Caso Pr�ctico III

Gesti�n de Tesorer�a

Jefferson Steeven Giraldo S�nchez

Corporaci�n Universitaria de Asturias

Bogot� D.C.

2020

CASO TEORICO PRACTICO RELACIONES BANCO-EMPRESA

En las relaciones bancarias en fundamental contar con cuatro valores permanentes en

el tiempo: credibilidad, transparencia, mutua confianza y eficiencia en costes.
El ciclo de relaci�n de la empresa con el banco se debe de basar en las siguientes
fases:

1. Previsi�n de necesidades:

- La empresa debe prever a trav�s de sus presupuestos de tesorer�a sus

necesidades financieras a corto plazo (a menos de un a�o). Tambi�n sus necesidades
de fondos a largo plazo (a m�s de un a�o) en el caso de existir inversiones a
trav�s de los presupuestos de capital.
- Detectar las necesidades financieras a corto plazo que cubren los desfases
temporales entre cobros y pagos de la empresa a corto plazo, es decir, de su
tesorer�a: p�lizas de cr�dito, prestamos (a corto),descuento comercial, factoring,
etc.
- Para financiar sus inversiones a largo plazo reflejadas en su presupuesto
de capital, la empresa utiliza del banco: préstamos a largo, préstamos de
inversiones
subvencionados (ejemplo préstamos ICO), leasing, renting, etc
- Coherencia financiera entre los recursos ajenos y los recursos propios en
una empresa y dentro de los recursos ajenos entre los recursos a corto y los
recursos ajenos a largo.

2. Selecci�n de Entidades:

- No existe una respuesta �nica: ventajas e inconvenientes de operar con una

o varias entidades.
- Al final, el n�mero de entidades vendr� condicionado por las necesidades
financieras y de servicio de la empresa, as� como por los l�mites de riesgo
concedidos en cada entidad.
- Hay aspectos de calidad, tecnolog�a, servicios globales e internacionales,
servicios a socios y directivos, etc que suelen tomar importancia creciente en
funci�n del tama�o de la empresa.

3. Negociaci�n de condiciones:

- Intereses: Tipo de inter�s de referencia, fijo o variable, spread, �

- Comisiones: dependiendo del producto/servicio.
- Comisi�n de apertura: porcentaje sobre el l�mite de cr�dito/pr�stamo
concedido. Una adicional semejante es la comisi�n de estudio.
- Comisi�n de disponibilidad: para cuentas de cr�dito, es un porcentaje
sobre el saldo medio no dispuesto en cada periodo de liquidaci�n.
- Comisi�n de cancelaci�n anticipada (parcial o total): calculada sobre el
saldo deudor que est� vigente en la fecha de solicitud de la cancelaci�n.
- Comisi�n de exceso sobre el mayor saldo deudor : en el supuesto de que se
produzco un descubierto (podr�a ser en la cuenta corriente o en la cuenta de
cr�dito), un porcentaje sobre el mayor saldo excedido por fecha contable.
- Comisi�n de mantenimiento: normalmente para cuentas o libretas de la
empresa.
- Comisi�n de administraci�n: por cada apunte realizado en la cuenta corriente
y/o en la cuenta de cr�dito.
- Comisi�n de devoluci�n: en el caso de efectos devueltos o impagados.
- Comisi�n o gastos por reclamaci�n de posici�n deudora.
- Otras.
- Fechas de valoraci�n de las operaciones: Son las fechas utilizadas a efectos
del
devengo de intereses, y que pueden diferir de las fechas de la operaci�n o
contables.

4. Control y seguimiento:

En esta fase se construye una base de datos (en formato de fichas) en las que se
reflejen para cada entidad y para cada producto/servicio, los datos generales y las
condiciones pactadas para dichos productos/servicios en todos los par�metros de los
mismos (tipos de inter�s, comisiones, fechas de valoraci�n, gastos aplicables,
periodos de liquidaci�n, etc).

Se actualizar�n cada vez que se produzcan variaciones y servir�n de referencia a la

hora de comparar y seleccionar los bancos de cara a nuevas negociaciones, as� como
an�lisis para determinar nuestra capacidad de negociaci�n.

