ASIGNATURA

PLAN DE NEGOCIOS
ACTIVIDAD
PROYECTO “SERVICIO DE CONSULTORÍA INTEGRAL”
CICLO X
PARTICIPANTE
LOAYZA TREJO, RAÚL ARTEMIO
DOCENTE
MG. DAVID BALBIN RAMIREZ
AYACUCHO PERÚ
2018

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 SERVICIO DE CONSULTORÍA INTEGRAL “RALT S.A.C”
I. DEFINICIÓN DEL NEGOCIO

 DESCRIPCION DEL NEGOCIO:

En la actualidad las pequeñas y medianas empresas que operan en nuestro departamento,

vienen brindando servicios de manera tradicional (sin asesoría y limitada capacitación
empresarial), porque se tiene empresas que trabajan en la formalidad y la otra parte en
la informalidad; esta última a falta de asesoría empresarial y por desconocimiento del
mercado local, están cerrando su actividad con déficit (ganancia mínima que no cubre la
recuperación del capital).

Para ello se ha tomado la iniciativa de crear una empresa de servicios de consultoría

integral a diferentes áreas específicas especializadas como manejo de personal,
estrategias de ventas, nichos del mercado, uso de recursos y equipos informáticos (PC’s,
servidores, acceso a Internet, impresoras, etc.) que son cada vez más importante para
mejorar y controlar los procesos productivos y de gestión empresarial.

Para ello se va a brindar asesoramiento y soporte en la gestión de su negocio o empresa

calculando resultados en las decisiones estratégicas. Adaptándolos a las necesidades de
las empresas, con énfasis en el uso eficiente y efectivo de los recursos financieros,
humanos y de gestión, para cumplir con las metas y objetivos empresariales.

Trabajamos con todo tipo de organizaciones, en especial con las micro, pequeñas, y
medianas empresas, así como en negocios y empresas familiares, a las cuales asesoramos
y brindamos consultorías.

 IDEA DE LA NECESIDAD U OPORTUNIDAD DEL NEGOCIO

¿POR QUE OFRECER EL SERVICIO DE CONSULTORIA INTEGRAL EN

AYACUCHO?

El presente trabajo se justifica que en la ciudad de Ayacucho se ha observado que las

empresas que se liquidan son mayormente micro y medianas empresas, visto que los
empresarios pertenecientes a estas organizaciones, están dispuestos a contratar los
servicios de consultorías, teniendo en cuenta que sus falencias en la gestión empresarial,
se centran principalmente en temas administrativos (no se tienen capacidad de mando
cuando la empresa es familiar o microempresa), financieros (no llevan un adecuado
control de ganancias y pérdidas del negocio) y contables (se estoquean con los productos
que ofrecen); es por ello que muchas empresas en nuestro departamento fracasan en su
ejercicio administrativo, por el desconocimiento y por el inadecuado manejo de estas
áreas importantes de las organizaciones, recibir asesorías en áreas financieras y
contables, legales, administrativas, de gestión humana, comercial, se convertirá en la

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 herramienta básica para estas micro y medianas empresas, quienes convertirán sus
debilidades en grandes fortalezas, lo que las llevara a permanecer en el medio y a ser
altamente rentables, trabajando de la mano con sus respectivos trabajadores, para poder
responder a los nuevos esquemas de mercado de demanda cada vez más especializados
y exigentes gracias en gran parte al poder de las tecnologías de la información y las
comunicaciones.

 LAS CARACTERISTICAS DIFERENCIADORAS

La creación de la empresa de servicios múltiples RALT S.A.C, se va a diferenciar del

resto de consultorías que operan en nuestra localidad, por prestar servicios de calidad,
eficientes y efectivos para los diferentes giros de negocios, con la asesoría de
profesionales especializados en empresas, en la implementación de las prioridades
empresariales, y monitoreo para medir la evolución de la gestión por resultados.

PRINCIPALES SERVICIOS:

 Consultoría Financiera:

Gestión financiera de la empresa, análisis de la situación financiera del negocio,

identificación de puntos críticos, de negocios y proyectos que la empresa mantiene
en cartera y/o desarrollo.

Elaboración de informe financiero bimestral, trimestral o semestral, que incluye

sugerencias inmediatas, de corto, mediano y largo plazo.

