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TRABAJO ENCARGADO:
CASO PRÁCTICO
COMPONENTE CURRICULA
DOCENTE:
PRESENTADO POR:
SEMESTRE: IX
GRUPO: B
PUNO – PERÚ
2020
DEL ALTIPLANO
ES Y ADMINISTRATIVAS
ENCIAS CONTABLES
GADO:
CO
OSALES S.AC.”
RRICULA
DE LA CONSTRUCCIÓN
E, Alfredo
POR:
erita Karina
IX
Ú
"LOS ROSALES S.A.C."
ADECUACIÓN DEL PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL
67
90 COSTO DE LA CONSTRUCCIÓN
903 Otros costos
9031 Depreciacion
90311 Retroexcarvadora 1666.67
90312 Cargador frontal 1041.67
90313 Volquetes 1041.67
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
26/01 por el destino
68
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera 285,444.56
122 Anticipos de clientes 60,475.54
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚ-
BLICO DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR.
401 Gobierno central
4011 Impuesto General a las ventas
40111 IGV - Cuenta propia 43,542.39
70 VENTAS
703 Servicios terminados
7032 Servicios - Local
70321 Terceros 302,377.71
28/01 Por la aprobación de la ultima valorización. 27.49%
69
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
10412 Cuenta corriente Banco de la Nación 11,417.78
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera 11,417.78
28/01 Por el depósito de la detracción y transferencia neta de la detracción.
equivalente al 4%.
70
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
10411 Cuenta corriente Banco de Crédito 274,026.78
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera 274,026.78
28/01 Por el depósito del 96% del avance de la obra
71
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
6361 Energia electrica 850.00
6363 Agua 700.00
6364 Telefono 1,000.00
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS
167 Tributos por acreditar
1673 IGV por acreditar en compras 459.00
42 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - COMERCIALES
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas 3,009.00
29/01 por el registro de servicios básicos
72
42 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - COMERCIALES
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
10411 Cuenta corriente Banco de Crédito
29/01 por la cancelacion de los servicios públicos
73
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
684 Depreciacion de propiedad planta y equipo
684111 Depreciacion oficinas administrativas 166.67
684131 Camioneta 4x4 1,083.33
6841351 PC personales 625.00
39 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADAS.
393 Depreciación acumulada, propiedad planta y equipo - arrendamiento financiero
393211 Depreciacion de oficinas administrstivas 166.67
393411 Depreciacion camioneta 4x4 1,083.33
393611 Depreciacion PC personales 625.00
31/01 por el reconocimiento de la depreciacion de activos (distintos a los utilizados en la
obra)
74
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
9431 Depreciacion
administrativas 166.67
94312 Depreciacion - camioneta 4x4 1,083.33
94313 Depreciacion- PC personales 625.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
31/01 por la transferencia de los gastos de la depreciacion
75
62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
621 Remuneraciones
6211 sueldos y salarios
62111 sueldos y salarios personal operativo 100,000.00
6214 gratificaciones
62141 gratificaiones personal operativo 16,666.67
6215 vacaciones
62151 vacaciones personal operativo 8,333.33
627 Seguridad, previsión social y otras contribuciones
6271 regimen de prestacion de salud 9,000.00
629 Beneficios Sociales de los trabajadores
6291 compensacion a tiempo de servicio 9,722.22
62911 CTS - personal operativo
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚ-
BLICO DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR.
401 Gobierno central
4017 Impuesto a la Renta
40173 Quinta Categoria 8,508.00
403 Instituciones Públicas
4031 Essalud 9,000.00
4032 ONP 13,000.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar 78,492.00
4114 Gratificaciones por pagar
41141 Gratificaciones - personal operativo 16,666.67
4115 Vacaciones por pagar
41151 Vacaciones - personal operativo 8,333.33
413 Participaciones de los trabajadores por pagar
415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
4151 Compensación por tiempo de servicios
41511 CTS - personal operativo 9,722.22
31/01 planilla del personal administrativo
76
90 COSTO DE LA CONSTRUCCIÓN
902 mano de obra
9021 personal operativo 109,000.00
9022 gratificaciones personal operativo 16,666.67
9023 vacaciones personal operativo 8,333.33
9025 CTS personal operativo 9,722.22
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
31/01 por el destino de la planilla de remineraciones del personal Adm.
