Modulo 10° ($11.000)

2019
NORMATIVIDAD TRIBUTARIA
INSTITUCIÓN EDUCATIVA
TÉCNICA DPTAL
“JUANA ARIAS DE BENAVIDES”
INSTITUCIÓN EDUCATIVA TECNICA
DPTAL JUANA ARIAS DE
BENAVIDES
10°___
DOCENTE: IVAR LEMMON DONADO
EDUCANDO:
____________________________________________
GRADO: 10 – ÁREA/ASIGNATURA: CONTABILIDAD II – INTENSIDAD HORARIA SEMANAL: 2 HRS
ESTÁNDAR BÁSICO: Apoyar el sistema de información contable en concordancia con la normatividad.
LOGRO
PERIODO NÚCLEO TEMÁTICO Y INDICADORES DE
ESPERADO METODOLOGÍA
EJES TEMÁTICOS DESEMPEÑO
CÓDIGO DE ÉTICA DEL CONTADOR
PÚBLICO 1. Interpreta la
 Concepto de ética importancia del código
 La ética profesional de ética profesional del Se presenta un video a
 Características de la ética profesional contador público en su los estudiantes sobre el
Apoyar el tema código de ética del
 código de ética del contador publico ámbito laboral.
sistema de contador público
información  principios básicos de ética
2. Identifica las NIFF https://www.youtube.com/
contable en profesional
como normas basadas watch?v=P8i4Gz1RZIw y
concordancia  Contador publico
en principios y no reglas luego se aplica una guía
con las NIIF y  obligaciones del contador publico lo cual incrementa el
de aprendizaje.
PRIMERO
el código de  inscripción del contador publico juicio profesional, la
ética  deberes y funciones del contador Se presenta un video a
calidad contable y la
profesional en publico los estudiantes,
transparencia de la
el desarrollo  sanciones e inhabilidades, https://www.youtube.com/
información financiera
de sus responsabilidad del contador publico watch?v=p7v6RjcSKQs
que debe utilizar la
funciones. Socialización por parte
gerencia y el
NORMAS INTERNACIONALES DE del docente, consultas por
financiero de la
INFORMACIÓN FINANCIERA (NIIF). parte del estudiante.
entidad.
 Concepto e importancia .
 Grupos de las NIIF en Colombia
LOGRO
Reconozco a los TITULOS VALORES
titulo valores  Concepto
como  Clasificación
documentos  Características y 1. Identifica los documentos
creado según propósito de: comerciales, títulos valores y
reglas y  Cheque otros documentos, teniendo Se forman equipos de trabajo y se
lineamientos  Letra de cambio en cuenta su origen y realizaran exposiciones.
establecidos en  Pagaré características.
SEGUNDO la ley comercial, Socialización por parte del docente
 Factura cambiaria
y que constituye 2. Elabora los documentos sobre la guía aplicada y el tema a
 C.D.T
en sí mismo la comerciales, de acuerdo a seguir complementando con
incorporación de  Bonos las normas legales y los consultas por parte del estudiante.
un derecho al  Acciones procedimientos
legítimo organizacionales
Poseedor ya
sea, en especie
o en dinero.
LOGRO
TERCERO Aprendo la IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS-IVA Reconoce la legislación Se forman equipos de
legislación  Concepto vigente sobre el impuesto trabajo y se realizaran
vigente sobre el  Aspectos generales a las ventas (IVA), exposiciones.
impuesto a las  Responsables Retención en la fuente e
 Regímenes
ventas (IVA), ICA. Socialización por parte
 Causación del impuesto
Retención en la  Base gravable
del docente sobre la
fuente e ICA.  Tarifas guía aplicada y el tema
 Contabilización a seguir
RETENCIÓN EN LA FUENTE complementando con
 Concepto consultas por parte del
 Aspectos Generales estudiante.
 Agentes de Retención
 Conceptos sujetos a retención en la
fuente.
 Bases, Tarifas y Procedimientos.
 Retención de IVA.
 Auto retenedores.
 Contabilización
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO ICA
 Concepto
 Aspectos Generales.
 Regímenes
 Actividades económicas
 Tarifas.
 Retención del ICA
 Contabilización
LOGRO
Efectúo
Se forman equipos de trabajo y se
registros
Calcula y Contabiliza el realizaran talleres aplicados a los
contables LIQUIDACIÓN Y
IVA, retenciones de impuestos en Colombia.
aplicando las CONTABILIZACIÓN DEL IVA,
Fuente e ICA de las
CUARTO normas RETENCIÓN EN LA FUENTE
diversas transacciones, Socialización por parte del docente
vigentes sobre E ICA
aplicando las normas sobre la guía aplicada y el tema a
IVA, Retención  Ejercicios prácticos
tributarias. seguir complementando con
en la fuente e
consultas por parte del estudiante.
ICA.
ESTATUTO TRIBUTARIO (ET)
Es el compendio de normas que rigen el sistema de tributación en Colombia.

Administrados por la DIAN (Dirección de impuestos y aduanas nacionales).
El estatuto tributario de los impuestos es administrado por la Dirección de

impuestos nacionales (DIAN), contiene las leyes y decretos que establecen las
obligaciones tributarias y las sanciones a los contribuyentes del impuesto de
renta y complementarios, la retención en la fuente, los impuestos sobre ventas,
el impuesto de timbre nacional y el gravámen a los movimientos financieros
(GMF).
IMPUESTO A LAS VENTAS
(IVA)
¿QUÉ ES?
El IVA es el impuesto nacional a los consumos que se aplica en cada una de

las etapas del proceso económico, en proporción al valor agregado del
producto y la prestación de servicios.
 Es un impuesto indirecto, porque no consulta la capacidad económica

de las personas y se aplica sobre el consumo y las importaciones.
 Es un impuesto proporcional, pues a mayor base mayor será el valor
del impuesto, teniendo en cuenta que el porcentaje siempre será el
mismo.
 Es un impuesto regresivo, pues a medida que aumenta la capacidad de
pago del contribuyente, disminuye la tarifa del impuesto a pagar.
 Es un impuesto instantáneo, ya que nace en el momento en que ocurre
el hecho generador.
 Se empieza a cobrar a partir del 1 de abril de 1984 con el Decreto Ley
354/183.
 Lo deben cobrar los productores, importadores, los comerciantes,
además personas que presten algunos servicios grabados como
parqueaderos, restaurantes, hoteles…etc.
 En la mayoría el impuesto que se debe cobrar es del 19%, del precio de
venta de los artículos.
 Este se impuesto se apoya en dos elementos estructurales que son: el
IVA generado y el IVA descontable.
ASPECTOS GENERALES DEL IVA CON LA NUEVA REFORMA
TRIBUTARIA
Para la aplicación del impuesto sobre las ventas, los bienes y los servicios se
clasifican en gravados, excluidos y exentos.
BIENES: Son aquellas cosas corporales o incorporales.
Las corporales son aquellas que tienen un ser real y pueden ser percibidas
por los sentidos; como una casa o un libro.
Incorporales son aquellas que consisten en meros derechos y por lo mismo no

pueden ser percibidas por los sentidos. Ejemplo: Derechos de Autor, Nombre
Comercial. (Art. 653 Código Civil)
¿QUÉ SON BIENES GRAVADOS?
Son aquellos sometidos a gravamen, en cuya importación o comercialización

se aplica el impuesto a la tarifa general o las diferenciales vigentes.
Ejemplos: Café, avena, Maíz para uso industrial, Arroz para uso industrial, etc.
¿QUE SON BIENES EXCLUIDOS DEL IMPUESTO?
Son aquellos que por expresa disposición de la Ley no causan el impuesto; por
consiguiente, quien comercializa con ellos no se convierte en responsable ni
tiene obligación alguna en relación con el gravamen. Si quien los produce o
comercializa pagó impuestos en su etapa de producción o comercialización,
dichos impuestos no dan derecho a descuento ni a devolución, y por lo mismo
constituyen un mayor costo del respectivo bien. Ejemplos: Animales vivos de
la especie porcina, Tomates frescos o refrigerados, Hortalizas, etc.
¿QUÉ SON BIENES EXENTOS DEL IMPUESTO?
Son aquellos bienes que, atendiendo tanto a la naturaleza como a su

destinación, la Ley ha calificado como tales. Estos bienes tienen un tratamiento
especial y se encuentran gravados a la tarifa 0%; están exonerados del
impuesto y los productores de dichos bienes adquieren la calidad de
responsables con derecho a devolución, pudiendo descontar los impuestos
ocasionados en la adquisición de bienes y servicios y en las importaciones, que
constituyan costo o gasto para producirlos o para exportarlos.
La Ley le ha dado el tratamiento de exentos a los siguientes bienes:
 Libros y revistas de carácter científico y cultural.

 Los bienes que se exporten.
 Alcohol carburante con destino a la mezcla de gasolina para los
vehículos automotores.
 Animales vivos de la especie bovina, excepto los de lidia.
 Pollitos de un día de nacidos.
¿CUÁL ES LA DIFERENCIA ENTRE BIENES EXENTOS Y BIENES

EXCLUIDOS?
La diferencia entre bienes exentos y excluidos del IVA consiste en que los
productores de bienes exentos y los exportadores tienen derecho a solicitar los
impuestos descontables y en consecuencia a configurar saldos a su favor en
las declaraciones bimestrales, los cuales pueden ser materia de devolución o
compensación. Por el contrario, las operaciones excluidas del impuesto no
otorgan ese derecho, y por consiguiente el IVA pagado en la adquisición de
bienes o servicios requeridos para las operaciones excluidas se convierte en
factor de costo o de gasto y, finalmente, en factor de precio.
¿QUÉ ES UN SERVICIO?
Se considera servicio, toda actividad, labor o trabajo prestado por una persona
natural o jurídica, o por una sociedad de hecho, sin relación laboral con quien
contrata la ejecución, que se concreta en una obligación de hacer, sin importar
que en la misma predomine el factor material o intelectual, y que genera una
contraprestación en dinero o en especie, independientemente de su
denominación o forma de remuneración.
¿QUÉ ES UN SERVICIO GRAVADO?
Por regla general todos los servicios prestados en el territorio nacional se

encuentran sometidos al impuesto sobre las ventas con excepción de aquellos
servicios que la ley ha calificado expresamente como excluidos o exentos del
impuesto.
Es necesario destacar que los servicios que se relacionan a continuación, que

se presten desde el exterior, a favor de usuarios o destinatarios ubicados en el
territorio nacional, se entienden prestados en Colombia, y por lo mismo causan
el impuesto sobre las ventas según las reglas generales:
 Las licencias y autorizaciones para el uso y explotación, a cualquier

