Asignatura:

Contabilidad General NRC 10386

Título del trabajo Derechos de Autor

Taller sobre impuestos

Presenta

Sebastián Santacruz ID 744258

Edisson Córdoba ID 762352
Edwin Morillo ID 751806

Docente

Silvia Lara Pinzón

Colombia_ San Juan de Pasto

1. ¿cuáles son los impuestos vigentes en Colombia y a quien son aplicables?

Impuestos Nacionales

•Impuesto al valor agregado (IVA): es el monto que se agrega a los productos o servicios que

se vende

•Impuesto de renta: impuesto que debe pagar todo contribuyente sobre las utilidades o rentas

que logre durante un año determinado

•Impoconsumo: consumo de determinados servicios o bienes y se ven afectados todos los

sectores relacionados con el expendio de bebidas, restaurantes, cantinas.

•Gravamen a los movimientos financieros (4x1000): se hace a todo retiro de fondos de cuenta

corriente, ahorros o cheques de gerencia.

Impuestos Municipales

•Impuesto de Industria y Comercio (ICA): Pretende gravar con diferentes tarifas actividades

industriales, de servicio y comerciales, dependiendo de cada municipio se fijará dichas tarifas.

•Impuesto predial: tributo con el cual se grava una propiedad o posesión inmobiliaria.

2. ¿qué es la retención en la fuente?

Es un recaudo anticipado del impuesto de renta, industria y comercio e impuestos sobre las

ventas, el cual debe estar respaldado por un certificado y así poder ser descontado. Se da al

momento de comprar bienes o servicios permitiendo pagar pequeñas cuotas mensuales y no

hacerlo todo al finalizar el año gravable.

3. ¿sobre qué elementos se hace la retención, ajenos al impuesto?

• Retención sobre ingresos de tarjetas de crédito: cuando se hace pagos o compra de bienes

con tarjetas de débito o crédito, el banco será el encargado de hacer la rete fuente.

• Retención sobre honorarios y comisiones: se le llama honorario a toda remuneración que

recibe un trabajador que está vinculado por medio de contratos distintos al contrato de trabajo.

• Retención en los contratos de consultoría y de administración delegada

• Retención en la fuente sobre ingresos del exterior.

4. ¿cuáles son los elementos de la retención?

Sujeto pasivo: Es la persona o empresa que vende. Es decir, a quién van a retener.

Agente retenedor: Es la persona o empresa que compra el producto o servicio. Es quien está

obligado a hacer la retención.

Pago o abono: Es el monto del producto o servicio prestado.

Base: Es el valor sobre el cual empieza a aplicar la retención.

Tarifa: Es el porcentaje por el cual se aplica el valor de la retención.

5. ¿qué es un agente retenedor?

Es la persona que realiza el pago o abono en cuenta y a quien la ley expresamente le ha

otorgado tal calidad.

6. ¿qué es un agente de retención?

Es agente retenedor al que la ley otorga esa calidad. Son las personas que realizan el pago o

abono en cuenta, y que, por disposición legal, deben descontar (retener) una parte de este, a

título de impuesto.
7. ¿quiénes son los agentes de retención?

Son agentes de retención o de percepción, las entidades de derecho público, los fondos de

inversión, los fondos de valores, los fondos de pensiones de jubilación e invalidez, los

consorcios, las comunidades organizadas, las uniones temporales y las demás personas

naturales o jurídicas, sucesiones ilíquidas y sociedades de hecho, que por sus funciones

intervengan en actos u operaciones en los cuales deben, efectuar la retención o percepción del

tributo correspondiente.

8. ¿cuándo no se efectúa la retención?

Las retenciones no se efectúan en distintos casos:

•Cuando la persona que vende o presta el servicio no es agente de retención

•Cuando el valor de la compra o el servicio no cumple la base.

•Cuando el pago o compra de servicios, mercancías etc., se realiza a una persona auto

retenedora

•Cuando se realiza compra de mercancías o contratación de servicios a empresas del estado.

9. ¿cómo opera la retención?

La retención en la fuente es un anticipo al impuesto de Renta y su método de operar consiste

en la transacción entre dos personas naturales o jurídicas y a la persona quien se le vaya a

realizar la retención quien es que realiza la venta o presta un servicio, tiene que ser declarante

del impuesto de renta y quien realiza la retención es la persona que paga o realiza la compra.
10. ¿cuáles son las obligaciones de los agentes de retención?

1. Llevar una subcuenta de la cuenta retenciones en la fuente, denominada impuesto a las

ventas retenido, la cual se acreditará con las retenciones practicadas y se debitará con los

pagos mensuales que por dicho concepto se efectúen.

2. Presentar declaración y pagar las retenciones efectuadas, por periodos mensuales, en el

formulario establecido por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y

Aduanas Nacionales, y dentro de los plazos que anualmente señale el Gobierno nacional.

3. Obligación de emitir los comprobantes de retención del IGV: El agente de retención deberá

emitir un comprobante de retención al momento de efectuar esta.

11. ¿quién es responsable de las sanciones?

El responsable de las sanciones, ya sea por declaraciones de retención, de IVA, de renta o de

cualquiera de las declaraciones tributarias que existen es el contador público y/o revisor fiscal

en los casos que aplique. Debido a que son estos quienes realizan las respectivas

declaraciones de los contribuyentes con la respectiva información contable y son quienes

conocen todos los aspectos legales y necesarios para que no se presente ningún error y se dé

por presentada y declarado el respectivo tributo.

12. con respecto a las sanciones ¿cómo opera la responsabilidad solidaria?

