LA COMPAÑÍA “X” S.A.

ES UNA EMPRESA QUE ACTUALMENTE FABRICA 2 ARTICULOS: X1 Y X2.

EL GERENTE LE PIDE A USTED EL PRESUPUESTO MAESTRO PARA 2018 Y PARA EL

EFECTO LE PROPORCIONA LA SIGUIENTE INFORMACION:

COMPAÑÍA “X” S.A.

BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

ACTIVO   PASIVO  
CIRCULANTE   A CORTO PLAZO  
EFECTIVO $2,500.00 CTAS. X PAGAR $2,500.00
CTAS. X COBRAR 2,500.00 ISR 2,500.00
INV. M.P. 4,000.00 TOT. PAS. A C.P. $5,000.00
INV. PROD. TERM. 7,500.00    
TOTAL CIRCULANTE $16,500.00 A LARGO PLAZO  
    DOC X PAGAR $5,000.00
NO CIRCULANTE   TOTAL PASIVO $10,000.00
TERRENO 27,500.00    
PLANTA Y EQ. 50,000.00 CAPITAL CONTABLE  
DEP. ACUM. (5,500.00) CAPITAL SOCIAL 78,500.00
TOTAL NO CIRCULANTE $72,000.00    
       
ACTIVO TOTAL $88,500.00 TOTAL PASIVO + C.C. $88,500.00

REQUERIMIENTOS DE LOS PRODUCTOS

  X1 X2
MATERIAL ALFA 8 GR 7 GR
MATERIAL BETA 3 GR 4 GR
HORAS DE MANO DE OBRA 2 HRS 1 HRS

LA MANO DE OBRA CUESTA $0.50 DURANTE TODO EL AÑO.

LOS GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION SE APLICAN CON BASE EN HORAS DE

MANO DE OBRA.

INFORMACION DE INVENTARIOS
1º 2º
  SEMESTRE SEMESTRE  
CONCEPTO INV. INICIAL INV. FINAL INV. FINAL COSTO
MATERIAL ALFA 5,000 GRS 5,500 GRS 3,000 GRS 10 ¢ GR
MATERIAL BETA 7,000 GRS 7,000 GRS 2,000 GRS 20 ¢ GR
PRODUCTO X1 5,000 UDS 4,000 UDS 2,000 UDS  
PRODUCTO X2 2,500 UDS 2,500 UDS 1,000 UDS  
 PRODUCTOS
  X1 X2
PRECIO DE VENTA ANUAL $ 10.00 c/u 6.00 c/u
VTAS PLANEADAS 1ER SEM 5,000 UDS 3,000 UDS
VTAS PLANEADAS 2DO SEM 2,500 UDS 2,500 UDS

STOS DE VENTA Y ADMINISTRACION ( DE OPERACIÓN )

A) DEPRECIACION $ 500
B) SUELDOS Y SALARIOS 10,000
C) VARIOS 600
D) COMISIONES 6% DE VENTAS PLANEADAS
E) INTERESES POR OBLIGACIONES 1,500

GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

A) DEPRECIACION $ 5,000
B) VARIOS 500
C) ENERGETICOS 2,600
D) SEGUROS 250
E) MANTENIMIENTO 3,200

DATOS ADICIONALES:
A) EN 2018 SE COMPRA EQUIPO DE TRANSPORTE POR $ 2,500 A CREDITO Y NO SE
RECONOCERA DEPRECIACION EN DICHO AÑO.
B) LA EMPRESA INICIO EN 2017.
C) LA TASA DE ISR ES DEL 36%
D) LA TASA DE PTU ES DEL 10%
E) EN 2018 SE COBRARAN EL 80% DE LAS CUENTAS POR COBRAR DE 2017
F) EN 2018 SE PAGARA EL 90% DE LAS CUENTAS POR PAGAR DE 2017
G) EN 2018 SE PAGARA SOLO EL 60% DEL VALOR DE LOS MATERIALES
COMPRADOS.
H) EL 80% DE LAS VENTAS DE 2018 SE COBRARAN EN ESE PERIODO. EL RESTO
EN 2019.
I) SE PAGA EL IMPUESTO POR PAGAR DE 2017
J) LA COMPAÑÍA RENTA UN ACTIVO FIJO QUE NO UTILIZA A PARTIR DEL INICIO
DEL 2º SEMESTRE, A RAZON DE $ 350 MENSUALES.
 SOLUCION:
PRESUPUESTO DE VENTAS
  1º SEMESTRE 2º SEMESTRE
VENTAS PLANEADAS X1 5,000 UDS 2,500 UDS
X PRECIO DE VENTA X 10 X 10
  = 50,000 = 25,000
VENTAS PLANEADAS X2 3,000 UDS 2,500 UDS
X PRECIO DE VENTA X6 X6
  = 18,000 = 15,000
TOTAL $ 68,000 $ 40,000
$ 108,000

PRESUPUESTO DE PRODUCCION
  1º SEMESTRE 2º SEMESTRE
  X1 X2 X1 X2
VENTAS PLANEADAS 5,000 3,000 2,500 2,500
+ INV. FINAL 4,000 2,500 2,000 1,000
= DISPONIBLE 9,000 5,500 4,500 3,500
- INV. INICIAL 5,000 2,500 4,000 2,500
= UDS A PRODUCIR 4,000 3,000 500 1,000

PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA

1º SEMESTRE 2º SEMESTRE
  MATERIAL ALFA   BETA   ALFA   BETA
4,000 X 4,000 500 X 500
PROD X1 8GR 32,000 X3 12,000 8GR 4000 X3 1,500
3,000 X 3,000 1,000 1,000
PROD X2 7GR 21,000 X4 12,000 X 7GR 7,000 X 4 4,000
* M.P. REQ. EN GR   53,000   24,000   11,000   5,500
X COSTO POR GR   X 10 ¢   X 0.20   X 0.10   X 0.20
* M.P. REQ. EN $   $ 5,300   4 800   1,100   1,100
 
 
TOT M.P. REQ. X SEM   $ 10,100   $ 2,200
TOTAL M.P. REQ. ANUAL. $ 12,300
 PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA
CONCEPTO 1º SEMESTRE 2º SEMESTRE
  ALFA BETA ALFA BETA
MAT PRIM REQ (grs) 53,000 24,000 11,000 5,500

+ INVENTARIO FINAL 5,500 7,000 3,000 2,000

= SUBTOTAL 58,500 31,000 14,000 7,500
- INVENTARIO INICIAL 5,000 7,000 5,500 7,000
= MAT PRIMA A COMPRAR 53,500 gr 24,000 gr 8,500 gr 500 grs
X COSTO POR GR. X 0.10 X 0.20 X 0.10 X 0.20
= COSTO TOTAL DE LA COMPRA $ 5,350 4,800 850 100

POR SEMESTRE $ 10,150 $ 950

ANUAL $ 11,100

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA  

CONCEPTO 1º SEMESTRE 2º SEMESTRE  
  X1 X2 X1 X2  
UNIDADES A PRODUCIR 4,000 3,000 500 1,000  
X REQ EN HRS 2HRS 1HR 2HRS 1HR  
13,000
= SUBTOTAL (HRS) 8000 3,000 1,000 1,000 HRS
X CTO M. DE O. X 0.50 X 0.50 X 0.50 X 0.50  
= CTO TOTAL M.O. ($) $ 4,000 1,500 500 500  
 TOTAL ANUAL: $ 6,500  
 GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
DEPRECIACION $ 5,000
VARIOS 500
ENERGETICOS 2,600
SEGUROS 250
MANTENIMIENTO 3,200
TOTAL $ 11,550
TASA DE G.I.F. = $ 11,550 / 13,000 HRS = 0.888461538

PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACIÓN

(ADMINISTRACION Y VENTA)
   
