Los Manantiales Ltda

a 28 de febrero de 2017
Cuenta original Cuenta para neteo DEBITO
Bancos Bancos 1,500,000
Cuentas por cobrar Cuentas por cobrar 3,110,000
Inversión en acciones Inversión en acciones 4,050,000
Inventarios Inventarios 3,200,000
Gastos anticipados Gastos anticipados 520,000
Terrenos Terrenos 6,000,000
Edificios Edificios 7,770,000
Depreciación acumulada Edificios
Proveedores Proveedores
Obligaciones financieras c.p. Obligaciones financieras c.p.
Impuestos por pagar Impuestos por pagar
Obligaciones laborales Obligaciones laborales
Obligaciones financieras l.p. Obligaciones financieras l.p.
Capital social Capital social
Reserva legal Reserva legal
ORI Superávit ORI Superávit
Utilidad ejercicio Utilidad ejercicio
SUMAS IGUALES SUMAS IGUALES 26,150,000
 Ejercicios
 
Para la siguiente sociedad no es apropiada la
CREDITO SALDO CATEGORIA respectivo, pues dicha entidad no tiene altern
1,500,000 Activos libres Por tal razón se pide:
3,110,000 Activos libres La hoja de trabajo para el proceso de liquida
Los registros necesarios para ajustar a la nue
4,050,000 Activos libres y Activos enLagarantía
conciliación entre los saldos del Estado In
Situación Financiera preparado bajo la hipót
3,200,000 Activos libres El Estado Inicial de los Activos Netos en Liqui
 
520,000 Activos libres La siguiente es la información base para los v
6,000,000 Activos a devolver a socio  Parte de las inversiones ($2.500.000) correspo
7,770,000 Activos libres obligaciones financieras de largo plazo, se ent
entregándolas por $2.800.000. Las otras inver
3,200,000 - 3,200,000 Activos libres El terreno fue aportado por un socio y se defi
Las cuentas por cobrar se consideran cobrable
1,450,000 - 1,450,000 Clase 4 Los edificios se esperan vender por un 105% d
Los inventarios se esperan realizar al 120%.
4,000,000 - 4,000,000 Clase 5 Se estiman gastos para el proceso de liquidac
1,400,000 - 1,400,000 Clase 1
1,300,000 - 1,300,000 Clase 1
4,600,000 - 4,600,000 Clase 2
5,800,000 - 5,800,000
500,000 - 500,000
2,300,000 - 2,300,000
1,600,000 - 1,600,000
26,150,000
nte sociedad no es apropiada la hipótesis de negocio en marcha a la fecha en la que se presenta el balance
ues dicha entidad no tiene alternativas reales diferentes a la de liquidarse.

se pide:
bajo para el proceso de liquidación
necesarios para ajustar a la nueva base contable
n entre los saldos del Estado Inicial de los Activos Netos en Liquidación y los saldos del último Estado de
anciera preparado bajo la hipótesis de negocio en marcha que se presenta para cada ejercicio.
ial de los Activos Netos en Liquidación.

s la información base para los valores netos de liquidación:

nversiones ($2.500.000) corresponden a las acciones en La Palma S.A., estas se dieron en garantía de las
financieras de largo plazo, se entregarán como parte de pago de las obligaciones financieras de largo plazo,
s por $2.800.000. Las otras inversiones se tienen en Palo de Agua S.A. y se realizarán al 110%
aportado por un socio y se definió que en la liquidación se le devolvería. Se debe incrementar en un 20% su valor.
or cobrar se consideran cobrables en un 90%.
e esperan vender por un 105% del valor en libros.
os se esperan realizar al 120%.
stos para el proceso de liquidación por valor de $3.500.000.
 VALOR
CUENTA VNL AJUSTE REGISTRO
CONTABLE
ACTIVOS
ACTIVOS LIBRES
Bancos 1,500,000 1,500,000 -
Cuentas por cobrar 3,110,000 2,799,000 - 311,000 1 90%
Inversión en acciones 1,550,000 1,705,000 155,000 2 110%
Inventarios 3,200,000 3,840,000 640,000 3 120%
Gastos anticipados 520,000 - - 520,000 4
Edificios 4,570,000 4,798,500 228,500 5 105%
ACTIVOS EN GARANTÍA
Inversión en acciones 2,500,000 2,800,000 300,000 6
ACTIVOS A DEVOLVER A SOCIOS
Terrenos 6,000,000 7,200,000 1,200,000 7 120%
TOTAL ACTIVOS 22,950,000 24,642,500 1,692,500
PASIVOS
FONDO DE LIQUIDACIÓN - 3,500,000 3,500,000 8