Responsabilidad solidaria es la obligación compartida por varias partes respecto a una deuda

o a otro compromiso. Cuando existe una responsabilidad solidaria, cualquier persona tiene
derecho a reclamar el pago de una deuda o de un daño a cualquiera de los responsables o

incluso a todos ellos, sin que ninguno pueda excusarse para evadir su responsabilidad.

Esto quiere decir que, en el caso de una deuda, el acreedor puede reclamar la totalidad del

pago a cualquiera de los individuos que son responsables solidarios. Estos no pueden decidir

abonar sólo una parte o pedir que el acreedor se remita a otro de los responsables. Dicho de

otro modo: el responsable solidario tiene la obligación de la totalidad de lo reclamado pese a

que existan también otros deudores.

13. ¿qué es el impuesto al valor agregado (IVA)?

El impuesto de valor agregado o mejor conocido como IVA, es el impuesto a las ventas, es un

impuesto tributario de naturaleza indirecta que lo paga el consumidor final de un producto o

servicio catalogado como gravado.

14. ¿quiénes son responsables del IVA?

Los sujetos pasivos, que son:

• Comerciantes y quienes realicen actos similares a los de ellos

• Importadores

• Quienes presten servicios

• Contribuyentes pertenecientes al régimen común del impuesto sobre las ventas cuando

realicen compras o adquieran servicios gravados con personas pertenecientes al régimen

simplificado.
15. ¿cuál es la base del IVA?

En la venta y prestación de servicios la base gravable será el valor total de la operación, sea

que ésta se realice de contado o a crédito, incluyendo entre otros los gastos directos de

financiamiento, accesorios acarreos, instalaciones, seguros, comisiones y demás gastos

16. ¿sobre qué hechos recae el IVA y con qué tarifas cuenta?

a) La venta de bienes corporales muebles e inmuebles, con excepción de los expresamente

excluidos.

b) La venta o cesiones de derechos sobre activos intangibles, únicamente asociados con la

propiedad industrial.

c) La prestación de servicios en el territorio nacional, o desde el exterior, con excepción de los

expresamente excluidos.

d) La importación de bienes corporales que no hayan sido excluidos expresamente.

e) La circulación, venta u operación de juegos de suerte y azar, con excepción de las loterías y

de los juegos de suerte y azar operado exclusivamente por internet.

Y cuenta con Las tarifas son los porcentajes aplicables a las bases gravables para determinar

el impuesto sobre las ventas, las cuales son de tres tipos: general, diferencial y especial. En

Colombia, la tarifa general del IVA es del 19%, tarifas diferenciales de IVA - tarifa 5%

servicios, tarifa 5% bienes.

17. ¿qué es impuesto de industria y comercio o ICA?

Es un impuesto local de carácter obligatorio que está cargo de una jurisdicción o de un

municipio, que nace en el momento que se realizan hechos los cuales generan el pago de una
cierta cantidad de dinero dentro de algún municipio, cada uno de ellos tiene sus propias

regulaciones y sus propios acuerdos, es un impuesto que deben pagar y declarar todas las

personas naturales jurídicas y sociedades de hecho que realicen cualquier actividad comercial

industrial o de servicios directa o indirectamente dentro de varias ciudades en un

establecimiento de comercio o sin él.

18. ¿cuándo se debe comenzar a declarar industria y comercio? ¿Cuándo la empresa

esté constituida o cuando comience a operar?

El Impuesto de industria y comercio tiene su hecho generador en las actividades industriales

comerciales y de servicios. Quien realice actividades industriales comerciales o de servicios

sea persona natural o sea persona jurídica una vez constituida deberá inscribirse en el RIT, es

decir, en el Registro de Identificación Tributaria. Deberá estimar los ingresos que considera se

realicen desde que se constituya la sociedad hasta el cierre del ejercicio y liquidará el

impuesto que se lo notificará mediante recibo de pago mensual, al cierre del ejercicio

presentará la declaración de industria y comercio con los ingresos de las operaciones reales y

los depurará según el acuerdo, para luego imputar los pagos que hizo anticipados. Las

sociedades creadas en otros municipios, por lo general el impuesto se declara a partir de que

se empiecen las operaciones en caso contrario, es decir, cuando no hay operaciones se debe

presentar una declaración en ceros.

19. ¿cuáles son las sanciones por el incumplimiento de obligaciones?

Sanción de clausura o cierre del establecimiento de comercio, oficina o consultorio, o sitio

donde se ejerza la actividad, profesión u oficio de conformidad con lo dispuesto en los

artículos 657 y 658 del Estatuto Tributario.

Mientras el artículo 403 del Código Penal contiene la sanción cuando el agente retenedor o

auto retenedor no consigne las sumas retenidas o auto retenidas por concepto de retención en

la fuente dentro de los dos (2) meses siguientes a la fecha fijada por el Gobierno nacional para

la presentación y pago de la respectiva declaración de retención en la fuente o quien

encargado de recaudar tasas o contribuciones públicas no las consigne dentro del término

legal, incurrirá en prisión de cuarenta (48) a ciento ocho (108) meses y multa equivalente al

doble de lo no consignado sin que supere el equivalente a 1.020.000 UVT.

20. elabore un ejemplo de asiento contable aplicando cada uno de ellos (IVA-Ret.fte e

ICA)

Compra mercancías por valor de $ 6.200.000 IVA incluido, tarifa general 19% a crédito

según factura 20034 a DISTRIBUCIONES TOPIX

1435 Mcias no fabricadas por la empresa $ 5.210.084

2403 IVA por pagar $ 989.916

2205 Proveedores $ 6.038.488

2365 Rete fuente compras $ 130.252

2368 Rete ICA $ 31.260