título, de bienes incorporales o intangibles.
 Los servicios profesionales de consultoría, asesoría y auditoría.
 Los arrendamientos de bienes corporales muebles, con excepción de los
correspondientes a naves, aeronaves y demás bienes muebles
destinados al servicio de transporte internacional, por empresas
dedicadas a esa actividad.
 Los servicios de traducción, corrección o composición de texto.
 Los servicios de seguro, reaseguro y coaseguro salvo los expresamente
exceptuados.
 Los realizados en bienes corporales muebles, con excepción de aquellos
directamente relacionados con la prestación del servicio de transporte
internacional.
 Los servicios de conexión o acceso satelital, cualquiera que sea la
ubicación del satélite.
 El servicio de televisión satelital recibido en Colombia, para lo cual la
base gravable estará conformada por el valor total facturado al usuario
en Colombia.
¿QUÉ ES UN SERVICIO EXCLUIDO?
Es aquel que no causa el impuesto sobre las ventas y la ley taxativamente lo

califica como tal. Quienes presten únicamente esta clase de servicios no son
responsables del impuesto sobre las ventas. Se relacionan en los artículos 427
y 476 del Estatuto Tributario.
Por lo tanto, el impuesto sobre las ventas que se cause en la adquisición de

bienes o servicios gravados destinados a la prestación de un servicio excluido,
forma parte del costo de dicho servicio.
¿QUÉ ES UN SERVICIO EXENTO?
Se consideran servicios exentos los que se encuentran gravados a la tarifa

cero y se concretan específicamente a aquellos que son prestados en el país
en desarrollo de un contrato escrito y se utilicen exclusivamente en el exterior
por empresas o personas sin negocios o actividades en Colombia.
RÉGIMEN A LAS VENTAS
¿Cómo quedó el régimen simplificado en el impuesto a las ventas (IVA) para el

2019 con los cambios que le introdujo la ley de financiamiento?
La ley de financiamiento o reforma tributaria 2018 introdujo algunos cambios en
el régimen simplificado, empezando por eliminar el término régimen
simplificado que ya no aparecerá en el estatuto tributario.
¿Ni régimen simplificado ni régimen común?
Allí se determina que deben inscribirse como responsables del Iva quienes
realicen actividades gravadas con dicho impuesto, sin clasificarlos ni en el
régimen común ni en el régimen simplificado sino simplemente en
responsables del impuesto de forma general.
No obstante, a realizar actividades gravadas con el IVA, las personas naturales
no deben inscribirse como responsables del IVA si cumplen con los requisitos
allí señalados, que básicamente son los mismos que antes contemplaba el
artículo 499 del estatuto tributario.
Las personas naturales que si cumplen con dichos requisitos no deben
inscribirse como responsables del impuesto a las ventas, son:
1. Comerciantes
2. Artesanos que sean minoristas o detallistas.
3. Pequeños agricultores y los ganaderos.
4. Quienes presten servicios.
Sólo las personas naturales que realicen una de esas actividades u oficios
quedan excluidas de la obligación de inscribirse como responsables del
impuesto.
Requisitos para no ser responsables del impuesto a las ventas para el
2019.
Las personas naturales anteriormente señaladas deben cumplir con los
siguientes requisitos para no tener la obligación de inscribirse como
responsables del impuesto a las ventas:
 Que en el año anterior o en el año en curso hubieren obtenido ingresos
brutos totales provenientes de la actividad, inferiores a 3.500
UVT. ($116.046.000 y $119.945.000 respectivamente.)
 Que no tengan más de un establecimiento de comercio, oficina, sede,
local o negocio donde ejerzan su actividad.
 Que en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no
se desarrollen actividades bajo franquicia, concesión, regalía,
autorización o cualquier otro sistema que implique la explotación de
intangibles.
 Que no sean usuarios aduaneros.
 Que no hayan celebrado en el año inmediatamente anterior ni en el año
en curso contratos de venta de bienes y/o prestación de servicios
gravados por valor individual, igual o superior a 3.500
UVT. ($116.046.000 y $119.945.000 respectivamente.)
 Que el monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones
financieras durante el año anterior o durante el respectivo año no supere
la suma de 3.500 UVT. ($116.046.000 y $119.945.000
respectivamente.)
 Que no esté registrado como contribuyente del impuesto unificado bajo
el Régimen Simple de Tributación –SIMPLE.
 Para la celebración de contratos de venta de bienes y/o de prestación de
servicios gravados por cuantía individual y superior a 3.500 UVT
($119.945.000), estas personas deberán inscribirse previamente como
responsables del impuesto sobre las ventas –IVA, formalidad que
deberá exigirse por el contratista para la procedencia de costos y
deducciones. Lo anterior también será aplicable cuando un mismo
contratista celebre varios contratos que superen la suma de 3.500
UVT ($119.945.000).
Recordemos que el UVT para el 2019 es de $34.270 y para el 2018 de
$33.156.
En resumen, el régimen simplificado ya no se llama simplificado, sino que es un

responsable del impuesto no obligado a inscribirse como tal, aunque los
requisitos vienen a ser los mismos a los que estábamos acostumbrados,
excepto que no puede pertenecer a este grupo quien haya sido registrado
como contribuyente del régimen de tributación simple, que es otra novedad que
nos trajo esta reforma.
La ley 1943 de 2018 eliminó el monotributo y en su lugar instituyó el llamado

Impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación – SIMPLE.
Este impuesto aplica para el año gravable 2019 siguientes, e igual que el
monotributo, es un sistema voluntario, opcional.
A este régimen pueden pertenecer tanto personas naturales como jurídicas que
cumplan los requisitos señalados por la ley.
Contenido
 Periodo gravable del SIMPLE.

 Impuestos que comprenden el régimen de tributación SIMPLE.
 ¿Quiénes pueden pertenecer al régimen de tributación SIMPLE?
 Contribuyentes que no pueden pertenecer al régimen de tributación
SIMPLE.
 Tarifas en el régimen simple de tributación.
 Retención en la fuente en el régimen simple de tributación.
 Aportes a seguridad social y parafiscales en el régimen simple de
tributación.
 Posdata.
Periodo gravable del SIMPLE.

El periodo gravable de régimen SIMPLE es anual, es decir, se declara
anualmente, pero cada bimestre se debe pagar un anticipo.
Así lo dispone el inciso 2 del artículo 903 del estatuto tributario modificado por
la ley 1943 de 2018.
Impuestos que comprenden el régimen de tributación SIMPLE.
El régimen simple de tributación comprende o cobija varios impuestos, pues el
objetivo es agrupar y simplificar la recaudación de distintos tributos
El artículo 907 del estatuto tributario señala los impuestos que comprende el
SIMPLE:
1. Impuesto sobre la renta;

2. Impuesto nacional al consumo, cuando se desarrollen servicios de
expendio de comidas y bebidas;
3. El impuesto sobre las ventas - IVA, únicamente cuando se desarrolle
una o más actividades descritas en el numeral 1 del artículo 908 de este
Estatuto.
4. Impuesto de industria y comercio consolidado.
Respecto a las actividades gravadas con el IVA que pueden hacer parte del
régimen simple de tributación, dice el numeral 1 del artículo 908 del estatuto
tributario:
Tiendas pequeñas, mini mercados, micro-mercados y peluquería.
¿Quiénes pueden pertenecer al régimen de tributación SIMPLE?

El artículo 905 del estatuto tributario señala los sujetos pasivos (contribuyentes)
que pueden pertenecer a este régimen, que son las personas naturales y
jurídicas que cumplan los siguientes requisitos:
1. Que se trate de una persona natural que desarrolle una empresa o de

una persona jurídica en la que sus socios, partícipes o accionistas sean
personas naturales, nacionales o extranjeras, residentes en Colombia.
2. Que en el año gravable anterior hubieren obtenido ingresos brutos,
ordinarios o extraordinarios, inferiores a 80.000 UVT. En el caso de las
empresas o personas jurídicas nuevas, la inscripción en el impuesto
unificado bajo el régimen simple de tributación -SIMPLE estará
condicionada a que los ingresos del año no superen estos límites.
3. Si uno de los socios persona natural tiene una o varias empresas o
participa en una o varias sociedades, inscritas en el impuesto unificado
bajo el régimen simple de tributación -SIMPLE, los límites máximos de
ingresos brutos se revisarán de forma consolidada y en la proporción a
su participación en dichas empresas o sociedades.
4. Si uno de los socios persona natural tiene una participación superior al
10% en una o varias sociedades no inscritas en el impuesto unificado
bajo el régimen simple de tributación -SIMPLE, los límites máximos de
ingresos brutos se revisarán de forma consolidada y en la proporción a
su participación en dichas sociedades.
5. Si uno de los socios persona natural es gerente o administrador de otras
empresas o sociedades, los límites máximos de ingresos brutos se
revisarán de forma consolidada con los de las empresas o sociedades
que administra.
6. La persona natural o jurídica debe estar al día con sus obligaciones
tributarias de carácter nacional, departamental y municipal, y con sus
obligaciones de pago de contribuciones al Sistema de Seguridad Social
Integral. También debe contar con la inscripción respectiva en el
Registro Único Tributario -RUT y con todos los mecanismos electrónicos
de cumplimiento, firma electrónica y factura electrónica.
Contribuyentes que no pueden pertenecer al régimen de tributación

SIMPLE.
El artículo 906 del estatuto tributario, señala por su parte, los contribuyentes
que no puede optar por el régimen simple de tributación:
1. Las personas jurídicas extranjeras o sus establecimientos permanentes.

2. Las personas naturales sin residencia en el país o sus establecimientos
permanentes.
3. Las personas naturales residentes en el país que en el ejercicio de sus
actividades configuren los elementos propios de un contrato realidad
laboral o relación legal y reglamentaria de acuerdo con las normas
vigentes. La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN no
requerirá pronunciamiento de otra autoridad judicial o administrativa para
el efecto.
4. Las socios o administradores tengan en sustancia una relación laboral
con el contratante, por tratarse de servicios personales, prestados con
habitualidad y subordinación
5. Las entidades que sean filiales, subsidiarias, agencias, sucursales, de
personas jurídicas nacionales o extranjeras, o de extranjeros no
residentes.
6. Las sociedades que sean accionistas, suscriptores, partícipes,
fideicomitentes o beneficiaros de otras sociedades o entidades legales,
en Colombia o el exterior.
7. Las sociedades que sean entidades financieras.
8. Las personas naturales o jurídicas dedicadas a alguna de las siguientes
actividades:
1. Actividades de microcrédito;
2. Actividades de gestión de activos, intermediación en la venta de
activos, arrendamiento de activos y/o las actividades que generen
ingresos pasivos que representen un 20% o más de los ingresos
brutos totales de la persona natural o jurídica.
3. Factoraje o factoring;
4. Servicios de asesoría financiera y/o estructuración de créditos;
5. Generación, transmisión, distribución o comercialización de
energía eléctrica;
6. Actividad de fabricación, importación o comercialización de
automóviles;
7. Actividad de importación de combustibles;
8. Producción o comercialización de armas de fuego, municiones y
pólvoras, explosivos y detonantes.
9. Las personas naturales o jurídicas que desarrollen simultáneamente una
de las actividades relacionadas en el numeral 8 anterior y otra diferente.
10. Las sociedades que sean el resultado de la segregación, división o
escisión de un negocio, que haya ocurrido en los cinco (5) años
anteriores al momento de la solicitud de inscripción.
Tarifas en el régimen simple de tributación.

