RENTA IVA CONSUM PREDIAL RETENCIÓN INDUSTRIA Y 4*MIL

O EN LA COMERCIO
FUENTE
Sujeto Contribuyente del Es aquel a El estado, es el municipio en Este sujeto, Que se cause en su Es el estado
impuesto quien quien la ley cuya jurisdicción se conocido como jurisdicción, y en él
Activo administra encuentre situado el Agente radican las
sobre quien tributaria le
recae el pago del atribuye la do por el inmueble. Retenedor, es potestades
tributo facultad de estado quien, en tributarias de
administrar y nombre del administración,
percibir os estado, realiza control, fiscalización,
la retención. liquidación,
tributos
discusión, recaudo,
devolución y cobro.
El estado Es una persona Se puede es el propietario o es la persona Es sujeto pasivo del son sujetos
Sujeto natural o jurídica pasivos del
natural y/o identificar con poseedor del predio. impuesto de industria
Pasivo jurídica que 2 sujetos a la que se le y comercio la persona gravamen a los
recaudan pasivos: el debe practicar natural o jurídico, o la movimientos
impuestos económico y retención. sociedad de hecho, financieros, los
el jurídico que realice el hecho usuarios y clientes
generador de la de las entidades
vigiladas por las
obligación tributaria.
superintendencias
financieras
Hecho Obtención de son aquellas es la está constituido por la Es e pago o está constituido por la disposición de
una renta situaciones prestación propiedad o posesión abono en cuenta el ejercicio o recursos de las
Generador previstas en la de ciertos que se ejerza sobre un que origina la realización directa cuentas corrientes
gravable servicios, la obligación y el de cualquier o de ahorro por
ley que al bien inmueble, en
dentro el venta de momento de actividad industrial, parte ... legislativo
realizarse cabeza de quien
periodo fiscal generan el determinado detente el título de practicar comercial o de 258 paso a ser
impuesto s bienes al propietario o la retención servicios en la permanente con
consumidor jurisdicción del una tarifa
poseedor de dicho
final o la Distrito Capital, del 4x1000.
bien, quienes, a su
importación determinado 
vez, tienen la
llevada a
cabo por obligación, según
este último corresponda, de
de los declarar y pagar el
siguientes impuesto
servicios y
bienes:
Base Cuantificación Es la es el valor de stá constituida con el  la constituye el total
de hecho cuantificación venta del valor que, mediante de ingresos netos, lo
Gravable bien o del autoavalúo, cual difiere
generado económica servicio del impuesto a la
establezca el
del hecho renta ya que en él
contribuyente y debe
generado corresponder, como la base es la renta
mínimo, al avalúo líquida, es decir,
ingresos netos
catastral vigente al
menos costos y
momento de la
gastos ...
causación del
impuesto. 
Tarifa Porcentaje Es el Tarifas del varía entre el 4 y el 33 A tarifa para La tarifa de retención La tarifa del
porcentaje por mil del valor del este año al de ICA será la que impuesto se
fijo o 16%,8% y inmueble, de acuerdo respectivos corresponda a la reducirá de la
que debe topes de uvt es siguiente manera
progresivo aplicarse a tarifa 4% con la categoría en la respectiva actividad
cual se encuentre de 35.607 realizada por el – Al dos por mil (2
base gravable contribuyente x 1.000) en 2020.

Periodo El periodo es El periodo El periodo el impuesto El periodo es  tiene efecto directo

anual del impuesto predial es anual anual en la determinación
al consumo de la base gravable
es bimestral porque su monto
difiere si es
bimestral o anual
MATRIZ OPERACIONES ENTRE LOS DIFERENTES REGÍMENES TRIBUTARIOS EN COLOMBIA

  VENDEDOR (Le efectúan la retención a título de anticipo de impuestos)

COMPRADOR (encargado de efectuar la retención)

Tipo de No responsable Responsable Responsable Responsable de

contribuyente de IVA de IVA de IVA (Gran IVA (Gran
(Simplificado) (Común) contribuyente contribuyente
) autorretenedor)

No responsable   No tiene   No tiene   No tiene  No tiene

de IVA retención retención retención retención
(Simplificado)

