EJERCICIOS DE APLICACIÓN - NIC 16

Caso 1: Depreciación de A. Fijo

Una empresa que presta servicios industriales nos indica que adquirió en mayo del año pasado
una maquinaria por el importe de S/. 185,000 (no incluye IGV), este bien se utilizó realmente desde
marzo de 2016.

El bien adquirido se completó con su instalación en julio del año en que se efectuó la compra, por
lo que ya estaba en condiciones de ser utilizado desde agosto. La vida útil estimada es 96 meses.
La tasa de depreciación tributaria es 10% anual.

Se pide:

Realizar el tratamiento contable y tributario de la depreciación del bien a Dic. 2015

Caso 2: Costo de Adquisición de Activo fijo VÍA IMPORTACIÓN

La empresa “X” S.A. realizo la importación de 01 maquinaria para la elaboración de derivados de

leche con las siguientes especificaciones:
US$
a. Gastos de almacenaje en el puerto del Callao 180
b. Gastos de seguro (De la fábrica al puerto de Japón) 420
c. Gastos por Agente de Aduana – Callao 472 *
d. Gastos por formalidades aduaneras de exportación en el país de origen 1,500
e. Flete interno 700 Valor
f. Gastos de estiba en el puerto de origen 150
g. Bill of Landing N° YIN38274 4,100
h. Prima de seguro de transporte marítimo 1,200
i. Servicios pagados a técnicos por prueba para su funcionamiento (Perú) 900 **
j. Precio ex – work de la maquinaria 50,000
k. Derechos arancelarios Ad – Valorem 11%
l. Seguro interno 200 Valor
m. Handling de importación marítima 80 (precio)
n. % de percepciones 3.5%

Nota: Durante la prueba y antes de su funcionamiento definitivo (puesta en marcha)

de la maquinaria se ha elaborado 300 litros de yogurt (muestras) y se vendió
a S/. 4.50 + IGV c/litro (T/C para convertir a US$ solo de esta operación = S/. 3.450)

SE PIDE:
Determinar el costo de adquisición de la maquinaria en US$ y su tratamiento contable conforme a
la NIC 16.

* Incluye IGV,
** Servicios de 4ta. Categoría, neto de retención del IR