 Consultoría Administrativa:
Asesoría en procesos, políticas y procedimientos acorde con la nueva actuación y los
nuevos retos de la empresa, recursos humanos, logística, servicios generales, etc.
 Consultoría en Arquitectura de Cliente:

Asesoría en que es lo que los clientes de distintos niveles socioeconómicos demandan

o necesitan, servicios que ayuden y den más apoyo a las decisiones para la correcta
marcha de la empresa.

 Consultoría Legal:

Asesoría en el aspecto legal respecto al tipo de actividad que las empresas realizan.

También aspectos relacionados con el amparo del derecho del trabajo, el derecho
civil, fiscal, y con todos los elementos que le corresponden a la legislación.

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  LAS VENTAJAS COMPETITIVAS

El proyecto tiene ventajas competitivas porque ofrece confianza a los clientes (empresa)
frente a posibles asesores informales.

Empresa formal con servicio de personal capacitado.

Empresa reconocida por la SUNAT, Municipalidad y por otras entidades locales que
operan en la región.

Ser los únicos especialistas idóneos en Asesoramiento a empresas o clientes de los

diferentes sectores del país.

Adicional consideramos también oportuno incorporar la INNOVACIÓN

ADMINISTRATIVA para que nuestras estrategias tengo mayor valor.

 OBJETIVOS DEL NEGOCIO

Objetivo general

 Crear una empresa que preste servicios de consultoría integral con eficiencia y
calidad, para llegar a ser la empresa líder de la región.

Objetivos específicos

 Otorgar servicios de consultoría integral en las distintas áreas del conocimiento,

apegados estrictamente a las necesidades de nuestros clientes y a los sistemas de
gestión de calidad prevalecientes.
 Crear y ofrecer a nuestros clientes soluciones debidamente sustentadas que
coadyuven a definir la mejor alternativa en la toma de decisiones.
 Consolidarse como una empresa privada de servicios integrales de consultoría
vinculada a diferentes instituciones y coadyuvar al sector productivo de nuestro
país.

II. ESTUDIO DE MERCADO

 Análisis del Sector:

El sector comercio, es una actividad económica que repercute en el crecimiento y
desarrollo del Producto Bruto Interno (PBI), esta actividad se viene dinamizando en el
país, desde la apertura a diferentes actividades de comercio como de consumo y de
servicios, estas mejoras se viene dando en la micro y pequeña empresa y que a su vez
está dando empleo tanto a mano de obra calificada como también no calificada.

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 Es importante mencionar que también en este sector aún existe las barreras burocráticas,
donde los trámites de licencias y permisos de operatividad se hacen extensos (varios
meses), originando mayor costo para las personas naturales que desean instalar su
empresa, estas barreras burocráticas en la actualidad son una amenaza para el acceso y
permanencia de las pequeñas y medianas empresas que operan en la economía.
Es bien sabido que el sector comercio y servicio son importantes en la economía, porque
origina empleo y acceso a nuevos mercados, debe tener un mayor enfoque para el
desarrollo de la región y del país.
 Definición y análisis del mercado objetivo:

El mercado está constituido por las micro y medianas empresas de la ciudad de

Ayacucho y Huanta, podemos señalar que en las principales urbanizaciones de la ciudad
como: Urb. Mariscal Cáceres, Enace, Emadi, Urb. Luis Carranza, Urb. Jardín, Centro
Histórico, Magdalena, Ovalo y todo los Asentamientos Humanos, Pueblos Jóvenes, se
encuentran instalados las empresas. Todos ellos pueden ser los demandantes de los
servicios de la Empresa de Servicios Múltiples RALT S.A.C

 Análisis de la competencia:
a. Cuantos Empresas Producen el Servicio.
Hasta el momento no tenemos conocimiento de las empresas que ofrecen los mismos
servicios que la empresa de servicios múltiples RALT S.A.C, esto a razón que se hizo
las consultas a las pequeñas empresas que operan en nuestra localidad, cuya respuesta
fue de no conocer ninguna entidad privada a parte de la cámara de comercio de
Ayacucho.
b. Quienes competirán con nuestros servicios.
Nuestros competidores básicamente son los competidores individuales como
Economistas, Administradores y Contadores y en última instancia los Técnicos
Independientes. También se tiene la presencia de empresas consultoras de negocios que
operan en la ciudad y que está a cargo de Ing. Agroindustriales.
c. Precio de los Insumos a Utilizar.
Los insumos que utilizaremos para cumplir con el servicio múltiple están básicamente
relacionado con los materiales y la logística profesional a utilizar más que insumos. Esto
dependiendo del tipo de servicio que se va ofrecer.

