UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS

UAPA

ESCUELA DE NEGOCIOS
LICENCIATURA EN CONTABILIDAD
EMPRESARIAL

TEMA:

Auditoria Bancaria y de Caja

PRESENTADO POR:

JOSE MIGUEL REYES

MATRICULA:

17-6845

ASIGNATURA:

Auditoria II

FACILITADOR:

Francisco Diaz, M. A.

Santiago de los Caballeros

República Dominicana
Mayo de 2020
 I. Realice un mapa cognitivo que contenga: objetivos y conceptos de
auditoría de Caja General y Auditoría Bancaria.

Es un análisis circunscrito a las

operaciones de caja (Dinero en
efectivo y cuentas de cheques con los
bancos) durante el periodo
determinado

Caja General
Realizado con el propósito de
verificar que todo el Dinero recibido
ha sido debidamente registrado en
las cuentas y comprobar que todos
los pagos han sido autorizados y
registrados en modo apropiado.
AUDITORIA

Para verificar que éstas cumplen con

los procedimientos y normativa
aplicables.

Auditoria Bancaria

Una auditoría bancaria es una

actividad independiente que se
realiza dentro una entidad financiera,
consistente en la revisión de las
operaciones de la misma

II. Realización de los problemas 22-18, 23-19, 23-20, 23-21 de las páginas 704
y 705, del libro de texto básico.

(Objetivos 23-3, 23-4) Las siguientes preguntas se refieren a la auditoría

de efectivo de fin de año.
Seleccionar la mejor respuesta.
a. Un contador público obtiene directamente del banco un corte del
estado de cuenta bancario de su cliente al 10 de enero. Pocos de los
cheques pendientes de cobro listados en la conciliación bancaria de su
cliente al 31 de diciembre han sido pagados durante el periodo de corte.
Una causa probable para esto es que el cliente:
(1) Está implicado en la emisión de cheques sin fondos.
(2) Está implicado en el traslape.
(3) Envió los cheques a los beneficiarios después de fin de año.
(4) Ha sobrevaluado el saldo bancario a fin de año.
b. El auditor debe enviar por correo las peticiones de confirmación a
todos los bancos con los que el cliente ha tenido algún negocio durante
el año, sin importar el saldo de fin de año, puesto que:
(1) La forma de confirmación también busca información acerca del adeudo con
el banco.
(2) Este procedimiento detectará actividades de circulación de cheques sin
fondos que de otra manera no se detectarían.
(3) El envío por correo de las formas de confirmación a todos estos bancos es
necesario de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas.
(4) Este procedimiento quita al auditor cualquier responsabilidad respecto a la
no detección de cheques falsificados.
c. La utilidad de la solicitud de confirmación bancaria estándar puede ser
limitada, ya que el empleado del banco que completa la forma puede:
(1) No creer que el banco está obligado a verificar información confidencial con
un tercero.
(2) Firmar y regresar la forma sin revisar la precisión de la conciliación bancaria
del cliente.
(3) No tener acceso al estado de cuenta bancario del cliente.
(4) No darse cuenta de todas las relaciones financieras que el banco tiene con
el cliente.
23-19 (Objetivo 23-4) Las siguientes preguntas tratan con el
descubrimiento de un fraude en la auditoría de efectivo al final del año.
Elegir la mejor respuesta.
a. ¿Cuál de las siguientes es una de las mejores técnicas de auditoría
para descubrir la circulación de cheques en descubierto?
(1) Revisar la composición de los comprobantes auténticos de depósito.
(2) Revisar los estados de cuenta bancarios posteriores y los cheques
cancelados recibidos directamente de los bancos.
(3) Preparar un programa de transferencias interbancarias de los libros del
cliente.
(4) Preparar las conciliaciones bancarias de fin de año.
b. El cajero de Baker Company cubrió un faltante en su fondo de efectivo
de trabajo con efectivo obtenido el 31 de diciembre de un banco local, al
hacer efectivo un cheque no registrado girado a nombre del banco de
Nueva York de la compañía. El auditor descubriría esta manipulación al:
(1) Preparar las conciliaciones bancarias independientes al 31 de diciembre.
