IESTP “MANUEL SEOANE CORRALES” – S.J.

Trabajo Grupal
Integrantes
 Flores Culqui Maycol Robert.
 Quispe Mendoza Maricruz.
 Vargas Rodriguez Valeria.
 Sánchez Espejo Evelyn.
 Mautino Penadillo Nelly.

I. ¿Cómo se aplica los procesos de la administración en la auditoria?

Los procesos administrativos se aplican en la auditoria de la siguiente manera:

Planeación: El auditor identifica el origen de la auditoria, establece los objetivos de la

misma además de realizar una visita al área que será auditada, también se determina los
puntos que serán evaluados durante el proceso de ejecución. Por otro lado, también se
elabora el plan, los procedimientos y el presupuesto para realizar la auditoria.

Organización: Aquí es donde el auditor organizara los recursos que se usaran, así como los
órganos, cargos y también determinara las responsabilidades como corresponda.

Dirección: El auditor designa cargos con su grupo de trabajo, aquí también se da mucha
comunicación, liderazgo y motivación del personal. Además, en este proceso se realizan:

 Acciones de las actividades programadas

 Aplicación de los procedimientos, técnicas, pruebas y obtención de evidencias.
 Evaluación de observaciones y determinación de hallazgos.

Control: El auditor debe verificar que todo lo que se planifico se cumpla de manera correcta y
debe definir los estándares para medir el desempeño.

II. ¿Qué normas se aplican en la auditoria?

NAGAS
Las normas de auditoría generalmente aceptadas (NAGA) son Los principios fundamentales
de auditoría a los que deben enmarcarse su desempeño los auditores durante el proceso de
la auditoria. El cumplimiento de estas normas garantiza la calidad del trabajo profesional del
auditor.
NIAS
Las NIAS (normas internacionales de auditoria y aseguramiento) son un conjunto de normas
expedidas por la Federación Internacional de Contadores (IFAC) las cuales le permiten al
Revisor Fiscal o Auditor desarrollar un trabajo profesional con herramientas de alta calidad
reconocidas a nivel mundial. Dichas normas son una plataforma técnica para la adecuada
obtención de evidencias en el proceso de auditoría y el posterior informe sobre la
razonabilidad de los estados financieros.
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Comentario: Así por ejemplo como cada país tienen diferentes normas de contabilidad que se
aplican dentro de cada uno de ellos.
Para que exista un marco normativo entre las normas de contabilidad entre los países están
las NIC.

III. Qué medidas de control interno aplicaría en las principales áreas de auditoria

Área de tesorería

 Unidad de caja en la tesorería.

 Utilización del flujo de caja en la programación financiera.

 Conciliaciones bancarias.

 Garantía de responsables del manejo o custodia de fondos o valores.

 Medidas de seguridad para cheques, efectivo y valores

 Control y custodia de cartas-fianza.

 Uso de formularios membretados pre-numerados para el movimiento de fondos.

 Uso de sello restrictivo para documentos pagados por la tesorera.

 Transparencia de fondos por medios electrónicos.

 Uso del Fondo para pagos en efectivo y/o fondo fijo.

 Deposito oportuno en cuentas bancarias.

 Arqueos de fondos y valores.

 Requisitos de los comprobantes de pago recibidos.

Área de RRHH
 Llevar un correcto control de las planillas de los empleados.
 Garantizar que todos los empleados tengan conocimiento de las normas que rigen en
cada departamento y posiciones.
 Contar un el MOF y el ROF.
 Que filtros utiliza para la contratación de personal.
 Que todos los empleados se identifiquen con la misión y la visión de la empresa.

Área de compras
 Contar con un procedimiento para la evaluación y aceptación de proveedores.
 Elaborar un manual de prendimientos que filtre compras innecesarias.
 Crear niveles de autorización.
 Establecer procedimientos secuenciales para realizar una buena compra.
 Establecer s política de compras de la empresa si es al contado o al crédito.
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Área de ventas
 Ver con cuantos vendedores cuenta el área de ventas de los cuales verificar que
todos estén en planilla.
 Ver si el personal recibe algún tipo de capacitación.
 Contar con un sistema para verificar y saber los precios de los productos en stock.
 Conocer como llevan el control de la mercadería vendida.
 Como es el trato con los clientes al realizar una venta.
 conocer la política de venta de la empresa; es decir si da descuentos por cierto monto
de ventas o si da incentivos a los vendedores.

Área de almacén
 El almacenista debe verificar que la mercancía cumpla con los detalles de la orden de
compra como cantidad, precios y fechas.
 Conteo físico de los inventarios por lo menos una vez al mes, no importando cual
sistema se utilice.
 Hacer conteos periódicos o permanentes para verificar las pérdidas de material.
 Procurar que el control de inventarios se realice por medio de sistemas
computarizados, especialmente si se mueven una gran variedad de artículos.  El
sistema debe proveer control permanente de inventarios, de manera de tener
actualizadas las existencias, tanto en cantidad como en precios.
 Establecer un control claro y preciso de las entradas de mercancías al almacén,
informes de recepción para las mercancías compradas e informes de producción para
las fabricadas por la empresa.  Las mercancías saldrán del almacén únicamente si
están respaldadas por notas de despacho o requisiciones las cuales han de estar
debidamente autorizadas para garantizar que tendrán el destino deseado.
 Permitir el acceso al inventario solamente al personal que no tiene acceso a los
registros contables
 Mantener suficiente inventario disponible para prevenir situaciones de déficit, lo cual
conduce a pérdidas en ventas.
 Todo documento elaborado por movimientos de existencias, debe estar firmado por la
persona que entrega y por la que recibe.

IV. Comente usted que dictámenes aplicaría y por que

Conociendo los tipos de dictámenes que hay en auditoria los cuales son:
 Dictamen sin salvedades

Este tipo de opinión se da cuando al finalizar la auditoria, los estados financieros

presentados por la empresa (Balance General, Estados de Resultados, Flujo de caja,
Estados de Cambios en el Patrimonio), esta razonable, es decir que esta entendible y
cumple con los principios de contabilidad.

 Dictamen con salvedades.

Este tipo de opinión se da cuando los balances presentados, están razonables,

pero existe alguna novedad que no afecta directamente a los resultados del periodo.

 Dictamen negativo
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Este tipo de opinión se da cuando los balances presentados por la empresa no están
razonables y cuando no ha cumplido con los principios de contabilidad.

 Dictamen con abstención de opinión.

Normalmente este tipo de inconvenientes se da cuando existen problemas internos o

polémica que puede afectar directamente al resultado del periodo.

Con respecto a qué tipo de dictamen aplicaría la opinión nuestra seria que debe aplicarse el dictamen
que corresponda a los hallazgos hechos por el auditor, y eso consiste en elegir el dictamen que se
ajuste a lo que el auditor crea conveniente para el bien de la empresa.