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Compl4 - Act - 1 - PROGRAMA DEL SISTEMA DE L A - FT PDF
Compl4 - Act - 1 - PROGRAMA DEL SISTEMA DE L A - FT PDF
Introducción Objetivos
Tabla 1
Delitos asociados al lavado de activos
Norma Delitos
Ley 365 de 1997 Enriquecimiento ilícito, narcotráfico, extorsión, rebelión y secuestro.
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Ley 599 de 2000 Art. 323 Resguarde, invierta, transporte, transforme, almacene, conserve, cus-
(modificado por el Art. 42 todie o administre bienes que tengan su origen mediato o inmediato
de la Ley 1453 de 2011) en actividades de tráfico de migrantes, trata de personas, extorsión,
4
Gráfica 1
Etapas del lavado de activos
Este principio indica un punto clave prevenir que las entidades sean usadas
para evitar el lavado de activos en el sis- como medios criminales (la cual se
tema financiero, pues son los clientes el tratará con detalle en el Capítulo 2), con
medio para la materialización del riesgo el fin de obtener un conocimiento por
de lavado de activo y financiación del parte de las entidades de puntos como:
terrorismo, debido a que el conoci- los clientes, tipo de transacciones y tran-
miento del mismo puede determinar el sacciones con componentes inusuales.
origen del dinero ilícito y el perfil de
clientes. Así, se pueden identificar con 1.5.3. Convención de Viena
mayor facilidad alguna operación que
salga de su normalidad y que indique Adicionalmente, en este mismo año se
operaciones sospechosas. dio la convención de Viena “Conven-
ción de las Naciones Unidas contra el
1.5.2. Comité de Basilea ii tráfico ilícito de estupefacientes y sus-
tancias psicotrópicas”. En ese certamen
En el año 2004 surgió el Comité de se tocaron los siguientes temas clave:
Basilea ii, el cual tiene como objetivo
principal promover estándares más – Hizo hincapié en la tipificación de
eficaces y avanzados sobre medición y delitos relacionados con el lavado de
gestión de los riesgos de las instituciones dinero, financiación del terrorismo y
financieras13, basándose en los pilares ya en el ocultamientos o encubrimiento
definidos en el Comité de Basilea14. de la naturaleza dinero procedente de
actos ilícitos.
Dentro de los pilares, el número dos
corresponde a la supervisión, y pone – Habla sobre la necesidad de facultar
en consideración la correcta administra- a tribunales y autoridades para solicitar
ción del riesgo de las entidades finan- información referente a operaciones
cieras, que de cara al riesgo de lavado bancarias, sin que sea infringida la re-
de activos y financiación del terrorismo serva bancaria.
(tema principal de este trabajo), busca
impedir que las entidades del sistema – El lavado de dinero es un delito que
financieros sean utilizadas para el la- genera extradición y el documento de
vado de activos15. este convenio puede ser usado como
base jurídica para la misma.
En respuesta a esta necesidad, se ha
generado normatividad relacionada para
Tabla 2
Enfoque Autocontrol- Autorregulación (1992 al 1996)
para las entidades vigiladas por la Su- – Promover, en caso de ser necesario,
perintendencia Financiera de Colombia, la actualización del manual de pro-
con el fin de regular el conocimiento de cedimiento19.
clientes y establecer la obligación de
reportar las transacciones en efectivo.