Existen 4 grupos y cada grupo tiene diferentes tarifas para un total de 16
tarifas, por lo que el gobierno no ha dejado la costumbre de complicar lo
simple. (Artículo 908 del estatuto tributario)
1. Tarifas para Tiendas pequeñas, mini-mercados, micro-mercados y
peluquería:
Ingresos brutos anuales

Tarifa SIMPLE
consolidada.
Igual o superior
Inferior (UVT)
(UVT)
0 6.000 2.0%
6.000 15.000 2.8%
15.000 30.000 8.1%
30.000 80.000 11.6%
2. Actividades comerciales al por mayor y detal; servicios técnicos y mecánicos

en los que predomina el factor material sobre el intelectual, los electricistas, los
albañiles, los servicios de construcción y los talleres mecánicos de vehículos y
electrodomésticos; actividades industriales, incluidas las de agro-industria,
mini-industria y micro-industria; actividades de telecomunicaciones y las demás
actividades no incluidas en los siguientes numerales:

Tarifa SIMPLE
consolidada.
Igual o superior
Inferior (UVT)
(UVT)
0 6.000 1.8%
6.000 15.000 2.2%
15.000 30.000 3.9%
30.000 80.000 5.4%
3. Servicios profesionales, de consultoría y científicos en los que predomine el

factor intelectual sobre el material, incluidos los servicios de profesiones
liberales:

Tarifa SIMPLE
consolidada.
Igual o superior
Inferior (UVT)
(UVT)
0 6.000 4.9%
6.000 15.000 5.3%
15.000 30.000 7.0%
30.000 80.000 8.5%

4. Actividades de expendio de comidas y bebidas, y actividades de transporte:

Tarifa SIMPLE
consolidada.
Igual o superior
Inferior (UVT)
(UVT)
0 6.000 3.4%
6.000 15.000 3.8%
15.000 30.000 5.5%
30.000 80.000 7.0%
El parágrafo primero del artículo 908 del estatuto tributario señala que cuando
se presten servicios de expendio de comidas y bebidas, a las tarifas anteriores
se debe sumar un 8% por concepto de impuesto de consumo.
CONSULTA COMPLEMENTARIA No 1.
(NORMAS DE INCONTEC, 5 ESTUDIANTES POR GRUPO Y
SUSTENTACIÓN).
1. ¿Qué es eso de minimercado, micromercado, minindustria y
microindustria?
2. ¿Qué diferencia lo micro de lo mini?
3. Requisitos para pertenecer al régimen simplificado.
4. Prohibiciones del régimen simplificado.
5. Requisitos para pertenecer al régimen común.
6. Obligaciones de régimen simplificado y régimen común (realizar
una tabla comparativa de los dos regímenes).
7. ¿Qué es el RUT?
8. ¿Qué es el NIT?
Esta es la lista completa de bienes que

quedarían gravados con IVA
El país ya conoce que el Gobierno quiere ampliar sustancialmente el grupo de
bienes y servicios gravados con IVA, manteniendo solo algunas exclusiones,
para cumplir con su meta de $ 14 billones de recaudo. Así, en la propuesta de
reforma tributaria o ley de financiamiento se contempla que la tarifa general del
impuesto quedará en 18 % y a partir del año 2021 se reduciría al 17 %.
Como la mayoría de bienes que serán gravados, de aprobarse la propuesta, se

refieren a productos de la denominada canasta familiar, el Ejecutivo crearía una
compensación en favor de cada hogar de menores ingresos (aquellos cuyos
ingresos mensuales estén por debajo de la línea de pobreza certificada por el
DANE) para contrarrestar la carga del IVA. Será una suma fija en pesos que el
Gobierno transferirá con una periodicidad bimestral equivalente a tres unidades
de valor tributario (UVT), en el 2018 la unidad se fijó en $ 33.156.
El proyecto de ley modificaría el artículo 424 del Estatuto Tributario (E. T.), en
el cual se enlistan los bienes que no causan el impuesto, se eliminarían la
mayoría de alimentos, aunque se incluyen las compresas y tampones
higiénicos y las armas de guerra, excepto los revólveres, pistolas y armas
blancas, de uso privativo de las fuerzas militares y la Policía Nacional. (Lea: ¿El
impuesto al consumo sobre toallas higiénicas y tampones discrimina a las
mujeres?)

Entre los bienes que se mantienen están, entre otros, los preservativos, lentes
de vidrios para gafas, antibióticos, gas natural licuado, sillones de ruedas y
demás vehículos para personas en condición de discapacidad. Es decir, de 147
artículos que hacían parte de la lista quedarían 25 ítems (dos nuevos).
Los bienes resaltados en amarillo mantienen la exclusión de IVA, los demás
serán gravados, si avanza el proyecto de ley como propone el Gobierno Duque.
IVA Canasta Familiar 2019: Alimentos

Las tarifas del IVA de los alimentos de la Canasta Familiar son:
CÓDIGO DESCRIPCIÓN TARIFA IVA LEY VIGENTE
1110100 Arroz 0%
1110200 Harina de maíz y otras harinas 5%
1110300 Pastas alimenticias 5%
1110400 Cereales preparados 19%
1110500 Otros cereales 5%
1120100 Pan 0%
Otros productos de
1120200 0%
panadería
1210100 Papa 0%
1210200 Yuca 0%
1210300 Otros tubérculos 0%
1220100 Plátano 0%
1310100 Cebolla 0%
1310200 Tomate 0%
1310300 Zanahoria 0%
1310400 Revuelto verde 0%
Otras hortalizas y
1310500 0%
legumbres frescas
1320100 Fríjol 0%
1320200 Arveja 0%
Otras hortalizas y
1320300 0%
legumbres secas
Hortalizas y legumbres
1320400 19%
enlatadas
1410100 Naranjas 0%
1410200 Bananos 0%
1410300 Tomate de árbol 0%
1410400 Moras 0%
1410500 Otras frutas frescas 0%
Frutas en conserva o
1420100 19%
secas
1510100 Res 0%
1510200 Cerdo 0%
1510300 Pollo 0%
Carnes frías y
1520100 5%
embutidos
Pescado de mar, río y

1610100 0%
enlatado
1620100 Otros productos de mar 19%
1710100 Huevos 0%
1720100 Leche 0%
1720200 Queso 0%
1720300 Otros derivados lácteos 19%
1730100 Aceites 19%
1730200 Grasas 19%
1810100 Panela 0%
1810200 Azúcar 5%
1820100 Café 5%
1820200 Chocolate 5%
1830100 Sal 0%
1830200 Otros condimentos 19%
1840100 Sopas y cremas 19%
1840200 Salsas y aderezos 19%
Dulces, confites y
1840300 19%
gelatinas
1840400 Otros abarrotes 19%
1850100 Jugos 19%
1850200 Gaseosas y maltas 19%
Otras bebidas no
1850300 0%
alcohólicas (agua)
1910100 Almuerzo 0%
1920100 Hamburguesa 0%
Comidas rápidas
1920200 0%
calientes
1930100 Gastos de cafetería 0%
1930200 Comidas rápidas frías 0%
IVA Canasta Familiar 2019: Vivienda

Las tarifas del IVA de los productos de vivienda de la Canasta Familiar son:
2110100 Arrendamiento efectivo 0%
2120100 Arrendamiento imputado 0%
2130100 Otros gastos de ocupación 0%
2210100 Gas 0%
2220100 Energía eléctrica 0%
Acueducto, alcantarillado y
2220200 0%
aseo
2310100 Sala 19%
2310200 Comedor 19%
2310300 Alcoba 19%
Otros muebles del hogar,

2320100 equipo de iluminación y 19%
decoración
2410100 Nevera 19%
2410200 Estufa 19%
2410300 Lavadora 19%
2410400 Otros aparatos del hogar 19%
Reparación de artefactos para

2420100 19%
el hogar
2510100 Ollas, sartenes y refractarias 19%
Otros utensilios o menaje del

2510200 19%
hogar
2520100 Vajilla 19%
2520200 Cubiertos 19%
2530100 Otros utensilios domésticos 19%
2610100 Juego de sabanas y fundas 19%
2610200 Cobijas y cubrelechos 19%
2610300 Colchones y almohadas 19%
2620100 Cortinas 19%

Toallas, manteles y forros para

2620200 19%
muebles
2710100 Jabones 19%
Detergentes, blanqueadores,
2710200 19%
suavizantes
2720100 Limpiadores y desinfectantes 19%
2720200 Insecticidas 0%
2720300 Ceras 19%
2730100 Papeles de cocina 19%
2730200 Otros utensilios de aseo 19%
IVA Canasta Familiar 2019: Vestuario

Las tarifas del IVA de los productos de vestuario de la Canasta Familiar son:
3110100 Camisas para hombre 19%
3110200 Pantalones para hombre 19%
3110300 Ropa interior hombre 19%
3110400 Otras prendas de vestir hombre 19%
3120100 Blusa 19%
3120200 Pantalones para mujer 19%
3120300 Ropa interior mujer 19%
3120400 Otras prendas de vestir mujer 19%
Camisas para niños y blusas

3130100 19%
para niñas
3130200 Pantalones para niños 19%
Otras prendas de vestir para

3130300 19%
niños
3130400 Ropa interior para niños 19%

3140100 Camisitas y vestidos para bebé 19%
3140200 Pañales y otros 19%
3210100 Calzado para hombre 19%
3220100 Calzado para mujer 19%
3230100 Calzado deportivo 19%
3240100 Calzado para niños 19%
3310100 Confección y alquiler 19%
3310200 Lavandería 19%
3320100 Reparación y limpieza 19%
IVA Canasta Familiar 2019: Salud
Las tarifas del IVA de los productos de salud de la Canasta Familiar son:

