GESTIÓN DE COSTOS

AGROINDUSTRIAL OXAPAMPA – PURÉ DE GUAYABA

 Datos SUNAT

AGROINDUSTRIAL OXAPAMPA Teléfono: 51(72)-3741392

RUC: 20460011923

Provincia: Oxapampa

 Ubicación de la Empresa:

Agroindustrial Oxapampa se ubicará en: calle Mariscal Castilla Cuadra 1 s/n –

Distrito de Oxapampa, Provincia de Oxapampa – Región Pasco.

 Actividad de la Empresa:

El negocio consiste en la producción y la exportación de puré de guayaba de 9

Brix en bolsas asépticas de 20 Kg. a los Estados Unidos. En tanto, la actividad de
Agroindustrial Oxapampa será el acopio de guayaba de los productores locales,
para luego mediante procesos industriales estandarizados convertirla en puré de
guayaba, el cual será comercializado principalmente en el Estado de California,
Estados Unidos.

 Objetivos:

La estrategia que más se adecua a la empresa es la de Diferenciación, pues el

producto es percibido en el mercado Norteamericano como único en Sudamérica,
la guayaba de variedad rosada, que no es producida ni por Colombia ni Brasil.
Además, la posibilidad de exportar desde el puerto del Callao en la cuenca del
Pacifico permitirá un sistema de entrega hacia California mucho mas barato que
la competencia, que exporta desde el Océano Atlántico. No obstante,
buscaremos perseguir todas las oportunidades de reducción de costos.
Tenemos metas:
- Cubrir la demanda al 30% del mercado internacional
- Reducción de costos del 20% para exportación

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Como mercado objetivo tenemos:

Estado Mercado Efectivo (TM) Captar Mercado Objetivo (TM)

California 7,080.62 4% 283.22

 Producto:


 El Puré de Guayaba, será presentado en bolsas de polietileno asépticas con

capacidad de 20 Kg., y estará destinado para el consumo industrial. Se prevé
que el mismo será utilizado como insumo principal para la elaboración de
diversos jugos, néctares, alimentos para bebes, entre otros. El producto es
pastoso no fermentado obtenido por la desintegración y tamizado de la
fracción comestible de las guayabas frescas, sanos, maduros y limpios; la
pulpa para obtener el concentrado es refinada, homogeneizada, pasteurizada,
concentrada, empacada higiénicamente para su conservación en bolsas
asépticas.

 El puré de guayaba al ser envasado en bolsas asépticas mantendrá las

características originales del fruto; además, el puré de guayaba al ser un
producto intermedio, servirá para la elaboración de otros productos
terminados tales como los néctares, los purés para bebés, mermeladas,
jugos, entre otros. El puré de guayaba cuenta con gran concentración de
ácido cítrico. El producto tiene cualidades nutricionales y es recomendado
para problemas digestivos.

El precio que se esta estableciendo para el producto ofertado es de $620 FOB

la tonelada, es decir $12.40 por bolsa de 20 Kg. tomando en cuenta que los
precios de puré de guayaba a 9º Brix oscilan entre $550 y $650 la tonelada
métrica (precios FOB de Brasil).

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Presupuesto de Ventas

VENTAS Año1 Año2 Año3 Año4 Año5

Pulpa de Guayaba 20 Kg. 8,378 14,420 16,657 19,241 22,226

Precio x Unidades 12.400 12.400 12.400 12.400 12.400

Total US$ 103,891 178,810 206,549 238,591 275,604

Fuente: Elaboración Propia – (Expresado en U$$)

VENTAS Totales Año1 Año2 Año3 Año4 Año5

Contado 0% - - - - -

Crédito 100% 103,891 178,810 206,549 238,591 275,604

Cuentas por Cobrar 8,824 15,187 17,542 20,264 23,407

Ventas Cobradas 88,841 172,447 204,193 235,869 272,460

Fuente: Elaboración Propia – (Expresado en U$$)

