PLAN DE TESIS

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“PERU: LAS NORMAS DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL Y SU CONTRIBUCION AL CONTROL EFECTIVO Y EL BUEN GOBIERNO DE LAS UNIVERSIDADES PÚBLICAS”

INVESTIGADOR: DR. CPCC DOMINGO HERNANDEZ CELIS

EQUIPO DE INVESTIGACION: ANA APOLONIA VALLEJOS SOTO JULIA PAOLA HERNANDEZ-CELIS VALLEJOS LOURDES KHARINA HERNANDEZ VALLEJOS ANDREA DEL ROCIO HERNANDEZ VALLEJOS

I. TÍTULO DEL ESTUDIO DE INVESTIGACIÓN

“PERU: LAS NORMAS DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL Y SU CONTRIBUCION AL CONTROL EFECTIVO Y EL BUEN GOBIERNO DE LAS UNIVERSIDADES PUBLICAS ”

II. NOMBRE DEL AUTOR

XXX

III.

LUGAR DONDE SE VA A DESARROLLAR LA TESIS

UNIVERSIDAD NACIONAL FFF UNIVERSIDAD NACIONAL GGG

IV.

DESCRIPCIÓN DEL PROYECTO

4.1.

ANTECEDENTES BIBLIOGRÁFICOS.

Los antecedentes bibliográficos de la investigación estén dados por las siguientes referencias: 1) Ramírez Villacorta, Josefina (2005) Tesis: “Auditoría Financiera: Herramienta para el mejoramiento continuo y la competitividad empresarial”. Presentada para optar el Grado de Doctor en Administración en la Universidad Autónoma de México. Este documento contiene la justificación, normas, proceso y procedimientos para llevar a cabo la auditoría financiera en las empresas y la forma como son utilizados los informes de auditoría en el mejoramiento continuo y la competitividad de las empresas.

En este documento. Presentada para optar el Grado de Maestro en auditoría Integral en la Universidad Nacional Federico Villarreal. María Felicita (2005) Tesis:” Gestión Corporativa con Benchmarking. con servicios totalmente dirigidos a la población de la jurisdicción del gobierno local. eficacia y transparencia. para la competitividad de la Banca Estatal”. 5) Guardia Huamaní. Daniela (2004) Tesis “Auditoría interna y control interno: Su aplicación en una universidad nacional”. Presentada para obtener el Grado de Maestro en Auditoría Contable y Financiera en la Universidad Nacional Federico Villarreal. Elcida Herlinda (2002) Tesis: “Las acciones de control para el desarrollo de una auditoría integral en una Universidad Pública”. Presentada para optar el Título de Contador Público en la Universidad de San Martín de Porres. En este trabajo el auto describe la necesidad de aplicar el gerenciamiento corporativo para que los gobiernos locales puedan gestionar sus recursos con economía. eficiencia. Manuel (2005) Tesis: “Gerenciamiento corporativo aplicado a los Gobiernos Locales”. Trabajo presentado para optar el Grado de Maestro en Administración en la Universidad Nacional Federico Villarreal. eficacia y economía del gobierno corporativo de las universidades 6) Pérez Hernández. En este documento la . normas y procedimientos de las acciones de control que deben llevarse a cabo en el marco de una auditoría integral. 3) Liñán Salinas. Jaime (2003) Tesis: “El Nuevo Marco de la Auditoría Interna y su influencia en la optimización del Gobierno Corporativo de las Universidades Públicas”. La autora presenta el marco filosófico y doctrinario de los principios. como medio para mejorar la gestión institucional.2) Guardia Huamaní. Esta tesis está referida al estudio de las normas de la auditoría interna y la forma como influye en la eficiencia. 4) Peña Wong. la autora define como las normas y procedimientos de la gestión corporativa y el benchmarking pueden facilitar la competitividad de la banca estatal peruana. Presentada para optar el Grado de Doctor en Administración en la Universidad Nacional Federico Villarreal.