Entonces si hablamos de precios de los insumos es casi nada. Para cumplir

satisfactoriamente con el cliente (empresa).
d. Quienes son los competidores directos e indirectos.

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 Como se menciona en el punto anterior no tenemos competidores directos, puesto que
pretendemos ofrecer un servicio nuevo en el mercado local.

Pero si podemos señalar a los competidores indirectos como es el caso de la Cámara de

Comercio de Ayacucho y Dirección de Comercio Exterior y Turismo de Ayacucho
respectivamente.

Por otra parte están los Profesionales Independientes, que realizan este tipo de trabajos
de manera informal, es decir los Economistas, Contadores, etc.

 Análisis y pronóstico de la demanda:

Número aproximado de micro y pequeñas empresas que demandan el servicio en la

ciudad es:

CUADRO N° 01
CONCEPTO CANTIDAD
Número Aproximado de Empresas que demandan el servicio en la
7,400
Zona. (Demanda Total)
Número Aproximado de Empresas que demandan el servicio en la
3,746
Zona. (Demanda Potencial)
Número de Empresas que demandan el servicio en la Zona
2,117
(Demanda Efectiva)

La demanda efectiva nos indica, que hay un sector no atendida ty con el siguiente
proyecto se quiere cubrir esa brecha o demanda insatisfecha que totaliza 2,117 micro y
medianas empresas que operan en la región según la Cámara de comercio de Ayacucho.

 Análisis de la comercialización:

Perfil del cliente.

Nuestro servicio está básicamente relacionado o dirigido a pequeñas y medianas

empresas con ingresos económicos mensuales de 3 UITs, que en su mayoría son
empresarios menores y que son administrados por el propio jefe de familia como persona
independiente y empresarios que manejan por lo menos 10 trabajadores en su negocio.

Lo que nos impulsa a ofrecer servicios de calidad y eficientes

 Análisis del mercado proveedor:

Como no somos empresa productora ni comercializadora, tendremos poca relación con

los proveedores, puesto que no necesitaremos materias primas para producir ni

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 mercaderías para vender. Solo necesitaremos para el inicio de la actividad proveedores
de equipos y materiales de uso para realizar el servicio.

Las empresas que nos pueden proveer estos equipos son:

a. proveedores
Para que nos pueda proveer los equipos básicos tenemos varios proveedores, por no
decir todas las empresas de servicio informático, mueblerías y librerías que operan en la
ciudad de Ayacucho.
b. Ubicados.
Nuestros proveedores están ubicados mayormente en el centro de la ciudad. Las
empresas están en Jr. Asamblea, Av. Mariscal Cáceres, Av. Ramón Castilla, Jr. Libertad,
9 de Diciembre, etc.

III. ESTUDIO TÉCNICO

 Requerimientos físicos:

Infraestructura moderna que conste de: 01 oficinas; 01 secretaría, ss.hh,

01 Laptop
02 Computadoras pentium IV
01 Impresora láser a tinta y multifuncional
01 Fotocopiadora
01 proyector multimedia
Mobiliario de oficina

 Proceso del negocio:

Responsabilidad del Gerente

El Gerente es particularmente responsable por el establecimiento y mantenimiento de

una estructura de control interno diseñada para promover una seguridad razonable de
que los activos de la sociedad estén protegidos contra uso no autorizado y que todas las
operaciones son efectuadas de acuerdo con autorizaciones establecidas y son registradas
apropiadamente.

La base de la organización del presente proyecto radicará en una constante interrelación

de funciones entre la administración y sus órganos de control interno (Operaciones,
Ventas y Capacitación).

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Departamento de operaciones

Conformado por el personal que tiene la función de realizar los análisis para control de
operaciones en las diferentes etapas del siclo de la actividad empresarial y también
realiza investigaciones que permitan mejorar la calidad del servicio a brindar a los
clientes (empresas).

Departamento de ventas

Este personal está capacitado para realizar los diferentes eventos, promociones,
publicidad; es decir, se encarga de la comercialización total del servicio a brindar y todo
lo referente a esta actividad.

Departamento de capacitación

Está conformado por personal que está directamente relacionado con el proceso de
capacitación y actualización de información empresarial. En este departamento también
se considera, siempre y cuando sea necesario a personal de apoyo para las labores que
se desarrollen dentro del área.