77
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar 78,492.00
4114 Gratificaciones por pagar
41141 Gratificaciones - personal operativo 16,666.67
4115 Vacaciones por pagar
41151 Vacaciones - personal operativo 8,333.33
413 Participaciones de los trabajadores por pagar
415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
4151 Compensación por tiempo de servicios
41511 CTS - personal operativo 9,722.22
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
10411 Cuenta corriente Banco de Crédito
31/01 por el pago de la planilla del personal administrativo
78
60 COMPRAS
603 Materiales auxiliares suministros y repuestos
6031 Materiales auxiliares
Materiales de limpieza 100.00
6032 Suministros
60321 Materiales de excritorio 50.00
60322 Combustible 100.00
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
631 Trasporte correos y gastos de viaje
6311 Trasporte
63112 Depasajeros 400.00
639 Otros gastos de gestion
6393 Recargas telefonicas 100.00
65 OTROS GASTOS DE GESTION
659 Otros gastos de gestion
6592 Sanciones administrativas
65921 Multas 380.00
10 __EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
102 Fondos fijos
31/01 Por la rendicion de fondo de caja chica según Boletas de
venta
79
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
942 Servicios de terceros
95 GASTOS DE VENTA
951 Gastos de ventas
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTO
791 Cargas imputables a cuenta de costo y gasto
31/01 Por la trasferecia del gasto
80
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
102 Fondos fijos
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
10412 Cuentas corrientes Banco de Credito
31/01 Por el giro del Cheque N° 013 para el reeembolso al Banco de Credito
81
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
632 Asesoria y consultoria
6322 Legal y tributaria
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD
POR PAGAR
401 Gobierno central
4017 Impuesto a la renta
40172 Rentas de cuarta categoria
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
424 Honorarios por pagar
31/01 Por la provision de los honorarios a contador de la empresa sujeto
a retencion
82
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
942 Gastos de servicios prestados por terceros
9422 Asesoria y consultoia
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTO Y GASTO
Cargas imputables a cuenta de costo y gasto
31/01 Por la trasferencia de los honoraios del contador
83
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
424 Honorarios por pagar
10 __EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
31/01 Por el pago de los honorario del contador
84
09 CONTRAPARTIDA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
01 BIENES Y VALORES ENTREGADOS
012 Valores y bienes entregados en garantía
0121 Cartas fianza
31/01 Por la devolucion de la carta fianza a la empresa
TOTAL
HECHO POR: QUISPE CHOQUE EMERITA
KARINA
A.C."
les" SAC.
RO DE 2020
DEBE HABER ###
94,000.00
615,000.00
263,000.00
28,000.00
228,000.00
190,000.00
259,600.00
39,600.00
220,000.00
259,600.00
259,600.00
249,216.00
249,216.00
10,384.00
10,384.00
86,800.00
15,624.00