DEPRECIACION $ 500
SUELDOS Y SALARIOS 10,000
VARIOS 600
COMISIONES ($ 108,000 X 6% ) (VENTAS X DATO) 6,480
INT. X OBLIGACIONES 1,500
TOTAL 19,080

COSTO UNITARIO TOTAL

X1 X2
ALFA 8 GRS. X 0.10 $ 0.80 7 grs.X 0.10 $ 0.70
BETA 3 GRS X 0.20 0.60 4 grs. X 0.20 0.80
MANO DE OBRA 2 HRS. X 0.50 1.00 1 hr. X 0.50 0.50
G.I.F. 2 X 0.888461538 1.776923 1 X 0.888461538 0.888461538
COSTO
UNITARIO TOTAL $ 4.176923 $ 2.8884615
 PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES
INV. FINAL COSTO UNIT.   PRESUPUESTO DE INV. FINALES
ALFA 3,000 grs.X $ 0.10 $ 300
 
BETA 2,000 grs. X 0.20 400 $ 700 (MATERIA PRIMA)

X1 2,000 uds.X $ 4.176923 $ 8,353.846

 
X2 1,000 uds, X 2.8884615 2,888.4615 $ 11,242.308 (PROD. TERM.)

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

M.P. REQUERIDA $ 12,300
+ MANO DE OBRA 6,500
+ G.I.F. 11,550
= COSTO DE PRODUCCION 30,350
+ INV. INICIAL DE PROD. TERM. 7,500
= DISPONIBLE 37,850
- INV. FINAL DE PROD TERM. 11,242.30
= COSTO DE VENTAS PRESUPUESTADO 26,607.70

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO

DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2019
 VENTAS $ 108,000.00
 - COSTO DE VENTAS 26,607.70
 = UTILIDAD BRUTA 81,392.30
 - GASTOS DE OPERACIÓN 19,080.00
 = UTILIDAD DE OPERACIÓN 62,312.30
 - PTU 10% 6,231.23
 = UTILIDAD ANTES DE ISR 56,081.07
 - ISR 36% (ut de operación x 36%) 22,432.42
 = UTILIDAD NETA $ 33,648.64

PRESUPUESTO DE EFECTIVO
 SALDO INICIAL $ 2,500
+ ENTRADAS
 CUENTAS X COBRAR $ 2,000
 VENTAS 86,400
 RENTA DE ACTIVO FIJO 2,100 90,500
 TOTAL DE ENTRADAS 93,000
 - SALIDAS
 PAGO DE ISR 2,500
 CUENTAS POR PAGAR 2,250
 COMPRAS 6,660
 GASTOS DE VENTA Y ADMON 18,580
 GASTOS IND. DE FAB. 6,550
 MANO DE OBRA DIRECTA 6,500 43,040
 SALDO FINAL DE EFECTIVO $ 49,960

COMPAÑÍA “X” S.A.

BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
       
ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE A CORTO PLAZO
EFECTIVO 49,960 CTAS. X PAGAR 4,690
CTAS. X COBRAR 22,100 ISR Y PTU 28,664
INV. M.P. 700 TOT. PAS. A C.P. 33,354
INV. PROD. TERM. 11,242  
TOTAL CIRCULANTE 84,002 A LARGO PLAZO
  DOC X PAGAR 5,000
NO CIRCULANTE DOC X PAGAR 2,500
TERRENO 27,500  TOTAL PASIVO 40,854
PLANTA Y EQ. 52,500 CAPITAL CONTABLE
DEP. ACUM. (11,000) CAPITAL SOCIAL 78,500
TOTAL NO CIRCULANTE 69,000  UT. RETENIDA 33,648
   TOTAL CAP. CONTABLE 112,148
ACTIVO TOTAL $ 153,002 TOTAL PASIVO + C.C. $ 153,002

Cuentas x cobrar: 20% de 2,500 = 500 + (20% de 108,000) = 21,600+500 = 22,100

Cuentas x pagar: saldo del año anterior (10% de 2,500) 250+ (40% de 11,100) =
4,440+250 = $ 4,690