IVA

Impuesto al Valor Agregado. Pagado por el consumidor final

IVA GENERADO: Es el Impuesto que se cobra cuando se vende
IVA DESCONTABLE: Es el que se paga cuando se compra

QUIENES SON RESPONSABLES DE IVA

1. Todas las personas jurídicas que vendan bienes y o servicios gravados con este impuesto

2. Las personas naturales que sean comerciantes: en el año anterior sus ingresos sean
iguales o superiores a $119.945.000 (3.500 UVT), que tengan más de un local comercial,
oficina, sede o local donde ejerzan su actividad económica, que en el año anterior y en el
actual haya firmado contratos por valor igual o superior $119.945.000 (3.500 UVT) y que
las consignaciones en Colombia o en el exterior hayan tenido el mismo valor
RESPONSABLE IVA

Se compra mercancía $30.000.000 + IVA se cancela con cheque

CUENTA DEBITO CREDITO

620501 Compra de mercancía 30.000.000
240802 IVA descontable 5.700.000
111005 Bancos 35.700.000
TOTALES 35.700.000 35.700.000

NO RESPONSABLE DE IVA

CUENTA DEBITO CREDITO

620501 Compra de mercancía 35.700.000
111005 Bancos 35.700.000
TOTALES 35.700.000 35.700.000

Se pagan honorarios al contador $400.000 + IVA, se queda debiendo

CUENTA DEBITO CREDITO

511030 Asesoría financiera 400.000
240802 IVA descontable 76.000
233525 Honorarios por pagar 476.000
TOTALES 476.000 476.000

Vende mercancía $600.000 + IVA, recibe efectivo

CUENTA DEBITO CREDITO

413595 Venta de otros productos 600.000
240801 IVA generado 114.000
110505 Caja 714.000
TOTALES 714000 714.000
Paga arrendamiento del local $1.200.000 IVA incluido, cancel el 30% en efectivo y el resto con
cheque

$1.200.000/1.19 = $1.008.403 = valor del gasto de arrendamiento

$1.200.000 – 1.008.403 = $191.597 = IVA del arrendamiento

$1.200.000 * 30% =$360.000

CUENTA DEBITO CREDITO

522010 Construcciones y Edificaciones 1.008.403
240502 IVA descontable 191.597
110505 Caja 360.000
111005 Bancos 840.000
TOTALES 1.200.000 1.200.000

Se vende mercancía $1.450.700 IVA incluido, se recibe transferencia en la cuenta de ahorros

CUENTA DEBITO CREDITO

413595 Venta de otros productos 1.219.076
240802 IVA generado 231.624
112005 Cuenta de Ahorros 1.450.700
TOTALES 1.450.700 1.450.700

IVA GENERADO $114.000 VENTA

IVA GENERADO + $231.624 VENTA

IVA DESCONTABLES - $ 76.000 HONORARIOS CONTADOR

IVA DESCONTABLES - $ 191.597 ARRENDAMIENTO LOCAL

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$ 78.027 VALOR QUE LE PAGA LA EMPRESA A LA DIAN