4110100 Consulta médica general 0%
4110200 Medicina especializada 0%
4120100 Exámenes de laboratorio 0%
4120200 Imágenes diagnósticas 0%
Servicios de hospitalización y
4130100 0%
ambulancias
4210100 Medicinas 0%
4210200 Otras medicinas y anticonceptivos 0%
4220100 Aparatos ortopédicos y otros 0%
4310100 Aseguramiento privado 5%
Servicios de protección dentro y

4310200 5%
fuera del hogar
4320100 Pagos complementarios 5%

IVA Canasta Familiar 2019: Educación
Las tarifas del IVA de los productos de comunicaciones de la Canasta
Familiar son:
5110100 Matrículas 0%
5110200 Pensiones 0%
5120100 Matrículas 0%
5130100 Otros costos educativos 0%
5210100 Textos 0%
5210200 Cuadernos 0%
5210300 Otros artículos escolares 19%
5220100 Otros gastos escolares 19%
IVA Canasta Familiar 2019: Diversión

Las tarifas del IVA de los productos de diversión de la Canasta Familiar son:
TARIFA IVA
CÓDIGO DESCRIPCIÓN
LEY VIGENTE
611010
Libros 0%
0
611020
Revistas 0%
0
611030
Periódicos 0%
0
612010 Juegos, aficiones, artículos, adornos y prendas de vestir

19%
0 para fiestas
613010
Jardines y productos para animales domésticos 19%
0
614010
Discos 19%
0
614020
Artículos deportivos 19%
0
621010
Televisor 19%
0
621020
Otros aparatos de video e imagen 19%
0
TARIFA IVA
LEY VIGENTE
622010
Equipo de sonido 19%
0
623010
Computadores, impresoras y otros aparatos 19%
0
631010
Servicios de T.V. 19%
0
631020
Turismo 19%
0
631030
Servicios relacionados con diversión 0%
0
631040
Servicios culturales 0%
0
632010
Juegos de azar 19%
0
633010
Servicios para mascotas 19%
0
IVA Canasta Familiar 2019: Transporte

Las tarifas del IVA de los productos de transporte de la Canasta Familiar son:
CÓDIGO DESCRIPCIÓN "TARIFA IVA LEY VIGENTE"
7110100 Vehículos 19%
7110200 Otros para transporte 19%
7120100 Combustible 19%
7120200 Compra y cambio de aceite 19%
7120300 Servicio de parqueadero 19%
7120400 Servicios de mecánica 19%
7120500 Batería 19%
7120600 Llantas 19%
7210100 Bus 0%
7210200 Buseta 0%
7210300 Taxi 0%
7210400 Otros medios para transporte urbano 0%

CÓDIGO DESCRIPCIÓN "TARIFA IVA LEY VIGENTE"
7220100 Bus intermunicipal 0%
7220200 Otros transporte intermunicipal 0%
7230100 Pasaje aéreo 19%
IVA Canasta Familiar 2019: Comunicaciones

Las tarifas del IVA de los productos de comunicaciones de la Canasta
Familiar son:
TARIFA IVA
LEY VIGENTE
8110100 Porte de cartas y otros servicios 0%
8120100 Servicios de telefonía 19%
8120200 Otros servicios de telefonía 19%
Equipos de telefonía móvil

8130100 19%
similares
IVA Canasta Familiar 2019: Otros Gastos

Las tarifas del IVA de los otros gastos de la Canasta Familiar son:
TARIFA IVA
LEY VIGENTE
9110100 Cerveza 19%
9110200 Aguardiente 0%
9110300 Otras bebidas alcohólicas 0%
9120100 Higiene oral 0%
9210200 Higiene corporal 19%
9210300 Higiene y cuidado facial 19%
9210400 Cuidado de cabello 19%

TARIFA IVA
LEY VIGENTE
Otros productos relacionados con el cuidado

9210500 19%
personal
9220100 Corte de cabello 19%
Otros servicios relacionados para el cuidado

9220200 19%
personal
9310100 Joyería en oro y plata 19%
9310200 Relojes 19%
9320100 Otros artículos personales 19%
9410100 Servicios bancarios 0%
9410200 Otros servicios financieros 19%
9420100 Seguros de vehículo 0%
CONSULTAS COMPLEMENTARIAS N° 2.
 Presentar trabajo mano escrito en grupo de tres estudiantes aplicando

las normas de Icontec, hojas tamaño carta sin rayas, introducción,
conclusión y bibliografía.
1. ¿Qué es y con qué fin se creó el MONOTRIBUTO en Colombia?

2. ¿Cómo se genera el componente de impuesto del MONOTRIBUTO?
3. ¿Quiénes podrán ser sujetos pasivos del MONOTRIBUTO?
4. ¿Qué sujetos no pueden optar por el MONOTRIBUTO?
5. ¿Cuáles son los componentes del MONOTRIBUTO?
6. ¿Cuál será el valor a pagar por el MONOTRIBUTO?
7. Explique la inscripción, declaración, periodo y pago del MONOTRIBUTO.
CONTABILIZACIÓN DEL IVA
Comprador Vendedor
IVA descontable IVA generado

240810 240805
IVA pagado cuando se IVA pagado cuando se
compra. Va al DEBE vende. Va al HABER
Ejemplos IVA no está incluido en el precio de venta:
 La compañía Equipos internacionales vende a crédito materias primas a

la compañía Químicos S.A., por valor de $1,500,000 más un IVA del
19%.
$1, 500,000 x 19% = $285,000

$1, 500,000 x 0.19 = $285,000
$1, 500,000 x 19 = $285,000
100
IVA generado (vendedor, régimen común)
CODIGO CUENTAS DEBE HABER

4135 Comercio al por mayor y al por menor 1,500,000
2408 Impuesto a las ventas por pagar 285,000
240805 IVA generado
1305 Cliente 1,785,000
TOTAL 1,785,000 1,785,000
IVA descontable (comprador régimen común)
CODIGO CUENTA DEBE HABER

6205 De mercancías 1,500,000
2408 Impuesto a las ventas por pagar 285,000
240810 IVA descontable
2205 Proveedores nacionales 1,785,000
TOTAL 1,785,000 1,785,000
Ejemplos IVA incluido en el precio de venta:
 Un comerciante del régimen común vende al contado mercancías

gravada a un comerciante del régimen simplificado; precio de venta al
público $1.000.000 incluido el IVA a la tarifa general.
Primero: se halla el valor de la mercancía así: Valor de la mercancía = precio de venta / 1.19
Así: valor de la mercancía = $1.000.000 /1.19 = $840.336
Segundo: se halla el valor del IVA así: IVA = precio de venta – valor de la mercancía
IVA = $1.000.000 - $840.336 = $159.664
También se puede hacer lo siguiente para IVA = valor de la mercancía x 19%

hallar el IVA así: IVA = $840.336 x 19% = $159.664
Se contabiliza así:
IVA generado (vendedor, régimen común)
CÓDIGO CUENTAS DEBE HABER

1105 Caja 1, 000,000
4135 Comercio al por mayor y al por menor 840,336
2408 Impuesto a las ventas por pagar
240805 IVA generado 159,664
TOTAL 1,000,000 1,000,000
IVA no descontable (comprador régimen simplificado)
CÓDIGO CUENTA DEBE HABER

6205 De mercancías 1, 000,000
1110 Bancos 1, 000,000
TOTAL 1,000,000 1,000,000
GUÍAS PARA CONTABILIZAR LAS OPERACIONES DE LA EMPRESA.
1. Siempre entre dinero en efectivo a la empresa o le paguen con cheque se

debita la cuenta 1105 Caja, y se acredita (haber) cuando se paga en efectivo
ú nicamente.
2. Siempre que se consigne dinero en la cuenta bancaria (ahorro o corriente)

se debita la cuenta 1110 Bancos, y se acredita (haber) cuando se realicen
pagos con cheques o se retire dinero por cajeros.
3. Siempre que se compre mercancías se debita la cuenta 6205 De

Mercancías (debe), só lo se acredita (haber) cuando hallan devoluciones.
4. Siempre que se venda mercancías se acredita (haber) la cuenta 4135
Comercio al por mayor y al por menor, só lo se debita cuando hallan
devoluciones.
5. Los aportes que realizan los socios se registran con la cuenta 3115 aportes
sociales en el haber, só lo se debita cuando se retire un socio.
6. Cuando se cobra IVA se registra con la cuenta 2408 impuestos sobre las
ventas por pagar en el haber, só lo se debita cuando se paga IVA.
7. Los activos para uso de la empresa se registran con la cuenta dependiendo

el activo que se encuentran en el PUC, y siempre que se compren activos se
debitan.
INSTITUCION EDUCATIVA TÉCNICA DEPARTAMENTAL” JUANA ARIAS DE BENAVIDES”

TALLER N° 1 - GRUPAL
TEMA: Impuesto sobre las ventas por pagar
GRADO: 10°____
NOMBRES: _____________________________________________________
FECHA:
_______________________________________________________________
Desarrolla el siguiente taller teniendo en cuenta los conocimientos adquiridos en clase.
DATOS A TENER EN CUENTA:
a) Formula cuando el IVA está incluido:

Precio de venta al público
Valor de la mercancía= ------------------------------------------
1.19
IVA= precio de venta al público – Valor de la mercancía
b) Formula cuando el IVA no está incluido:
Precio de venta de la mercancía x 19% = IVA
c)
IVA descontable IVA generado
240810 240805
IVA pagado cuando se IVA pagado cuando se
compra. Va al DEBE vende. Va al HABER
1. Liquide el IVA de los siguientes valores, no está incluido:

a) $9.626.574 =
b) $1.025.325 =
c) $975.000 =
d) $146.321 =
e) $829.875 =
2. Hallar el IVA de los siguientes valores; cuyo IVA es incluido en el precio de

venta al público:
a) $3.700.000
b) $678.000
c) $5.975.600
d) $10.805.321
e) $7’000.000
3. Liquide el IVA y contabilice las siguientes transacciones (no está

incluido).
a) Compra de mercancías por $2.980.362, valor cancelado con cheque;
IVA 19%.
b) Venta de mercancías por $1.750.322, valor cancelado en efectivo;
IVA 19%.
c) Compramos mercancías por $8.790.000 a crédito; IVA 19%.
d) Venta de mercancías a crédito por $4.400.000; IVA 19%.
e) Vendemos mercancías por $10.300.000. nos pagan $2.700.000 en
efectivo y el resto a crédito; IVA 19%.
HOJA DE RESPUESTA
RETENCIÓN EN LA FUENTE
Es un mecanismo para recaudar impuestos (Renta, IVA, Timbre, entre otros)
anticipadamente. El efecto sobre los impuestos es que en el momento en el
que se declara, estos valores podrán ser deducidos del valor total del impuesto.
Para las personas no declarantes, la retención en la fuente será el impuesto.
DISPOSICIONES GENERALES.
Finalidad de la retención en la fuente:
 Facilitar, acelerar y asegurar el recaudo del impuesto.

