1.

Presupuesto de ventas

Abril Mayo Junio

Precio de venta S/ 354.00 S/ 330.00 S/ 355.00
Ventas planeadas 5,000.00 7,000.00 6,000.00
Total S/ 1,770,000.00 S/ 2,310,000.00 S/ 2,130,000.00
Vetas totales S/ 2,088,600.00 S/ 2,725,800.00 S/ 2,513,400.00

2. Presupuesto de Produccion
Abril Mayo Junio
ventas 5,000.00 7,000.00 6,000.00
Inv final propuesto 2,500.00 3,500.00 3,000.00
7,500.00 10,500.00 9,000.00
Inv inicial propuesto 0.00 2,500.00 3,500.00
Produccion requerida 7,500.00 8,000.00 5,500.00

Ventas planeadas

3. Presupuesto de consumo de materiales directos

Produccion requerida 7,500.00 8,000.00 5,500.00

MP x unidad 4 4 4
Cantidad de MP Propuesta 30,000.00 32,000.00 22,000.00
Costo por MP S/ 24.00 S/ 24.00 S/ 24.00
Total S/ 720,000.00 S/ 768,000.00 S/ 528,000.00

4. Presupuesto para compra de materiales

Requerido por produccion 30,000.00 32,000.00 22,000.00

Inv final propuesto 15,000.00 16,000.00 11,000.00
45,000.00 48,000.00 33,000.00
Inv inicial propuesto 0.00 15,000.00 16,000.00
Unidades requeridas 45,000.00 33,000.00 17,000.00
Costo por MP S/ 24.00 S/ 24.00 S/ 24.00
Total de compra de materiales S/ 1,080,000.00 S/ 792,000.00 S/ 408,000.00

5. Presupuesto de MOD

Produccion requerida 7,500.00 8,000.00 5,500.00

Horas requeridas 10 10 10
Total horas 75,000.00 80,000.00 55,000.00
Costos por hora S/ 8.00 S/ 8.00 S/ 8.00
Total costos S/ 600,000.00 S/ 640,000.00 S/ 440,000.00
Cargas sociales 40% S/ 240,000.00 S/ 256,000.00 S/ 176,000.00
Total costos de MOD S/ 840,000.00 S/ 896,000.00 S/ 616,000.00

6. Presupuestos de CIF
CIF fijos S/ 10,000.00 S/ 10,000.00 S/ 10,000.00
CiF variable S/ 180,000.00 S/ 192,000.00 S/ 132,000.00
Total CIF S/ 190,000.00 S/ 202,000.00 S/ 142,000.00

7. Presupuesto de Gastos admin

Gastos fijo S/ 5,000.00 S/ 5,000.00 S/ 5,000.00

Gastos variables S/ 88,500.00 S/ 115,500.00 S/ 106,500.00
Total Gastos S/ 93,500.00 S/ 120,500.00 S/ 111,500.00

8. presupuesto de inventarios finales

Costo de produccion S/ 1,750,000.00 S/ 1,866,000.00 S/ 1,286,000.00

Produccion requerida 7,500.00 8,000.00 5,500.00
Costo unitario S/ 233.33 S/ 233.25 S/ 233.82

Inventarios finales 2,500.00 3,500.00 3,000.00

S/ 583,333.33 S/ 816,375.00 S/ 701,454.55

9. Presupuesto de costo de produccion

MP requerida S/ 720,000.00 S/ 768,000.00 S/ 528,000.00

MOD requerida S/ 840,000.00 S/ 896,000.00 S/ 616,000.00
Cif S/ 190,000.00 S/ 202,000.00 S/ 142,000.00
Costos de produccion S/ 1,750,000.00 S/ 1,866,000.00 S/ 1,286,000.00

Inv inicial S/ - S/ 583,333.33 S/ 816,375.00

S/ 1,750,000.00 S/ 2,449,333.33 S/ 2,102,375.00
Inv final S/ 583,333.33 S/ 816,375.00 S/ 701,454.55
Costos de ventas S/ 1,166,666.67 S/ 1,632,958.33 S/ 1,400,920.45