por la Ley Universitaria. y si están al servicio de la comunidad. si realizan investigación. enseñanza. al servicio del país. transmisión y difusión del conocimiento para la formación de humanistas. En este trabajo se describe las normas y el proceso del control interno gubernamental y la forma como incide en la gestión de las municipalidades de nuestro país. profesores. José María (2003) Tesis: “El Proceso administrativo de control interno en la gestión municipal”. En ambas situaciones son de aplicación las Normas de Auditoría Gubernamental (NAGUS) para llevar a cabo la Auditoría Financiera Gubernamental. Se rigen por la Constitución Política del Perú. elaborado por para optar el Grado de Maestro en Administración en la Universidad Nacional Federico Villarreal. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA Las universidades públicas son entidades educativas autónomas. en las auditorías antes indicadas.autora relaciona los principios. Las Universidades públicas son entidades que están en el alcance del Sistema Nacional de Control (SNC).2. Auditoría de Gestión Gubernamental y Exámenes Especiales. donde se promueve la . por tanto disponen de un Órgano de Control Institucional (OCI) para el control interno previo e interno posterior y además están sujetas del control externo de la Contraloría General de la República. a la creación y aplicación científica y tecnológica. normas y procedimientos del control interno con el trabajo del auditor interno para facilitar el control efectivo y el buen gobierno de una universidad nacional. lo que no ha permitido determinar en forma razonable si las universidades públicas están efectivamente al servicio del país. funcionarios. investigadores y profesionales. 7) León flores Gilberto E. 4. trabajadores. de origen comunal. Las universidades públicas son creadas por Ley. Se ha determinado la aplicación incorrecta de las Normas de Auditoría Gubernamental. alumnos y graduados dedicados al estudio e investigación. su Estatuto y sus Reglamentos. científicos. integradas por autoridades. de parte del Órgano de control Interno y las Sociedades de Auditoría designadas por la Contraloría. y Zevallos Cardich.

Objetivos Generales.aplicación de la economía. la Contraloría General de la República. algunas han sido retiradas del Registro Nacional de Sociedades de Auditoría y otras han sido suspendidas temporalmente. en relación con los recursos que utilizan en sus actividades educativas y administrativas. ha llevado a cabo destituciones y relevos de personal del Órgano de Control Institucional de las Universidades Públicas. Por otro lado. Acciones Permanentes y temporales. resultado y producto de dicha cadena. Igual situación ha acontecido con las Sociedades de Auditoría designadas por la Contraloría. eficiencia (relación servicios / costos incurridos) y eficacia (logro de objetivos generales y específicos). En otros casos de menor relevancia se han aplicado sanciones al personal encargado de aplicar las normas en mención. no han permitido determinar si están cumpliendo la cadena estratégica. Las universidades públicas desarrollan sus funciones sobre la base de la denominada cadena estratégica representada por Lineamientos de Política. objetiva y confiable. eficiencia y eficacia de la organización y gestión de las Universidades Públicas? . Objetivos Específicos. tal como lo disponen las Normas de Auditoría Gubernamental. pueden contribuir al control efectivo y buen gobierno de las Universidades Públicas? PROBLEMAS SECUNDARIOS: 1. Estatuto y Reglamento General) y tampoco si están cumpliendo los estándares de economía (relación costo / beneficio). no ha permitido identificar si las universidades están aplicando correctamente la normas institucionales (Ley Universitaria. durante los ejercicios 2000 al 2006. Las auditorías. por que las auditorías no se han llevado a cabo en forma imparcial. ¿Cómo pueden contribuir las Normas de Auditoría Gubernamental con la economía. eficiencia y eficacia de las actividades y recursos institucionales. por cuanto no se han identificado los indicadores de impacto. La aplicación inadecuada de las Normas de auditoría gubernamental. PROBLEMA PRINCIPAL: ¿De que manera las Normas de auditoría Gubernamental. desarrolladas sobre la base de Normas de Auditoría Gubernamental aplicadas en forma no fidedigna.

