CORTE DE CUENTAS DE LA REPUBLICA

Dirección de Auditoría

ALCALDIA MUNICIPAL DE ORATORIO CONCEPCION ACP2

AUDITORIA FINANCIERA PREPARADO MJV/ACG 7/12/2010
Período comprendido del 1 de Enero al 31 de diciembre 2009 REVISADO JFMM 7/12/2010
Programa de Planificación

Hecho
N° Procedimiento Ref. P/T Fecha
por

OBJETIVOS:
a) Determinar la naturaleza, alcance del examen;
b) Obtener conocimiento y comprensión de la entidad.
c) Determinar los riesgos de auditoría e identificar áreas
criticas.
d) Evaluar el control interno de la Alcaldía.
e) Elaborar el memorando de planeación y los programas
de auditoría.

PROCEDIMIENTOS GENERALES

Obtenga copia de la Orden de Trabajo y de la nota de ACA1 MJV

1. presentación.

Prepare el Archivo Corriente de Control Administrativo ACA2 MJV

2. (ACA): ACA3
a) Correspondencia remitida a la entidad y a terceros;
b) Correspondencia recibida de la entidad y de terceros; y
c) Control Maestro de Correspondencia.

PROCEDIMIENTOS ESPECIFICOS.
3. ACP1 MJV
Obtenga el plan anual de auditoria y sus modificaciones y
evalúe su cumplimiento

4. Obtenga los informes emitidos por la unidad de Auditoria ACP2 MJV

Interna del periodo a examinar y analice, evalúe compruebe
e incorpore si es necesario posteriormente al informe las
situaciones observadas. Art. 36 y 37 de La Ley de la Corte
de Cuentas.

5. Efectué evaluación del control interno, analice procesos de ACP3 MJV

principales actividades y determine riesgos y materialidad
para fines de planificación, ejecución e informe que servirá
de parámetro para emitir nuestro dictamen.
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Período comprendido del 1 de Enero al 31 de diciembre 2009 REVISADO JFMM 7/12/2010
Programa de Planificación

6.
Solicite la Nómina del personal clave actuantes en el periodo ACP4 MJV
del 1 de enero al 31 de diciembre de 2009, que contenga los
siguientes datos: Nombre y apellidos, Cargo, Salario
mensual o dietas devengadas, Periodo laborado, Dirección
de residencia y No. Telefónico, No. DUI, Lugar actual de
trabajo, dirección y No. telefónico de los siguientes
funcionarios:

- Miembros del Concejo Municipal

- Secretario Municipal
- Contador Municipal
- Tesorera Municipal
-Encargada UACI

7. Con base al detalle del punto anterior, elabore las ACP5 MJV
notificaciones respectivas de los principales funcionarios y
empleados claves de la Alcaldía Municipal Oratorio
Concepción.

Solicitar toda la normativa aplicable tanto interna como

8. externa, que regulan la creación y funcionamiento de la ACP6 ACG 20/12/2010
entidad, depure y actualice el Archivo permanente .Elabore
narrativa de los aspectos relevantes (manual de
organización, manual de funciones, normativa interna
autorizada por el concejo municipal, NTCIE, Ordenanza
Reguladora de Tasas y otras.

9. Solicite copia de pólizas de rendición de fianza o fidelidad, ACP7 ACG 16/12/2010

verifique su legalidad y vigencia. Solicite también el listado
de los funcionarios o empleados de la Alcaldía, que durante
el 2009, rindieron fianza de fidelidad y verifique si éstos se
encuentran incluidos en dicha póliza.
10. ACP8 ACG 16/12/2010
. Obtenga el Organigrama Institucional vigente a la fecha de la
auditoría, y evalué la magnitud geográfica del mismo.

11.
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Período comprendido del 1 de Enero al 31 de diciembre 2009 REVISADO JFMM 7/12/2010
Programa de Planificación

Solicite los Estados Financieros Definitivos de la Alcaldía al

31/12/2009 y notas explicativas; con el Balance de ACP9 ACG 20/12/2010
Comprobación y efectúe análisis de estos y prepare las
Hojas de Trabajo (H/T).

12. Solicite el Presupuesto de la entidad, juntamente con la ACP10

Programación de la Ejecución Presupuestaria 2009 Física y ACG 20/12/2010
Financiera (Código Municipal Art.83) y sus modificaciones
presupuestarias (Aumento o Disminuciones)

ACP11
13. Solicite a la Tesorera Institucional, el detalle de las cuentas ACG 18/12/2010
bancarias, que incluya el Nombre y No. de dichas cuentas y
verifique que se encuentren a nombre de la entidad, en el
caso de las institucionales y/o Fondos Circulantes de Monto
Fijo u Proyectos. Elabore narrativa. Asimismo, verifique lo
siguiente:

a) Con base a muestra seleccionada verifique sobre la

existencia de conciliaciones bancarias al 31/12/2009, de
modo que los saldos coincidan con los valores reflejados
en las disponibilidades del Estado de Situación
Financiera.
b) La finalidad para la que se utilizan las cuentas.
c) Nombre de los funcionarios con firmas autorizadas.
Realice narrativa del procedimiento.

14. Solicite el detalle de los procesos de adquisiciones y ACP12 ACG 20/12/2010

contrataciones (Licitaciones Públicas, Públicas por Invitación
y Contrataciones Directas), realizados en el año 2009 y
elabore narrativa en la que identifique procesos que
considere relevante para nuestra siguiente fase. Asimismo,
verifique que dichos procesos se encuentren dentro del Plan
Anual de Adquisiciones y Contrataciones.
15 ACP13 ACG 21/12/2010
Con base a los resultados del análisis de la información
anterior, elabore los Programas de Auditoria a desarrollar.

PROCEDIMIENTOS FINALES
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NOTA: Para efecto del desarrollo de cada uno de los procedimientos, los auditores deberán realizar las
vinculaciones que sean necesarias en los procedimientos asignados.

21 de Diciembre de 2010. Autorizado por :