Responsable de    Tiene diferentes   Tiene   No tiene   No tiene

IVA (Común) impuestos : retención en retención retención
Rete FTE la fuente

Rete ICA

IVA teórico

Responsable de    Tiene diferentes  Tiene diferentes  Tiene   No tiene

impuestos : impuestos :
IVA (Gran retención en retención
contribuyente) Rete FTE Rete FTE la fuente

Rete ICA Rete ICA

IVA teórico Rete IVA

Responsable de    Tiene diferentes    Tiene   No tiene   No tiene

IVA (Gran impuestos : diferentes retención retención
impuestos :
contribuyente Rete FTE
autorretenedor) Rete FTE
Rete ICA
Rete ICA
IVA teórico
Rete IVA

Notas:
 Retención en la fuente a título de renta se contabiliza: Comprador 2365 (Cr) Vendedor 135515 (Db)

Retención de ICA se contabiliza : Comprador 2368 (Cr) Vendedor 135518 (Db)

Retención en la fuente a título de IVA: Comprador 2367 (Cr) Vendedor 135517 (Db)
Autoretención de Renta : Vendedor 135519 (Db) 236575 (Cr)
Impuesto al valor agregado (IVA): Comprador (IVA descontable) Vendedor (IVA generado)

Quienes Pueden Requisitos para Obligaciones/ Prohibiciones

Pertenecer
Régimen Los contribuyentes , las
Responsable
personas naturales que se
registren en el nuevo
régimen simple tributario –
simple deberán ser
responsables del impuesto
de ventas
Pertenecer Responsabilidades
Deben pertenecer Los responsables del
que no podrían retirarse del
al impuesto impuesto sólo podrán
unificado de la solicitar su retiro del régimen hasta que no se
tributación simple régimen cuando
demuestre el cumplimiento
demuestren que en el
año fiscal anterior se
cumplieron, las
condiciones
establecidas en la
presente disposición.
Régimen No Que no esté
registrado como
responsable
contribuyente del
impuesto unificado
bajo el régimen
simple de tributación
-SIMPLE.
Quienes Pueden
Pertenecer
Régimen Responsable Los contribuyentes , las
personas naturales que se
registren en el nuevo
régimen simple tributario –
simple deberán ser
responsables del impuesto
de ventas
Régimen No Que no esté
registrado como
responsable
contribuyente del
impuesto unificado
bajo el régimen
simple de tributación
-SIMPLE.
Que en el año anterior Cuando los no Cuando los no
responsables realicen responsables realicen
o en el año en curso hubieren
operaciones con los operaciones con los
obtenido ingresos brutos totales
responsables del responsables del
provenientes de la actividad, impuesto deberán impuesto deberán
registrar en el Registro registrar en el Registro
inferiores a 3.500 UVT.
Único Tributario -RUT su Único Tributario -RUT
Que no tengan más
condición de tales y
de un establecimiento de comercio, entregar copia del mismo
oficina, sede, local o negocio al adquirente de los
donde ejerzan su actividad.
bienes o servicios, en los
términos señalados en el
reglamento”.
Requisitos para Obligaciones/ Prohibiciones
Pertenecer Responsabilidades
Deben pertenecer Los responsables del
que no podrían retirarse del
al impuesto impuesto sólo podrán
solicitar su retiro del
unificado de la régimen cuando
régimen hasta que no se
tributación simple demuestren que en el demuestre el cumplimiento
año fiscal anterior se
cumplieron, las
condiciones establecidas
en la presente
disposición.
Que en el año Cuando los no Cuando los no
anterior o en el año en responsables realicen responsables
operaciones con los
curso hubieren obtenido
ingresos brutos totales responsables del realicen
provenientes de la impuesto deberán operaciones con los
actividad, registrar en el Registro responsables del
inferiores a 3.500 UVT. Único Tributario -RUT su impuesto deberán
condición de tales y
Que no tengan
entregar copia del mismo
registrar en el
más de un Registro Único
establecimiento de al adquirente de los
comercio, oficina, sede, bienes o servicios, en los Tributario -RUT
local o negocio donde términos señalados en el
ejerzan su actividad. reglamento”.