(1) DIRECTO

(1) Directo, personal, progresivo y sobre la renta; para personas humanas y sucesiones indivisas
(1) Son pagados por sujetos señalados en la Ley, sin que logre transferirlo a otro.
(1.1) La renta neta.
(1.1) Maximizar el cumplimiento voluntario de los contribuyentes
(1.2) Atribuir el hecho de la obligación tributaria al país de domicilio del sujeto
Atribuir el hecho generador de la obligación tributaria al país de origen del concepto sometido a
imposición
(1.2.1) Verdadero
(1.2) Hasta el año 2017 no estaba alcanzada por el impuesto a las ganancias.
(1.2) Crea un hecho imponible autónomo para personas humanas, alcanzando al resultado de la venta de
inmuebles en ciertas condiciones.
(1.2) Sean periódicas, que impliquen permanencia de la fuente que las produce y su habilitación.
(1.2) Imponer los beneficios netos.
(1.2) Gravar los beneficios o ingresos independientemente de los capitales o fuentes que los generen.
(1.2) Los empleados de un lavadero de autos se reparten las propinas que los clientes dejan en la caja de
empleados.
Utilidad obtenida por la venta de un lote de su propiedad (adquirido en 1980). El lote era parte de un
terreno que para poder venderlo ha sido fraccionado en 70 lotes.
(1.2) Sueldos como empleado de Renault argentina S.A.
Contrato oneroso por el que se obliga a no ejercer la profesión de arquitecto.
Resultado proveniente de la venta del inmueble adquirido en 2018
Resultado de la venta de títulos públicos
(1.2) Se deberá declarar en el año 2018 una ganancia gravada de $75000.
El resultado de la venta se encuentra gravado por el impuesto a las ganancias.
(1.2) Son deducibles los gastos que transitoriamente se devenguen en periodos en que el inmueble este
desocupado.
(1.2) La venta de los artículos del hogar se encuentra no gravada.
1.2) La venta de los artículos del hogar se encuentra gravada
(1.2) La venta del inmueble no se encuentra alcanzada por el impuesto a las ganancias.
(1.2Hasta el año 2017 no estaba alcanzada por el impuesto a las ganancias.
(1.2) Se deberá declarar en el impuesto a las ganancias, el valor del crédito y la utilidad por la venta del
automóvil.
(1.2) Exenciones.
(1.2) Anualmente, siendo el periodo fiscal el comprendido entre 1° de enero y el 31 de diciembre de cada año.
En caso que se lleve contabilidad formal en las condiciones establecidas por las normas legales y
profesionales de Ciencias Económicas, el ejercicio fiscal coincidirá con el ejercicio comercial de la
empresa o explotación unipersonal.
(1.2.1 La fuente
(1.2.1)• Se deberán ingresar 10 anticipos.
• Se aplicará únicamente a empresas de capital.
• El primer anticipo será del 25%.
• Los anticipos 2 en adelante serán del 8,33%.
(1.2.1) Se deducen retenciones y percepciones.
Se deduce el impuesto sobre los combustibles líquidos, computable, de las compras de gas oil.
Se deduce el pago a cuenta de gravámenes pagados en el exterior.
Se partirá del impuesto determinado en el período anterior.
(1.2.1) • Susceptible de periodicidad.
• Cuya fuente productora está habilitada.
• Cuya producción no implica el consumo de la fuente.
(1.2.1) La ganancia definida por el art. 2 de la LG.
(1.2.1) Las Sociedades pueden optar por ingresar anticipos reducidos, desde el primer anticipo, si demuestran
que los anticipos del régimen general, superará en más del 40% el importe estimado de la obligación del
período fiscal al cuál es imputable
(1.2.1) La ganancia neta del ejercicio es de $58
1.2.1 Ganancia de 3era categoría por su carácter de socio de la clínica; Ganancias de 4ta categoría por sus
consultas.
1.2.1 La renta está NO gravada.
(1.2.1) Tiene como una de sus notas distintivas, la característica de asumir, en la obtención del beneficio, el
riesgo propio de la actividad que desarrolla.
(1.2.1Monedas digitales
(1.2.1) Renta de periodicidad o potencial
(1.2.1) V y VI. (V-Honorarios por servicios profesionales y VI-Venta de un televisor que recibió en ese mismo
período en parte de pago de sus honorarios)
1.2.1: El contador debe declarar como renta de 4ta categoría 5000$ en el año en que se vendió el automóvil, el
art. 14 los beneficios que se obtengan por la trasferencia de Bs. Recibidos en cancelación de créditos
originados por el ejercicio de actividades profesionales, se consideraran ganancias generadas
indirectamente por el ejercicio de la actividad.