Además, tiene por objeto conseguir en forma gradual que el impuesto se
recaude en lo posible dentro del mismo ejercicio gravable en que se cause.
AGENTES DE RETENCIÓN.
Son agentes de retención o de percepción, las entidades de derecho público,
los fondos de inversión, los fondos de valores, los fondos de pensiones de
jubilación e invalidez, los consorcios, las comunidades organizadas, las
uniones temporales y las demás personas naturales o jurídicas, sucesiones
ilíquidas y sociedades de hecho, que por sus funciones intervengan en actos u
operaciones en los cuales deben, por expresa disposición legal, efectuar la
retención o percepción del tributo correspondiente.
Obligaciones del Agente de Retención:

 Practicar la retención en la fuente.
 Presentar la declaración mensual.
 Efectuar el pago de las retenciones en bancos u otras entidades
autorizadas por el gobierno.
 Expedir certificados a quienes se les practicó retención.
 Constituir y conservar pruebas por un término no inferior a 5 años
 Suministrar información que soliciten las autoridades fiscales.
Los Elementos de Retención

Sujeto Activo: Estado o DIAN Agente Retenedor: Persona que realiza el pago
o la persona que tenga la calidad de autor retenedor.
Sujeto Pasivo: Persona beneficiaria del pago o la persona que tenga la
calidad de autor retenedor.
Pago o Abono en Cuenta: Es el valor de la operación representado en el
ingreso para el beneficiario o autor retenedor.
Tarifa: Porcentaje que aplicado a la base (pago o abono en cuenta).
Retención: Valor que debe trasladar y pagar el agente retenedor o auto
retenedor al Estado.
ARTICULO 369. CUANDO NO SE EFECTUA LA RETENCIÓN.
1. Los pagos o abonos en cuenta que se efectúen a:

a. La Nación y sus divisiones administrativas.
b. Las entidades no contribuyentes.
2. Los pagos o abonos en cuenta que por disposiciones especiales sean
exentos en cabeza del beneficiario.
3. Los pagos o abonos en cuenta respecto de los cuales deba hacerse
retención en la fuente, en virtud de disposiciones especiales, por otros
conceptos.
CONCEPTOS SUJETOS A RETENCIÓN.
 INGRESOS LABORALES
 DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES
 HONORARIOS
 COMISIONES
 SERVICIOS
 ARRENDAMIENTOS
QUIÉNES SON AUTO RETENEDORES
Aquellas personas autorizadas por la Dirección de Impuestos y Aduanas

Nacionales teniendo en cuenta el volumen de operaciones, la existencia de un
gran número de retenedores, entre otros factores.
¿Cómo opera la Auto retención?
La retención se causa en el momento del registro o pago de la respectiva

operación por parte del beneficiario del ingreso. Debe hacerse por parte del
beneficiario del pago o abono en cuenta (causación) y no por parte de quien lo
efectúe.
CONTABILIZACIÓN DE LA RETENCIÓN EN LA FUENTE
Se utilizan dos tipos de cuenta:

 Cuando la empresa retiene (comprador) afecta una cuenta de pasivo
2365 denominada Retención en la fuente. (AGENTE DE RETENCIÓN)
 Cuando a la empresa le retienen (vendedor) afecta la cuenta de activo

1355 denominada Anticipo de impuesto y contribuciones o saldos a favor
subcuenta 135515 (retención en la fuente). (SUJETO PASIVO DE
RETENCIÓN)
Retención en la fuente 2019: ¿Qué es?

Lo primero y más importante es aclarar que la retención en la fuente, NO es
un impuesto, sino que es un mecanismo de recaudo anticipado de un
impuesto.
Con esta lo que se logra es recaudar un impuesto en el momento en que
ocurre el hecho que lo genera, es decir cuando nace, por esta razón el nombre:
“en la fuente”.
Los impuestos operan por periodos: mensuales, bimestrales, anuales, etc., esto
implica que para que el estado pudiera cobrar estos impuestos, tuviese que
esperar a que transcurriera este periodo.
Lo que se logra a través de la figura de la retención en la fuente es que, el

estado ya no tenga que esperar, citando un ejemplo: un año para recaudar el
impuesto a la renta, sino que lo cobra cada mes, y con esto se asegura un ciclo
constante de recursos.
Entonces la retención en la fuente simplemente es una forma que tiene el

estado de poder recaudar un impuesto lo más pronto posible, sin tener que
esperar a que transcurra el periodo de dicho impuesto.
Para cada impuesto hay retención en la fuente: Impuesto de renta, IVA,

Impuesto de Timbre y el Impuesto de industria y comercio.
Retención en la fuente 2019: Tabla de retención en la fuente 2019
Tabla de retención en la fuente 2019

Base
Conceptos Base pesos Tarifas
UVT
Compras generales (declarantes) 27 $925.000 2,50%
Compras generales (no declarantes) 27 $925.000 3,50%
Compras con tarjeta débito o crédito 0 100% 1,50%
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento
92 $3.153.000 1,50%
industrial
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con procesamiento
27 $925.000 2,50%
industrial (declarantes)
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con procesamiento
27 $925.000 3,50%
industrial declarantes (no declarantes)
Compras de café pergamino o cereza 160 $5.483.000 0,50%
Compras de combustibles derivados del petróleo 0 100% 0,10%
Enajenación de activos fijos de personas naturales (notarías y tránsito son
0 100% 1%
agentes retenedores)
Compras de vehículos 0 100% 1%
Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda de habitación (por
0 100% 1%
las primeras 20.000 UVT, es decir hasta $637.780.000)
Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda de habitación $685.400.00
20.000 2,50%
(exceso de las primeras 20.000 UVT, es decir superior a $637.780.000) 0
Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea distinto a vivienda de
0 100% 2,50%
habitación
Servicios generales (declarantes) 4 $137.000 4%
Servicios generales (no declarantes) 4 $137.000 6%
Por emolumentos eclesiásticos (declarantes) 27 $925.000 4%
Tabla de retención en la fuente 2019
Por emolumentos eclesiásticos (no declarantes) 27 $925.000 3,50%
Servicios de transporte de carga 4 $137.000 1%
Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía terrestre (declarantes) 27 $925.000 3,50%
Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía terrestre (no declarantes) 27 $925.000 3,50%
Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía aérea o marítima 4 $137.000 1%
Servicios prestados por empresas de servicios temporales (sobre AIU) 4 $137.000 1%
Servicios prestados por empresas de vigilancia y aseo (sobre AIU) 4 $137.000 2%
Servicios integrales de salud prestados por IPS 4 $137.000 2%
Servicios de hoteles y restaurantes (declarantes) 4 $137.000 3,50%
Servicios de hoteles y restaurantes (no declarantes) 4 $137.000 3,50%
Arrendamiento de bienes muebles 0 100% 4%
Arrendamiento de bienes inmuebles (declarantes) 27 $925.000 3,50%
Arrendamiento de bienes inmuebles (no declarantes) 27 $925.000 3,50%
Otros ingresos tributarios (declarantes) 27 $925.000 2,50%
Otros ingresos tributarios (no declarantes) 27 $925.000 3,50%
Honorarios y comisiones (personas jurídicas) 0 100% 11%
Honorarios y comisiones personas naturales que suscriban contrato o cuya
sumatoria de los pagos o abonos en cuenta superen las 3.300 UVT 0 100% 11%
($105.135.000)
Honorarios y comisiones (no declarantes) 0 100% 10%
Servicios de licenciamiento o derecho de uso de software 0 100% 3,50%
Intereses o rendimientos financieros 0 100% 7%
Rendimientos financieros provenientes de títulos de renta fija 0 100% 4%
Loterías, rifas, apuestas y similares 48 $1.645.000 20%
Retención en colocación independiente de juegos de suerte y azar 5 $171.000 3%
Contratos de construcción y urbanización 0 100% 2%
NOTA: En la tabla anterior se incluyen los conceptos de retención más importantes y

más utilizados, lo mismo que sus bases y tarifas de retenció
EJEMPLOS:
 Compra de mercancías al contado por $900.000, IVA de 19% y

retención en la fuente de 3.5%.
Agente de retención
6205 Compras de mercancías 900.000

2408 Impuesto a las ventas 171.000
2365 Retención en la fuente
236540 Compras 31.500
1110 Bancos 1.039.500
TOTAL 1,071,000 1,071,000
Sujeto pasivo de retención

1105 Caja 1.039.500
1355 Anticipo de impuestos
135515 Retención en la fuente 31.500
4135 Comercio al por mayor y al por menor 900.000
2408 Impuesto sobre las ventas 171.000
TOTAL 1,071,000 1,071,000
 Pago de servicios de mantenimiento y limpieza de máquina de oficina

por $500.000, con IVA de 19% y retención en la fuente de 6%.
Agente de retención
5145 Mantenimiento y reparaciones 500.000
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar 95.000
1110 Bancos 565.000
2365 Retención en la fuente
236525 Servicios 30.000
TOTAL 595,000 595,000
Sujeto pasivo de retención

1105 Caja 565.000
1355 Anticipo de impuestos
135515 Retención en la fuente 30.000
4155 Actividades inmobiliarias, empresariales
415540 Mantenimiento y reparación de máquinas de oficina 500.000
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar 95.000
TOTAL 595,000 595,000
INSTITUCION EDUCATIVA TÉCNICA DEPARTAMENTAL” JUANA ARIAS DE
BENAVIDES”
TALLER N° 2 – GRUPAL (2 Est.)
TEMA: Retención en la fuente
GRADO: 10°____
NOMBRES:
_______________________________________________________
FECHA: _________________
I. LIQUIDAR Y CONTABILIZAR LA RETEFUENTE

1) Se compra mercancías al contado por valor de $1.855.000; retención en
la fuente 3.5%.
2) Se vende mercancías al contado a persona jurídica por valor de
$2.350.700; retención en la fuente 3.5%.
II. LIQUIDAR Y CONTABILIZAR LA RETEFUENTE PARA AGENTE DE

RETENCION Y SUJETO PASIVO DE RETENCIÓN:
3) Se pagan honorarios a un contador por elaboración de contratos

$2.500.000; retención en la fuente 10%.
4) Pago de servicios de transporte de carga por valor de $756.000;
retención en la fuente 1%.
5) Se paga $ 575.000 por concepto de Servicios de aseo y vigilancia;
retención en la fuente del 2%.
6) Papelería fantasía compra mercancías por valor de $5.735.000;
retención en la fuente 3.5%.
7) La empresa compra muebles a crédito para la oficina, según factura #
4231, por valor de $770.000; retención en la fuente 3.5%.
SOLUCIÓN
INSTITUCIÓN EDUCATIVA TÉCNICA
DEPARTAMENTAL “JUANA ARIAS DE
BENAVIDES”
TALLER GRUPAL DE CONTABILIDAD-
PERIODO II
TEMA: RETEFUENTE e IVA
IVAR LEMMON DONADO
NOMBRE: _______________________________________________
GRADO: 10°_____ FECHA: ________________________
Liquide el IVA, la retención en la fuente y elabore los asientos correspondientes

a las transacciones comerciales realizadas para el comprador y vendedor.
1. Vende mercancías al contado a Cacharrera América S.A. por valor de

$389.450; IVA 19%
2. Compra mercancías a crédito por valor de $889.540; IVA 19%
3. Pago de servicios de mantenimiento y limpieza de máquinas de oficina
por $520.600
4. La fiduciaria América Express arrienda un edificio a comercial latina con
un canon de arrendamiento mensual de $3.475.500; IVA 7%.
5. Pagó servicio de asesorías jurídica a la firma “abogados Ltda.” los
cuales enviaron factura # 5001 cobrando honorarios, por asesoría al
gerente administrativo por valor de $3.000.000 más IVA de 19%, se
pagó con cheque del banco de Bogotá.
6. Compró mercancías por valor de $600.000 más IVA según factura #
1015 de la firma “Los Expertos Ltda.” pago de contado con cheque del
banco de Bogotá.

