UNIVERSIDAD DE MANAGUA

ASIGNATURA:
 AUDITORIA DE GESTION

NOMBRES:
 HAZEL DEL CARMEN

APELLIDOS:
 ACOSTA FLORES

DOCENTE:
 ALEXANDER FRANCISCO GARCIA
CHAVARRIA

FECHA DE ENTREGA:
 VIERNES, 31 JULIO 2020
Programa para Evaluar el Proceso de Compras

Objetivos

Comprobar que las compras y adquisiciones que realiza la entidad se realicen en los
términos y condiciones establecidas.

Verificar que las compras realizadas por la entidad se ajusten a las condiciones
mínimas y necesidades reales de cada dependencia y que se efectúen en
cumplimiento de las normas de contratación vigentes.

Establecer que las adquisiciones efectuadas obedezcan a un plan de compras, que las
partes estén debidamente facultadas y que se hayan cumplido los requisitos
presupuestales y demás requisitos establecidos.

Determinar que las obligaciones contraídas se cancelen oportunamente y por los

valores acordados en cumpliendo los requisitos legales y procedimientos establecidos
por la entidad.

Determinar la razonabilidad de las cuentas que se afectan por las compras que realiza
la entidad, así como los registros contables realizados.

Evaluar la suficiencia y eficiencia del control interno implementada por el area

encargada de este proceso.

Procedimientos Generales

AUDITORES Y CONSULTORES HYG

CLIENTE: CASA DEL PERNO AUDITORIA AL 31 DICIEMBRE 2019
PROGRAMA PARA EVALUAR EL PROCESO DE COMPRAS
FECHA FECHA REF:
DETALLE HECHO POR
INICIO TERMINACION P/T
Solicite una relación de las 10/10/2019 15/10/2019 Andrea Vargas
compras realizadas en el periodo
analizado, la cual contenga la
siguiente información: Numero
de orden de compra, proveedor,
tipo de bienes adquiridos, valor
unitario y valor total.
Seleccione una muestra 15/10/2019 19/10/2019 Jasuhara cinco
representativa de las órdenes de
compra y establezca: si se
ajustan a las disposiciones
vigentes, el valor de las mismas
y el porcentaje que este
representa dentro del valor total
del presupuesto de gastos de
funcionamiento.
Sobre los pagos realizados verifique:
Que el valor del registro 27/10/2019 01/11/2019 Gustavo Pérez
presupuestal esté incluido en la
disponibilidad.
Que los rubros afectados
correspondan a la naturaleza del
 AUDITORES Y CONSULTORES HYG
CLIENTE: CASA DEL PERNO AUDITORIA AL 31 DICIEMBRE 2019
PROGRAMA PARA EVALUAR EL PROCESO DE COMPRAS
FECHA FECHA REF:
DETALLE HECHO POR
INICIO TERMINACION P/T
gasto y a los certificados de
disponibilidad.
Verifique que los pagos
contengan los soportes exigidos
Cotizaciones, Cuenta de cobro
o factura aprobada por la
entidad, Comprobante de
ingreso de bienes al almacén.
Comprobante de pago con los
descuentos de ley, debidamente
diligenciado (fecha de
elaboración, descripción del bien
o servicio, número de cheque y
fecha de giro, imputación
presupuestal y contable, fecha
de recibo del pago por el
contratista o su delegado
debidamente facultado y
autorizado).
Adicionalmente verifique que el
pago concuerde con el registro y
la disponibilidad presupuestales.
Solicite una relación de las
compras realizadas en el periodo
analizado, la cual contenga la
siguiente información: Numero
de orden de compra, proveedor,
tipo de bienes adquiridos, valor
unitario y valor total.
Verifique que las adquisiciones 02/11/2019 05/11/2019 Hazel acosta
por concepto de bienes y
elementos que afecten las
cuentas Propiedades, Planta y
Equipo, Bienes de Beneficio
Publico, Recursos del Medio
Ambiente, etc., sean
contabilizadas adecuadamente
dentro de las mismas.
Compruebe la correcta 08/11/2019 11/11/2019 Luvy flores
causación de cada una de las
cuentas que tienen movimiento
con las adquisiciones
efectuadas.

Nota: Como técnica utilizamos la entrevista a fin de obtener respuestas verbales a las
interrogantes.