1.2.1: Ninguna es correcta. Ganancia bruta es 90.000+7000= 97.000
(1.2.1) Permite la deducción de mínimos no imponibles
(1.2.1) No es una renta por ser extraordinaria
(1.2.1) Ganancia no alcanzada por el impuesto a las ganancias
(1.2.1) Definición genérica, no taxativa, aunque si ejemplificativa de conceptos similares a enajenación.
(1.2.1) Sistema de impuestos reales o cedulares sobre diferentes categorías de rentas: sistema unitario y
personal sobre la renta total de persona físicas (global) y sistemas mixtos
(1.2.1) Alcanzada, ya que en este caso se aplica la teoría del balance, sin importar los requisitos establecidos en
la teoría de la fuente
1.2.1: Si, en todos los casos, ya que para los sujetos empresas, se aplica la teoría del Balance. (art. 2 apartado 2
LG) tributando por todo incremento patrimonial.
(1.2.1) A la renta neta, se le restan las deducciones personales.
1.2.1) Renta y capital
(1.3) Es un criterio objetivo de vinculación, para establecer el Estado que tendrá potestad tributaria.
(1.3.1) Sobre la totalidad de sus ganancias obtenidas en el país o en el exterior, pudiendo computar como pago a
cuenta del impuesto de esta ley las sumas efectivamente abonadas por gravámenes análogos, sobre sus
actividades en el extranjero, hasta el límite del incremento de la obligaciones fiscal originado por la
incorporación de la ganancia obtenida en el exterior.
1.3.1 los honorarios por asesoramiento recibidos del exterior son deducibles con el límite del 3% de las ventas o
Ingresos que se tomen como base contractual para la retribución del asesoramiento o el 5% del monto de
La inversión efectivamente realizada con motivo de asesoramiento.
(1.4) El sujeto es no residente, pero deberá determinar la renta neta de fuente argentina y el impuesto resultante,
según el régimen de residentes.
(1.4) El alquiler del inmueble se encuentra alcanzado, y el resultado de la venta del inmueble no está gravado
(1.4) El transporte Puerto Rico EU1) El transporte Rosario Buenos Aires2) y el transporte Rosario-España3).
(1.4) La operación está gravada como renta de fuente argentina.
(1.4) La operación está gravada como renta de fuente extranjera.
(1.4) La prima del crucero matricula argentina (II) y el lote de carteras (III).
(1.4) Los honorarios son de fuente Argentina, gravados. Los alquileres son de fuente extranjera, gravados.
(1.4) Los sueldos que percibe en el exterior NO están gravados por el impuesto
(1.4) 1) Transporte por vía terrestre entre Rosario y Buenos Aires. -2) Transporte por vía fluvial desde
Argentina hasta Uruguay.
(1.4.2Jacques posee ganancia de fuente argentina
(1.4.2) Para diferenciar a los residentes de los no residentes, adopta como criterio: definir a los primeros y
considerar "no residentes" al resto.
(1.4.2) Permanece en argentina más de 12 meses.
1.4.2 Tributará por la totalidad de sus ganancias, del país y del exterior tomando como pago a cuenta el
gravamen análogo efectivamente abonado sobre las actividades en el extranjero.
(1.2) • Los resultados derivados de la enajenación de inmuebles y de la transferencia de derechos sobre
inmuebles, cualquiera sea el sujeto que las obtenga
• Las rentas susceptibles de una periocidad que implique la permanencia de la fuente que los produce y su
habilitación.
 • Los resultados derivados de enajenación de acciones, valores representativos y certificados de
depósito de acciones y demás valores.
• Los resultados provenientes de la enajenación de bienes muebles amortizables
(1.2.1) • Beneficios que brindan
• Naturaleza económica
(1.3) • Periodicidad real en la obtención de la renta
• Periodicidad potencial en la obtención de la renta
• Existencia de una renta permanente
• Habilitación o explotación de la fuente
(2.1): Corresponde atribuir al marido las rentas de los bienes adquiridos por él, con el ejercicio de su profesión
(2.1.) - Bienes propios
- Actividades personales (profesión, oficio, empleo, comercio o industria).