Bajo este sistema, se incorporan las 2.1.3. Circular Externa 014 de 1995
sanciones administrativas personales de la Superintendencia de Valores
e institucionales, para el caso en que
sean violados el estatuto orgánico del Esta circular va dirigida a las bolsas de
sistema financiero y, por otro lado, el valores (antes existían las bolsas de va-
incumplimiento de leyes, estatutos o lores de Bogotá, Medellín y Occidente),
reglamentos relativos a la prevención Sociedades Comisionistas de Bolsa, So-
del lavado de activos. ciedades Comisionistas independientes
de Valores, Sociedades Administradoras
Adicionalmente, se requiere que las de Fondos de Inversión, Sociedades
entidades cuenten con plataformas Administradoras de Depósitos Centra-
tecnológicas adecuadas que permitan lizados de Valores, Sociedades Califica-
identificar señales de alerta. Para fina- doras de valores, Emisores de Valores
lizar, se incorpora la figura de oficial inscritos en el Registro Nacional de
de cumplimiento, la cual cuenta con las Valores, e Intermediarios y Revisores
siguientes funciones: Fiscales. En esta circular se incluye la
obligación reportar las operaciones sos-
– Velar por adecuado funcionamiento pechosas y en efectivo. Como también
del sipla en la entidad. se indican las responsabilidades que
tendrá cada instancia:
– Presentar informes de manera trimes-
tral a la Junta Directiva, en los cuales 2.1.3.1. Funcionarios
se refiera a temas relacionados con de cumplimiento
la gestión para el cumplimiento de
políticas, envío de reportes, planes De acuerdo con lo estipulado en el
de actualización de información numeral 3 del artículo 102 del Esta-
de los clientes, efectividad en los tuto Orgánico del Sector Financiero,
mecanismos de control, incumpli- las entidades sometidas a inspección,
miento de las políticas por parte de vigilancia o control de esta Superin-
los funcionarios y posibles mejoras tendencia que están obligadas a adoptar
para implementar en el sistema. los procedimientos de control, deben
dar cumplimiento al registro de clien-
– Participar en planes de capacitación. tes, mediante el diligenciamiento del
Tabla 3
Enfoque Concientización - Verificación (1998 al 2005)
Circular Externa Ley 526 de 1999 Decreto 1497 Circular Externa Decreto 4327
04 de 1998 de la del Congreso de de 2002 de la 010 de 2005 de 2005 del
Superintendencia la República Presidencia de la Superintendencia Ministerio de
de Valores República. de Valores Hacienda y
Crédito Público
2.2.1. Circular Externa 04 de 1998 des competentes dichas operaciones que
de la Superintendencia de Valores salgan de la normalidad, u operaciones
que sumadas representen un cuantía que
Esta circular, dirigida a las entidades no sea normal para el cliente.
vigiladas por la Superintendencia de
Valores establece lineamientos que se 2.2.2. Ley 526 de 1999
deben tener en cuenta para la preven- del Congreso de la República
ción del lavado de activos, así:
Esta ley es emitida por el Congreso de
Conocimiento del cliente: conocer la la República de Colombia en la cual se
actividad económica de sus clientes y las crea la Unidad de Información y Análi-
características básicas de las operaciones sis Financiero –uiaf–, en cuyo artículo
en las que se involucran normalmente 1 se indica que esta unidad administra-
y establecer la frecuencia, volumen y tiva especial tendrá personería jurídica,
características de las transacciones que autonomía administrativa, patrimonio
realizan en el mercado de valores, y si independiente21.
hace parte de la normalidad del cliente.
La función de esta entidad está enmar-
Reporte de operaciones: reportar de for- cada en el artículo 3 de la ley, así: “La
ma inmediata y suficiente a las entida- unidad tendrá como objeto la prevención
2.2.4. Circular Externa 010 de 2005 Para el caso puntual del sarlaft ,
Superintendencia de Valores esta fusión permitió que se creara un
área especializada para la supervisión
Bajo esta circular se da la instrucción para del riesgo la/ft y, de acuerdo con el
que los emisores que realicen colocación tipo de entidad, también se dispuso de
directa en el mercado de valores adopten información homogénea sobre el grado
un sipla. Por lo tanto, a la Superinten- de cumplimiento alcanzado por las en-
dencia de Valores le corresponderá emitir tidades vigiladas.
instrucciones a las entidades sujetas a
su supervisión sobre las características, 2.3. Enfoque Administración
periodicidad y controles en relación con de Riesgo ( 2006 a la fecha)
la información a recaudar para la uiaf.
