Aplicación de los impuestos

Facultad de Economía y Negocios

Universidad de Talca

GUIA 1 AYUDANTIA
CASO 1: DETERMINACION DE RLI
CONTRIBUYENTE: SOCIEDAD DE PERSONAS “EL ARBOLITO LTDA”
REGIMEN TRIBUTARIO: 14 A
ANTECEDENTES:
Los registros contables y el estado de resultados del contribuyente al 31.12.2019,
informan, entre otros antecedentes, las siguientes cuentas:
CUENTAS DE RESULTADO INGRESOS

Ingresos por ventas de giro…………………………………………………………………………………………..200.000.000

Dividendo percibido exento del impuesto de primera categoría………..…………………………..17.000.000
TOTAL INGRESOS………………………………………………………………………………….………………….217.000.000

CUENTAS DE RESULTADO GASTOS

Gastos generales…………………………………………………………………………………………………………….47.200.000
Depreciaciones…………………………………………………………………………………………………………………3.600.000
Remuneraciones personales de servicio………………………………………………………………………..18.000.000
Corrección monetaria…………………………………………………………………………………………………………830.000
Provisión impuesto renta AT
2020…………………………………………………………………………………..34.641.600
Honorarios asesorías………………………………………………………………………………………………………..3.000.000
Multas fiscales………………………………………………………………………………………………………………………40.000
TOTAL GASTOS…………………………………………………………………………………………………………107.311.600

RESULTADO SEGÚN BALANCE…………………………………………………………………………………..109.688.400

Del análisis de cuentas del balance se obtienen los siguientes antecedentes:

 01.03.2019 la cuenta “Remuneraciones incluye gastos por sueldo del hijo menor
de 18 años de uno de los socios, por un valor de $580.000
 23.09.2019 la cuenta “Gastos generales” incluye gastos no documentados por un
valor de $650.000
 02.10.2019 la cuenta “multas fiscales” corresponden al pago fuera de plazo F-29
del mes de mayo de 2019 por un valor de $40.000
 31.05.2019 la cuenta “Depreciaciones” corresponde a la depreciación financiera, la
depreciación tributaria del periodo es de $2.500.000

Se pide: determinación de la renta liquida imponible de la empresa para la AT 2020

Profesor: Pedro Aguilar

Ayudante: Araceli León
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