Costo Materia prima e Insumos

Materia Prima e Costo

Insumos Unitario Año1 Año2 Año3 Año4 Año5

Guayaba Fresca $0.076 20,611 32,458 37,753 43,607 50,372

Cloro $0.714 1,006 1,520 1,774 2,049 2,367

Soda Cáustica $0.637 3,588 5,420 6,326 7,306 8,439

Acido Cítrico $1.050 811 1,224 1,429 1,651 1,907

Benzoato de Sodio $2.530 488 738 861 994 1,149

Bolsa $0.255 2,457 3,712 4,333 5,004 5,780

Etiquetas $38.197 369 557 650 751 867

Total 29,329 45,629 53,127 61,362 70,882

Fuente: Elaboración Propia – (Expresado en U$$)

Costo Mano obra directa

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MANO DE OBRA
DIRECTA Año1 Año2 Año3 Año4 Año5

Manipulación y selección
de la Pulpa 2,954 4,962 4,962 4,962 4,962

Lavado y pelado 2,954 4,962 4,962 4,962 4,962

Pulpeado y pasteurización 2,954 4,962 4,962 4,962 4,962

Envasado, sellado y
etiquetado 3,207 4,962 4,962 4,962 4,962

Total 12,069 19,847 19,847 19,847 19,847

Fuente: Elaboración Propia – (Expresado en U$$)

Costos indirectos de fabricación

COSTOS INDIRECTOS Año1 Año2 Año3 Año4 Año5

Materiales Indirectos        

Jabas Plástica 500 500 500 500 500

Tambor 8,151 13,114 15,226 17,589 20,317

Total Gastos MIF 8,651 13,614 15,726 18,089 20,817

Mano de Obra Indirecta        

Supervisor de Planta 2,622 3,982 3,982 3,982 3,982

Almacenero 1,448 2,489 2,489 2,489 2,489

Encargado de
Mantenimiento 1,448 2,489 2,489 2,489 2,489

Vigilante 1,364 1,818 1,818 1,818 1,818

Limpieza 1,061 1,818 1,818 1,818 1,818

Total Gastos MOI 7,943 12,596 12,596 12,596 12,596

Gastos Indirectos        

Consumo Eléctrico 5,195 5,242 6,055 6,995 8,080

Consumo Agua 1,874 1,874 1,874 1,874 1,874

Recarga del Extintor 50 50 50 50 50

Lubricantes y Combustible 807 2,074 2,787 3,513 4,252

Artículos de Limpieza 98 98 98 98 98

Uniformes 242 242 242 242 242

Utensilios diversos 50 50 50 50 50

Gastos de Instalación de
Máquinas 3,297 - - - -

Total Gastos GIF 11,612.8 9,630.2 11,156.7 12,822.1 14,646.2

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TOTAL CIF 28,207 35,841 39,479 43,507 48,060

Fuente: Elaboración Propia – (Expresado en U$$)

Costos Totales

COSTO TOTAL Año1 Año2 Año3 Año4 Año5

Materia primas 29,329.4 45,628.8 53,126.6 61,362.3 70,881.5

Mano de obra 12,069.5 19,847.3 19,847.3 19,847.3 19,847.3

Costos indirectos 28,206.7 35,840.6 39,479.5 43,507.0 48,059.6

Depreciación y
Amortización 5,723.9 5,723.9 5,723.9 5,723.9 5,723.9

Gastos
Administrativos 45,302.6 46,889.5 62,142.9 55,058.5 71,351.0

Total 120,632.2 153,930.2 180,320.2 185,499.0 215,863.3

Fuente: Elaboración Propia – (Expresado en U$$)

