Sanciones relacionadas con la declaración de impuestos

El carácter provisional de la declaración del artículo 641.

Las personas naturales o jurídicas que deban presentar declaraciones de
impuestos de manera ad hoc deberán liquidar y pagar una multa por cada mes o
cada mes calendario de la parte atrasada, equivalente al cinco por ciento (5%)
del total de la contribución recaudada o el monto de la declaración de impuestos.
Objeto de retención, pero no más del cien por ciento (100%) del impuesto o
retención (según la situación).

Sin perjuicio de los intereses ocasionados por el incumplimiento de tributos,

pagos anticipados o retenciones, se cobrará la penalidad, pero el contribuyente,
responsable o retenedor correrá con el costo.
Si la declaración de impuestos es libre de impuestos, la penalidad por cada mes
o fracción de mes calendario de atraso es igual a medio por ciento (0.5%) del
ingreso bruto recibido por el solicitante en el período de la declaración sin
exceder el valor menor resultante de la solicitud. del cinco por ciento (5%) sobre
los ingresos, o el doble del saldo, si está disponible, o la suma de 2.500 uvt si no
hay saldo para ello. En el caso de que no se generen ingresos durante este
período, la penalización por cada mes o fracción de mes es del uno por ciento
(1%) del patrimonio neto del año inmediatamente anterior, sin exceder el menor
valor resultante de la solicitud. del diez por ciento da (1%). 10%) al mismo o al
doble del crédito, si está disponible, o la suma de 2.500 UVT, si no hay crédito.

PAR. **--Derogado-
NOTA 1. PÁRRAFO 1. Si la declaración anual de patrimonio en el exterior se
presenta fuera de tiempo, la penalidad por cada mes o fracción de mes
calendario atrasada es igual a cero por ciento cinco por ciento (0.5%) del valor
de la propiedad en el extranjero si fuera antes de se presenta citación previa de
no declaración, o al uno por ciento (1%) del valor de la propiedad ubicada en el
exterior, si se presenta después de esta citación y antes de la declaración.
resolución correspondiente sanción por no declarar. En todo caso, el monto de la
sanción no podrá exceder el diez por ciento (10%) del valor de los bienes
ubicados en el exterior.
* -Agregado- PARÁGRAFO 2. Si la planilla Monotax se presenta fuera de plazo,
la penalidad por cada mes o fracción de mes calendario de atraso es del tres por
ciento (3%) del total de la contribución a pagar, sin exceder el cien por ciento
(100% ) del impuesto si se presenta antes de la citación previa de no
declaración, o el seis por ciento (6%) del total de la contribución a pagar sin
exceder el doscientos por ciento (200%) del impuesto si se presenta después de
la citación mencionada y antes de la emisión. de la resolución respectiva se
presenta sanción por no declaración.
* -Añadir-Sección 3. Si el impuesto al cambio financiero se informa de manera ad
hoc, la multa por cada mes o una pequeña parte de la demora en cada mes
calendario será igual al uno por ciento (1%) del total del impuesto a pagar si no
se presenta antes de la convocatoria anterior. , No excederá el cien por ciento
(100%) de la contribución, ni el dos por ciento (2%) de la contribución total a
pagar, pero no más del 100% (si es posterior a la citación anterior y en la
resolución correspondiente Para los levantados antes de la emisión del caso, es
el 200% del impuesto).
Párrafo temporal. Al enviar temporalmente una declaración de activos en el
extranjero para 2019 y antes, la puntuación de retraso para cada mes o mes
calendario será igual al 0,1% (0,1%) del valor de los activos de propiedad. Si se
envía a un país extranjero antes del no-anuncio anterior, o después de cero,
entonces el dos por ciento (0.2%) del valor de los activos poseídos en el
extranjero a cero, si se presenta después de la citación mencionada
anteriormente. La resolución de sanciones correspondiente se emitió con el fin
de no declarar que en ningún caso el monto de las sanciones no excederá del
dos por ciento (2%) del valor de los activos externos.
Siempre que el contribuyente haya presentado un formulario de declaración
patrimonial en el exterior en el año en curso, se aplicará el procesamiento
especificado en este párrafo provisional
Artículo 642. La declaración se declara provisional después de la citación.
El contribuyente, la parte responsable, el agente de retención o el declarante que
presenta la declaración de impuestos después de la citación deben liquidar y
pagar una multa por mora por cada mes o una pequeña parte de la demora en
cada mes calendario, lo que equivale al 100% del cargo total por mora. Diez por
ciento (10%) del impuesto o retención en origen recaudado en la declaración de
impuestos, pero sin exceder el cien por ciento (200%) del monto del impuesto o
retención (según la situación).
Si la declaración de impuestos no resulta en impuesto gravable, la penalidad por
cada mes o fracción de mes calendario de atraso es igual al uno por ciento (1%)
del ingreso bruto recibido por el solicitante en el período de la declaración sin
exceder el valor menor resultante de la solicitud. del diez por ciento (10%) sobre
los ingresos o cuatro veces (4) el valor del crédito, si está disponible, o la suma
de 5,000 UVT si no hay crédito para ello.

En el caso de que no se generen ingresos durante este período, la penalidad por

cada mes o fracción de mes es del dos por ciento (2%) del patrimonio neto del
año inmediatamente anterior, sin exceder el menor valor resultante de la
solicitud. del veinte por ciento resulta en (20%) el mismo valor o cuatro veces el
valor del crédito, si está disponible, o la suma de 5,000 UVT, si no hay crédito
para ello.
La sanción se cobrará sin perjuicio de la contribución pagada por el
contribuyente, el retenedor o el sujeto pasivo o los intereses que ocasione la
retención.

