MATERIAL DE TRABAJO: PRESUPUESTO OPERATIVO

PROFESORA : SRA. MAGDALENA VARGAS CLAROS

INSTRUCCIONES

Una empresa cuenta con la siguiente información de la demanda en unidades, de los últimos 6 meses:

OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO

1.075 1.090 1.005 1.020 1.120 1.080

1. El precio de venta al público es de $ 7.550 La empresa vende 25% al contado,

30% a 30 días y el saldo a 60 días.
2. En cuanto a la producción, se mantendrá un saldo final de unidades del 5% de las ventas del mes siguiente.
3. Para confeccionar 10 artículos se necesitan:
a. 25 Kg. de materia prima “X”, con un valor de $ 238 Bruto x Kg.
b. 15 Kg. de materia prima “Y”, con un valor de $ 170 x Kg.
4. Por política, hay que dejar un 10% de la materia prima necesaria para el mes siguiente como saldo final.
5. El proveedor vende 50% al contado y el saldo a 30 días.
6. Cada artículo necesita de 15 minutos de mano de obra, con un valor de $ 1.200 por hora.
7. Los CIF variables son de $ 15 por hora de MOD.

Para el pronóstico de las ventas, utilice promedio móviles semestrales para determinar las cantidades de abril y mayo respectivamente.
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1) PRESUPUESTO DE VENTAS
OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO

Ventas proyectadas (Unid.)

* Precio de venta neto

= Ventas netas

+ Iva débito fiscal

= Ventas brutas

2) PRESUPUESTO DE INGRESOS POR VENTAS

OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO

Ventas proyectadas ($)

Ventas Contado (25%)

+ Ventas a Crédito (30%)

+ Ventas a Crédito (45%)

= Ingresos por Ventas

3) PRESUPUESTO DE PRODUCCION.
OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO

Ventas proyectadas (unidades) - -

+ Inventario final Art.terminados. -

- Inventario Inicial Art.terminados. -

= Cantidad a producir -
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4) PRESUPUESTO DE CONSUMO MPD

OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

Cantidad a producir - -

* Tasa de uso 0

Consumo de MPD "X" (unidades) -

* Costo unitario

Consumo de MPD valorizado ($)

Cantidad a producir -

* Tasa de uso 0
Consumo de MPD "Y" (unidades) -

* Costo unitario

Consumo de MPD valorizado ($)

Consumo MPD "X" + "Y"

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5) PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA DIRECTA
OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

Consumo de materia prima directa "X" -

+ Inventario Final de MPD -

- Inventario Inicial de MPD

= Cantidad a comprar

* Costo unitario ($)

= Compras netas ($)

+ Iva crédito fiscal.

= Compras brutas

Consumo de materia prima directa "Y" -

+ Inventario Final de MPD

- Inventario Inicial de MPD

= Cantidad a comprar

* Costo unitario ($)

= Compras netas ($)

+ Iva crédito fiscal.

= Compras brutas
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TOTAL COMPRAS MATERIA PRIMA DIRECTA "X" + "Y" MARZO ABRIL MAYO JUNIO

CONSUMO MPD "X" + "Y"

+ Inventario Final de MPD

- Inventario Inicial de MPD

= Cantidad a comprar

* Costo unitario ($)

= Compras netas ($)

+ Iva crédito fiscal.

= Compras brutas

6) PRESUPUESTOS DE EGRESOS
MARZO ABRIL MAYO

Compras brutas

Pago a proveedores contado

+ Pago a proveedores a crédito (30 días)

= Total egresos del período

7) PRESUPUESTO CONSUMO DE MOD

ABRIL MAYO

Cantidad a producir

* Tasa de uso

= Consumo de MOD ( hrs.)

* Valor de la hora

= Consumo de MOD valorizado ($)

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8) PRESUPUESTO DE CONSUMO CIF
ABRIL MAYO JUNIO

Base de distribución (Horas MOD)

* Cuota ($ MOD)

= Consumo de CIF valorizado ($)

9) PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCION

ABRIL MAYO

Consumo de MOD

+ Consumo de MPD

+ Consumo de CIF

= Costo Total de Producción

10) PRESUPUESTO DE IVA.

ABRIL MAYO

- Iva débito fiscal

+ Iva crédito fiscal

= Iva por pagar