Foro de trabajo colaborativo Estudio de caso

Marzo 01: se crea una sociedad limitada con los siguientes aportes: Juan aporta un efectivo de $28.000.000, Teresa aporta un computador y un escritorio, Óscar aporta un vehículo y 40% es el valor del
lote. 

Código Cuenta
Cuotas o partes de interés Débito Crédito
311505 social $ 84,000,000 En este ejercicio utilice estas cuentas 311505, 1105 donde ingresa el efectivo, 152405 muebles y
1105 Caja $ 28,000,000 enceres que hacen parte de los activos, 1528 equipos de computo activos, 154005 vehículos
152405 muebles y enseres $ 14,000,000 activos de la empresa y 1504 terrenos , que se utilizan cuando es una sociedad limitada, según lo
1528 Equipos de computo $ 14,000,000 indicado cada socio debe aportar un mismo monto, por eso le puse valores a todo de tal manera
154005 vehículos $ 16,800,000 que la sumatoria diera lo mismo en cada socio.
1504 terrenos $ 11,200,000

Marzo 03: se compran implementos de aseo y cafetería para el consumo de tres (3) meses por valor de $5.750.000 se cancela el 48% con cheque y el resto a crédito. (IVA y retención en la fuente
incluidas). 

Código ImplementosCuenta
de aseo y Débito Crédito
171048 cafetería $ 4,935,622
2408 IVA $ 937,768 En este ejercicio utilice los siguientes códigos de acuerdo a lo revisado en el PUC 171048 , 2408
236540 Rte fuente $ 123,391 IVA para compra, 236540 rete fuente para compra, 1110 bancos y 2335 Acreedores nacionales
1110 Bancos $ 2,760,000
2335 Acreedores nacionales $ 2,990,000

Marzo 05: se compra un vehículo por valor de $67.320.000, se cancela el 23% en efectivo, el 22% con cheque y el resto a crédito.

Código Cuenta Débito Crédito

154005 Vehículos $ 67,320,000
En este ejercicio se utiliza nuevamente el PUC de vehículos 154005 Vehículos, caja 1105, bancos
1105 Caja $ 15,483,600
110 y cuentas por pagar 2335
1110 Bancos $ 14,810,400
2335 Cuentas por pagar $ 37,026,000

Marzo 07: se hace un préstamo bancario por valor de $53.860.000 con una tasa de interés mensual del 1.8%, bimestre anticipado, y el banco lo desembolsa en la cuenta corriente de la empresa.  

Código Cuenta Débito Crédito

1110 Bancos $ 51,921,040 En este ejercicio se utiliza la cuenta banco 110 de donde sale el dinero el 48% que pagan en
cheque, también se utiliza la cuenta prestamos bancarios que es la 131520, la cuenta 530520 que
210510 Prestamos bancarios $ 53,860,000
es la de intereses bancarios y cuentas por pagar 2335
530520 Intereses Bancarios $ 1,938,960

Marzo 09: ingresa un socio a la empresa aportando un edificio por valor de $86.000.000, del cual el 37% es el valor del terreno. 

Código Cuenta
Cuotas o partes de interés Débito Crédito
311505 social $ 86,000,000 En este ejercicio utilizo la cuenta 311505 que se utiliza en una sociedad limitada, también la 1504
terrenos y edificios 151605, los valores son sacados según los porcentajes estipulados en el
1504 Terrenos $ 31,820,000
ejercicio
151605 Edificio s $ 54,180,000

Marzo 11: se recibe por concepto de tres (3) meses de arrendamiento de la bodega de la empresa un valor de $8.760.000 el 28% en efectivo, el resto a crédito. 

Código Cuenta Débito Crédito

414535 Ingreso por Almacenamiento $ 8,760,000 En este ejercicio utilizo un nuevo PUC 470570 ingresos no operacionales que es lo del arriendo
1105 Caja $ 1,927,200 que recibe la empresa, cuentas por cobrar 138020, caja 1105 que es de donde entran los dineros
138020 Cuentas por cobrar de terceros $ 6,832,800

Marzo 13: se compra papelería para el consumo de cuatro (4) meses por un valor de $5.340.000, se cancela el 25% en efectivo, el 35% con transferencia y el resto a crédito. (El IVA y la retención en la
fuente están incluidos). 