- Bienes (que no sean propios) por la proporción en que hubiere contribuido a su adquisición, o por el
50% si no se pudiere determinar.
(2.1 La venta de un inmueble no afectado al desarrollo de su actividad principal, efectuada por un "sujeto
empresa".
2.1) Filipos declara su propia ganancia.
(2.1) El causante, desde el 01/01, al 31/05, inclusive. La sucesión indivisa, desde el 01/06 al 30/11 inclusive. El
cónyuge supérstite, y heredero, desde el 01/12 al 31/12.
(2.1.1) • La parte aportada, de una casa comprada luego del matrimonio
• La casa recibida por herencia
• La actividad docente
(2.1.1) • La parte del gasto atribuible a la obtención de ganancias no gravadas no será deducible.
• Los gastos comunes se deberán deducir en proporción a los beneficios brutos cuando no se puedan
individualizar o atribuir de manera directa.
• La parte del gasto atribuible a la obtención de ganancia exenta, no será deducible.
• Queda asentado el principio de no deducibilidad de los gastos efectuados para producir ingresos
excluidos.
(2.1.1) El valor de 300.000
(2.1.1) El valor de 133.835,82
(2.1.1) El valor de $130.000
(2.1.1) El valor de 133.835,82
(2.1.1) El valor de 155.000
(2.1.1) Derecho de las personas humanas, a deducir de sus ganancias netas de fuente argentina, un importe
equivalente a incrementar 1 vez la ganancia no imponible.
(2.1.1) • El monto de los aportes pagados sea coincidente con los importes publicados por AFIP
• La totalidad de los aportes autónomos del periodo se ingresan hasta la fecha de vencimiento de la
declaración jurada o están en planes de facilidades de pago.
• El contribuyente deberá obtener rentas de cuarta categoría o trabajar personalmente en la actividad por
la cual obtenga rentas de tercera.
• El monto de los aportes pagados corresponda a la categoría denunciada por el contribuyente.
(2.1.1) La deducción especial para autónomos, del año 2018 es de 133.835,82
(2.1.1) Las deducciones especial de empleados, para el año 2018, es de 321.205,97
(2.1.2) La exención queda limitada a $ 3000 (Compensación de int. Activos vs int. Pasivos)
(2.1.2) Se pierde la exención de los intereses y resultan deducibles 3000
(2.1.2) La exención es de $ 0.
(2.1.2) La exención queda limitada a $8.000
(2.1.2) Los intereses originados en depósitos a plazo fijo en un barco en el exterior, efectuado por una persona
física.
(2.1.2) Los intereses de plazo fijo colocados en entidades del exterior.
(2.1.2) La Renta exenta asciende a $250.000
2.2. Un periodo fiscal de DOCE (12) meses, que varía en función de la naturaleza jurídica del contribuyente.
2.2 Ese incremento, en la medida que pueda justificarse, no estará alcanzado por el tributo
(2.2.1) Ventas de mercaderías con un plazo mayor a 10 meses (el plazo se computa desde la fecha de entrega
del bien o emisión de la factura.)
(2.2.1) Globalmente
(2.2.1) El resultado del ejercicio 2018 es de $75.000
(2.2.1) La fórmula establece que: el patrimonio final más el consumo personal, más los conceptos no
deducibles, son igual al patrimonio inicial, más las rentas gravadas, más rentas exentas o no alcanzadas.
(PF+C+ND = PI+G+E)
(2.2.1) Los directores deberán imputar los honorarios percibidos en su declaración jurada 2015.
(2.2.1) El gasto es deducible en el ejercicio 2017
(2.2.1) La ganancia neta del año de 1era categoría es de 11.400, si bien la locación de inmuebles es una de las
rentas comprendidas en la 2da categoría, esos bienes son alquilados conjuntamente con un bien
inmueble, el producido de esa locación se considera renta de 1era categoría debe imputarse por lo
devengado, en lugar de lo
percibido. (Renta 2da categoría)
(2.2.2) El monto de ese aumento no justificado, más de un 10% será tratado como ganancias del ejercicio fiscal
en que se produzca.
(2.2.2) Venta de un bien de uso con fecha 29/03/14 pactándose el pago de la siguiente manera:
El 20% del precio el 20/09/13 y el saldo en un único pago el 20/02/14, ya que en el devengado exigible
solo es para la 3era categoría, con el sujeto que los contribuyentes no sufran el impacto en el ejercicio
que se devenga, cuando la venta de una mercadería es financiada es más de 10 meses.