CLASE 1
Impuestos por pagar 1,400,000 1,400,000 -
Obligaciones laborales 1,300,000 1,300,000 -
CLASE 2
Obligaciones financieras l.p. 4,600,000 4,600,000 -
CLASE 4
Proveedores 1,450,000 1,450,000 -
CLASE 5
Obligaciones financieras c.p. 4,000,000 4,000,000 -
TOTAL PASIVOS 12,750,000 16,250,000 3,500,000
PATRIMONIO
Capital social 5,800,000 5,800,000 -
Reserva legal 500,000 500,000 -
ORI Superávit 2,300,000 2,300,000 -
Utilidad ejercicio 1,600,000 1,600,000 -
Ajuste al Patrimonio Liquidable - - 1,807,500 - 1,807,500
TOTAL PATRIMONIO 10,200,000 8,392,500 - 1,807,500
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 22,950,000 24,642,500
 1,692,500

3,500,000

- 1,807,500
- 1,807,500
 DEBITO CREDITO
# TRANSACCION CUENTA SALDO
CONTABLE CONTABLE

1 Ajuste al Patrimonio Liquidable 311,000 311,000

1 Cuentas por cobrar 311,000 - 311,000
2 Inversión en acciones 155,000 155,000
2 Ajuste al Patrimonio Liquidable 155,000 - 155,000
3 Inventarios 640,000 640,000
3 Ajuste al Patrimonio Liquidable 640,000 - 640,000
4 Ajuste al Patrimonio Liquidable 520,000 520,000
4 Gastos anticipados 520,000 - 520,000
5 Edificios 228,500 228,500
5 Ajuste al Patrimonio Liquidable 228,500 - 228,500
5 Depreciación acumulada 3,200,000 3,200,000
5 Edificios 3,200,000 - 3,200,000
6 Inversión en acciones 300,000 300,000
6 Ajuste al Patrimonio Liquidable 300,000 - 300,000
7 Terrenos 1,200,000 1,200,000
7 Ajuste al Patrimonio Liquidable 1,200,000 - 1,200,000
8 Ajuste al Patrimonio Liquidable 3,500,000 3,500,000
8 FONDO DE LIQUIDACIÓN 3,500,000 - 3,500,000
 Conciliación ESF - EANL
Los Manantiales Ltda en Liquidación
Al 28 de febrero de 2017
En pesos colombianos

Cuenta ESF Conciliación EANL

Bancos 1,500,000 - 1,500,000
Cuentas por cobrar 3,110,000 - 311,000 2,799,000
Inversión en acciones 4,050,000 455,000 4,505,000
Inventarios 3,200,000 640,000 3,840,000
Gastos anticipados 520,000 - 520,000 -
Terrenos 6,000,000 1,200,000 7,200,000
Edificios 4,570,000 228,500 4,798,500
TOTAL ACTIVOS 22,950,000 1,692,500 24,642,500
FONDO DE LIQUIDACIÓN - 3,500,000 3,500,000
Proveedores 1,450,000 - 1,450,000
Obligaciones financieras c.p. 4,000,000 - 4,000,000
Impuestos por pagar 1,400,000 - 1,400,000
Obligaciones laborales 1,300,000 - 1,300,000
Obligaciones financieras l.p. 4,600,000 - 4,600,000
TOTAL PASIVOS 12,750,000 3,500,000 16,250,000
Capital social 5,800,000 - 5,800,000
Reserva legal 500,000 - 500,000
ORI Superávit 2,300,000 - 2,300,000
Utilidad ejercicio 1,600,000 - 1,600,000
Ajuste al Patrimonio Liquidable - - 1,807,500 - 1,807,500
TOTAL PATRIMONIO 10,200,000 - 1,807,500 8,392,500
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 22,950,000 24,642,500
Estado de los Activos Netos en Liquidación
Los Manantiales Ltda en Liquidación
Al 28 de febrero de 2017
En pesos colombianos

ACTIVOS

ACTIVOS LIBRES
Bancos 1,500,000
Cuentas por cobrar 2,799,000
Inversión en acciones 1,705,000
Inventarios 3,840,000
Gastos anticipados -
Edificios 4,798,500

ACTIVOS EN GARANTÍA
Inversión en acciones 2,800,000

ACTIVOS A DEVOLVER A SOCIOS

Terrenos 7,200,000

TOTAL ACTIVOS 24,642,500

PASIVOS

FONDO DE LIQUIDACIÓN 3,500,000

CLASE 1
Impuestos por pagar 1,400,000
Obligaciones laborales 1,300,000

CLASE 2
Obligaciones financieras l.p. 4,600,000

CLASE 4
Proveedores 1,450,000

CLASE 5
Obligaciones financieras c.p. 4,000,000

TOTAL PASIVOS 16,250,000

PATRIMONIO
Capital social 5,800,000
Reserva legal 500,000
ORI Superávit 2,300,000
Utilidad ejercicio 1,600,000
Ajuste al Patrimonio Liquidable - 1,807,500
TOTAL PATRIMONIO 8,392,500

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 24,642,500