10. Estado de resultados

Ingresos totales S/ 2,088,600.00 S/ 2,725,800.00 S/ 2,513,400.00

IGV S/ 318,600.00 S/ 415,800.00 S/ 383,400.00
Ingresos S/ 1,770,000.00 S/ 2,310,000.00 S/ 2,130,000.00
Costos de ventas S/ 1,166,666.67 S/ 1,632,958.33 S/ 1,400,920.45
Utilidad S/ 603,333.33 S/ 677,041.67 S/ 729,079.55
Gastos admin S/ 93,500.00 S/ 120,500.00 S/ 111,500.00
Utilidad operativa S/ 509,833.33 S/ 556,541.67 S/ 617,579.55
 EMPRE
BALANCE GENERAL
Al 31 de Marzo
ACTIVOS
Activo circulante
Efectivo(cada mes) 10000
Cuentas por cobrar(40%ventas) 16000
Inventario de Mercancía(70%*80%) 48000
Seguro no vencido 1800 75800
Activos en planta
Equipo, accesorios y otros 37000
Depreciación acumulada 12800 24200
Activos total 100000

PASIVOS Y CAPITAL APORTADO POR LOS DUEÑOS

Pasivos circulantes
Cuentas por pagar (50%) 16800
Sueldos y comisiones acumulados por pagar 4250 21050
Capital aportado por los dueños 78950
Total de pasivos y capital aportado por los dueños 100000

1) PRESUPUESTO DE OPERACIÓN
A) Presupuesto de Ventas
Marzo Abril
Ventas al Crédito 40% 16000 20000
Mas Ventas en Efectivo 60% 24000 30000
Ventas Totales 40000 50000

B) Cobros en efectivo
Abril Mayo
ventas en efectivo este mes 30000 48000
(+) 100% de las ventas a crédito del mes pasado 16000 20000
Cobros totales 46000 68000

C)Presupuesto de Compras
Marzo Abril
Inventario Final Deseado 48000 64800
(+) Costo de Ventas 28000 35000
Total Necesario 76000 99800
(-) Inventario inicial 42400 48000
Compras 33600 51800
D)Desembolsos de compras
Abril Mayo
Compras del mes pasado (50%) 16800 25900
(+) 50% de las compras de este mes 25900 22400
Desembolso por compras 42700 48300

E)Presupuestos de gastos operativos

Marzo Abril
Salarios (fijos) 2500 2500
Comisiones (15% de las ventas del mes en curso) 6000 7500
Salarios y comisiones totales 8500 10000
Gastos diversos (5% de las ventas actuales) 2500
Renta (fija) 2000
Seguros (fijos) 200
Depreciación (fija) 500
Gastos operativos totales 15200

F)Desembolsos Por gastos operativos

Salario y Comisiones: Abril Mayo
50% de los gastos del mes pasado 4250 5000
50% de los gastos de este mes 5000 7250
Salario y Comisiones Totales 9250 12250
Gastos diversos 2500 4000
Renta 2000 2000
Desembolsos Totales 13750 18250

ELABORACIÓN DEL ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO

DATOS

Ventas 240000
Costo de los artículos vendidos 168000
Utilidad bruta 72000
Gastos de operación
Sueldos y comisiones 46000
Renta 8000
Gastos diversos 12000
Seguro 800
Depreciación 2000 68800
Ingresos generados por las operaciones 3200
Pago de intereses 675
Utilidad neta 2525
2) ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO FINANCIERO
A) Presupuesto de Efectivo o Flujo de Caja
ABRIL MAYO
Saldo inicial de efectivo 10000 10550
Ingresos de efectivo
Cobros de clientes 46000 68000
Total de efectivo disponible antes del financiamiento 56000 78550
Egresos de efectivo
Mercancía (programa d) 42700 48300
Gastos de operación (programa 1) 13750 18250
Egresos totales 56450 66550
Saldo mínimo de efectivo deseado 10000 10000
Total de efectivo necesario 69450 76550
Excedente (faltante) total de efectivo para el financiamietno -10450 2000
Financiamiento
Préstamos (al principio del mes) 14000
Pagos (al final del mes) -1000
Intereses ( a una tasa anual de 18%) -30
Aumento (reducción) total en efectivo por financiamiento 14000 -1030
Saldo final de efectivo 13550 10970

B)Balance General

ACTIVOS
CIRCULANTES
Efectivo 12575
Cuentas por cobrar 20000
Inventario de mercancía 42400
Seguro no vencido 1000
Total del ciculante

NO CIRCULANTES
Equipos, accesorios y otros 40000
Depreciaciòn acumulada 14800
Total de activos no circulantes

PASIVOS
A CORTO PLAZO
Cuentas por pagar 14700
Impuestos por pagar 5000
Total del pasivo
PATRIMONIO
Capital social
Total Patrimonio
EMPRESA ABC
PRONOSTICO DE VENTAS:
MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO
40000 50000 80000 60000 50000 40000
Inicia con 10000