(2.2.3) Gasto de esparcimiento del responsable y de su grupo familiar primario
(2.2.3) Los quebrantos provenientes de la enajenación de acciones son específicos.
(2.2.3) Los quebrantos resultantes son: año 2015 $63 no especifico, año 2016 $6.900 no especifico y año 2017
$100 especifico
(2.2.4) Amortizaciones de bienes que en el patrimonio final figuran por sus valores.
(2.3.1) Rentas de cuarta CATEGORÍA
(2.3.2) • Deducibles de la ganancia bruta de fuente argentina
• El total de los sueldos abonados y contribuciones patronales abonadas en el ejercicio
• Con el límite de la ganancia no imponible
• Brindando a sucesiones indivisas residentes
(2.3.3) Ninguna opción es correcta.
(2.3.1) El impuesto a ingresar es de $4.962,31
El monto de $66.971,91 es deducible de la renta de segunda categoria
(2.3.2) Las multas contractuales, o extracontractuales, de origen no fiscal
(2.3.2) "Necesario".
(2.3.2)Si el automóvil tiene 5 años de vida útil, en el año 5, debe considerarse el valor mínimo establecido en la
ley
(2.3.2) El 40% de la ortodoncia no reintegrada, $3.000
(2.3.4) La reserva legal (obligatoria)
Los gastos de sustento de la familia
(2.3.4) Se trata de un mínimo no imponible
2.3.4) Falso
(2.3.4) • Las inversiones en la adquisición de mejoras
• El excedente sobre los límites fijados por el reglamento para las remuneraciones de directorios
• El impuesto sobre terrenos baldíos
• El interés por el capital invertido por el duelo de una sociedad de personas.
(2.3.4) • Necesario, aunque no indispensable
• Cumple el principio de afectación patrimonial.
• Documentado
• Si carece de documentación, probada por otros medios.
(2.3.5) IG. La utilización del tax credit Verdadero
(2.3.5) IG. Tax credit , En el caso Falso
(2.3.5) Personas humanas del país
(2.3.5) Al residente en el país, el computo como pago a cuenta del impuesto argentino, las sumas efectivamente
abonadas por gravámenes análogos por su actividades en el extranjero, con un límite.
(2.3.5) Crédito por pago a cuenta por impuesto análogo pagado en otro país.
(3.1) Se tomará el valor locativo y los gastos reales. Si resultase un quebranto, el mismo no es computable.
(3.1) FALSO
(3.1) - La renta bruta del Inmueble para el año 2017, es de $ 7.056,00
- Son deducibles los gastos de Impuestos y expensas, en el año 2016, por $1056,00.
- La renta bruta del Inmueble, para el año 2017 es de $7.000.
- La renta Neta del Inmueble para el año 2017, es de $ 3727,20.
(3.1) La ganancia Neta del 2018, correspondiente a la Sra. Lucatti es de $487.500,00.
La ganancia bruta del 2018, correspondiente a la Sra. Lucatti es de $491.200,00.
(3.1) • Sistema clásico: grava la renta en cabeza de la sociedad y de los accionistas.
• Sistema de integración parcial: se grava la renta tanto en cabeza de la sociedad como del accionista
siempre que haya distribución de utilidades.
• Sistema de transparencia o de integración total: no reconoce personalidad fiscal a sociedades; el
accionista tributa sobre la totalidad de las rentas societarias.
• Sistema anómalo: solo se gravan las utilidades en cabeza de la sociedad, desgravando o eximiendo el
dividendo en cabeza del accionista.
(3.1) La contraprestación recibida por el propietario de bienes inmuebles, por la cesión de dichos bienes.
(3.1) la titularidad jurídica de ella.
(3.1.1) La ganancia bruta del año 2019, correspondiente a la Sra. Lucatti es de $10.000
(3.1.1) • El valor de las mejoras en los inmuebles realizadas por los inquilinos, siempre que constituyan un
beneficio para el dueño y que el mismo no deba devolver al inquilino
• El monto de alquiler de inmuebles urbanos
(3.1.1) • En caso de adquisición de un derecho real sobre el inmueble, la renta calificará como de 1° categoría.
• En caso de adquisición de un derecho de uso o goce sobre un inmueble, la renta calificará en 2da y 3er
categoría
(3.1.1) VERDADERO
(3.1.1) VERDADERO
(3.1.1) • Casa de veraneo en Carlos Paz.