GRÁFICO N° 01
ESQUEMA OPERATIVO DE LA EMPRESA

Dpto. Operaciones

Dpto. Ventas GERENTE

Dpto.
Capacitación

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 Local del negocio:

a. Macro localización

País : Perú
Departamento : Ayacucho
Provincia : Huamanga
Distrito : Ayacucho
Barrio : Calvario

MAPA N° 01
MAPA DEPARTAMENTAL DE AYACUCHO

LUGAR DEL
PROYECTO

b. Microlocalización

La empresa se va a ubicar en la Av. Mariscal Cáceres cuadra 12 cuya área es de 85 m2.

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IV. ESTUDIO DE LA INVERSIÓN

 Activos fijos:

Los activos fijos de la empresa, consta de los siguientes bienes:

 Equipos informáticos
 Mobiliarios

 Activos intangibles:

La empresa posee bienes intangibles como:

 Constitución de la empresa
 Licencias y permisos para operar en la región

 Capital de trabajo:
El capital de trabajo de la empresa está constituido por los fondos que se posee como los
aportes financieros de los socios, con la finalidad de reinvertirlos para lograr nuevas
utilidades para así mantener la operatividad de la empresa.
El capital total de la empresa se tiene bajo lo siguiente:
Activos
En efectivo en caja S/ 76,427.00
Depositado en el banco S/ 3,573.00
Pasivos
Deudas a corto plazo S/ 0.00
Deuda a proveedores S/ 0.00
Realizamos la operación siguiente:
Total activo corriente S/ 80,000.00 (-)
Total pasivo corriente S/ 00.00
Total capital S/ 80,000.00
Quiere decir que nuestro capital y de la que disponemos para trabajar es de S/ 80,000.00
lo que garantiza la operatividad de la empresa.

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 Inversión total:

A continuación determinamos el monto total de la inversión que requiere la Empresa de

Servicios Múltiples RALT S.A.C.

CUADRO N° 02
INVERSIÓN TOTAL DE LA EMPRESA
Prec.
Total
DESCRIPCION Unidad Unit Cantidad
(S/)
(S/)
I.- ACTIVO TANGIBLE
Equipos
Lap top HP Windows 10 Unid 1,799.00 1 1,799.00
Equipo de cómputo Intel Memoria ram 8GB Unid 1,399.00 2 2,798.00
Impresora láser a tinta multifuncional Ecotank Unid 999.00 1 999.00
Fotocopiadora Unid 2,225.00 1 2,225.00
Proyector multimedia de alta definición Unid 1,508.00 1 1,508.00
Total equipos 9,329.00
Mobiliarios
Escritorio gerencial Unid 236.00 1 236.00
Escritorio de melamine Unid 145.00 2 290.00
Silla giratoria Unid 110.00 3 330.00
Silla de espera Unid 70.00 2 140.00
Tacho de basura Unid 12.00 3 36.00
Estante grande para archivo Unid 437.00 1 437.00
Pizarra acrílica Unid 165.00 1 165.00
Total mobiliarios 1,634.00
TOTAL ACTIVO TANGIBLE 10,963.00
II.- ACTIVO INTANGIBLE
Gastos de estudio 1,500.00 1 1500
Constitución de empresa 710.00 1 710
Puesta en marcha 250.00 1 250
Capacitación del personal 920.00 1 920
TOTAL ACTIVO INTANGIBLE 3,380.00
III.- CAPITAL DE TRABAJO
Sueldos del personal
Gerente de área Unid 2,500.00 6 15,000.00
Prof. Contabilidad o economista Unid 2,000.00 6 12,000.00
Abogado Unid 2,200.00 6 13,200.00
Secretaria Unid 1,400.00 6 8,400.00
Promotor de ventas Unid 1,700.00 6 10,200.00
Total sueldos 58,800.00
Servicios
Alquiler de oficina 1,000.00 6 6,000.00
Agua 45.00 6 270.00
Electricidad 118.00 6 708.00
Teléfono 55.00 6 330.00
Total servicios 7,308.00
Publicidad y promoción

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Publicidad Global 1,300.00 1 1,300.00
Promoción Global 876.00 1 876.00
Total publicidad y promoción 2,176.00
Imprevistos y otros
Imprevistos 4,000.00 1 4,000.00
Total imprevistos 4,000.00
TOTAL CAP. DE TRABAJO 72,284.00
TOTAL INVERSION 86,627.00

El monto requerido para el inicio de las operaciones de la empresa es de S/ 86,627.00

soles.