Tabla 4
Con esta circular se busca actualizar Enfoque Administración de Riesgo
la Circular Externa 004 de 1998 con el (2006 a la fecha)
fin de mejorar los mecanismos para la
prevención y control a través del mer- Circular Externa 019 Título i, Capítulo xi,
cado de valores del lavado de activos de 2010 de la Super- Circular Externa 007
provenientes de actividades ilícitas . intendencia Financie- de 1996 de la Super-
27
sarlaft
Definición del sarlaft
cimiento corresponsal exija al estable-
cimiento representado, que cumpla con Etapas
las medidas de conocimiento del cliente. Elementos
Reglas especiales de transferencia
– Establece que las entidades deben
prever procedimientos fuertes en la ini- Cabe aclarar que, en relación con los
ciación y seguimiento de las relaciones otros sistemas de administración de
comerciales y operaciones con clientes riesgos –crédito, técnicos de seguros,
de países donde no se aplican las Reco- mercado, liquidez, etc.–, requeridos
mendaciones del gafi29. por la Superintendencia Financiera de
Colombia, el sarlft tiene un enfoque
2.3.2. Título i, Capítulo xi, diferente. Puesto que los demás siste-
Circular Externa 007 de 1996, mas de administración buscan asumir
de la Superintendencia el riesgo en relación con el perfil de la
Financiera de Colombia entidad, mientras que el sarlaft busca
prevenirnos, detectarlos y reportar de
Para finalizar, la Superintendencia Fi- manera eficaz –no existe la posibilidad
nanciera de Colombia reglamenta en el de que se materialice o asuma–, a con-
Capítulo Décimo Primero de la Circular tinuación presentaremos la estructura
Básica Jurídica del Título i. Esta norma, del Sistema:
que hoy en día regula la prevención
del lavado de activos y financiación 2.3.2.1. Definiciones
del terrorismo, cuenta con el siguiente
esquema: En esta sección se presentan las defi-
niciones de conceptos básicos, como
Agentes económicos, Beneficiario final,
Cliente, Factores de riesgo, Producto,
Riesgos Asociados al la/ft, Riesgo
Inherente, Riesgo Residual o Neto,
Segmentación, Servicios, transferencias
y Corresponsalía trasnacional.
El sarlaft debe permitir a las enti- Esta etapa debe permitir tomar las me-
dades vigiladas identificar los riesgos didas conducentes a controlar el riesgo
de lavado de activos y financiación del inherente al que se ven expuestas, en
terrorismo inherentes al desarrollo de razón de los factores de riesgo y de los
su actividad. riesgos asociados.
Tabla 6
Modelo Manual sarlaft Banco
Para el caso de los bancos, la uiaf modalidad para trasladar estos recursos
tipifica el delito “Transferencia frac- productos de sus actividades ilícitas a
cionamiento de dinero ilícito a través otro país, mediante giros cuyos montos
de giros internacionales”. tiene características de fraccionamiento
y con la utilización de muchos benefi-
Por medio del sistema internacional, las ciarios, denominados como pitufos.
organizaciones delictivas utilizan esta
Programa de revisión del Sistema… 133
Tabla 7
Modelo Manual sarlaft Fiduciarias
Tabla 8
Modelo Manual sarlaft Comisionistas de Bolsa
Tabla 9
Modelo Manual sarlaft Sociedades Administradoras de Fondos de Pensiones
Vinculación de clientes
Políticas de aceptación de - Definición de políticas para la acep-
clientes tación de clientes
- Definición de riesgos por grupos
de clientes
Personas públicamente ex- Por razón de cargo el cliente que
puestas manejan recursos públicos
Grado de poder público
Reconocimiento público
Formato de vinculación Requisitos mínimos
Es así como las entidades del sector b. Cumplir con los requisitos en el
financiero colombiano deben abordar capítulo xi, título primero de la cir-
sus modelos de sarlaft, con el fin cular básica jurídica de la Superin-
de que los mismos cumplan como mí- tendencia Financiera de Colombia.
nimo puntos como los enumerados a
continuación: c. Estar diseñados e implementados
en las entidades a fin de que no solo
a. Mitigar los dos riesgos latentes en exista un documento de políticas
que podrían llegar a afectar el curso sino que el mismo sea cumplido y
normal de sus negocios. funcione de manera eficiente.
Gráfica 2
Modelo sarlaft
Gráfica 3
Análisis de encuestas
Reportes diarios
Reportes mensuales
Reportes trimestrales
Divulgación de la información
Infraestructura tecnológica
55. Verificar que la auditoría interna o quien haga sus veces, realice
como mínimo evaluación anual del cumplimiento de las etapas y
elementos del sarlaft. Tener en cuenta:
– Informe realizado
– Recomendaciones realizadas
– Acciones tomadas por la administración
56. Verificar que los hallazgos identificados por la auditoría interna
hayan sido informadas al oficial de cumplimiento y junta directiva
57. Verificar la respuesta emitida por el oficial de cumplimiento e
identificar si se han implementado los planes de acción informados
Capacitación