• Departamento prestado al hermano del contribuyente.
• Un depósito cedido al cuñado.
3.1.1 El impuesto inmobiliario provincial y la contribución municipal que recae sobre el inmueble alquilado,
debe considerarse como ganancia bruta de la 1° categoría y, a la vez, como deducciones de la categoría.
(3.1.1) Si estimamos frente a un inmueble urbano y el contribuyente no lleva registraciones contables, ni existe
rendición de cuentas del administrador, puede optar por deducir los gastos de mantenimientos reales o
presuntos.
(3.1.1) Deben declararse por su valor de realización, es decir por el valor obtenido en la venta. Art. 43.
(3.1.1) Las mejoras, como corresponda, se amortizarán en el lapso de vida útil que reste al bien respectivo y a
partir del ejercicio de habilitación de las mismas, inclusive.
(3.1.1) Por su valor total, considerado una vida útil de 160 trimestres.
(3.1.1) -En caso de adquisición de un derecho real sobre el inmueble, la renta calificará como de primera
categoría.
-En caso de adquisición de un derecho de uso o goce sobre el inmueble, la renta calificara como de
segunda o tercera categoría.
(3.1.1) La renta obtenida de la locación de un local, a una fundación sin fines de lucro
(3.1.2) En la DDJJ del Sr Prado, las deducciones admitidas del año 2018 ascienden a $15460.
En la DDJJ 2018 del Sr. Prado, la ganancia bruta es de $26.080.
(3.1.2) El patrimonio neto al final del ejercicio 2018 es de $804.000
En la DDJJ 2018 del Sr. Prado, el consumo a declarar es de $19.405.
(3.1.2) Se finalizan los juicios de desalojo y cobro de pesos
(3.1.2) Deberá declararse intereses presuntos por la venta del inmueble-
(3.1.2) • Alquileres de bienes desalojados, habiendo finalizado el juicio de cobro.
• Impuesto pagado por el inquilino, reconocido por el propietario.
• Gastos presuntos del inmueble urbano, de acuerdo con la Ley.
• Expensas.
3.1.2. La ley y el DR no definen expresamente el periodo de tiempo para su amortización.
3.1.2 Las amortizaciones se practican desde el trimestre de afectación, inclusive.
3.1.2. Por su valor total considerando una vida similar a la que le resta al inmueble mejorado
(3.1. 2) Los gastos e impuestos devengados, en el periodo de la construcción, de un inmueble que se dedica a
alquilar
(3.1.2) Porque derivan del uso o goce de los inmuebles, hacia el propietario: sin que generen ingreso de dinero
para él.
(3.1.2) Acepta el método sustentado por la doctrina contable: amortizar en función de las unidades producidas o
extraídas.
(3.1.2) El ingreso derivado de los muebles y accesorios que se suministran constituye beneficios netos de
primera categoría.
(3.1.2) La renta imponible es de 125.743
La ganancia por mejoras es de $470
3.1.2. Podrá deducir $666.67
(3.1.2) Deberá indicarse en la justificación patrimonial 2017: $600.000 por ¨conceptos que no justifican
variaciones patrimoniales
El patrimonial al inicio del 2017 contiene un "Crédito por alquiles a cobrar de $2.800.
(3.1.2) Si ellas afectan en forma exclusiva o preponderante a una de las partes, el monto deducible se fijara
tomando en cuenta la real afectación de tales mejoras
(3.1.2) Son deducibles los gastos que transitoriamente se devenguen en periodos en que el inmueble esté
desocupado
(3.1.2) Por aplicación de normas generales, el locatario podrá deducir gastos de refacciones, tendientes a
obtener un mayor precio por la sublocación.
(3.1.2) La amortización impositiva es de 1.680
(4.1) Ingresos por intereses de fondos depositados a plazo fijo.
(4.1Se debería grabar la totalidad de la renta en cabeza de las personas humanas.
(4.1) Los accionistas empresarios se encuentran interesados en el gobierno de la sociedad
(4.1) Está excluido del objeto del impuesto
(4.1) La renta neta
4.1) Un sistema de integración parcial de tipo cedular, donde el impuesto recae sobre los accionistas, siempre
que haya distribución de utilidades.
4.1) • Existen retiros de fondos de los accionistas.
• Se cede al accionista el uso de una camioneta Toyota, de propiedad de la sociedad.
• Se constituye una garantía a favor del accionista sobre la una matriz de propiedad de la sociedad.
