Evidencia: Juego de roles “Mis obligaciones”

Respuesta a inquietudes de jose:

1- José: tengo entendido que en Colombia están obligados a pagar tributos
al Estado las empresas y algunas personas naturales. Pensando en el tipo
de negocio que he constituido no sé si también estoy en la obligación de
declarar, podría usted indicarme de manera detalla ¿Qué personas naturales
están obligadas a declarar renta?
R/ Señor jose como se le recomendó anteriormente de constituir una S.A.S., usted
se verá obligado a declarar lo siguiente:
Ante la DIAN.
1-Impuesto de renta y complementarios.
2-Impuesto sobre las ventas, IVA.
3-Declaraciones de Retención en la Fuente.
Ante la Secretaría de Hacienda de deben declarar:
1-Impuesto de Industria y Comercio.
2-Retenciones a título de ICA, Reteica.
Y las personas naturales solo deben declarar impuesto sobre la renta si cumplen
lo siguiente:
-Que el patrimonio bruto al término del año gravable 2019 sea igual o superior a
$154.215.000
-Que los ingresos totales del respectivo ejercicio gravable sean iguales o
superiores a $47.978.000
-Que los consumos mediante tarjeta de crédito sean iguales o superiores a
$47.978.000
-Que el valor total de las compras y consumos sean igual o superior a $47.978.000
-Que el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o
inversiones financieras sean igual o superior a $47.978.000.

2-José: continuando con el tema permítame preguntarle, en el caso de mi

cuñada, ella no sabe si declarar o no el impuesto de renta correspondiente al
año gravable 2013, dado a que sus ingresos laborales fueron de $54.000.000,
pero tiene un patrimonio de $125.000.000, ¿qué ocurre en este caso?
R/ Señor jose en el caso de su cuñada siendo persona natural se encuentra
obligada a declarar ya que para el año 2013 se establecieron los siguientes topes:
1. Que el patrimonio bruto en el último dia del año gravable 2013 exceda de cuatro
mil quinientas (4.500) UVT ($120.785.000).
2.. Que los ingresos brutos sean superiores a mil cuatrocientas (1.400) UVT
($37.577:000).

3- José: tengo entendido que es importante tener claro el valor de la UVT que
se aplica en el período fiscal sobre el cual se está efectuando la declaración.
¿Cómo determino el valor de una UVT? ¿Es un valor constante o cómo se
establece?

R/ La Unidad de Valor Tributario permite el cumplimiento de las obligaciones

tributarias de todos los colombianos
El gobierno es el responsable de ir actualizando la UVT para determinar el nuevo
valor en pesos. Esta medida tiene en cuenta la inflación a la vez que facilita su
imposición y agilidad en el cálculo, haciéndola más precisa. El gobierno todos los
años actualiza la UVT y tan sólo hay que multiplicar el respectivo valor a la nueva
UVT. A partir del nuevo Plan de Desarrollo 2018-2022, en el artículo 48, establece
y permite calcular en valores de UVT todos los cobros, sanciones, multas tasas,
tarifas, estampillas, presupuestos y costos estatales que estuvieran denominados
y establecidos en base al salario mínimo mensual legal vigente. Con la vigencia de
la nueva ley se calculan los cobros en unidades de valor tributario, por lo que
todas las actualizaciones deberán realizarse en base a la UVT vigente.
Respecto a la vigencia de 2019, la unidad de valor registró un incremento del
3,35% ubicándose algo por encima del dato de índice de precios al consumidor
(IPC) que al finalizar el año fue de 3,18%.
4- José: entonces, si una persona natural no está obligada a declarar renta,
¿cuál es el documento que tiene los mismos efectos de la declaración de
renta y complementarios?
R/ Las personas naturales que no están obligadas a declarar el impuesto sobre la
renta, les aplica la retención en la fuente, este será su impuesto y será cobrado
por el agente retenedor, el cual se cobra para asegurar anticipadamente una parte
del impuesto de renta de las personas que están obligadas a declarar y se les
deduce en el pago de su impuesto a la renta, pero para las personas no
declarantes este será su impuesto.
5- José: supongamos que me realizan retención en la fuente por concepto de
servicios en las empresas a quienes les vendo el paquete turístico del
Parque Nacional de Chicamocha. Si no estoy obligado a declarar el impuesto
de renta porque no supero los topes establecidos, ¿esa retención en la
fuente constituye mi impuesto de renta y complementarios de ese período
gravable?

R/ la retención en la fuente no es un impuesto, es una medida que toma el

gobierno para recaudar dinero en donde se está generando un impuesto, como
IVA, timbre, industria y comercio y asi asegurar flujo de caja en su recaudo sin
tener que esperar un determinado tiempo hasta que se cierre un periodo tributario.
La retención en la fuente al ser el cobro anticipado de impuesto se descontará del
valor de impuesto a pagar al momento de declarar renta para las personas que
están obligadas a ello.
La retención en la fuente constituye el impuesto a la renta de las personas no
declarantes, por ley toda persona natural está sometido al impuesto de renta.

6- José: con respecto a la sociedad que voy a constituir, como sé yo

¿Cuándo se debe presentar las declaraciones de renta y complementarios de
personas jurídicas?

R/El periodo fiscal es el lapso de tiempo sobre el cual se debe reportar la

información relacionada con los diferentes impuestos.
Para las personas naturales del régimen simplificado este periodo comprende
desde el 1 de enero hasta el 31 de diciembre.
Para las personas naturales y jurídicas que pertenecen al régimen común este
periodo transcurre cada dos meses.
Por cada periodo fiscal se debe presentar una declaración tributaria, ya sea la
declaración de renta y complementarios, de Iva o de retención en la fuente, o de
cualquier otro impuesto.
En el caso de las declaraciones de retención en la fuente e Iva, si no se
presentaron movimientos sujetos a retención u operaciones gravadas o que den
derecho a descuentos no se presentan estas declaraciones.

7- José: si yo no estoy obligado a presentar declaraciones tributarias, pero

decido hacerlo ¿Tiene efecto alguno?
R/ La norma es clara en considerar desconocer efectos legales a las declaraciones
tributarias presentadas por los no obligados, por lo que no debería existir ninguna
consecuencia por ello.

8- - José: tengo entendido que los impuestos en Colombia se clasifican a

nivel nacional, departamental y municipal. Me interesa saber si dentro de los
impuestos nacionales aparte del impuesto de renta y complementarios e
impuesto al patrimonio existen otros impuestos más.
R/
1-impuesto sobre la renta y complementarios: grava utilidades derivadas de
operaciones ordinarias de la empresa.
2-impuesto al valor agregado IVA: impuesto a la venta de productos y servicios.
3-impuesto al consumo: grava los sectores de vehículos, telecomunicaciones,
alimentación y bebidas.
4-impuesto a las transacciones financieras: se aplica al retirar fondos de cuentas
de ahorros, corrientes y cheques de gerencia.