RETEFUENTE POR INGRESOS LABORALES (Después de Ley de
financiamiento)

A partir del 1 de enero de 2019, cambia la tabla del art. 383 del ET, para calcular la
retención en la fuente aplicable a los pagos surgidos en la relación laboral, o legal y
reglamentaria, esto luego de conocida la ley de financiamiento (Ley 1943 de 2018).

El cambio radica en que fueron modificados los rangos de la tabla y que fueron
incrementadas tres nuevas tarifas 35%, 37% y 39% afectando a los que tienen
ingresos más altos.

Esta modificación se origina al ser modificada la tabla de tarifas establecida en el
artículo 241 del ET., para la declaración de renta de personas naturales dentro de la
política de equilibrar la tributación entre personas naturales y jurídicas, siendo estas
últimas., las personas jurídicas, los grandes beneficiados de esta reforma tributaria en
la reducción de las cargas tributarias.

La tabla entonces para el cálculo de la retención en la fuente a partir del 1 de enero de
2019, queda de la siguiente manera:

Rangos en UVT Tarifa Impuesto
Desde Hasta marginal
> 0 87 0% 0
> 87 145 19% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos
87 UVT) X 19%
145 UVT) X 28% más 11 UVT
640 UVT) X 35% más 165 UVT
> 945 2.300 37% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos
945 UVT) X 37% más 272 UVT
> 2.30 En 39% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos
0 adelante 2.300 UVT) X 39% más 773 UVT

OBSERVACIÓN: El valor del UVT para el año 2019 es de $34.270
BENAVIDES”
TALLER N° 3 - INDIVIDUAL
TEMA: Retención en la fuente para ingresos laborales
DOCENTE: IVAR DEJESÚS LEMMON DONADO
GRADO: 10°____
NOMBRES:
_______________________________________________________
FECHA: _________________
I. LIQUIDAR Y CONTABILIZAR LA RETEFUENTE PARA INGRESOS

LABORALES TENIENDO EN CUENTA LA INFORMACION DADA Y LOS
CONOCIMIENTOS ADQUIRIDOS EN CLASES:
1) La señora Marta Gutiérrez Pérez obtuvo ingresos laborales gravables

(Después de depuración) por valor de $5.200.000.
2) El Señor Carlos Pérez obtuvo ingresos laborales gravables (Después de

depuración) por valor de $8.600.000.
BENAVIDES”
TEMA: Retención en la fuente para ingresos laborales
DOCENTE: IVAR DE JESÚS LEMMON DONADO
GRADO: 10°____
NOMBRES:
_______________________________________________________________
FECHA: _________________
Tabla de Retención en la Fuente para Ingresos Laborales.
Rangos en UVT Tarifa Impuesto

Desde Hasta marginal
> 0 87 0% 0
87 UVT) X 19%
640 UVT) X 35% más 165 UVT
> 945 2.300 37% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos
945 UVT) X 37% más 272 UVT
> 2.30 En 39% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos
0 adelante 2.300 UVT) X 39% más 773 UVT
OBSERVACIÓN: En $34.270 el valor del UVT para el año gravable 2019
I. LIQUIDAR LA RETENCIÓN EN LA FUENTE PARA INGRESOS

LABORALES TENIENDO EN CUENTA LA INFORMACION DADA Y LOS
CONOCIMIENTOS ADQUIRIDOS EN LA TUTORIA:
1) El señor Mario Gutiérrez Perea obtuvo ingresos laborales gravables

2) La Señora Katty sanes Pérez obtuvo ingresos laborales gravables

3) Luisa arenas obtuvo ingresos laborales gravables (Después de

4) Antonio Solís obtuvo ingresos laborales gravables (Después de
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO – ICA
El impuesto de industria y comercio es un gravamen que recae sobre las

actividades comerciales, industriales y de servicios que deben cancelar todos
los contribuyentes que ejerzan estas acciones ya sea de manera permanente u
ocasional en inmuebles determinados, con establecimientos de comercio o sin
ellos.
CARACTERÍSTICAS IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
Es un impuesto real: Por cuanto para su cuantificación no se toman

en cuenta las c o n d i c i o n e s s u b j e t i v a s d e l c o n t r i b u y e n t e , s i n o l a
a c t i v i d a d q u e é s t e e j e r c e d e manera permanente o eventual y con fines
de lucro.
Es un impuesto local: (de carácter municipal). Por cuanto recae

exclusivamente en a q u e l l a s a c t i v i d a d e s e j e r c i d a s e n t o d o o
en parte en el ámbito físico de la jurisdicción local que
lo impone.
Es un impuesto periódico: Por cuanto se establece sobre el monto de los

ingresos brutos obtenidos durante el tiempo establecido por la Ordenanza
correspondiente. S e c a u s a e l 3 1 d e d i c i e m b r e d e c a d a
a ñ o , y b i m e s t r a l c u a n d o s e t r a t e d e Retención en la Fuente
del Impuesto de Industria y Comercio.
Es un impuesto proporcional: Porque el monto del impuesto

s e d e t e r m i n a e n proporción al monto de los ingresos brutos. La cuota por
actividad es fija.
SUJETO ACTIVO:
El municipio en donde se realice la actividad es el sujeto activo del

Impuesto de I n d u s t r i a y C o m e r c i o y d e m á s t r i b u t o s
m u n i c i p a l e s , q u e s e c a u s e e n s u jurisdicción, y en él
radican potestades tributarias de administración, control,
fiscalización, discusión, recaudo, devolución y cobro.
SUJETO PASIVO:
El sujeto pasivo de estos impuestos es la persona natural, jurídica o

la sociedad de hecho q realice el hecho generador de la obligación tributaria.
También son sujetos pasivos, las sociedades de economía mixta, y
las empresas c o m e r c i a l e s e I n d u s t r i a l e s d e l E s t a d o ; l o s
c o n s o r c i o s y u n i o n e s t e m p o r a l e s d e forma individual como
asociados; los patrimonios autónomos y la prestación de servicios
técnicos, interventoras, curadurías urbanas y las consultorías
ejercidas p o r s o c i e d a d e s d e h e c h o o j u r í d i c a s . L o s B a n c o s ,
Corporaciones de Ahorro y V i v i e n d a , C o r p o r a c i o n e s
Financieras, Almacenes Generales de Depósito,
Compañías de Seguros Generales, Compañías Reaseguradoras,
Compañías de F i n a n c i a m i e n t o C o m e r c i a l ,
Sociedades de Capitalización y los demás
Establecimientos de Crédito que definan como tales la Superintendencia
Bancaria e Instituciones Financieras reconocidas por la Ley.
BASES PARA LA RETENCIÓN Y TARIFAS
La retención se liquida sobre el total del pago o abono en cuenta, excluidos el

IVA facturado.
En cada municipio, el concejo establece las tarifas de retención por grupos de

actividades.
OBLIGACIONES DE LOS AGENTES DE RETENCIÓN
 Efectuar la retención conforme a las disposiciones establecidas.

 Llevar una cuenta denominada impuesto de industria y comercio
retenido (2368).
 Presentar declaración periódica de retención de industria y
comercio, de acuerdo con las normas de cada municipio, en los
formularios diseñados para este fin.
 Pagar la retención de acuerdo a las normas y el calendario
establecido por el municipio.
 Expedir certificados de las retenciones efectuadas.
CONTABILIZACIÓN DEL ICA
 El RETENEDOR (comprador) registra la retención del impuesto de

industria y comercio en la cuenta de pasivo bajo los códigos 2368.
 El RETENIDO (vendedor) registra el valor de la retención de industria y

comercio en cuenta de activo bajo el código 135518 denominada
impuesto de industria y comercio.
EJEMPLO:
Textiles Ltda., compra mercancías al contado por valor de $2, 000,000; IVA
19%; Rete Fuente 3.5%; Reteica 6 por mil, según factura N° 7345 de
Distribuciones Lydo Ltda.
AGENTE RETENEDOR:

6205 De mercancías 2,000,000
2408 Impuesto sobre las ventas(IVA) 380,000
2365 Retención en la fuente 70,000
2368 ICA 12,000
1110 Bancos 2,298,000
TOTAL 2,380,000 2,380,000
EMPRESA RETENIDA:
4135 Comercio al por mayor y al por menor 2,000,000
2408 Impuesto sobre las ventas 380,000
1355 ANTICIPO DE IMPUESTO Y CONTRIBUCIONES
135515 Retención en la fuente 70,000
135518 ICA 12,000
1105 Caja 2,298,000
TOTAL 2,380,000 2,380,000
BENAVIDES”
TEMA: Impuesto de industria y comercio (ICA)
GRADO: 10°____
NOMBRES:
_______________________________________________________
FECHA: _________________
LIQUIDAR Y CONTABILIZAR EL ICA PARA EL AGENTE RETENEDOR Y LA

EMPRESA RETENIDA:
1. Inversiones ISAFER S.A. compra mercancías al contado por valor de
$3.500.000, a distribuidora ABC Ltda., se le aplica una Retención de ICA del
4x1000.