 Estructura del financiamiento:

La estructura financiera de la empresa, cuya composición captada de capital (dinero

propio) y no se tiene dinero prestado o requerido.

La estructura financiera de la empresa multiservicios estás basado en que todo el capital

es propio, es decir, no se tiene capitales ajenos a la empresa. Todo el activo es financiado
(fijo y circulante) con recursos propios. Esta situación nos refleja una estabilidad
financiera o solvencia económica.

 Fuentes de financiamiento:

La fuente de financiamiento de la empresa es interna.

Se va a considerar la siguiente clasificación de la procedencia del capital de la empresa:

 Beneficios no distribuidos de la empresa para ampliar el capital.

 Provisiones para cubrir posibles pérdidas económicas en el futuro.
 Amortizaciones, cuyo fondo se emplee para evitar que la empresa quede
descapitalizada debido al desuso y pérdida del valor de los activos.

De la misma manera se va a considerar en circunstancias de emergencia cuando la

empresa lo solicite.

 Aportaciones de capital de los miembros (socios) de la empresa.

 Préstamos de entidades bancarias o financieras y que esta sea devuelto en un
plazo determinado y a un tipo de interés permitido.
 Créditos cuando se adquiera algún tipo de bien.

Los plazos de devoluciones de ocurrir un préstamo, no debe ser superior a un año (corto
plazo).

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 V. ESTUDIO DE LOS INGRESOS Y EGRESOS

 Presupuestos de ingreso:

El primer mes (0) se desarrollarán actividades de promoción y difusión masiva por

intermedio de los promotores, a partir del segundo mes de funcionamiento se pretende
atender 30 atenciones por mes en consultoría.

CUADRO N° 03
INGRESOS MENSUALES POR ACTIVIDAD

Detalle Cantidad P.U (S/) Total (S/)

Asesoría de constitución de nuevas
10 900.00 9,000.00
empresas
Capacitación en temas empresariales 8 1,400.00 11,200.00
Investigación de nuevos mercados 7 2,500.00 17,500.00
Diseño de planes de negocios 5 4,000.00 20,000.00
TOTAL 30 57,700.00

 Presupuestos de egreso:

CUADRO N° 04
PRESUPUESTO DE EGRESOS
Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6
Egresos (S/) (S/) (S/) (S/) (S/) (S/)
a) Costos Directos
Servicio de mano de obra profesional 9,800.00 9,800.00 9,800.00 9,800.00 9,800.00 9,800.00
Papel 03 millar 202.50 202.50 202.50 202.50 202.50 202.50
Tóner 690.00 690.00 690.00 690.00 690.00 690.00
Espiralado 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00
Energía eléctrica 118.00 118.00 118.00 118.00 118.00 118.00
Total costos directos 10,840.50 10,840.50 10,840.50 10,840.50 10,840.50 10,840.50
b) Costos Indirectos
Depreciación equipos 1,189.50 1,189.50 1,189.50 1,189.50 1,189.50 1,189.50
Depreciación mobiliarios 186.04 186.04 186.04 186.04 186.04 186.04
Total costos indirectos 1,375.54 1,375.54 1,375.54 1,375.54 1,375.54 1,375.54
2. Costos de Administración
Alquiler de oficina 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00
Útiles de Oficina 74.00 74.00 74.00 74.00 74.00 74.00
Gastos Generales 190.00 190.00 190.00 190.00 190.00 190.00
Agua potable 45.00 45.00 45.00 45.00 45.00 45.00

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 Teléfono 55.00 55.00 55.00 55.00 55.00 55.00
Total costos de administración 1,364.00 1,364.00 1,364.00 1,364.00 1,364.00 1,364.00
3. Costos de Comercialización
Movilidad 260.00 260.00 260.00 260.00 260.00 260.00
Comunicaciones 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00
Total costos de comercialización 320.00 320.00 320.00 320.00 320.00 320.00
Total egresos 13,900.04 13,900.04 13,900.04 13,900.04 13,900.04 13,900.04

 Cálculo del punto de equilibrio:

Para realizar el cálculo del punto de equilibrio, se va a realizar lo siguiente y para cada
servicio que va a brindar la Empresa de Servicios Múltiples RALT S.A.C.:

a.- Asesoría de constitución de empresas.

