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SISTEMA
CONTABLE
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Comprender el Sistema contable

FELICIANO & ASOCIADOS AUDITORES, CONSULTORES Y EXPERTOS
INDEPENDIENTES S.C.

Nombre de cliente: Cartavio S.A.A.

Fecha de cierre fiscal: 30 de Setiembre
Fecha de corte del Encargo: 31 de Diciembre

Las normas profesionales requieren que obtengamos una comprensión del sistema
contable suficiente para identificar y entender: a) las principales clases de transacciones
en las operaciones de la empresa; b) cómo se inician tales transacciones; c) registros de
cuentas significativas, documentos de respaldo y cuentas en los estados financieros, y d)
el proceso de información contable y financiera, desde la iniciación de las transacciones
y otros hechos importantes hasta su inclusión en los estados financieros.

Proceso: Las cuentas significativas se evaluaran de conformidad con las normas

internacionales de auditoria.

Cuentas Relacionadas
Este proceso tiene típicamente un efecto significativo sobre las siguientes cuentas (liste
aquí los nombres de las cuentas):

 EFECTIVO Y EQUIVALENTE 
DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
EFECTIVO
 CUENTAS POR COBRAR  PROPIEDADES DE INVERSIÓN
 INVENTARIOS 

Pasos Principales en el Proceso

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Documente a continuación los pasos en el proceso y los nombres de las personas

responsables de cada paso. Para ayudarnos a asegurar que al hacer nuestras
evaluaciones de riesgos y desarrollar nuestro programa de auditoría damos
consideración apropiada a los efectos del procesamiento computarizado, indique
aquellos pasos que involucran procesamiento computarizado colocando una “X” en la
columna apropiada.

Paso del Proceso Ejecutado por Computado

r
PLANEACIÓN DE AUDITORIA
REVISIÓN DOCUMENTAL
PREPARACIÓN DE LA AUDITORIA EN EL SITIO
CONCLUSIÓN DE LA AUDITORIA
SEGUIMIENTO DE LA AUDITORIA

Proporcione otros detalles que sean necesarios para comprender la iniciación,

procesamiento y registro de las transacciones para este proceso:

Los procedimientos de auditoria se realizaron de conformidad con las normas

internacionales de auditoria.

Consideraciones de Riesgo Inherente

Liste los factores considerados en nuestra evaluación del riesgo inherente para las cuentas
significativas afectadas por este proceso contable (la primera pregunta que se lista a
continuación ilustra la forma de documentación de los factores considerados).Las
respuestas “Si” respaldan generalmente una evaluación de riesgo inherente más bajo para
las cuentas significativas afectadas. Las respuestas “No” indicarían una evaluación de
riesgo inherente más alto para tales cuentas.

Si No
Es el volumen de actividad consistente con el año anterior?
Las transacciones se procesan y registran en una sola localidad?
Ha sido favorable en esta área nuestra experiencia anterior con el cliente (e.g.,
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pocos errores o ajustes en las cuentas significativas afectadas por esta

aplicación)?

Consideración de Procedimientos de Control

Las normas profesionales indican que nuestra comprensión de los procedimientos de
control del cliente debe ser suficiente para desarrollar el plan de auditoría. Documente a
continuación los procedimientos de control que tiene el cliente para prevenir o detectar
errores en el procesamiento y registro de transacciones para este proceso contable. No
es necesario ejecutar recorridos de estos controles a menos que tengamos intención de
evaluar el riesgo de controles por debajo del máximo. La ausencia de procedimientos
de control puede requerir procedimientos de auditoría adicionales en relación con una o
varias aseveraciones de los estados financieros para las cuentas afectadas.

HECHO POR: EMERITA K. QUISPE CHOQUE

REVISADO POR: NERSON D. FELICIANO VENRURA