2. Almacenes RJ Ltda., compra mercancías a crédito por valor de $5, 000,000;
Reteica 6 por mil, según factura N° 1245 de Distribuciones OH Ltda.
3. Se paga honorarios por valor de $4.000.000; IVA 19% ; aplicable retención en

la fuente 11%; Tarifa aplicable Reteica 9.66 x 1000


BENAVIDES”
TALLER N°6 - INDIVIDUAL
TEMA: Taller combinado IVA, RETEFUENTE e ICA
GRADO: 10°____
NOMBRES:
_______________________________________________________________
FECHA: _________________
I. LIQUIDA Y CONTABILIZA LAS SIGUIENTES TRANSACIONES PARA

AGENTES DE RETENCION Y SUJETO PASIVO DE RETENCION.
1. Almacenes éxito s. a, vende mercancías (equipos para el hogar y la

oficina) a club campestre limitada, según factura N°516710 por valor de
2.770.899; IVA 19%, retención en la fuente 3.5% e ICA (buscar en la
tabla).
Agente de retención (comprador)
TOTAL
Sujeto pasivo de retención (vendedor)

TOTAL
2. Droguería “LA MEJOR” paga arrendamiento del local comercial (Gasto

operacionales de ventas) por el mes de octubre por valor de $3.600.000, IVA
10%, ICA 6 x 1000; retención en la fuente (consultar en la tabla). Según
factura N° 4875 de constructores Asociados Ltda
TOTAL

TOTAL
3. Almacenes Yolanda Y Cía., compra mercancías al contado por valor de

$3.300.000; con un IVA incluido de 19%; retención en la fuente de 3.5% e ICA
de 6 por mil. Según factura N° 3820 a Distribuidora “XY” de Barranquilla.
TOTAL
TOTAL
4. FLOWER Ltda. Paga servicio de acueducto y alcantarillado(Gastos
operacionales de administración) por el mes de septiembre por valor de
$6.800.000 a la empresa triple AAA de Barranquilla; IVA 19%, retención en la
fuente de 4%, ICA 4x1000.
TOTAL
TOTAL
5. Marta Páez vende mercancías a crédito gravadas por valor de $7.880.000,

IVA 19%, retención en la fuente 3.5% e ICA 6 x 1000.
TOTAL
TOTAL
CÓDIGO DE ÉTICA PROFESIONAL DEL
CONTADOR PÚBLICO
ÉTICA
 Ciencia de la conducta humana, que estudia la forma de actuar que

tenemos frente a nuestros semejantes y la manera en la que nos
desenvolvemos en nuestras actividades diarias.
 Es un conjunto de conocimientos sistemáticos, metódicos y racionales
basados en la experiencia y fundados en principios.
LA MORAL Y LA ÉTICA
Toda actividad del Contador Público debe ajustarse armónicamente a

las Normas de Moralidad:
 Para darle prestigio a la profesión

 Enaltecer la carrera
 Merecer la aceptación general en el ámbito donde es aplicada.
LA CONCIENCIA MORAL DEL CONTADOR PÚBLICO
 Se sustenta en los valores desarrollados a lo largo de su vida.

 Se forma instruyéndola convenientemente.
 Educándola con esmero.
 Haciendo lo posible porque conserve su rectitud nativa.
 Si la Conciencia es recta, nos dicta lo que es conforme a la ley, por lo
que debemos omitir lo que ella prohíbe.
 La conciencia es la norma de nuestras actuaciones.
LA ÉTICA PROFESIONAL
 Puede definirse como el conjunto de principios éticos asumidos

voluntariamente por quienes profesan una determinada Profesión, por
razones de integridad, profesionalismo y responsabilidad social.
 Es reconocida como la ciencia normativa que estudia los deberes y los
derechos de los profesionales en el cumplimiento de sus actividades
laborales y en sus relaciones con clientes, estado y sus colegas.
 Está relacionada con la independencia, autodisciplina e integridad
moral del profesional.
CARACTERISTICAS DE LA ÉTICA PROFESIONAL
 Es absoluta: Su validez no se encuentra supeditada a normas extrañas,

sino que por el contrario, es ella la que determina.
 Es universal: Obliga a todos los profesionales que se encuentran en
igualdad de circunstancias.
 Es inviolable: Por su propia naturaleza, no pierde valor, aunque sea
incumplida.
CÓDIGO DE ÉTICA DEL CONTADOR PÚBLICO
Constituye guías mínimas de orientación o criterios de comportamiento

que adopta la Profesión Contable frente a su diario accionar al servicio
del Público en general.
PRINCIPIOS BÁSICOS DE ÉTICA PROFESIONAL
 Integridad.
 Objetividad.
 Independencia.
 Responsabilidad.
 Confidencialidad.
 Observaciones de las disposiciones normativas.
 Competencia y actualización profesional.
 Difusión y colaboración.
 Respeto entre colegas.
 Conducta ética.
PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DE LA ÉTICA DEL CONTADOR

PÚBLICO
1. INTEGRIDAD:
 Debe ser probo e intachable en todos sus actos.

 No debe estar asociado a informes, rendiciones, comunicaciones u otra
información que contengan un material falso.
 Debe ser sincero, justo y honesto en todas sus relaciones profesionales.
2. OBJETIVIDAD:
 No debe permitir que los favoritismos, conflictos de interés o la influencia

indebida de otros afecten sus juicios profesionales.
 Debe actuar siempre con independencia en su manera de pensar y
sentir, manteniendo sus posiciones sin admitir la intervención de
terceros.
3. COMPETENCIA PROFESIONAL Y DEBIDO CUIDADO:
 El CP tiene el deber de mantener sus habilidades y conocimientos

profesionales actualizados.
 Su desarrollo profesional debe estar basado en las mejores prácticas,
legislación y técnicas existentes.
 Debe actuar diligentemente.
 Un servicio profesional competente requiere el ejercicio de un juicio
sensato en la aplicación de los conocimientos y habilidades
profesionales.
4. COFIDENCIALIDAD:
 El CP debe respetar la confidencialidad de la información obtenida como

resultado de sus relaciones profesionales y de negocios.
 No debe revelar esta información a terceros que no cuenten con la
debida autoridad a menos que exista un derecho o deber legal o
profesional para revelarla.
 Debe mantener la confidencialidad incluso en el ambiente social o
familiar.
5. COMPORTAMIENTO PROFESIONAL:
El CP debe cumplir con los reglamentos y leyes relevantes y debe rechazar

cualquier acción que desacredite a la profesión.
CONTADOR PÚBLICO
ley 43 de 1990
cap. I art. 1
Se entiende por Contador Público la persona natural que, mediante la

inscripción que acredite su competencia profesional en los términos de la
presente, está facultada para dar fe pública de hechos propios del ámbito de su
profesión, dictaminar sobre estados financieros, realizar las demás actividades
relacionadas con la ciencia contable en general.
OBLIGACIONES DEL CONTADOR PÚBLICO
 Observar las normas de ética profesional.

 Actuar con sujeción a las normas de auditoría generalmente aceptadas.
 Cumplir las normas legales vigentes.
 Vigilar que el registro e información contable se fundamente en
principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia.
DE LA INSCRIPCION DEL CONTADOR PÚBLICO
 Ley 43 del 90, Art. 3. La inscripción como Contador Público se

acreditará por medio de una tarjeta profesional que será expedida por la
Junta Central de Contadores.
DEBERES Y FUNCIONES DEL CONTADOR PÚBLICO
DEBER:
 Suministrar las informaciones fiables y oportunas para la toma de

decisiones.
FUNCIONES:
1. Las aperturas de los libros de contabilidad.

2. Establecimiento de sistema de contabilidad.
3. Estudios de estados financieros y sus análisis.
4. Certificación de planillas para pago de impuestos.
5. Aplicación de beneficios y reportes de dividendos.
6. La elaboración de reportes financieros para la toma de decisiones.
SANCIONES DEL CONTADOR PÚBLICO
La Junta Central de Contadores podrá imponer las siguientes sanciones:
 Amonestaciones en el caso de fallas leves.

 Multas sucesivas hasta de cinco salarios mínimos cada una.
 Suspensión de la inscripción.
 Cancelación de la inscripción.
INHABILIDADES DEL CONTADOR PÚBLICO
 Cuando un contador público hubiere actuado como funcionario del

Estado y dentro de sus funciones oficiales hubiere propuesto,
dictaminado o fallado en determinado asunto, no podrá recomendar o
asesorar personalmente a favor o en contra de las partes interesadas en
el mismo negocio. Esta prohibición se extiende por el término de seis (6)
meses contados a partir de la fecha de su retiro del cargo (Art. 47, ley
43/90).
 El contador público no podrá prestar servicios profesionales como
asesor, empleado o contratista a personas naturales o jurídicas a
quienes haya auditado o controlado en su carácter de funcionario
público o de revisor fiscal. Esta prohibición se extiende por el término de
un año contado a partir de la fecha de su retiro del cargo (Art. 48, ley
43/90).
 Independencia del promotor. Cuando una persona natural sea
designada como promotor, y para asegurar su independencia, deberá
manifestar de inmediato su no aceptación, si se encuentra en cualquiera
de las siguientes situaciones:
1. Ser acreedor, empleado, revisor fiscal o asesor de la empresa deudora,

de su matriz, subordinadas o de sus controlantes, cooperados o
asociados, o haberlo sido dentro de los tres (3) años anteriores a la
designación.
2. Ser cónyuge o compañero permanente, o encontrarse dentro del cuarto

grado de consanguinidad, primero civil o segundo de afinidad con los
administradores, revisor fiscal, asociados o funcionarios directivos de la
empresa deudora. (…). (Art. 6, D.R 90/200).
3. Cuando un contador público haya actuado como empleado de una

sociedad rehusará aceptar cargos o funciones de auditor externo o
revisor fiscal de la misma empresa o de su subsidiaria y/o filiales por lo
menos durante seis (6) meses después de haber cesado en sus
funciones (Art. 51 ley 43/90).
RESPONSABILIDAD DEL CONTADOR PÚBLICO
Con sus Clientes:
Cordialidad: Es una fuente generadora de buenas relaciones, debe

mantenerse con los clientes de manera sincera.
Respeto: El CP está obligado a respetar los acuerdos a los que ha llegado

con el cliente.
Seriedad: Todo CP debe ser caballeroso. Sus acto y conducta deben

hablar por él, en el día a día de la profesión debe presentar las más altas
credenciales de seriedad.
Ante Terceras Personas:
 Equilibrar el derecho del auditor de protegerse contra reclamaciones de

personas desconocidas.
 Proteger a terceras personas que confían en los Estados Financieros

dictaminados contra los efectos adversos de la práctica profesional.
Frente a sus Colegas:
Compañerismo: Debe existir la armonía y estimación. Esto es el resultado

de las buenas relaciones.
Solidaridad: Cumpliendo con los principios y normas que rigen el ejercicio

de la profesión a fin de que sus metas y objetivos se materialicen de una
manera real y positiva.
Respeto: es una norma importante que debemos cumplir para dar muestra
de apego a los más elementales principios éticos. Debe prevalecer su trato
sincero y honorable
La emisión de la información financiera:
 Responde a las normas de la profesión contable.