procedimientos. el Consejo Universitario. La comunidad nacional sostiene económicamente a las Universidades. ampliar y determinar los objetivos y los cursos de acción que deban tomarse. La gestión o gobierno se ejerce por la Asamblea Universitaria. Estatuto. 4. ¿De que manera las Normas de Auditoría Gubernamental pueden contribuir con la medición de la cadena estratégica de las Universidades Públicas? 4. anticipar los problemas futuros posibles. el Concejo de Facultad y los Decanos. las que corresponden a ese esfuerzo con la calidad de sus servicios. estándares y métodos de logros. coordinar y controlar las funciones y actividades. por tanto es necesario tomar en cuenta los distintos aspectos doctrinarios respecto a este importante aspecto de la gestión. dirigir técnicamente la operatividad.3. ORGANIZACIÓN Y GESTIÓN Las universidades organizan su régimen de gestión o gobierno de acuerdo con la Ley Universitaria. Para cada componente la Ley establece su composición y sus atribuciones.3.2. el Rector. ingresos por concepto de leyes especiales y los ingresos propios1. La planeación. REGLAMENTO GENERAL 2002.3.1. MARCO TEÓRICO 4.1. 1 UNIVERSIDAD NACIONAL FEDERICO VILLARREAL. establecer políticas. establecer condiciones y suposiciones bajo las cuales debe hacerse el trabajo.1. se aplica para distribuir el trabajo entre el grupo y para establecer y reconocer las relaciones y autoridad necesarias. Las universidades públicas deben planear adecuadamente sus actividades. establecer un plan de logros. modificar los planes a la luz de los resultados del control La organización. para la previsión. Los recursos económicos de las universidades provienen de asignaciones del Tesoro Público. . subdividir el trabajo en tareas operativas. UNIVERSIDADES PÚBLICAS. seleccionar e indicar las áreas para el logro de los objetivos.ESTATUTO 2001. se aplica para aclarar. organizar los recursos disponibles. Reglamento Interno y otras normas relacionadas.

Típicamente un gerente está comprometido con muchos objetivos y puede encontrarse con cada uno en diferentes etapas del proceso. El control de las actividades. destacar la creatividad para descubrir nuevas o mejores formas de administrar y desempeñar el trabajo. la ejecución de una función no cesa enteramente antes de que se inicie la siguiente. activa y dinámica de todos los involucrados por la decisión o el acto gerencial. esta fase se aplica para comparar los resultados con los planes en general. En la practica gerencial. delegar la debida autoridad en cada miembro de la gestión.3. hacer que los elementos de medición sean conocidos. informar de las interpretaciones a los miembros responsables.disponer las tareas operativas de grupo en puestos operativos. alabar y reprimir con justicia. La secuencia debe adaptarse al objetivo específico o al proyecto en particular. Escuelas y Departamentos académicos de acuerdo con sus características y necesidades. si son necesarias. conduce y reta a otros para que hagan lo mejor que puedan. revisar la organización a la luz de los resultados del control La ejecución. ajustar el plan a la luz de los resultados del control. evaluar los resultados contra las normas de planeación y ejecución. proporcionar instalaciones y otros recursos al personal. definir los requisitos del puesto de trabajo. es decir estar. reunir las posiciones operativas entre unidades relacionadas y administrables.1. idear medios efectivos para medición de las operaciones. sugerir acciones correctivas. 4. ACTIVIDADES ACADEMICAS Y ADMINISTRATIVAS Cada universidad organiza y establece su régimen académico por Facultades. recompensar con reconocimiento y pago el trabajo bien hecho.2. cuya organización determinan sus Estatutos garantizando su . estas etapas del proceso deben formar una sinergia. revisar la ejecución a la luz de los resultados del control. transferir datos detallados de forma que muestren comparaciones y variaciones. guía a los subordinados para que cumplan con las normas de funcionamiento. se realiza con la participación práctica. entrelazadas e interrelacionadas. Las universidades cuentan con servicios y oficinas académicas. administrativas y de asesoramiento. seleccionar y colocar al elemento humano en puesto adecuado.