Código Cuenta Débito Crédito

171020 Útiles y papelería $ 4,583,691
2408 IVA $ 870,901 En esta cuenta se utiliza el código PUC 171020 útiles de papelería, 2408 IVA, 236540 rete fuente,
236540 Rte fuente $ 114,592 2205 proveedores, 1105 caja y 110 bancos, de donde salen los dineros con que se pagan los
2335 Acreedores varios $ 2,136,000 porcentajes, que indica el ejercicio
1105 Caja $ 1,335,000
1110 Bancos $ 1,869,000

Marzo 15: se recibe por tres (3) meses anticipados de honorarios, por asesoría financiera, un valor de $4.500.000 (Esta transacción es de una empresa que se dedica a la prestación de servicios de
asesorías).

Código Cuenta Débito Crédito

En este ejercicio sd utilizan unos nuevos códigos PUC de honorarios recibidos 134520 y cuentas
1110 bancos $ 4,500,000
por pagar 2335
280505 Anticipos de clientes $ 4,500,000

Marzo 17: se compran cuatro (4) equipos de cómputo a un costo unitario de $1.345.000, se cancela el 50% con transferencia y el resto a crédito. (El IVA y la retención en la fuente están incluidos).  

Código Cuenta Débito Crédito

1528 Equipos de computo $ 1,154,507
1528 IVA $ 219,356 En este ejercicio de utilizan los códigos PUC 1528equipos de cómputos activos, 236540 rete
236540 Rte fuente $ 28,863 fuente, 1110 bancos de conde sale el dinero de la transferencia y 2335 cuentas por pagar del
1110 Bancos $ 658,069 crédito
2335 Cuentas por pagar $ 686,932

Marzo 18:  Se compran muebles y enseres por valor de $3.567.000 y se cancelan con transferencia. 

Código Cuenta Débito Crédito

En este Ejercicio utilice el código PUC 152405 muebles y enseres y el 1110 banco que es donde
152405 Muebles y Enseres $ 3,567,000
cae la plata
1110 Bancos $ 3,567,000
 1110 BANCOS 13 CLIENTES 15 EQUIPOS DE COMPUTO
CASO DEBITO CREDITO CASO CASO DEBITO CREDITO CASO CASO DEBITO CREDITO
1 $ 10,500,000,000 $ 150,000,000 2 4 $ 6,188,000,000 $ 2,784,600,000 4 1 $ 120,000,000
4 $ 2,784,600,000 $ 1,785,000,000 3 5 $ 4,403,000,000
$ 17,850,000 6
$ 580,000 7
$ 250,000,000 8
$ 15,000,000 9
$ 13,284,600,000 $ 2,218,430,000 $ 10,591,000,000 $ 2,784,600,000 TOTAL $ 120,000,000
TOTAL TOTAL
$ 11,066,170,000 7,806,400,000

15 MUEBLES Y ENSERES 14 INVENTARIOS 16 MARCAS

CASO DEBITO CREDITO CASO DEBITO CREDITO CASO CASO DEBITO CREDITO
1 $ 500,000,000 1 $ 1,350,000,000 $ 1,925,000,000 4 3 $ 300,000,000
3 $ 2,500,000,000 $ 500,000,000 5

TOTAL $ 500,000,000 $ 3,850,000,000 $ 2,425,000,000

TOTAL
1,425,000,000

23 CXP 2408 IVA DESCONTABLE 22 PROVEEDORES

CASO DEBITO CREDITO CASO DEBITO CREDITO CASO DEBITO CREDITO
2 $ 150,000,000 $ 300,000,000 3 $ 475,000,000 3 $ 1,785,000,000 $ 2,975,000,000 3
6 $ 2,850,000

TOTAL 150,000,000 TOTAL 477,850,000 TOTAL 1,190,000,000

61 COSTO DE VENTAS 41 VENTAS 2408 IVA GENERADO

CASO DEBITO CREDITO CASO DEBITO CREDITO CASO DEBITO CREDITO CASO
4 $ 1,925,000,000 $ 5,200,000,000 4 $ 988,000,000 4
5 $ 500,000,000 $ 3,700,000,000 5 $ 703,000,000 5

$ 2,425,000,000 TOTAL $ 8,900,000,000 $ 1,691,000,000

25 SALARIOS 3105 CAPITAL SOCIAL 51 SUELDOS

CASO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO CASO DEBITO CREDITO
6 $ 15,000,000 $ 15,000,000 1 $ 10,500,000,000 1 6 $ 7,500,000
8 $ 250,000,000 $ 250,000,000 8 $ 500,000,000 1 8 $ 150,000,000
$ 265,000,000 $ 265,000,000 $ 1,350,000,000 1 9 $ 15,000,000
$ 120,000,000 1 TOTAL 172,500,000
TOTAL 0 12,470,000,000