 Están determinadas por el interés público, según el rol que desempeñe
el profesional de la contabilidad.
 Los Auditores Independientes: Ayudan a mantener la integridad y

eficacia de los estados financieros.
 Los Auditores Internos: Proveen seguridad de un sólido sistema de
Control Interno que aumenta la confiabilidad en la información financiera.
 Los Expertos en Impuestos: Ayudan a establecer confianza y eficacia
en la aplicación de los mismos.
 Los Ejecutivos Financieros: Contribuyen al uso efectivo y eficaz de los
recursos de la administración.
 Los Consultores Gerenciales: Son responsables con el interés público
por la toma de decisiones directivas sólidas.

BENAVIDES”
TALLER N°6 - GRUPAL
TEMA: Código de ética del contador público
GRADO: 10°_____
NOMBRES:
_______________________________________________________________
FECHA: _________________
I. Consulta y responde las siguientes preguntas en grupo de dos

estudiantes, entregarlo en una hoja de examen doble bien
presentada y prepararte para un Quiz individual la clase siguiente.
1. ¿Cuáles son los órganos de vigilancia y dirección de la profesión

contable?
2. ¿Qué es dar fe pública?
3. Explique la composición de la junta central de contadores.
4. ¿Cuáles son las causales de suspensión de la inscripción de un
Contador Público?
5. ¿Cuáles son las causales de cancelación de la inscripción de un
Contador Público?
6. ¿Qué es el Consejo Técnico de la Contaduría Pública?
7. ¿Cómo está conformado el Consejo Técnico de la Contaduría Pública?
8. ¿Cuáles son las funciones del Consejo Técnico de la Contaduría
pública?
9. ¿En qué ciudad está la sede del Consejo Técnico de la Contaduría
Pública?
10. ¿Qué es la contaduría pública?
II. El educando deberá consultar por cualquier medio comunicativo

(televisión, radio, prensa, internet, revistas, etc.), dos casos de la
falta en la ética profesional de la siguiente manera:
1. Ejemplo verdadero en la falta de ética profesional del contador

público en Colombia.
2. Ejemplo verdadero en la falta de ética profesional de cualquier
profesional a diferencia del contador público.
TÍTULOS
VALORES
Los títulos valores son documentos necesarios para legitimar el ejercicio del
derecho literal y autónomo que en ellos se incorpora, pueden ser de contenido
crediticio, corporativo o de participación y de tradición o representativo de
mercancías.
OTROS CONCEPTOS. -Desde el punto de vista material el título valor es un

documento escrito, siempre firmado (unilateralmente) por el deudor; es además
un pedazo de papel que contiene diversas menciones. En un segundo plano,
se define al título valor como un derecho en beneficio de una persona. El
derecho consignado en el documento, nace con la creación de éste. Tiene un
valor en la actividad económica en general y en los negocios mercantiles en
especial, por ello y para el desarrollo de la economía de un país, interesa que
el titulo como valor en sí mismo, pueda entrar en circulación económica como
los demás bienes.
CLASIFICACIÓN DE LOS TITULOS VALORES:

La parte final del artículo 619 del Código de Comercio se refiere a los diferentes
tipos de títulos valores, según la clase de derecho que se incorpore en ellos, al
establecer que estos “pueden ser de contenido crediticio, corporativos o de
participación y de tradición o representativos de mercancías”.
 TITULOS DE CONTENIDO CREDITICIO
Podemos afirmar que estos son los títulos valores por excelencia, son los
también llamados títulos de crédito o instrumentos negociables y tienen por
objeto la obligación del pago en dinero. Ejemplos de esta categoría tenemos la
letra de cambio, el pagaré y el cheque.
 TITULOS CORPORATIVOS O DE PARTICIPACIÓN
También llamados societarios, estos confieren a su titular la calidad de
miembro o socio de una corporación o sociedad, con el conjunto de derechos
que esta calidad imprime. Ejemplo típico de este tipo de título valor son las
acciones de las sociedades anónimas.
 TITULOS DE TRADICIÓN O REPRESENTATIVOS DE MERCANCÍAS
A diferencia de los títulos valores de contenido crediticio, estos no representan
moneda sino mercancías, para documentar la circulación y el transporte de las
mismas. El derecho que incorporan son las mismas mercancías, por lo que
también se llaman títulos valores reales y permiten la negociación de las
mercancías y su circulación sin que sea necesario el desplazamiento material
de ellas, pues la posesión del título equivale a la posición de las mercancías.
Ejemplo de este tipo de título valor es el certificado de depósito por las
mercancías a ellos confiadas.
INSTITUCIÓN EDUCATIVA TÉCNICA DEPARTAMENTAL “JUANA ARIAS DE
BENAVIDES”
TALLER INDIVIDUAL DE CONSULTA PARA LA CASA
GRADO: 10° CUARTO PERIODO
TEMA: TITULOS VALORES
IVAR DE JESÚS LEMMON DONADO
NOMBRE: ____________________________ FECHA: _______________
CONSULTAS LOS SIGUIENTES TÉRMINOS:
1. Librador o girador
2. Librado o girado
3. Endosante
4. Endosatario
5. Tenedor, Tomador o Beneficiario
6. Garantes
7. Aceptante
8. Función probatoria
9. Función de seguridad
10. Función dispositiva
11. Incorporación
12. Autonomía
13. Legitimación
14. Literalidad
15. Legitimación activa
16. Legitimación pasiva
17. Derecho literal
INSTITUCIÓN EDUCATIVA TÉCNICA
DEPARTAMENTAL
“JUANA ARIAS DE BENAVIDES”
EXPOSICIONES- 2018
TEMA: TITULOS VALORES
GRADO: 10° CUARTO PERIODO
DOCENTE: IVAR DE JESÚS LEMMON DONADO
1. El grupo debe presentar un trabajo al docente con su respectiva

sustentación sobre los Títulos Valores que le sean asignados, con las
siguientes condiciones:
 El trabajo debe contener concepto del Título, características del

título, Propósitos y el uso comercial del Título.
 El Titulo valor dibujado en el mismo trabajo.
 Dicho Título Valor debe ser llenado con información expuesta por
los educandos.
 El grupo debe presentar los Títulos Valores en formato físico, de
tamaño macro.
 Utilizar diapositivas para la sustentación.
 Elaborar un taller sobre la exposición que será aplicado a sus
compañeros con mínimo de 3 y máximo 5 preguntas.
NOTA:
El grupo podrá utilizar cualquier material para la realización de los títulos
valores excepto cartulina.
El taller debe ser presentado a la docente con días de antelación a la aplicación
para su revisión.
La socialización es individual en cualquier orden escogido por el docente.
Obligatoria la utilización de las diapositivas.

Modulo 10° ($11.000)

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2019

DOCENTE: IVAR LEMMON DONADO

ESTÁNDAR BÁSICO: Apoyar el sistema de información contable en concordancia con la normatividad.

ESTÁNDAR BÁSICO: Apoyar el sistema de información contable en concordancia con la normatividad.

GRADO: 10 – ÁREA/ASIGNATURA: CONTABILIDAD II – INTENSIDAD HORARIA SEMANAL: 2 HRS

ESTÁNDAR BÁSICO: Apoyar el sistema de información contable en concordancia con la normatividad.

Es el compendio de normas que rigen el sistema de tributación en Colombia.

El estatuto tributario de los impuestos es administrado por la Dirección de

El IVA es el impuesto nacional a los consumos que se aplica en cada una de

 Es un impuesto indirecto, porque no consulta la capacidad económica

BIENES: Son aquellas cosas corporales o incorporales.

Incorporales son aquellas que consisten en meros derechos y por lo mismo no

¿QUÉ SON BIENES GRAVADOS?

Son aquellos sometidos a gravamen, en cuya importación o comercialización

¿QUE SON BIENES EXCLUIDOS DEL IMPUESTO?

¿QUÉ SON BIENES EXENTOS DEL IMPUESTO?

Son aquellos bienes que, atendiendo tanto a la naturaleza como a su

La Ley le ha dado el tratamiento de exentos a los siguientes bienes:

 Libros y revistas de carácter científico y cultural.

¿CUÁL ES LA DIFERENCIA ENTRE BIENES EXENTOS Y BIENES

¿QUÉ ES UN SERVICIO GRAVADO?

Por regla general todos los servicios prestados en el territorio nacional se

Es necesario destacar que los servicios que se relacionan a continuación, que

 Las licencias y autorizaciones para el uso y explotación, a cualquier

¿QUÉ ES UN SERVICIO EXCLUIDO?

Es aquel que no causa el impuesto sobre las ventas y la ley taxativamente lo

Por lo tanto, el impuesto sobre las ventas que se cause en la adquisición de

¿QUÉ ES UN SERVICIO EXENTO?

Se consideran servicios exentos los que se encuentran gravados a la tarifa

¿Cómo quedó el régimen simplificado en el impuesto a las ventas (IVA) para el

¿Ni régimen simplificado ni régimen común?

En resumen, el régimen simplificado ya no se llama simplificado, sino que es un

La ley 1943 de 2018 eliminó el monotributo y en su lugar instituyó el llamado

 Periodo gravable del SIMPLE.

Periodo gravable del SIMPLE.

1. Impuesto sobre la renta;

¿Quiénes pueden pertenecer al régimen de tributación SIMPLE?

1. Que se trate de una persona natural que desarrolle una empresa o de

Contribuyentes que no pueden pertenecer al régimen de tributación

1. Las personas jurídicas extranjeras o sus establecimientos permanentes.

Tarifas en el régimen simple de tributación.

Ingresos brutos anuales

6.000 15.000 2.8%

15.000 30.000 8.1%

30.000 80.000 11.6%

2. Actividades comerciales al por mayor y detal; servicios técnicos y mecánicos

Ingresos brutos anuales

6.000 15.000 2.2%

15.000 30.000 3.9%

30.000 80.000 5.4%

3. Servicios profesionales, de consultoría y científicos en los que predomine el

Ingresos brutos anuales

6.000 15.000 5.3%

15.000 30.000 7.0%

30.000 80.000 8.5%

Ingresos brutos anuales

6.000 15.000 3.8%

15.000 30.000 5.5%

30.000 80.000 7.0%

Esta es la lista completa de bienes que

Como la mayoría de bienes que serán gravados, de aprobarse la propuesta, se

IVA Canasta Familiar 2019: Alimentos

1110200 Harina de maíz y otras harinas 5%