Según la Contraloría (1995)4. las Normas de auditoría Gubernamental se presentan clasificadas en cuatro grupos: a) Normas Generales: b) Normas relativas a la Planificación de la Auditoría Gubernamental: c) Normas relativas a la Ejecución de la Auditoría Gubernamental: 2 Guardia Huamaní. NORMAS DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL Según Guardia (2003)2. La Contraloría General de la República indica que las Normas de Auditoría Gubernamental contribuyen a que las auditorías sean evaluaciones imparciales. Editora Perú. eficacia y transparencia. al trabajo que desempeña y a la información que rinde como resultado de este trabajo. las Normas de Auditoria Gubernamental son los requisitos mínimos de calidad. Interpretando a la Contraloría (1995)3. la auditoría gubernamental es el mejor medio para verificar que la gestión pública de las Universidades se haya realizado con economía. Lima Editor Perú. La auditoría se ha convertido en un elemento integral del proceso de responsabilidad en el sector público. . La confianza depositada en el auditor gubernamental ha aumentado la necesidad de contar con normas modernas que lo orienten y permitan que otros se apoyen en su labor. de conformidad con las disposiciones legales aplicables. relativas a la personalidad del auditor. 3 Contraloría General de la República (1995) Normas de Auditoría Gubernamental. objetivas y confiables de la gestión gubernamental. Están a cargo de funcionarios nombrados por el Consejo Universitario o propuesta por el Rector.2. Lima. Jaime (2003) Tesis: El Nuevo Marco de la Auditoría Interna y su influencia en la optimización del gobierno corporativo de las Universidades Públicas.3. Constituyen un valioso marco de referencia para el control gubernamental. La auditoria es un examen que tiene que planificarse para que se pueda obtener la evidencia correspondiente. 4. eficiencia.racionalización y eficiencia. 4 Contraloría General de la República (1995) Normas de Auditoría Gubernamental.

supervisión del trabajo de auditoría. NORMAS RELATIVAS A LA EJECUCION DE LA AUDITORIA GUBERNAMENTAL Este grupo está integrado esencialmente por normas utilizadas en la realización de la auditoría.3. planeamiento de auditoría. NORMAS GENERALES Las normas que conforman este grupo se relacionan con las cualidades y calificaciones del auditor y la calidad de su trabajo. programas de auditoría y archivo permanente. a fin de alcanzar los objetivos propuestos. 4.3. Dichas normas son las siguientes: Planificación general. 4.d) Normas relativas al Informe de Auditoría Gubernamental: 4. y.2. evidencia suficiente. Estas normas están referidas al: evaluación de la estructura del control interno. comunicación de hallazgos. tienen el propósito que las pruebas y demás procedimientos que se seleccionen. evaluación del cumplimiento de disposiciones legales y reglamentarias.2. papeles de trabajo.2. confidencialidad. se refieren al entrenamiento técnico y capacidad profesional. cuidado y esmero profesional. según el criterio profesional del auditor. sean apropiados en las circunstancias para cumplir los objetivos de cada auditoría.2. independencia. carta de representación. . participación de profesionales y/o especialistas y control de calidad. NORMAS RELATIVAS A LA PLANIFICACION DE LA AUDITORIA GUBERNAMENTAL Este grupo de normas tiene por objeto establecer los criterios técnicos generales que permitan una apropiada planificación de la auditoría en entidades sujetas al Sistema Nacional de Control.3. Estas normas que se aplican también para la ejecución del trabajo y la preparación del informe.1.3. competente y relevante.