• La sociedad abona gastos de expensas de un accionista.
(4.1) • No computabilidad de los dividendos, para los accionistas que son sociedades del país.
• Derogación el impuesto de igualación.
• Igual tratamiento para residentes del país y del exterior.
(4.1) • un sistema de integración parcial de tipo cedular.
• en cabeza de la sociedad se tributará el 25% y solo cuando distribuyan dividendos a los accionistas
deberán retener el 13%.
• se plantea una reducción de alícuotas gradual.
• el impuesto recae sobre los accionistas con una alícuota del 13% (desde 2020), siempre que haya
distribución de utilidades
(4.1 Rta : Son rentas de segunda categoría
(4.1) Los ingresos que se perciben por tal concepto constituyen renta de la segunda categoría.
(4.1) Un sistema cedular de imposición sobre los dividendos con una alícuota del 10%, derogado por la ley
27260 en 2016.
(4.1) La renta bruta de segunda categoría, en el ejercicio 2016, es de $75000
(4.1) En el cuadro de justificación patrimonial se deberá declarar el total de $14.140,38 como ¨Otros conceptos
que no generan incrementos patrimoniales o justifican consumo"-
(4.1) • cuando las regalías se originen en la transferencia definitiva de bienes inmuebles (con gastos incurridos
en el país), se podrá deducir el 25% de las regalías percibidas, hasta la recuperación de capital invertido.
• cuando se trate de costos y gastos incurridos en el extranjero, se admitirá, como única deducción
por todo concepto, el 40% de las regalías percibidas.
(4.1) Es el valor residual impositivo, determinado como diferencia entre el costo de adquisición y las
amortizaciones, calculadas considerando la limitación en las amortizaciones de automóviles.
(4.1) El resultado después de impuestos será de $70.000.
(4.1) Se ingresará al fisco en total $34900.
(4.1) Se ingresará al fisco en total $35.000
(4.1) No reconoce la personalidad fiscal de las sociedades y el accionista tributa
sobre la totalidad de las rentas societarias
(4.1) Podrá deducir todos aquellos gastos que sean necesarios.
(4.1) El total a deducir en el ejercicio 2017 asciende a $3.500
El total a deducir en el ejercicio 2018 asciende a $5.500
(4.1) El quebranto no es deducible contra el ingreso bruto.
(4.1) Se puede deducir la amortización del bien que se transfiere hasta que se agote su vida útil.
(4.1) La renta segunda es de $9.315.
(4.1) La renta de segunda es de $13.972,50
(4.1) La renta de segunda es de $1.215,00
4.1 VERDADERO
(4.1) Se efectuarán en forma independiente de la locación de un inmueble.
(4.1.1) Una ganancia de 2da categoría, salvo que se trate de una cooperativa de trabajo cuyo caso será de 4ta
categoría; o una cooperativa de consumo que estará exento.
(4.1) Cuando se trata de bienes muebles a plazo, la presunción admite prueba en contrario, y se aplica cuando
no se haya pactado expresamente el tipo de interés.
(4.1.1) • Interés accionario que distribuyan las cooperativas de crédito
• Ingresos por transferencia definitiva de derechos de llave.
• Beneficios de la locación de cosas muebles
• -............... en especies
(4.1.1) Una regalía se origina por la transferencia de dominio, uso o goce de cosas o
por una cesión de derechos.
(4.1.1) Rentas vitalicias
(4.1.1) Para el colocador la venta estará exenta.
(4.1.1) Es una renta exenta.
4.1.1. Son rentas alcanzadas de segunda categoría
(4.1.1) Beneficio de un fideicomiso en el exterior
(4.1.1) Se aplicara el interés presunto y no se admite prueba en contrario cuando en operaciones de venta de
bienes inmuebles a plazo se estipule expresamente que la venta se realiza sin computar intereses Art.48
(4.1.1) Transferencia de dominio de una persona humana, abonada como porcentaje de las ventas del local
durante 2 años
(4.1.2) Cuando las regalías se originen en la transferencia definitiva de bienes, se admite una deducción
especial de 2° categoría del 25% de las sumas percibidas, hasta la recuperación del capital invertido
(4.1.2) La renta gravada de 2da categoría es de $21000.
(4.1.2) El importe del grossing up es: USD 1.771,63
(4.1.2) No debe tenerse en cuenta el límite establecido.