102,424.00
86,800.00
86,800.00
102,424.00
102,424.00
20,000.00
3,600.00
23,600.00
20,000.00
20,000.00
23,600.00
23,600.00
106,800.00
106,800.00
106,800.00
106,800.00
20,000.00
3,600.00
23,600.00
20,000.00
20,000.00
2,360.00
2,360.00
21,240.00
21,240.00
105,841.21
19,243.18
86,598.03
105,841.21
105,841.21
86,598.03
86,598.03
350,515.48
44,120.83
306,394.65
11,569.46
11,569.46
277,667.09
277,667.09
20,000.00
3,600.00
23,600.00
20,000.00
20,000.00
23,600.00
23,600.00
53,800.00
9,684.00
63,484.00
53,800.00
53,800.00
63,484.00
63,484.00
73,800.00
73,800.00
73,800.00
73,800.00
105,841.21
19,243.18
86,598.03
105,841.21
105,841.21
86,598.03
86,598.03
270,661.46
34,069.27
236,592.18
8.933.72
8.933.72
214,409.30
214,409.30
20,000.00
3,600.00
23,600.00
20,000.00
20,000.00
23,600.00
23,600.00
67,500.00
12,150.00
79,650.00
67,500.00
67,500.00
79,650.00
79,650.00
87,500.00
87,500.00
87,500.00
87,500.00
105,841.21
19,243.18
86,598.03
105,841.21
105,841.21
86,598.03
86,598.03
291,302.96
36,667.51
254,635.46
9,615.03
9,615.03
230,760.84
230,760.84
20,000.00
3,600.00
23,600.00
20,000.00
20,000.00
23,600.00
23,600.00
90,000.00
16,200.00
106,200.00
90,000.00
90,000.00
106,200.00
106,200.00
110,000.00
110,000.00
110,000.00
110,000.00
105,841.21
19,243.18
86,598.03
105,841.21
105,841.21
86,598.03
86,598.03
10,000.00
1,800.00
11,800.00
10,000.00
10,000.00
1,800.00
1,800.00
3,916.68
3,916.68
3,750.01
3,750.01
345,920.10
43,542.39
302,377.71
11,417.78
11,417.78
274,026.78
274,026.78
2,550.00
459.00
3,009.00
3,009.00
3,009.00
1,875.00
1,875.00
1,875.00
1,875.00
143,722.22
30,508.00
113,214.22
143,722.22
143,722.22
113,214.22
113,214.22
250.00
500.00
380.00
1,130.00
930.00
200.00
1,130.00
1,130.00
1,130.00
5,000.00
400.00
4,600.00
5,000.00
5,000.00
4,600.00
4,600.00
259,600.00
259,600.00
7,781,887.43 7,781,887.43
"LOS ROSALES S.A.C."
Constructora "Los Rosales" SAC.
CUADRO Nº 01
CUADRO DE LIQUIDACIÓN DE ADELANTO DE OBRA
CUADRO Nº 02
AVANCES DE OBRA
Importe
Nº Fecha Concepto Porcentaje Avance de IGV Total
Porcentaje Avance
Obra
con todos los dígitos
1/7/2020 1er. Avance de Obra 27.85% 306,394.65 55,151.04 361,545.69 0.278540590909091
1219757.5222068
TOTAL
CUADRO Nº 03
COMPRA DE COMBUSTIBLE
Precio Valor de
Nº Fecha Concepto Cantidad IGV Precio de Venta
Unitario Venta
1 1/3/2020 Compra combustible 1,000.00 20.00 20,000.00 3,600.00 23,600.00
2 1/8/2020 Compra combustible 1,000.00 20.00 20,000.00 3,600.00 23,600.00
3 1/14/2020 Compra combustible 1,000.00 20.00 20,000.00 3,600.00 23,600.00
4 1/21/2020 Compra combustible 1,000.00 20.00 20,000.00 3,600.00 23,600.00
Detracción Total
4% 100%
10,384.00 259,600.00
Depósito Detracción
96% 4%
Porcentaje de
Avance Acumulado
###
49.36%
214,409.30 8,933.72
72.51% 302,377.71
230,760.84 9,615.03
121975752.22%
274,026.78 11,417.78
"LOS ROSALES
S.A.C."
INGRESOS DESCUENTOS NETO A PAGAR
TOTAL
APORTES EMP
7,872.21 105,841.21
TOTAL
APORTES EMP
7,872.21 105,841.21
TOTAL
APORTES EMP
7,872.21 105,841.21
ERITA
"LOS ROSALES S.A.C."
ANEXO Nº 02
RAZON SOCIAL :
PERÍODO :
PRODUCTO :
UNIDAD DE MEDIDA :
MÉTODO DE VALUACIÓN :
INGRESOS SALIDAS
FECHA
CANT. C. UNIT. VALOR CANT. C. UNIT.