AUDITORIA FINANCIERA La auditoría de estados financieros tiene por objetivo determinar si dichos estados de las Universidades Públicas presentan razonablemente su situación financiera. Estas normas son la elaboración del informe. Las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAs) Y Las Normas Internacionales de Auditoría (NIAs). Las normas que se mencionan a continuación regulan la formulación del Informe. AUDITORIAS GUBERNAMENTALES Las Normas de Auditoría Gubernamental. Las normas agrupadas en esta clasificación también pueden ser aplicables a algunas auditorías financieras. contenido del informe. la oportunidad.3.4. estableciendo la forma escrita. los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo.3. son aplicables a todos los aspectos de contenido.3.3. 4. informe especial y seguimiento de recomendaciones de auditorias anteriores. y el informe especial. características del informe. que rigen a la profesión contable en el país.2. .3. de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados. NORMAS RELATIVAS AL INFORME DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL Este grupo de normas establecen los criterios técnicos para el contenido. son de cumplimiento obligatorio y aplicación indispensable para los auditores de la Contraloría General de la República. presentación y contenido del Informe.4. elaboración y presentación del Informe de Auditoría Gubernamental relacionado con la auditoría de gestión y exámenes especiales.1. de cuyo resultado se emite el correspondiente dictamen. elaboración y presentación del Informe de Auditoría Financiera Gubernamental. de los Órganos de control Institucional de las entidades sujetas al Sistema Nacional de Control y de las Sociedades de Auditoría cuando sean designadas para efectuar una auditoría gubernamental 4. oportunidad del informe.

3.3. eficiencia y economía en el uso de los recursos públicos. con el propósito de determinar si estos se presentan de acuerdo con criterios establecidos o declarados expresamente. actividades o segmentos de las Universidades Públicas.4. con el objeto de verificar el cumplimiento de los dispositivos legales y reglamentarios aplicables y elaborar el correspondiente informe que incluya conclusiones. 4.3. EXAMEN ESPECIAL Comprende la revisión y análisis de una parte de las operaciones o transacciones. efectuadas con posterioridad a su ejecución. así como el control gerencial para facilitar la toma de decisiones por quienes son responsables de adoptar acciones correctivas y. cuando no entorpece las funciones administrativas y operativas de la gerencia y además cuando se toman en cuenta las sugerencias y recomendaciones de los . mejorar la responsabilidad ante el público. 4. observaciones y recomendaciones. dentro de un área limitada o asunto específico de las operaciones.3. programas o actividades específicas. CONTROL EFECTIVO Según el Informe COSO. AUDITORIA DE ASUNTOS FINANCIEROS La auditoría de asuntos financieros en particular se aplica a programas. orientado a mejorar la efectividad.3. realizado con el fin de proporcionar una evaluación independiente sobre el desempeño (rendimiento) de las Universidades Públicas en general. ejecutada por la gerencia se ha efectuado de conformidad a lo planificado y alcanzado los objetivos programados. El Examen Especial puede incluir una combinación de objetivos financieros y operativos o.2.3. AUDITORIA DE GESTION Es un examen objetivo.3. sistemático y profesional de evidencias.3. El control es efectivo.4. restringirse a sólo uno de ellos.4. el Control es el proceso puntual y continuo que tiene por objeto comprobar si la programación y gestión. 4.