Costo fijo = S/ 700.00
Costo Variable = S/ 830.00
Precio = S/ 900.00

b.- Capacitación en empresas

Costo fijo = S/ 1,000.00
Costo Variable = S/ 1,275.00
Precio = S/ 1,400.00

c.- Investigación de mercados

Costo fijo = S/ 2,000.00
Costo Variable = S/ 2,215.00
Precio = S/ 2,500.00

d.- Diseño de planes de negocio

Costo fijo = S/ 2,800.00
Costo Variable = S/ 3,451.00
Precio = S/ 4,000.00

Para lo cual utilizamos la siguiente fórmula:

Obtenemos los siguientes resultados en cuadro siguiente donde ya se incluye el los gastos
incurridos por rubro:

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 CUADRO N° 05
UNIDADES REQUERIDAS PARA EL SERVICIO
Inv. Planes
Condición Asesoría Capacitación
Mercados Negocio
CF 700.00 1,000.00 2,000.00 2,800.00
P 900.00 1,400.00 2,500.00 4,000.00
CV 830.00 1,275.00 2,215.00 3,451.00
Unidades 10 8 7 5

Se debe considerar que nos encontramos en una economía de mercado que compite con
la producción externa, el tipo de cambio, la ley de la oferta y demanda, gustos y
preferencias de los consumidores; es decir que nuestra economía no es estable y está
afecto a los shock externos como la tasa de interés externa, el alza del barril de petróleo,
fuga de divisas etc., que afecta principalmente a la pequeña empresa, porque los insumos
vienen de los países externos, una subida del precio de un bien afecta los bolsillos de los
consumidores y disminuyen la venta de productos en la pequeña empresa, otros cierran
su negocio por efectos de los préstamos financieros, entre otros efectos negativos.

Por tanto no es necesarios realizar el gráfico de la curva de costos totales por que el
estudio considera sólo el corto plazo y dependiendo de los efectos de la economía actual.

 Presupuesto de efectivo o flujo de caja proyectado:

Nos muestra la generación de los recursos monetarios por parte del proyecto, el mismo
que se utiliza para estimar la rentabilidad del proyecto.

CUADRO N° 06
FLUJO DE CAJA PROYECTADO (S/)
Rubro Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6
Ingresos
Ventas al contado 57,000.00 57,000.00 57,000.00 57,000.00 57,000.00 57,000.00
ventas al crédito 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Préstamos 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Total ingresos 57,000.00 57,000.00 57,000.00 57,000.00 57,000.00 57,000.00
Egresos
Costo de ventas (*) 12,524.50 12,524.50 12,524.50 12,524.50 12,524.50 12,524.50
Gastos operativos 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Intereses 107.19 107.19 107.19 107.19 107.19 107.19
Impuestos 10,260.00 10,260.00 10,260.00 10,260.00 10,260.00 10,260.00
Pago de letras
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
vencidas
Total egresos 22,891.69 22,891.69 22,891.69 22,891.69 22,891.69 22,891.69
Flujo de caja neto -34,108.31 34,108.31 34,108.31 34,108.31 34,108.31 34,108.31
Flujo acumulado -34,108.31 0.00 34,108.31 68,216.62 102,324.93 136,433.24

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  Presupuesto operativo o estado de ganancias y pérdidas proyectado:

Muestra las utilidades netas a obtener en cada periodo de tiempo futuro con la operación
del proyecto de inversión.

CUADRO N° 07
ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS
Rubro Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6
Ventas totales 57,700.00 57,700.00 57,700.00 57,700.00 57,700.00 57,700.00
(-) Devoluciones 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
(-) Descuentos 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Ventas netas 57,700.00 57,700.00 57,700.00 57,700.00 57,700.00 57,700.00
(-) Costo de ventas 13,900.04 13,900.04 13,900.04 13,900.04 13,900.04 13,900.04
Utilidad bruta 43,799.96 43,799.96 43,799.96 43,799.96 43,799.96 43,799.96
(-) gastos de administración 1,364.00 1,364.00 1,364.00 1,364.00 1,364.00 1,364.00
(-) Gastos de ventas 320.00 320.00 320.00 320.00 320.00 320.00
Utilidad operativa 42,115.96 42,115.96 42,115.96 42,115.96 42,115.96 42,115.96
(-) Intereses 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
(-) Comisiones 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Utilidad imponible 42,115.96 42,115.96 42,115.96 42,115.96 42,115.96 42,115.96
(-) Impuestos 10,260.00 10,260.00 10,260.00 10,260.00 10,260.00 10,260.00
Utilidad neta 31,855.96 31,855.96 31,855.96 31,855.96 31,855.96 31,855.96

