Estados Financieros

Actividad 7-Evaluativa

Docente:
Leticia Rincón
Cortes

Presenta:
Angie Katherine Sierra Casas ID: 738520
Estefani Nieves Mateus ID:737202

Universidad Uniminuto
Bogotá, D.C. septiembre 2019
Contabilidad General
Que son los estados financieros?

Como es de saber todos los negocios tienen necesidades o propositos a cumplir como lo es
obtener rentabilidad por los mismos.
Todo negocio necesita dinero para adquirir bienes, edificios, mercancias y equipos, que
pasan a ser propiedad de la empresa, lo proveen los socios, accionistas, dueños, acreedores
o tambien los bancos que otorgan creditos.
Los bienes pueden ser activos pasivos y capital a medida que el negocio crezca, debe ser
igual el activo con el pasivo y capital y todos los procesos que realicemos le damos el
nombre de operaciones, que pueden ser monetarios, y de las mismas se genera informacion
que se debe tener en cuenta para la toma de decisiones a lo que llamamos contabilidad ,
como parte fundamental; y de alli se generan los estados financieros del cual se desprenden
el balance general y el estado de resultados.
En el balance general nos muestra todos los activos de la compañía y sus procedencias o
sea sus activos, sus pasivos y su capital con su respectivo ciclo; como lo es la compra de
mercancias; vendiendo al contado para generar dinero y comprar nuevamente; en los
cuales pueden estar involucrados los creditos que se piden a doce meses, que se les llama
(activo circulante) y los vienes que duran mas tiempo se les denomina activos fijos, como
los son los edificios, muebles, equipos de computo, otros que aunque no son fisicos pueden
generar costos y otro como lo son las adecuaciones de las instalaciones, patente de marcas,
sofwra que son activos intangibles.
Por otro lado esta el pasivo y el capital que se clasifican según la forma en el cual se
obtubieron, si la deuda no supera los 12 meses , que son llamadas de corto plazo y si
superan el año los llamamos de largo plazo y de esta forma se refleja el éxito del negocio,
que seria la rentabilidad o utilidad, y asi mismo las perdidas que deben quedar plasmadas
en la contabilidad se veran reflejados en el estado de resultados, es decir que las ganancias
se reflejan en los ingresos que serian. la compra de nuestra mercancia, de boleteria,
hospedaje, consultas o cual sea el caso de la empresa.
De las ganancias registradas, debe tener en cuenta los gastos generados al momento de
adquirirlos que vienen a ser los costos de venta, como lo son el pago de empleados,
suministros, servivios publicos, mantenimiento y al final nos damos cuenta que no todos los
ingresos son ganancias, por lo tanto se deben calcular las ganancias netas, contra la
inversion para sacar la utilidad bruta y a su vez se le quita los gastos derivados de prestar un
servicio, el resultado es la utilidad de operación a la cual basta con deducir los impuesto
para conseghuir como resultado la utilidad neta siendo esta la ganancia que al subirlo al
negocio va a la parte del capital, de esta forma generar los estados financieros, y asi se
conforma la empresa y el éxito de la misma.
¿Qué es el ciclo contable?

Proceso al fin de evaluar los resultados de las operaciones de la empresa que se realiza
llevando el registro de las operaciones de forma cronológica en los libros de contabilidad;
para llevar el proceso de flujo se debe seguir de la siguiente manera, identificación,
recolección y valuación, clasificación, registro, presentación y por último reporte
financiero, para llevar el ciclo contable es importante tener en cuenta:
Paso 1. Apertura de la sociedad
 Inicio de transacciones (operaciones).
 Codificación y registro de los libros auxiliares, tener en cuenta el estatuto tributario
en la elaboración de los soportes (facturas).
Paso 2. Ajuste del periodo
 Registro de libros auxiliares, los comprobantes de diarios se clasifican por (egresos
recibidos, de caja, facturas de venta y de compra).

Paso 3. Balance de comprobación.
 Para el cierre del periodo se debe soportarse con notas contables.
Paso 4. Resultados operacionales.
 Al cierre, es necesario cancelar las cuentas, para determinar las utilidades y
perdidas.
Paso 5. Estados financieros.
 Elaboración de estados financieros.
Estados financieros

Corresponde al resultado de las operaciones mostrando la situación financiera y del negocio

