EJERCICIO 1 Soft Metal INC

USO 3/1/2016
COMPRA 150,000,000
TRANSPORTE 14,300,000
SEGURO 6,000,000
DESMANTELAMIENTO 6,347,695
VIDA UTIL 10

1 COSTO INCIAL DEL ACTIVO

VP 4,500,000

RECONOCIMIENTO
PRECIO ADQUISICION 150,000,000
TRANSPORTE 14,300,000
SEGURO 6,000,000
ESTIMACION INICIAL DE COSTO DE DESMANTELAMIENTO 4,500,000
COSTO INICIAL DEL ACTIVO 174,800,000

2 DEPRECIACION DEL ACTIVO A 10 AÑOS 17,480,000

3 CONTABILIZACIÓN PRECIO ADQUISICIÓN

MAQUINARIA Y EQUIPO 150,000,000
PROVEEDOR

CONTAB DESEMBOLSO DE TRANSPORTE Y SEGURO

MAQUINARIA Y EQUIPO 20,300,000
PROVEEDOR

CONTAB ESTIMACION INICIAL DESMANTELAMIENTO

MAQUINARIA Y EQUIPO 4,500,000
PROVEEDOR

CONTAB AMORTIZACION AÑO 2016

GASTO X DEP MAQUINARIA Y EQUIPO 14,566,667
DEP ACUMULADA MAQUINARIA Y EQUIPO

CONTAB AJUSTE PROVISION X DESMANTELAMIENTO

GASTO AJUSTE X PROVISION 157,500
PROVISION X DESMANTELAMIENTO
TASA 0.035

150,000,000

20,300,000

4,500,000

14,566,667

157,500
EJERCICIO 2 VARGAS & GUARNIZO
1
AUTOMOVIL 100,000,000 40,000,000
IVA 16% 16,000,000 6,400,000
TRAMITE REG 4,000,000 1,600,000
SEGURO 480,000 192,000
USO 3/1/2016
MOTOR 40% 48,192,000
VIDA UTIL 10

3/1/2018 DESGASTE
MOTOR 50,000,000
IVA 16% 8,000,000
VIDA UTIL 10

3
4
Realizar el cálculo del costo inicial y reconocer la compra del vehículo

RECONOCIMIENTO DEL 60% DEL ACTIVO

AUTOMOVIL 60,000,000
IVA 16% 9,600,000
TRAMITE REG 2,400,000
SEGURO 288,000
COSTO INC ACT 72,288,000

PPYE 72,288,000
CXP PROVEEDOR 72,288,000

RECONOCIMIENTO DEL 40% DEL ACTIVO

MOTOR 40,000,000
IVA 16% 6,400,000
TRAMITE REG 1,600,000
SEGURO 192,000
COSTO INC ACT 48,192,000

Calcular y registrar las depreciaciones acumuladas del activo al momento del cambio del motor.
ANUAL
DEP DEL 60% ACTIVO A 10 AÑOS 7,228,800

DEP DEL MOTOR A 10 AÑOS 4,819,200

CONTAB AMORTIZACION AÑO 2016 DEL 60%

GASTO X DEP PPYE 6,024,000
DEP ACUMULADA PPYE 6,024,000

CONTAB AMORTIZACION AÑO 2016 DEL 40%

GASTO X DEP PPYE 4,016,000
DEP ACUMULADA PPYE 4,016,000

Registrar el ingreso del nuevo motor

COSTO BRUTO DEL MOTOR 48,192,000

DEPRECIACION ACUMULADA - 8,032,000 AÑO 2016 Y 2017
COSTO NETO 40,160,000

VALOR COMPRA 01/03/2018 58,000,000

PPYE 58,000,000 48,192,000
DEPRECIACION ACUMULADA 8,032,000
SUPERAVIT POR REVALUACION PPYE 17,840,000
66,032,000 66,032,000

Establecer la nueva tasa de depreciación del activo.

DEP DEL MOTOR A 10 AÑOS 5,800,000

CONTAB AMORTIZACION AÑO 2018 DEL 40%

GASTO X DEP PPYE 5,800,000
DEP ACUMULADA PPYE 5,800,000

CONTAB AMORTIZACION AÑO 2019 DEL 40%

GASTO X DEP PPYE 5,800,000
DEP ACUMULADA PPYE 5,800,000
 EJERCICIO 3 DESPULPADORA

COMPRA 20,000
TRM 01/11/2019 3,383.29
PRECIO ADQUISICION 67,665,800
PAGO 30% CONTADO 20,299,740
TRM 01/12/2019 3,522.48 139
PAGO 70% CR 30 DIAS 49,314,720
CREDITO 36 MESES
CUOTA MENSUAL FIJA E.A 0.08
ADECUACION 3,000,000
INGENIERO 5,000,000
VLR RESIDUAL 10% 11,698,052
12 HORAS MAQUINA TRABAJA 43,200 HORAS
2 AÑO DESGASTE MAQ 34,560 HORAS
8,640
RECONOCIMIENTO Y MEDICION INICIAL

COSTO
PRECIO ADQUISICION 67,665,800
ADECUACION 3,000,000
INGENIERO CONFIGURACION 5,000,000
COSTO INICIAL DEL ACTIVO 75,665,800

