
BALANCE GENERAL
SUMAS SALDOS
COD. CUENTAS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
- -
- -
-
- -
- -
- -
-
-
-
-
-
-
-
-
- - -
AJUSTES TRANSF. Y CANC. INVENTARIO RESULT. X NATUR.
DEBE HABER DEBE HABER ACTIVO PASIVO PERDIDAS GANANC.
RESULT. X FUNC.
PERDIDAS GANANC.
Kardex
ENTRADAS SALIDAS
FECHA DOCUM DESCRIPCION CANT C.U. C. TOTAL CANT C.U.
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
SALDOS
C.TOTAL CANT C.U. C. TOTAL
- - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
HOJA DE COSTOS
costo total: - costoxunid: -
MATERIA PRIMA MANO DE OBRA DIRECTA GASTOS DE FABR
concepto fecha importe concepto fecha importe concepto
TOTALES - -
Pedido del cliente:
Precio venta: -
GASTOS DE FABRICACION RESUMEN

elementos
fecha cuota importe importe
del costo
Materia Prima
Mano de obra directa
Gastos de fabricacion
- -
HOJA DE CONTROL DEGASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
FECHA DOCUMENTOS CONCEPTOS IMPORTE
TOTAL =========> -
TASA PRE-DETERMINADA (Análisis de Mano de Obra Directa)
H. Costos Mano de obra directa Tasa Pre-determinada gast. De fabricac.
TOTAL =======> -
HOJA DE CONTROL DE COSTOS N° 1
SALARIOS HC 301 HC 301 HC 301 TOTAL

Salarios
Reg. Prest. Salud
IES
Gratificación
Vacaciones
CTS
HOJA DE CONTROL DE COSTOS N° 2

SUELDOS
Salarios
Reg. Prest. Salud
IES
Gratificación
Vacaciones
CTS
HOJA DE DISTRIBUCION DE GASTOS GENERALES
ENTIDAD PRODECC. GAST. ADM. GAST. VTA. TOTAL

-
-
-
-
-
-
- - - -
DEPRECIACION
Edificios -
Maquinaria -
Muebles -
- - - -
ENERALES
ESTADO DE MANUFACTURA
(+) Inventario de productos en proceso

(+) Inventario inicial de materia prima
(+) Compras
(-) Inventario final de materia prima
Materia prima utilizada
(+) Mano de obra directa
(+) Gastos indirectos de fabricación
Depreciación
Servicios Publicos
Mano de obra indirecta
Material indirecto
(-) Inventario final de productos en proceso
TOTAL COSTO DE PRODUCCION -

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Pasos para registrar en el libro de invenarios y balnces

1 Ir al libro de inventario inicial

4 Luego registro las cuentas de pasivo

5 Por diferencia el sistema calcula el capital:

Libro diario asiento de apertura

Si al compra es al contado se registra de la siguiente manera:

os va a ir en la columna del debe

a en la columna del debe

a caja y banco, el monto se registra en el debe

sionarias, asi tenemos:

onaria 101 que corresponde a caja

n el debe del libro bancos

dicional me posiciono en la compra al contado "=precio de compra/1.19"

104 que corresponde a la cuenta 10

u divisionaria 121 que corresponde a la cuenta 12

a) Se vendiò existencias en efectivo por S/.5,000.00. Las existencias costaron S/.3,000.00

13 DE JUNIO DEL 2003

BANCO REGISTRO DE VENTAS MES DE AGO

5000.00 - - - - 900.00 5,900.00

a nuestro cliente comercial La Torre EIRL

AS MES DE ... AGOSTO

01-4025 por un VALOR DE COMPRA de 8500 a comercial Toblanca SRL

1025 comercial Venus SRL por un VALOR DE COMPRA de 12500

BASE IMP B. IMP. OP. ADQUISICIONES

FECHA CONCEPTO SUMAS SALDOS

BANCO LIBRO DE CAJA

4 14 CUENTAS X COBRAR A ACCION

13 46 CUENTAS x PAGAR DIVERSAS

14 47 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS T

18 62 CARGAS DEL PERSONAL

19 63 SERVICIOS PRESTADOS POR TE

OCIALES DE LOS TRABAJADORES

STADOS POR TERCEROS

CTAS x COBRAR a ACCIONISTAS 14 3

costo total: - costoxunid: -

MATERIA PRIMA MANO DE OBRA DIRECTA GASTOS DE FABR

concepto fecha importe concepto fecha importe concepto

GASTOS DE FABRICACION RESUMEN

FECHA DOCUMENTOS CONCEPTOS IMPORTE

TASA PRE-DETERMINADA (Análisis de Mano de Obra Directa)

H. Costos Mano de obra directa Tasa Pre-determinada gast. De fabricac.

SALARIOS HC 301 HC 301 HC 301 TOTAL

HOJA DE CONTROL DE COSTOS N° 2

ENTIDAD PRODECC. GAST. ADM. GAST. VTA. TOTAL

(+) Inventario de productos en proceso

TOTAL COSTO DE PRODUCCION -

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