INV. INICIAL
1/2/2020 1,000.00 10.00 10,000.00
1/4/2020 1,000.00 10.00
1/9/2020 1,200.00 10.00 12,000.00
1/10/2020 1,200.00 10.00
1/15/2020 1,500.00 10.00 15,000.00
1/16/2020 1,500.00 10.00
1/22/2020 2,000.00 10.00 20,000.00
1/23/2020 0.00 2,000.00 10.00
0.00
0.00
TOTAL 5,700.00 57,000.00 5,700.00 40.00
ANEXO Nº 03
RAZON SOCIAL :
PERÍODO :
PRODUCTO :
UNIDAD DE MEDIDA :
MÉTODO DE VALUACIÓN :
INGRESOS SALIDAS
FECHA
CANT. C. UNIT. VALOR CANT. C. UNIT.
INV. INICIAL
1/2/2020 500.00 20.00 10,000.00
1/4/2020 500.00 20.00
1/9/2020 600.00 20.00 12,000.00
1/10/2020 0.00 600.00 20.00
1/15/2020 800.00 20.00 16,000.00
1/16/2020 800.00 20.00
1/22/2020 1,000.00 20.00 20,000.00
1/23/2020 0.00 1,000.00 10.00
0.00
0.00
TOTAL 2,900.00 80.00 58,000.00 2,900.00 70.00
ANEXO Nº 04
RAZON SOCIAL :
PERÍODO :
PRODUCTO :
UNIDAD DE MEDIDA :
MÉTODO DE VALUACIÓN :
INGRESOS SALIDAS
FECHA
CANT. C. UNIT. VALOR CANT. C. UNIT.
INV. INICIAL
1/2/2020 100.00 50.00 5,000.00
1/4/2020 100.00 50.00
1/9/2020 120.00 50.00 6,000.00
1/10/2020 0.00 120.00 50.00
1/15/2020 150.00 50.00 7,500.00
1/16/2020 150.00 50.00
1/22/2020 200.00 50.00 10,000.00
1/23/2020 0.00 200.00 50.00
0.00
0.00
TOTAL 570.00 200.00 28,500.00 570.00 200.00
ANEXO Nº 05
RAZON SOCIAL :
PERÍODO :
PRODUCTO :
UNIDAD DE MEDIDA :
MÉTODO DE VALUACIÓN :
INGRESOS SALIDAS
FECHA
CANT. C. UNIT. VALOR CANT. C. UNIT.
INV. INICIAL
1/2/2020 200.00 100.00 20,000.00
1/4/2020 200.00 100.00
1/9/2020 220.00 100.00 22,000.00
1/10/2020 0.00 220.00 100.00
1/15/2020 250.00 100.00 25,000.00
1/16/2020 250.00 100.00
1/22/2020 300.00 100.00 30,000.00
1/23/2020 0.00 300.00 100.00
0.00
0.00
TOTAL 970.00 400.00 97,000.00 970.00 400.00
ANEXO Nº 06
RAZON SOCIAL :
PERÍODO :
PRODUCTO :
UNIDAD DE MEDIDA :
MÉTODO DE VALUACIÓN :
INGRESOS SALIDAS
FECHA
CANT. C. UNIT. VALOR CANT. C. UNIT.
INV. INICIAL
1/2/2020 900.00 2.00 1,800.00
1/4/2020 900.00 2.00
1/9/2020 900.00 2.00 1,800.00
1/10/2020 0.00 900.00 2.00
1/15/2020 2,000.00 2.00 4,000.00
1/16/2020 2,000.00 2.00
1/22/2020 5,000.00 2.00 10,000.00
1/23/2020 0.00 5,000.00 2.00
0.00
0.00
TOTAL 8,800.00 8.00 17,600.00 8,800.00 8.00
ANEXO Nº 07
RAZON SOCIAL :
PERÍODO :
PRODUCTO :
UNIDAD DE MEDIDA :
MÉTODO DE VALUACIÓN :
INGRESOS SALIDAS
FECHA
CANT. C. UNIT. VALOR CANT. C. UNIT.
INV. INICIAL
1/2/2020 2,000.00 20.00 40,000.00
1/4/2020 2,000.00 20.00
TOTAL 2,000.00 20.00 40,000.00 2,000.00 20.00
HECHO POR: QUISPE CHOQUE EMERITA
KARINA
ES S.A.C."