CONTABILIZACIÓN PAGO 30% CONTADO 01/11/2019

PPYE 20,299,740
PROVEEDORES DEL EXTERIOR 20,299,740

CONTABILIZACIÓN PAGO 70% CONTADO 01/12/2019

PPYE 49,314,720
PROVEEDORES DEL EXTERIOR 49,314,720

CONTAB PAGO 70% DIFERENCIA EN CAMBIO POR AUMENTO DE DÓLAR

GASTO DIFERENCIA EN CAMBIO 139
PROVEEDOR DEL EXTRANJERO 139

CONTAB ADECUACION 01/11/2019

PPYE 3,000,000
PROVEEDORES DEL EXTERIOR 3,000,000

CONTAB INGENIERO CONFIGURACION MAQ 01/11/2019

PPYE 5,000,000
PROVEEDORES DEL EXTERIOR 5,000,000

CONTAB PRESTAMO RECIBIDO 01/12/2019

EFECTIVO Y EQUVALENTE AL EFECTIVO 49,314,720
OBLIGACIONES FINANCIERAS 49,314,720

CONTB PAGO PRIMER CUOTA DEL PRESTAMO 01/01/2020

GASTOS FINANCIEROS 317,292
OBLIGACIONES FINANCIERAS (INTERESES) 317,292

EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO $1,539,001

OBLIGACIONES FINANCIERAS (INTERESES) 317,292
OBLIGACIONES FINANCIERAS 1,221,709
-
 N PER SALDO CUOTA FIJA
TEA 8% INICIAL
TEM 0.0064 0
1 49,314,720 $1,539,001
PRESTAMO 49,314,720 2 48,093,011 $1,539,001
INTERES MENSUAL 1% 3 46,863,442 $1,539,001
PERIODOS MENSUALES 36 4 45,625,962 $1,539,001
CUOTA FIJA MENSUAL $1,539,001.03 5 44,380,520 $1,539,001
6 43,127,064 $1,539,001
7 41,865,544 $1,539,001
8 40,595,907 $1,539,001
9 39,318,102 $1,539,001
10 38,032,074 $1,539,001
11 36,737,773 $1,539,001
12 35,435,144 $1,539,001
13 34,124,134 $1,539,001
14 32,804,688 $1,539,001
15 31,476,753 $1,539,001
16 30,140,275 $1,539,001
17 28,795,197 $1,539,001
18 27,441,465 $1,539,001
19 26,079,024 $1,539,001
20 24,707,816 $1,539,001
21 23,327,786 $1,539,001
22 21,938,876 $1,539,001
23 20,541,031 $1,539,001
24 19,134,191 $1,539,001
25 17,718,300 $1,539,001
26 16,293,299 $1,539,001
27 14,859,130 $1,539,001
28 13,415,733 $1,539,001
29 11,963,049 $1,539,001
30 10,501,019 $1,539,001
31 9,029,581 $1,539,001
32 7,548,677 $1,539,001
33 6,058,244 $1,539,001
34 4,558,222 $1,539,001
35 3,048,549 $1,539,001
36 1,529,162 $1,539,001
INTERESES ABONO A SALDO
CAP FINAL
49,314,720
317,292 1,221,709 48,093,011
309,432 1,229,569 46,863,442
301,521 1,237,480 45,625,962
293,559 1,245,442 44,380,520
285,546 1,253,455 43,127,064
277,481 1,261,520 41,865,544
269,364 1,269,637 40,595,907
261,195 1,277,806 39,318,102
252,974 1,286,027 38,032,074
244,700 1,294,302 36,737,773
236,372 1,302,629 35,435,144
227,991 1,311,010 34,124,134
219,556 1,319,445 32,804,688
211,066 1,327,935 31,476,753
202,522 1,336,479 30,140,275
193,923 1,345,078 28,795,197
185,269 1,353,732 27,441,465
176,559 1,362,442 26,079,024
167,793 1,371,208 24,707,816
158,971 1,380,030 23,327,786
150,092 1,388,909 21,938,876
141,155 1,397,846 20,541,031
132,162 1,406,839 19,134,191
123,110 1,415,891 17,718,300
114,000 1,425,001 16,293,299
104,832 1,434,169 14,859,130
95,604 1,443,397 13,415,733
86,317 1,452,684 11,963,049
76,971 1,462,030 10,501,019
67,564 1,471,437 9,029,581
58,097 1,480,904 7,548,677
48,568 1,490,433 6,058,244
38,979 1,500,022 4,558,222
29,328 1,509,673 3,048,549
19,614 1,519,387 1,529,162
9,839 1,529,162 0
DEPRECIACION
COSTO BRUTO 75,665,800
VALOR RESIDUAL 11,698,052
BASE DEPRECIACION 63,967,748

CONTAB DEPRECIACION AÑO 1

GASTO X DEP MAQUINARIA Y EQUIPO 6,396,775
DEP ACUMULADA MAQUINARIA Y EQUIPO 6,396,775

HORAS
HORAS X AÑO
AÑOS DE DURACION

HORAS
HORAS X AÑO
AÑOS DE DURACION
 HORAS DE TRABAJO
VLR DEL COSTO 75,665,800 1 4,320 6,396,775
VLR RESIDUAL 11,698,052 2 4,320 6,396,775
VIDA UTIL PROBABLE 43,200 3 4,320 7,995,969
63,967,748 1,481 4 4,320 6,396,775
43,200 5 4,320 6,396,775
6 4,320 6,396,775
63,967,748 1,851 7 4,320 6,396,775
34,560 8 4,320 6,396,775
9 4,320 6,396,775
10 4,320 6,396,775
43,200

43,200 AÑO DEP ANUAL DEP ACUM VLR NETO

4320 0 75,665,800
10 1 6,396,775 6,396,775 69,269,025
2 6,396,775 12,793,550 62,872,250
34560 3 7,995,969 20,789,518 54,876,282
4320 4 6,396,775 27,186,293 48,479,507
8 5 6,396,775 33,583,068 42,082,732
6 6,396,775 39,979,843 35,685,958
7 6,396,775 46,376,617 29,289,183
8 6,396,775 52,773,392 22,892,408
9 6,396,775 59,170,167 16,495,633
10 6,396,775 65,566,942 10,098,858