VI. ESTUDIO FINANCIERO

 Periodo de recuperación de la inversión
Se considera sólo la recuperación de la inversión.
La metodología es sumar los flujos netos de cada periodo hasta igualar la inversión
inicial y debe ser menor que la vida útil del proyecto; entonces se acepta el proyecto.
A continuación se muestra un cuadro con los valores de la utilidad neta de cada periodo
para determinar en qué periodo recuperamos la inversión realizada en el proyecto:

CUADRO N° 08
RECUPERO DE LA INVERSIÓN
Flujo Neto Flujo
Periodo
Mensual Mensual
1 31,855.96 31,855.96
2 31,855.96 63,711.92
3 31,855.96 95,567.88
4 31,855.96
5 31,855.96
6 31,855.96

16
 Del cuadro indicamos lo siguiente: el periodo de recupero de la inversión es al finalizar
el 3er mes.

 Valor Actual Neto (VAN)

El Valor Actual Neto (VAN).- Nos va a permitir medir la rentabilidad del proyecto en
valores monetarios que exceden a la rentabilidad después de recuperar toda la inversión.

La expresión matemática es la expresión siguiente

Fórmula

Donde:

It Flujo de ingreso del proyecto

Ft Flujo de egresos del proyecto
r Costo del capital por tasa de descuento
n Periodo de vida útil del proyecto

De la misma manera se va hacer uso de la Tasa Social de descuento (TSD) de 8%,

emitida por el Ministerio de Economía (MEF) tanto para proyectos privados y proyectos
sociales para hallar el resultado requerido para nuestro proyecto y se denota en el cuadro
siguiente:

CUADRO N° 09
VALORES MENSUALES DEL PROYECTO
Rubro Mes 0 Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6
Ingresos 0.00 57,700.00 57,700.00 57,700.00 57,700.00 57,700.00 57,700.00
Egresos 86,627.00 13,900.04 13,900.04 13,900.04 13,900.04 13,900.04 13,900.04
FCN -86,627.00 43,799.96 43,799.96 43,799.96 43,799.96 43,799.96 43,799.96

Reemplazando en la fórmula y/o utilizando Excel obtenemos el siguiente resultado:

VAN = 115,854.94

Lo que significa que VAN > 0, el proyecto es aceptado.

17
  Tasa Interna de Retorno (TIR)
La Tasa Interna de Retorno (TIR).- Mide la rentabilidad de un proyecto como un porcentaje
por periodo de tiempo que produce el flujo neto del proyecto.
La fórmula es la siguiente:

Donde r = TIR
CUADRO N° 10
VALORES PARA HALLAR LA TIR (%)
Rubro Mes 0 Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6
FCN -86,627.00 43,799.96 43,799.96 43,799.96 43,799.96 43,799.96 43,799.96

Haciendo uso del Excel, obtenemos el siguiente resultado:

TIR = 45%, que el proyecto se justifica desde el punto de vista financiero porque el VAN
> 0.

18
 CONCLUSIONES Y SUGERENCIAS

Conclusiones:

 Se ha determinado que la empresa de servicios múltiples RALT S.A.C es una

empresa rentable, pues cubre sus gastos operativos en forma satisfactoria y posee
una rentabilidad óptima de acuerdo a lo establecido en el presente estudio.

Sugerencias:

 Se sugiere fortalecer la idea del proyecto, pues se lograría establecer en la región,

empresas que estén dispuestos a operar en diferentes condiciones de la economía
local o regional y que estas empresas debidamente asesoradas sean la fuente de
generación de empleo para la juventud ayacuchana.

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 BIBLIOGRAFÍA

 “EVALUACIÓN DE INVERSIONES” Un enfoque privado y social – Autor:

Carlos León MBA – Chiclayo 2007.
 “GUÍA DE ORIENTACIÓN PARA LA EVALUACIÓN Y SEGUIMIENTO
DE PROYECTOS DE DESARROLLO”, Autor: Francisco José Calderón
Vásquez - 2008
 “PAUTAS PARA LA IDENTIFICACIÓN, FORMULACIÓN Y
EVALUACIÓN SOCIAL DE PROYECTOS DE INVERSIÓN PÚBLICA A
NIVEL DE PERFIL”, SNIP – MEF.
 INTERNET - MEF

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