5. Valoraci�n:

Uno de los factores m�s importante de esa relaci�n ser�a cuantificar la

rentabilidad o beneficio obtenido por el banco en su relaci�n con la empresa. Al
fin y al cabo: lo que para el banco representa rentabilidad equivaldr� al �coste�
que, en t�rminos globales, la empresa soporta por operar con �l.

Dicha valoraci�n cuantitativa se establece tanto en: t�rminos relativos (balance

banco-
empresa) como absolutos (cuenta de resultados banco-empresa).

El Balance banco-empresa: permite �estimar� la rentabilidad bruta aproximada que

obtiene el banco en su negocio con la empresa durante un plazo determinado
(normalmente se toma la referencia anual). Dicha rentabilidad se expresa en
t�rminos porcentuales y se obtiene al comparar los ingresos financieros netos
percibidos por el banco, con el riesgo financiero neto concedido a la empresa.

Cuenta de resultados banco- empresa: se trata de cuantificar el beneficio bruto en

valores absolutos que obtiene la entidad bancaria durante el periodo de referencia;
la diferencia entre los ingresos que percibe y los costes, que estimamos, llega a
soportar.

Desde el punto de vista de la compa��a quiz�s sea m�s relevante el balance banco-
empresa, por lo que proponemos en este sentido la soluci�n del siguiente caso
pr�ctico:

Empresa GUMMM, desea tener detalles sobre la rentabilidad global que gana el Banco
GLOBAL a trav�s del conjunto de productos y servicios financieros prestados, con
las condiciones detalladas a continuaci�n. Esta empresa para determinar la
contribuci�n a la rentabilidad de la entidad bancaria considera los siguientes
criterios de fechas/valor.

- 1 d�a para los ingresos de cheques.

- 2 d�as de fecha valor para las operaciones en divisas.
- 8 d�as para la cesi�n de los seguros sociales e impuestos.
- 1 d�a para transferencias.
- El tipo de inter�s de referencia aplicado es del Euribor, actualmente al 4%,
en la
mayor�a de operaciones financieras.

Condiciones y volumen por producto de financiaci�n e inversi�n.-

P�liza de cr�dito en cuenta corriente

L�mite
420.000

Saldo medio
385.000

Tipo de inter�s
5,00%

Comisi�n apertura
0,50%

Comisi�n disponibilidad (trim) 0,35%

 Pr�stamo

Nominal
425.000

Saldo medio anual

380.000

tipo de inter�s
4,50%

Comisi�n apertura
1,00%

L�nea de Descuento comercial

L�mite
600.000

Saldo medio
480.000

Cesi�n anual de papel 1.920.000

Tipo de inter�s
4,20%

Comisi�n media aplicada 0,70%

Porcentaje de impagados 6,00%

Comisi�n de impagados 5,00%

Cuenta corriente

Saldo medio anual 30.000

Tipo de inter�s 2,00%

Imposiciones a plazo fijo

Saldo medio anual 18.000

Tipo de inter�s 3,00%

Cheques negociados

Volumen anual 300.000

Comisi�n de negociaci�n 0,25%

Porcentaje de devoluciones 2,00%

 Comisi�n por devoluci�n 3,00%

Cobros del exterior

Volumen anual 360.000

Comisi�n de cambio 0,20%

Comisi�n diferencias de cambio 0,13%

Pagos de importaci�n

Volumen anual 180.000

Comisi�n de cambio 0,20%

Comisi�n diferencias de cambio 0,13%

Cesiones anuales

Impuestos 315.000

Seguros sociales 170.000

L�nea de avales de ejecuci�n

Saldo medio
180.000

Comisi�n de riesgo (trim) 0,50%

Comisi�n de formalizaci�n 0,50

Calcular el coste financiero medio mantenido con esta Entidad. -

(*) Saldo medio= (Volumen anual/365) * d�as= 9.712

((3))

(**) 10,40= 8 d�as medio float * 1,3 (en funci�n del d�a h�bil, se dar�n fechas
efectivos que incluir)

(*) L�mite 420.000 - saldo medio 385.000 =35.000

(**) impagados: cesi�n anual de papel 1.920.000 * 6%=115.200