en un periodo determinado, se clasifican en estados financieros de propósito general y de
propósito especial.
 Estados financieros de propósito general: se presentan al cierre de un periodo
determinado, se caracterizan por su claridad y fácil consulta su propósito es dar a
conocer la situación financiera y la capacidad de generación de fondos de estos se
dividen en estados financieros básicos y consolidados.
Los estados financieros básicos según decreto 2649 deben elaborarse obligatoriamente,
para conocer el resultado del ente económico en un periodo determinado.
1. Balance general.
2. Estado de resultados.
3. Estados del cambio de patrimonio
4. Estado de cambio de la situación financiera.
5. Estado de flujos de efectivo.
Los estados financieros consolidados: es el que muestra el resultado de las operaciones,
cambios de patrimonio y flujos de efectivo como si fuesen una sola empresa.
 Estados financieros de propósito especial: Se preparan con necesidad específica
para determinados usuarios, se caracteriza por su uso limitado, la información
registrada se realiza con más de talle sobre partidas y resultados; de estos
sobresalen:
Balance inicial, se registran las actividades del ente económico para reflejar de manera más
clara la conformación del patrimonio.
Estados financieros del periodo intermedios: se prepara para satisfacer la necesidad de
los administradores del ente y autoridades de vigilancia, esto para tener como apoyo para
toma de decisiones.
Estados de costos: se preparan con el fin de conocer todos los gastos y cargos para
producir los servicios y se encuentra ligada al proceso de fabricación, bienes y servicios.
Estado de inventario: se elabora en detalle la existencia de cada transacción compuesta en
el balance general.
Estados financieros extraordinarios: Se solicitan y deben prepararse salvo que normas
legales los dispongan.
¿Balance General?
Estado que presenta la situación financiera de una empresa en una fecha determinada, se
puede elaborar una vez al año, mensual o trimestral según los requerimientos.
Los elementos que lo componen son:
Activo: Es todo lo que tiene la empresa y posee valor como, dinero en caja y bancos,
materias primas, máquinas, equipos, vehículos, muebles y enseres, construcción y terrenos.
Pasivos: Es todo lo que la empresa debe y se clasifican en orden de exigibilidad, pasivos
corrientes, pasivos a largo plazo y otros pasivos.
Patrimonio: Es el valor de lo que corresponde al empresario en la fecha de realización del
balance.
Clasificación del balance general:
Activos corrientes: Son aquellos que son más fácil convertir en dinero efectivo en un
término inferior a un año se incluyen como activos las cuentas, disponible de caja, bancos
cuenta de ahorro, inversiones temporales, parte de deudores, inventarios y gastos pagados
por anticipado.
Activos no corrientes: Son aquellos que son más fácil convertir en dinero efectivo en un
tiempo mayor a un año durante el periodo normal de las operaciones y lo representa los
bienes usados tales como, propiedades, plata, equipo, activos y valorizaciones.
Pasivos corrientes: Son aquellos pasivos que la empresa debe pagar en un periodo menor
a un año, como sobregiros, obligaciones bancarias, CXP a proveedores, impuestos,
obligaciones laborales.
Pasivos a medio y largo plazo Obligaciones que tiene la empresa con terceros cuya
exigibilidad es mayor a un año presentan los mismos pasivos entre ellos se encuentras las
garantías como hipotecas que son mayores a diez años.
Patrimonio: Representa la partición de las accionistas conformadas en, capital social,
dividendos y el superávit por valorizaciones.
Estado de resultados.
Permite evaluar la gestión operacional de la empresa y sirve para toma de decisiones se
resumen todas las transacciones, tanto los ingresos como los gastos incurridos por la
empresa, la diferencia que resulta entre los ingresos y egresos es el resultado de utilidad y
perdida de las operaciones dentro de la empresa.
Ingresos operacionales: son los ingresos por venta de bienes y ofrecer servicios.
Costo de venta: Cargos asociados a las compras.
Gastos operacionales: Gastos ocasionados por actividades administrativas como los son
suministros de oficina y salarios.
Ingresos no operacionales: Son ingresos cuyos nacen de las actividades que no son el
objeto principal de la empresa.
Gastos no operacionales: Cargos y gastos que no corresponden al objeto principal de la
empresa.
Para la terminación del proceso contable se elaboran los estados financieros, se recomienda
revisarlos muy bien en cada uno de sus elementos, procurar la adecuada clasificación y
racionalidad de cifras y tener en cuenta que el orden que se debe llevar a cabo para un
estado financiero es:
a. Balance general.
b. Estado de resultado del periodo terminado.
c. Estado de resultado comparativo por varios periodos y niveles.

La continuidad de un negocio depende de una buena administración, para esto es necesario

un bueno manejo de la información contable y financiera y cumpliendo las normas legales;
si la información contable se procesa bien y de forma oportuna, su utilidad será mejor.

TRANSACCIONES BALANCE GENERAL:

Notas

La propiedad, planta y equipo tiene 10 años de vida util

Los diferidos cuentan con una vida util de 5 años

La empresa es una prestadora de servicios, por tal motivo no cuenta con inventario, son pagos por honorari

Transacciones para el siguiente año

Ingresos por 175.500.000 cancelados el 85%

Costos por el 30% de los ingresos, los cuales se cancelan el 100%

Gastos por 15.000.000 cancelados el 100%

Se legalizan los anticipos de clientes y proveedores

Se reconoce la depreciación y amortización

De los clientes se recupera el 75% de la cartera por lo que se decide disminuir la provisión en un 25%

Se cancelan los proveedores

La provisón por contingencias corresponde a una demanda la cual fallo a favor del demandante por 35.000.
Rendimientos financieros por 500.000 e intereses por 1.500.000

Pago capital de las obligaciones financieras 5.000.000

D C
1. Ingresos 149175000
Efectivo 14915000

Costo venta 52650000

Efectivo 52650000

Gastos 15000000
Efectivo 15000000

Proveedores 24700000
Efectivo 24700000
Clientes 23000000
Efectivo 23000000

Depreciación 72000000
Gasto dep 72000000
Amortizacion 22400000
Gasto amort 22400000

Clientes 42750000
Efectivo 42750000
Provisión cont. 3750000
Gasto pc 3750000

Provisión cont. 25000000

Gasto P.D 25000000
 Demandas |laborales 10000000
Efectivo 10000000

Ing. Financieros 500000

Efectivo 500000
Ing intereses 1500000
Efectivo 1500000

Obl financieras 5000000

Efectivo 5000000

ESTADOS DE RESULTADOS
Ingresos operacionales 149175000
Costo de venta < 52650000 >
Utilidad bruta 96525000

Gastos de administración 94400000

Gastos ventas 0
Utilidad operacional 2125000

Otros ingresos 0
Otros gastos 3750000
Utilidades antes de imp 1625000

Impuestas de renta 0
Utilidad renta 1625000