(4.1.2) Deberá dividir la ganancia neta por un factor (1-tasa efectiva del impuesto) dado que resulte la ganancia
bruta sobre la cual se practique la retención.
(4.1.2) No tienen deducciones especiales
(4.1.2) Son deducibles el 25% del capital invertido, sin limitaciones
(5.1) • Honorarios de socios administradores de Sociedades de Responsabilidad Limitada.
• Los importes percibidos por servicios prestados por un fiduciario.
• Servicios personales de socios de cooperativas de trabajo.
• Honorarios de directores de sociedades anónimas.
(5.1) El alquiler de un inmueble cobrado por una persona física.
(5.1) - El resultado bruto de la explotación es de $ 268.000
- Se debe indicar en la justificación de las variaciones patrimoniales $6.000 columna II
- El costo de venta es de $37.000
- El resultado impositivo es de $ 255.500.
(5.1) El resultado por la venta es una pérdida de $ 6.555
(5.1) La estructura organizativa más conveniente es una sociedad de personas, mientras la ganancia no supere el
límite de la escala progresiva, donde se iguala el porcentaje del tributo, con la tasa del capital
(5.1) Alcanzado, por provenir de la edificación y enajenación de inmuebles bajo el régimen de propiedad
 horizontal.
(5.1) El resultado por la venta es $ 0.
(5.1) Médico que además es dueño de una clínica.
(5.1) Remuneraciones del accionista administrador de SUA (Sociedad anónima unipersonal)
(5.1.1) • Las jubilaciones, pensiones, retiros o subsidios de cualquier especie que tengan su origen en el trabajo
personal y en la medida que hayan estado sujetas al pago del impuesto
• Las sumas cobradas por las actividades de corredor, viajante de comercio y despachante de aduana
• El trabajo personal en relación de dependencia
• El ejercicio de profesionales liberales u oficios y de funciones de albacea, sindico, mandatario, gestor
de negocios, director de sociedades anónimas y fideicomisario
(5.1.2) Indemnizaciones por antigüedad
(5.1.2) Se trata de un gasto deducible.
(5.1.2) Se trata de un concepto que podrá deducirse.
(5.1.4) Será una mayor ganancia para el empleado, si reemplaza una erogación que sería hecha por el
(5.1.4) No deberá declararse esos viajes como mayor ganancia
(5.1.4 Se admite deducir el 65% de los ingresos brutos.
(5.2.2) Es aplicable el acrecentamiento
(5.2.2)• Un juez, si fuese nombrado a partir del año 2017, debe pagar tributo
• Un jubilado o pensionado, debe pagar impuestos a las ganancias, en la medida que lo determine la ley.
• Son las relacionadas con el trabajo personal
• Un trabajador en relación de dependencia que supera el mínimo no imponible debe pagar impuesto
(5.2.2) No. La venta del inmueble es el hecho que genera el impuesto a las ganancias. Se entiende que la venta
queda hecha cuando entregas la posesión del inmueble, aunque todavía no hayan hecho la escritura
(5.2.2) Debe verificar si el impuesto a las ganancias está bien retenido por su empleador
(5.2.2) La amortización acumulada es de $ 54.310
*"No deducibles: - Rta : - Inversión en las mejoras de un inmueble.
- El impuesto sobre terrenos baldíos.
- Excedente sobre los límites fijados por el reglamento para las remuneraciones de directorio.
- El interés de capital invertido por el dueño de una sociedad de personas.
* Deben provenir de profesionales liberales, oficios, corredores, despachantes de aduana
* Por aplicación de normas grales el locatario podrá deducir gastos de refacciones tendientes a obtener un
mayor precio por la sublocación
1.1 permite la deducción de hijos menores de 18 años
1.2 Gravar los beneficios o ingresos, independientemente las fuentes que los generan, posibilitando medir la
capacidad
contributiva y la óptima aplicación del principio de equidad.
1.2 Los pagos efectuados al empleador en concepto de alquiler de su casa habitación.
1.2.1 nuestra legislación ha sido acorde con la Teoría de la Fuente. Así lo indica el apartado 1 del artículo 2 de
la ley, al mencionar la trilogía elementos lo que recurre para conformar la definición impositiva de g
ganancia, gravando exclusivamente los rendimientos, rentas o enriquecimiento susceptible de tener una
periodicidad que implique permanencia de la fuente que los produce y su habilitación.
1.2.1 se asigna a los socios según su participación lo que deben tratarla en sus declaraciones individuales como
ganancia de la tercera categoría.