Mayo Junio Julio Total

32000 24000 20000 96000
48000 36000 30000 144000
80000 60000 50000 240000

Junio Julio Total

36000 30000 144000
32000 24000 92000
68000 54000 236000

Mayo Junio Julio Total

53600 48000 42400 256800
56000 42000 35000 168000
109600 90000 77400
64800 53600 48000
44800 36400 29400 424800
 Junio Julio Total
22400 18200 83300
18200 14700 81200
40600 32900 164500

Mayo Junio Julio Abril - Julio Total

2500 2500 2500 12500
12000 9000 7500 36000
14500 11500 10000 46000
4000 3000 2500 12000
2000 2000 2000 8000
200 200 200 800
500 500 500 2000
21200 17200 15200 68800

Junio Julio Abril- Mayo Total

7250 5750 22250
5750 5000 23000
13000 10750 45250
3000 2500 12000
2000 2000 8000
18000 15250 65250

Al 31 de Julio

Presuepuesto A
Presuepuesto C

Presuepuesto E
Presuepuesto E
Presuepuesto E
Presuepuesto E
Presuepuesto E
JUNIO JULIO
10970 10965

68000 54000 PRESUPUESTO B

78970 64965

40600 32900 PRESUPUESTO D

18000 15250 PRESUPUESTO F
58600 48150
10000 10000
68600 58150
10370 6815

-9000 -4000
-405 -240
-9405 -4240
10965 12575

75975

25200
101175

19700

81475
101175
1. Presupuesto de ventas

Abril Mayo Junio Julio

Precio de venta S/ 354.00 S/ 330.00 S/ 366.00
Ventas planeadas 5,000.00 7,000.00 6,000.00 7,000.00
Total S/ 1,770,000.00 S/ 2,310,000.00 S/ 2,196,000.00

2. Presupuesto de Produccion

ventas 5,000.00 7,000.00 6,000.00 7,000.00

Inv final propuesto 3,500.00 3,000.00 3,500.00 3,000.00
8,500.00 10,000.00 9,500.00 10,000.00
Inv inicial propuesto 2,500.00 3,500.00 3,000.00 3,500.00
Produccion requerida 6,000.00 6,500.00 6,500.00 6,500.00

3. Presupuesto de consumo de materiales directos

Produccion requerida 6,000.00 6,500.00 6,500.00 6,500.00

MP x unidad 4 4 4 4
Cantidad de MP Propuesta 24,000.00 26,000.00 26,000.00 26,000.00
Costo por MP S/ 24.00 S/ 24.00 S/ 24.00
Total S/ 576,000.00 S/ 624,000.00 S/ 624,000.00

4. Presupuesto para compra de materiales

Requerido por produccion 24,000.00 26,000.00 26,000.00 26,000.00

Inv final propuesto 13,000.00 13,000.00 13,000.00
37,000.00 39,000.00 39,000.00
Inv inicial propuesto 2,500.00 13,000.00 13,000.00
Unidades requeridas 34,500.00 26,000.00 26,000.00
Costo por MP S/ 24.00 S/ 24.00 S/ 24.00
Total de compra de materiales S/ 828,000.00 S/ 624,000.00 S/ 624,000.00

5. Presupuesto de MOD

Produccion requerida 6,000.00 6,500.00 6,500.00

Horas requeridas 10 10 10
Total horas 60,000.00 65,000.00 65,000.00
Costos por hora S/ 8.00 S/ 8.00 S/ 8.00
Total costos S/ 480,000.00 S/ 520,000.00 S/ 520,000.00
Cargas sociales 40% S/ 192,000.00 S/ 208,000.00 S/ 208,000.00
Total costos de MOD S/ 672,000.00 S/ 728,000.00 S/ 728,000.00

6. Presupuestos de CIF
CIF fijos S/ 10,000.00 S/ 10,000.00 S/ 10,000.00
CiF variable S/ 144,000.00 S/ 156,000.00 S/ 156,000.00
Total CIF S/ 154,000.00 S/ 166,000.00 S/ 166,000.00

7. Presupuesto de Gastos admin

Gastos fijo S/ 5,000.00 S/ 5,000.00 S/ 5,000.00

Gastos variables S/ 88,500.00 S/ 115,500.00 S/ 109,800.00
Total Gastos S/ 93,500.00 S/ 120,500.00 S/ 114,800.00

8. Presupuesto de IGV

Presupuesto de ingreso por ventas S/ 1,770,000.00 S/ 2,310,000.00 S/ 2,196,000.00

IGV 18% S/ 318,600.00 S/ 415,800.00 S/ 395,280.00
Ventas totales S/ 2,088,600.00 S/ 2,725,800.00 S/ 2,591,280.00