Nº 02
Constructora Los Rosales SAC
Enero de 2020
Cemento
Bolsa
Promedio
ALIDAS SALDOS
VALOR CANT. C. UNIT. VALOR
0.00 0.00 0.00
1,000.00 10.00 10,000.00
10,000.00 0.00 0.00 0.00
1,200.00 10.00 12,000.00
12,000.00 0.00 0.00 0.00
1,500.00 10.00 15,000.00
15,000.00 0.00 0.00 0.00
2,000.00 10.00 20,000.00
20,000.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00
0.00
57,000.00 5,700.00 40.00 57,000.00
Nº 03
Constructora Los Rosales SAC
Enero de 2020
FIERRO 2/8
VARILLAS
Promedio
ALIDAS SALDOS
VALOR CANT. C. UNIT. VALOR
0.00 0.00 0.00
500.00 20.00 10,000.00
10,000.00 0.00 0.00 0.00
600.00 10.00 6,000.00
12,000.00 0.00 0.00 0.00
800.00 10.00 8,000.00
16,000.00 0.00 0.00 0.00
1,000.00 10.00 10,000.00
10,000.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00
0.00
48,000.00 2,900.00 50.00 34,000.00
Nº 04
Constructora Los Rosales SAC
Enero de 2020
ARENA
VOLQUETADAS
Promedio
ALIDAS SALDOS
VALOR CANT. C. UNIT. VALOR
0.00 0.00 0.00
100.00 50.00 5,000.00
5,000.00 0.00 0.00 0.00
120.00 10.00 1,200.00
6,000.00 0.00 0.00 0.00
150.00 10.00 1,500.00
7,500.00 0.00 0.00 0.00
200.00 10.00 2,000.00
10,000.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00
0.00
28,500.00 570.00 80.00 9,700.00
Nº 05
Constructora Los Rosales SAC
Enero de 2020
LADRILLOS
MILLAR
Promedio
ALIDAS SALDOS
VALOR CANT. C. UNIT. VALOR
0.00 0.00 0.00
200.00 100.00 20,000.00
20,000.00 0.00 0.00 0.00
220.00 10.00 2,200.00
22,000.00 0.00 0.00 0.00
250.00 10.00 2,500.00
25,000.00 0.00 0.00 0.00
300.00 10.00 3,000.00
30,000.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00
0.00
97,000.00 970.00 130.00 27,700.00
Nº 06
Constructora Los Rosales SAC
Enero de 2020
YESO
Bolsa
Promedio
ALIDAS SALDOS
VALOR CANT. C. UNIT. VALOR
0.00 0.00 0.00
900.00 2.00 1,800.00
1,800.00 0.00 0.00 0.00
900.00 10.00 9,000.00
1,800.00 0.00 0.00 0.00
2,000.00 10.00 20,000.00
4,000.00 0.00 0.00 0.00
5,000.00 10.00 50,000.00
10,000.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00
0.00
17,600.00 8,800.00 32.00 80,800.00
Nº 07
Constructora Los Rosales SAC
Enero de 2020
MAYOLICA
M2
Promedio
ALIDAS SALDOS
VALOR CANT. C. UNIT. VALOR
0.00 0.00 0.00
2,000.00 20.00 40,000.00
40,000.00 0.00 0.00 0.00
40,000.00 2,000.00 20.00 40,000.00
: QUISPE CHOQUE EMERITA
S/. 0.00
"LOS ROSALES S.A.C."
ANEXO 01
Constructora Los Rosales SAC
Depreciación 2020
DEPRECIACIÓN
Detalle
Terreno Los Oficinas Cargador frontal
Retroexcavadora (1)
Olivos Administrativas (1)
Valor de Adquisición S/. 30,000.00 S/. 40,000.00 S/. 200,000.00 S/. 125,000.00
Valor residual
A.C."
s SAC
CIACIÓN
10 5 4
VACACIONES
Detalle Personal Administrativo
Remuneración mensual S/. 100,000.00
Vacaciones anuales S/. 100,000.00
Vacaciones mensuales S/. 8,333.33
HECHO POR: QUISPE CHOQUE EMERITA
KARINA
S.A.C."
OQUE EMERITA