1.2.1 no son correctas y completas las opciones presentadas.
1.2.1 aplica la teoría del balance para sujetos empresas y la teoría de la Fuente para empresas físicas y
sucesiones indivisas.
1.4 una persona física de nacionalidad uruguaya que obtuvo la residencia permanente en Argentina y hace 3
meses se encuentra viviendo en Argentina
2.1 El premio queda fuera del objeto del impuesto, mientras que le corresponde a Pedro declarar los alquileres
devengados.
2.1.1 se encuentran enunciadas expresamente.
2.1.2 ninguna opción es correcta (son exentos).
2.1.2 No está alcanzado el salario familiar.
2.1.1 las cargas de familia son deducibles si las personas se encuentran efectivamente a cargo del contribuyente.
2.1.1 Nunca es deducible monto alguno por madrastra o padrastro.
2.2.1: la ganancia neta del año es de PRIMERA CATEGORÍA es de 14300.
2.2.2 corresponde imputar al año X+1 $1900, y al año X+2 $1350
2.2.3 con ganancias gravadas de cualquier naturaleza obtenidas hasta el ejercicio cerrado en el año 2014
Inclusive.
2.2.3 compensarán los beneficios con los quebrantos dentro el ejercicio, y si existiera un quebranto remanente,
se trasladará hacia adelante hasta absorber futuros beneficios durante 3 años
2.2.3 se considera quebranto específico al generado por contratos derivados, excepto operaciones de cobertura.
2.3.4 Se podrán deducir en el período x, 996.23
2.3.5 El impuesto a las ganancias a ingresar en argentina es de 260.
2.3.5 el impuesto debe estar efectivamente pagado en el exterior.
3.1 cuando se recuperen créditos tratados impositivamente como incobrables, corresponderá declararlos como
Ganancia el año en que tal hecho ocurra.
3.1.1 Deben declararse por su valor de realización.
3.1.1 la renta obtenida de la locación de un local a una fundación sin fines de lucro.
3.1.1 la mejora constituye una ganancia cuyo valor deberá distribuir proporcionalmente, de acuerdo con los
años que restan para finalizar el contrato de alquiler.
3.1.1 para el locador el valor de la mejora constituye una renta de primera categoría, sólo en la parte
que no esté obligado a indemnizar.
3.12 los alquileres adeudados al finalizar el juicio de desalojo y cobro de pesos.
3.1.2 la opción de deducir gastos reales o gastos presuntos, no puede ser efectuada por personas que tienen
administradores de los bienes que deben rendir cuenta de su gestión.
3.1.2 son deducibles los $1.200.
4.1. para el colocador la renta estará exenta.
4.1.1 Es una renta exenta.
4.1.1 la renta no computable es de 110000.
4.1.1 Segunda categoría.
4.1.1 el alquiler de bienes muebles conjuntamente con la locación de inmuebles.
4.1.1 son rentas alcanzadas de Segunda Categoría, pero no computable a los efectos de la determinación del
tributo
4.1.1 se debe declarar $1000 como renta de segunda categoría.
4.1.1 sólo puede compensarse con ganancias originadas en el mismo tipo de operaciones.
2.3. El valor de la columna de origen de fondos es de $ 399.250.
2.3.2 El concepto podrá deducirse de la ganancia bruta. (las multas derivadas del derecho administrativo son
diferentes a las fiscales por lo tanto resulta deducible) no se vincula con tributos impuestos tasas o
contribuciones especiales
2.3.2 Solamente las personas humanas y las sucesiones indivisas residentes en el país.
2.3.2 Se trata de un concepto no deducible.
2.3.5 Debe indicarse en el cuadro de justificación patrimonial el importe de $2.000 como "concepto que no
justifica variaciones patrimoniales".
3.1.2 Se tomara el valor locativo y los gastos reales. Si el valor de las expensas fuera más alto que el valor
locativo dicho quebranto no podrá computarse con otras rentas.
5.2.1 Las primas de seguros que cubran riesgos sobre bienes que produzcan ganancias
2.3.2: Se trata de una multa deducible. Si bien se trata de una multa, su naturaleza es contractual es decir
convenida por las partes. En consecuencia es deducible dado que es un gasto necesario para conservar la
fuente de ganancias gravadas (Art 80)
(2.2.1) Primera y tercera categorías por devengado y segunda y cuarta categoría por percibido.