Cuando la declaración se produzca con posterioridad a la notificación del pedido

que requiera inspección fiscal, también deberá abonarse la liquidación y la
sanción por demora mencionada en este artículo.
Artículo 643: Sanción no declarada.
* -Modificación-Los contribuyentes, retenedores o responsables que requieran
declaraciones que no presenten declaraciones tributarias estarán sujetos a las
siguientes multas:

1. Si la omisión se refiere a la renta declarada y contribución

complementaria, la autoridad competente determina que el valor de su
consignación bancaria o el veinte por ciento (20%) de la renta total del
infractor continuado es la contribución correspondiente al período en que
no se presentó la planilla, o El veinte por ciento (20%) de los ingresos
totales que aparecen en el último estado de resultados presentado, el que
sea mayor.
2. 2. Si la omisión se refiere a la declaración del impuesto comercial, la
declaración del impuesto nacional al consumo se refiere al diez por ciento
(10%) de los bienes bancarios o ingresos totales de la persona cuyo
incumplimiento de contrato continúa (determinado por la oficina de
impuestos, período de declaración de impuestos no declarados Período
correspondiente), o el diez por ciento (10%) del total de los ingresos
reflejados en la última declaración de ventas o declaración del impuesto
nacional al consumo (según sea el caso), el
3 Si la omisión se refiere a la declaración de retención en la fuente, sea el
diez por ciento (10%) del cheque u otro medio de pago cobrado a
través del sistema financiero, o la no conformidad de los costos y egresos
del personal que insiste en la actividad. El Negociado determina el plazo
correspondiente a la no presentación del formulario de declaración, o el
cien por ciento (100%) del monto de la retención que figura en la
declaración de retención final presentada, el que sea mayor.

4 Si la omisión se refiere a la declaración del impuesto de timbre, es cinco

(5) veces el valor del impuesto pagado.

5 Si la omisión se refiere a la declaración de un impuesto nacional sobre

gasolina y diesel o un impuesto nacional al carbono, será el 20% (20%)
del impuesto pagado.

6 6. Si se omite se refiere al impuesto declarado sobre cambios financieros,

es el cinco por ciento (5%) del impuesto pagado.
 7 7. Si la omisión se refiere a la declaración de ingresos y activos, la entidad
está obligada a reportarla al uno por ciento (1%) de su activo circulante.

8 8. Si la omisión se refiere a la declaración de bienes en el exterior cada

año, es el cinco por ciento (5%) del total de los bienes que aparecieron en
la última declaración del impuesto sobre la renta y complementaria, o
cinco departamentos de la administración tributaria determinados durante
el período en que no se presentó la declaración. El porcentaje del capital
total (5%), el que sea mayor.

9 Si la omisión se refiere a la declaración de patrimonio y contribución

complementaria, el ciento sesenta por ciento (160%) de la contribución
determinada se determinará con base en el valor neto de la última
declaración de ingresos presentada o determinada por la Administración
Estatal de Tributación y no se haya presentado la declaración. El período
correspondiente, el que sea mayor.

10 10. Si la omisión se refiere a la declaración de impuesto único, es la mitad

del impuesto a pagar (1.5).

Párrafo 1. Cuando el buró tributario cuente con una sola base para implementar
las sanciones mencionadas en las figuras de este artículo, podrá aplicarse a
esa base sin calcular otra base.

Párrafo 2: Si el contribuyente, responsable o retenedor presenta una planilla

dentro del plazo para apelar la resolución por sanciones no anunciadas, la
sanción no anunciada se reducirá al cincuenta por ciento (50% del valor). ) La
multa inicialmente impuesta por la agencia de administración tributaria, en este
caso el contribuyente, el responsable o el retenedor deberá liquidarla y pagarla al
presentar la declaración de impuestos. En todo caso, la sanción no debe ser
inferior al valor de la sanción tardía que debe ser anunciada en la citación
anterior.
Artículo 644: Sanciones por corrección de declaraciones.
Cuando los contribuyentes, responsables o agentes de retención corrijan sus
declaraciones de impuestos, deberán liquidar y pagar una multa equivalente a lo
siguiente:

* -Modificado-1. Entre la corrección y la declaración inmediatamente anterior,

según sea el caso, el diez por ciento (10%) del pago máximo o saldo mínimo a
generar luego de vencido el plazo de declaración. Y antes de emitir una citación
para corregir el contenido involucrado en el artículo 685 o emitir una orden para
realizar una visita de inspección fiscal.
2. El veinte por ciento (20%) de la cantidad más alta pagadera o el crédito más
bajo a su favor que se genere entre la corrección y la declaración
inmediatamente anterior si la corrección se realiza después de la notificación de
la citación para corregir u ordenar una visita de inspección fiscal y antes se
informan los requisitos especiales o la lista de tarifas.

PAR 1. Si la planilla inicial fue radicada en forma vencida, el monto obtenido en

cualquiera de los casos previstos en los párrafos anteriores se incrementará en
un monto equivalente al cinco por ciento (5%) del crédito de mayor o menor valor
a pagar. a su favor por cada mes o fracción de mes calendario que haya
transcurrido entre la fecha de presentación de la primera planilla y la fecha de
vencimiento del período a declarar para el período respectivo, sin que la
penalidad total exceda el cien por ciento de la más alta a pagar. Monto o saldo
más bajo.
PAR 2. La sanción por corregir la tasa de rendimiento se aplica sin perjuicio de la
tasa de interés estándar resultante de los valores superiores determinados.

PAR 3. A los efectos del cálculo de la penalización a que se refiere este artículo,
el valor mayor o menor saldo a favor de la corrección no deberá incluir la
penalización aquí prevista.

PAR 4. La sanción a que se refiere este artículo no se aplica a la corrección a

que se refiere el artículo 589.