Informe Ejecutivo AA1:

DEFINICIÓN DE AUDITORIA INTERNA

Es un control de dirección que tiene por objeto la medida y evaluación de la eficacia

de otros controles. Se practica como instrumento de la propia administración encargada
de la valoración independiente de sus actividades, esta debe funcionar como una
actividad concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización
y también ayuda a la dirección en el cumplimiento de sus funciones y
responsabilidades, proporcionándole análisis objetivos y evaluaciones
recomendaciones y todo tipo de comentarios pertinentes sobre las operaciones
examinadas. Esto también se llama una auditoría de primera parte. Las auditorías
internas se pueden hacer por auditores que trabajan para la empresa que se está
revisando. También pueden ser contratados por la empresa para auditar sus propias
funciones. Sin embargo, los auditores deben ser independientes de la función que
están auditando.

Auditorías externas

Los auditores externos son independientes a la empresa a la que están auditando.

Pueden ser contratados por un proveedor o cliente para garantizar que la empresa
auditada cumple con sus estándares de calidad. También pueden ser auditadas por el
gobierno para verificar que cumplen con las especificaciones militares. Las auditorías
externas pueden ser realizadas por consultores de calidad especializados en las
normas de calidad específicas para las organizaciones. En todos estos casos, a estas
auditorías se les conoce como auditorías externas.

Auditorías de segunda parte

A las auditorías externas que se realizan por una empresa que tiene un contrato con la
empresa auditada se les denomina auditorías de segunda parte. La auditoría de calidad
de segunda parte se realiza por la sociedad responsable de la auditoría. Es aquella que
se realiza por una organización, para sus propios propósitos, sobre otra organización.
Usualmente un cliente audita a un proveedor o proveedor potencial.

Auditorías de tercera parte

Las auditorías de calidad externas realizadas por una organización que no tiene
contrato con la empresa que es auditada se denominan auditoría de tercera parte. Una
auditoría externa realizada por una tercera parte se puede hacer para lograr o
mantener la certificación en la norma de calidad. Una auditoría de tercera parte
realizada por un auditor independiente también puede ser requerida por la ley para que
la empresa califique para los contratos del gobierno. Una auditoría de tercera parte de
una empresa también se puede hacer a petición de un proveedor o cliente en la que
pueda ser considerada una auditoría de segunda parte si realizan la auditoría de
calidad ellos mismos, Usualmente la realiza una entidad certificadora de tercera parte
calificada. La auditoría del organismo certificador tiene por objeto conseguir por parte
de dicho organismo una marca de conformidad que certifique que la empresa tiene
implantado un Sistema de Gestión de la Calidad de acuerdo con un modelo
determinado.

Auditorías de procesos

Una auditoría de proceso verifica que un proceso documentado cumple con los
estándares de calidad. Este proceso podría ser un proceso de fabricación o proceso de
servicio.

 Sistemático
 Independiente
 Documentado
 Objetivo
Auditorías de Producto

Las auditorías de producto pueden requerir que se midan las dimensiones físicas,
que se prueben los productos, o que se realicen pruebas destructivas. Una auditoría de
producto puede incluir revisar la calibración y probar los equipos utilizados para
verificar que el producto cumple con los estándares de calidad En cierta medida,
supone una reflexión sobre la situación en la que se encuentra la propia empresa en
cuanto a su producto. 

Sistemas de auditorías

Un sistema de auditoría es una revisión del sistema de calidad utilizado por una
empresa y esta tiene como objetivo principal validar la integridad de la información y
datos almacenados en las bases de datos de los sistemas de información y su
procesamiento de una revisión de cómo la empresa mide y cumple las normas de
calidad.

Principios de una auditoria interna;

 Objetividad, nuestro juicio profesional tiene que estar basado en una evaluación
imparcial y equilibrada de la información y circunstancias que rodeen la
auditoria, sin dejarnos influenciar por otras personas o por nuestros intereses
personales y no divulgar todos los hechos conocidos que puedan afectar el
informe final de las áreas o actividades sometidas a revisión.
 Integridad, hacer nuestro trabajo con honestidad, responsabilidad y diligencia
ya que esto nos sirve para generar confianza en nuestro juicio.
  Confidencialidad, Tenemos que ser prudentes y muy cuidadosos con la
información que manejamos y recibimos también en su divulgación.
 Competencia, La participación de un buen auditor se limitará a los ámbitos para
los que tenga suficiente conocimiento, aptitudes y experiencia, respetando
siempre las normas de auditoria y de la organización a auditar.

Empresa:

Principio de auditoria ¿Cómo se evidenciaría la aplicación de este

principio en una auditoría liderada por usted?
hacer nuestro trabajo con honestidad,
1. Integridad: responsabilidad y diligencia ya que esto nos sirve
para generar confianza en nuestro juicio al
momento de auditar.

Hacer una presentación de los hallazgos

2. Presentación Ecuánime: encontrados en el momento de la auditoria, siempre
siendo lo más específicos posibles, para que así se
puedan hacer los correctivos en las áreas a tratar.
Este debe proceder con el debido cuidado, de
3. Debido cuidado acuerdo con la importancia de la tarea que
profesional: desempeñan y la confianza depositada en ellos por
el cliente de la auditoria y por otras partes
interesadas. Un factor importante en el desempeño
de su trabajo con el debido cuidado profesional es
tener la habilidad de hacer juicios razonables en
toda situación de auditoria.
 Tenemos que ser prudentes y muy cuidadosos con
4. Confidencialidad: la información que manejamos y recibimos también
en su divulgación de las mismas.
El auditor interno debe ser independiente de la
5. Independencia: dirección con el fin de evaluar objetivamente sus
acciones, pero por otro lado está claro que el
auditor interno depende de la dirección al ser su
empleado.
El método racional para alcanzar conclusiones de
6. Enfoque basado en la auditoria fiables y reproducibles en un proceso de
evidencia: auditoria sistemático.

B. Realice mínimo 3 tipos de auditoría a ejecutar en la empresa en la cual labora (u

otra empresa si es el caso) y establezca los siguientes aspectos:

Empresa:
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aclarar que en
algunos lados
ya tenemos
una excelente
calidad.

En esta actividad refleja lo importante de las auditorias en las empresas y cuan

eficaces son con respecto a calificativos de todos los procesos y manejos de toda una
entidad, cabe mencionar que sin estas no sería posible un desarrollo excelente y
competitivo de las mismas.