52 SUELDOS VENTAS 51 SERVICIOS PUBLICOS 52 SERVICIOS PUBLICOS

CASO DEBITO CREDITO CASO DEBITO CREDITO CASO DEBITO CREDITO
6 $ 7,500,000 7 290,000 7 290,000
8 $ 100,000,000
TOTAL 107,500,000
TOTAL 290,000

DEBITO $ 34,029,030,000
CREDITO $ 34,029,030,000
$ -
 BALANCE DE COMPROBACIÓN
EL EMBAJADOR SAS
NIT 800,000,012
AL 30 DE JUNIO
CLASE DE MOVIVIENTO
Codigo Cuenta
DEBITO CREDITO
11 Bancos $ 11,066,170,000
13 Clientes $ 7,806,400,000
14 Inventarios $ 1,425,000,000
15 Muebles y Enseres $ 500,000,000
15 Equipos de Computo $ 120,000,000
16 Marcas $ 300,000,000
22 Provedores $ 1,190,000,000
23 Costos y gastos por pagar $ 150,000,000
24 Iva generado $ 1,691,000,000
24 Iva Descontable $ 477,850,000
31 Aportes socilaes $ 12,470,000,000
41 Ventas $ 8,900,000,000
51 Salarios $ 172,500,000
51 Sevicios $ 290,000
52 Salarios $ 107,500,000
52 Servicios $ 290,000
61 Costo de ventas $ 2,425,000,000

$ 24,401,000,000 $ 24,401,000,000

$ -
 ESTADO DE RESULTADOS
NIÑOLANDIA S.A
NIT 800,000,012

INGRESOS
INGRESOS NO OPERACIONALES
MAS 41 Comercio al xmayor y menor $ 8,900,000,000 $ 8,900,000,000
MENOS 4175 Devolucion en Ventas -
IGUAL UTILIDAD NETA EN VENTAS $ 8,900,000,000
MENOS 61 COSTOS DE VENTA $ 2,425,000,000
Costo $ 2,425,000,000

IGUAL UTILIDAD NETA EN VENTAS $ 6,475,000,000

MENOS GASTOS OPERACIONALES $ 280,580,000

51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACION $ 172,790,000
5105 salarios $ 172,500,000
51 Servicios $ 290,000

52 OPERACIONALES DE VENTAS $ 107,790,000

IGUAL 5205 Salarios $ 107,500,000
51 Servicios $ 290,000

IGUAL UTILIDAD OPERACIONAL $ 6,194,420,000

MAS 42 INGRESOS NO OPERACIONALES
MENOS 53 GASTOS NO OPERACIONALES
IGUAL UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 6,194,420,000
MENOS 53 Impuestos Sobre la renta 25% $ 2,044,158,600
IGUAL UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 4,150,261,400
 BALANCE GENERAL
NIÑOLANDIA
NIT 800,000,012
AL 30 DE ENERO

1 ACTIVO 2 PASIVO
11 DISPONIBLE $ 11,066,170,000
1110 BANCOS $ 11,066,170,000 21 OBLIGACIONES FINANCIERAS $ -
Bancos Nacionales $ -
22 PROVEDORES $ 1,190,000,000
12 INVERCIONES $ - Nacionales $ 1,190,000,000
12 INVERSIONES 23 CXP $ 150,000,000
Costos y Gastos por Pagar $ 150,000,000
13 DEUDORES $ 7,806,400,000 24 IMPUESTOS Y GRAVAMENES Y TASAS $ 1,213,150,000
CLIENTES $ 7,806,400,000 24 IVA Descontable $ 477,850,000
24 IVA Generado $ 1,691,000,000

26 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVICIONES $ 2,044,158,600

RENTA $ 2,044,158,600
14 INVENTARIOS $ 1,425,000,000
Inventarios $ 1,425,000,000 TOTAL PASIVO $ 4,597,308,600

15 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO $ 620,000,000

MUEBLES Y ENSERES $ 500,000,000
EQUIPOS DE COMPUTO $ 120,000,000
3 PATRIMONIO $ 421,260,000

31 Capital Social $ 421,260,000

16 INTANGIBLES $ 300,000,000 36 Utilidad del Ejercicio $ 4,150,261,400

MARCAS $ 300,000,000

17 DIFERIDOS -

18 OTROS ACTIVOS -
TOTAL PATRIMONIO $ 16,620,261,400
19 VALORIZACIONES -

TOTAL ACTIVOS $ 21,217,570,000 TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO $ 21,217,570,000

$ -