(2) Contabilizar el fondo de efectivo de trabajo al final de la jornada el 31 de
diciembre.
(3) Investigar las partidas devueltas con los estados de corte del banco.
(4) Confirmar los saldos bancarios al 31 de diciembre.
c. Se oculta un faltante en efectivo al transportar fondos de un lugar a
otro o al convertir activos negociables a efectivo. Por estas razones,
¿cuál de los siguientes procedimientos es vital?
(1) Confirmaciones bancarias simultáneas.
(2) Conciliaciones bancarias simultáneas.
(3) Arqueo de caja simultáneo a cuatro columnas.
(4) Conteos simultáneos sorpresivos del efectivo.
23-20 (Objetivos 23-3, 23-4) Los siguientes son errores que podrían
encontrarse en el saldo de caja de fin de año del cliente (supongamos que
la fecha del balance es el 30 de junio):
1. Se omitió un cheque de la lista de cheques pendientes de cobro en la
conciliación bancaria del 30 de junio. Se cobró en el banco el 7 de julio.
2. Se omitió un cheque de la lista de cheques pendientes de cobro en la
conciliación bancaria. Se cobró en el banco el 6 de septiembre.
3. Los recibos de efectivo recolectados en las cuentas por cobrar del 1º al 5 de
julio quedaron incluidos como recibos de efectivo del 29 y 30 de junio.
4. Se abonó un préstamo del banco del 26 de junio directamente a la cuenta
bancaria del cliente. El préstamo no se registró hasta el 30 de junio.
5. Un cheque fechado el 26 de junio y desembolsado en el mismo mes no
estaba asentado en el diario de desembolsos de efectivo, sino que se incluyó
como cheque pendiente de cobro al 30 de junio.
6. Una transferencia bancaria asentada en los registros contables el 1º de julio
se incluyó como depósito en tránsito el 30 de junio.
7. Los cheques pendientes de cobro en la conciliación bancaria del 30 de junio
se totalizaron mal por $2,000.
a. Supongamos que cada uno de estos errores fue intencional (fraude),
indicar cuál fue la motivación más probable de la persona responsable.
La principal motivación debió ser ocultar su fraude, ya que esto es lo que se
trata de evitar ante esta circunstancia
b ¿Qué control se podría instituir para cada fraude para reducir la
probabilidad que vuelva a ocurrir?
Creo que se puede implementar un control de revisión prácticamente una
auditoria. Alguien realiza el trabajo y otra persona supervisa que este haciendo
cada registro como debe de hacerlo
c. Indicar un procedimiento de auditoría que se podría utilizar para
descubrir cada fraude.
a) Oobservar, probar o revisar los riesgos específicos de control, identificar
los mas importantes y vigilar constantemente su adecuada
administración.
b) Simular operaciones.
c) Revisar constantemente las conciliaciones de saldos con bancos,
clientes, etc.
d) Llevar acabo pruebas de cumplimiento de la eficacia de los controles.
23-21 (Objetivos 23-3, 23-4) Los siguientes procedimientos de auditoría se
enfocan en las pruebas de los detalles a saldos generales de efectivo:
1. Comparar la fecha de cancelación bancaria con la del cheque cancelado
para buscar cheques con fecha del balance o de un poco antes.
2. Rastrear los depósitos en tránsito en la conciliación bancaria hasta el corte
del estado de cuenta bancario y el diario de entradas de efectivo del año en
curso.
3. Obtener una confirmación bancaria estándar de cada banco con el que el
cliente tiene negocios.
4. Comparar el saldo en la conciliación bancaria obtenida del cliente con la
confirmación bancaria.
5. Comparar los cheques devueltos junto con el corte del estado de cuenta
bancario con la lista de cheques pendientes de cobro en la conciliación
bancaria.
6. Señalar el número de cheque, beneficiario y monto de todos los cheques
importantes no devueltos con el corte del estado de cuenta.
7. Revisar las minutas de las reuniones del consejo directivo, los acuerdos de
crédito y confirmación bancaria para los depósitos que generan intereses,
restricciones sobre el retiro de efectivo y acuerdos compensatorios de saldos.
8. Preparar un arqueo de caja a cuatro columnas.