Presupuesto de Gastos Administrativos

GASTOS
ADMINISTRATIVOS Año1 Año2 Año3 Año4 Año5

Gerente General 7,467 7,467 7,467 7,467 7,467

Secretaria 2,464 2,489 2,489 2,489 2,489

Asesor Legal y Contable 606 909 909 909 909

Asistente de Compras 2,784 3,982 3,982 3,982 3,982

Vigilante 1,212 1,818 1,818 1,818 1,818

Consumo de energía
Área Adm. 306 306 306 306 306

Consumo de Internet 382 382 382 382 382

Consumo de agua 153 153 153 153 153

Consumo Telefonía Fija 1,070 1,528 1,528 1,528 1,528

Útiles de Oficina 400 600 600 600 600

Útiles de Limpieza 200 300 300 300 300

Consumo Teléfono
Nextel 720 1,080 1,080 1,080 1,080

Otros gastos 400 600 600 600 600

Total Gastos
Administrativos 18,162 21,613 21,613 21,613 21,613

Fuente: Elaboración Propia – (Expresado en U$$)

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Presupuesto de Gasto de Ventas

Gastos de Ventas Año1 Año2 Año3 Año4 Año5

Gastos de Marketing        

Gasto de Ferias 2,559 - 2,559 - 2,559

Stant Feria 7,000 - 7,000 - 7,000

Pasaje Aéreo a Feria 1,798 - 1,798 - 1,798

Página Web - - - - 0.00

Total gastos de MKT 11,357 - 11,357 - 11,357

Gastos de Comisión        

Broker ( 4% FOB) 3,554 6,898 8,168 9,435 10,898

Total gastos de
Comisiones 3,554 6,898 8,168 9,435 10,898

Gastos Distribución        

Fletes Compras 122 185 216 249 288

Fletes Planta - Almacén 2,740 4,408 5,118 5,912 6,829

Fletes Almacén - Puerto 7,041 12,118 13,998 16,169 18,677

Total gastos distribución 9,903 16,711 19,332 22,330 25,795

TOTAL GASTO DE
VENTAS 24,814 23,609 38,857 31,765 48,050

Fuente: Elaboración Propia – (Expresado en U$$)

Conclusiones
 Las ventas totales de la empresa Agroindustrial Oxapampa ascenderán a US$
103,891 para el año 1, es decir según nuestras proyecciones se venderán 8,378
bolsas de puré de guayaba de 20 Kg. a un precio FOB de US$ 12.40. Se
considera mantener el precio en US$ 12.40 durante todo el tiempo del proyecto.
 Para el año 2 las ventas ascenderán a US$ 178,810, es decir 14,420 bolsas de
puré de guayaba. Para el año 3, las ventas se incrementarán y llegarán a ser de
US$ 206,549; para el año 4, las ventas serán de US$ 238,591; y finalmente para
el último año las ventas ascenderán a US$ 275,604.
 El incremento considerable en las ventas que se da del primer al segundo año, se
debe a que el primer año sólo se tendrían ventas por los últimos 7 meses en vista

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de que se inician operaciones; mientras que para el segundo año en adelante las
ventas se desarrollarán a lo largo del año, es decir los 12 meses.
 Las ventas estarán destinadas a las exportaciones, por este motivo se trabajará
con ventas a consignación con pagos a 30 días. Por lo tanto, no existirían ventas
al contado, todas las ventas se darían al crédito. A continuación se presenta el
cuadro de ingresos totales por ventas, es decir se tiene las ventas a crédito, las
cuentas por cobrar y las ventas cobradas por cada año.
 Los gastos de ventas en que se incurrirán para cada año contemplan lo siguiente:
los gastos de marketing (gasto de ferias, página web), los gastos por comisiones
a los brockers, los gastos de distribución (fletes de compras, fletes de planta-
almacén, fletes almacén-puerto). Por lo tanto, los gastos de ventas totales son
variables para cada año, ello producto de que en algunos años no se acudirá a
ferias internacionales.
 Los presupuestos mostrados son información real y consistente por la cual la
empresa generara utilidades de 50 mil dólares anuales.

BIBLIOGRAFIA

 www.mef.gob.pe
 www.bcrp.gog.pe
 www.inei.gob.pe
 http://www.adexperu.org.pe/directorioweb/PERU%20PAIS
%20EXPORTADOR.pdf
 http://www.prompex.gob.pe/prompex/documents/miércoles_exportador/2006/03-
01_plantas_medicinales.pedf

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