Mientras que el control es un proceso. programas y proyectos de inversión emanados de la gestión se están cumpliendo de acuerdo a lo previsto. iii) Si se prepara de forma razonable la información financiera. referida por CONASEV (2002)6. económicas y sociales. BUEN GOBIERNO INSTITUCIONAL Según la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE). un sistema determinado puede funcionar de manera diferente en momentos distintos. ii) Disponen de información adecuada hasta el punto de lograr los objetivos operacionales de la entidad. su eficacia es un estado o condición del proceso en un momento dado. De acuerdo con el Informe COSO. evaluación de riesgos. “El Gobierno Corporativo es el sistema por el cual las entidades 5 6 Andrade E. Su funcionamiento eficaz proporciona un grado de seguridad razonable de que una o más de las categorías de objetivos establecidos va a cumplirse. Lima. sostiene la siguiente teoría: El control efectivo consiste en evaluar un conjunto de proposiciones financieras. Cuando un sistema de control alcanza el estándar a continuación. información y comunicación y supervisión. actividades de control.5. iv) Si se cumplen las leyes y normas aplicables. Comisión Nacional Supervisora de empresa y Valores –CONASEV (2002) Principios de Buen gobierno para las sociedades Peruanas. estos componentes también son criterios para determinar si el control interno es eficaz. 4.3. Andrade (2004)5. objetivos. Imprenta Institucional. con la finalidad de determinar si las metas. económica y patrimonial de la entidad. puede considerarse un sistema efectivo. y.órganos responsables del mismo y cuando se aplican las medidas correctivas necesarias para optimizar la gestión institucional. . presupuestos. los sistemas de control interno funcionan a distintos niveles de efectividad. La determinación de si un sistema de control es efectivo o no y su influencia en la efectividad en el buen gobierno constituye una toma de postura subjetiva que resulta del análisis de si están presentes y funcionando eficazmente los cinco componentes: entorno de control.. De la misma forma. El control interno puede considerarse efectivo si: i) Se están logrando los objetivos operacionales de la entidad. Por consiguiente. Lima Editorial Rhodas. políticas. el mismo que al superar los estándares establecidos facilita la efectividad de la gestión empresarial. estrategias. Simón (2004) Planificación de Desarrollo.

. a fin de incentivar el desarrollo de buenas prácticas de gobierno corporativo.Pontificia Universidad Católica del Perú. El Gobierno Corporativo también provee la estructura a través de la cual se establecen los objetivos de la entidad. Refuerza este objetivo la existencia de un adecuado marco legal y prácticas 7 Gonzáles. los accionistas y otros agentes económicos que mantengan algún interés en la entidad. las adquisiciones de control. los esquemas de remuneración e incentivos de la administración. entre otros. En los últimos años se han establecido principios de adhesión voluntaria. Lima. el gobierno corporativo explica las reglas y los procedimientos para tomar decisiones en asuntos como el trato equitativo de los usuarios. Según Indacochea (2005)8. Jorge (2002) Gobierno Corporativo en México.son dirigidas y controladas. tales como el directorio. y por tanto en el desarrollo económico y bienestar general de los países. Alejandro (2005) Una propuesta para mejorar las prácticas de gobierno corporativo en el Perú. Lima. realizado acuciosos estudios e implementado una serie de reformas legislativas. 8 Indacochea C. CENTRUM. que afectan el proceso a través del cual las rentas de la entidad son distribuidas. en la medida que conlleva a eliminar la información desigual entre quienes administran la empresa y sus inversionistas. se ha reconocido el impacto directo y significativo que la implementación de dichas prácticas tiene en el valor. solidez y eficiencia de las entidades. la estructura de capital. la influencia de inversionistas institucionales. así como la forma de hacer un seguimiento a su desempeño” Relevancia del Buen Gobierno Corporativo: El buen gobierno corporativo está cobrando cada vez más importancia en el ámbito local e internacional debido a su reconocimiento como un valioso medio para alcanzar mercados más confiables y eficientes. el manejo de los conflictos de interés. los gerentes. la revelación de información. los responsables del gobierno de las entidades consideran cada vez más la aplicación de prácticas de buen gobierno como un elemento de suma importancia para preservar el valor real de sus inversiones en el largo plazo. . los medios para alcanzar estos objetivos. Seminario Internacional. De esta manera. La estructura del gobierno corporativo especifica la distribución de los derechos y responsabilidades entre los diferentes participantes de la entidad. Según Gonzáles (2002)7.

Con el gobierno corporativo. Pág. mediante los cuales las Normas de Auditoría Gubernamental contribuyen al control efectivo y buen gobierno institucional. los medios para alcanzar estos objetivos. reducen los costos de financiamiento. Identificar el Costo/Beneficio. en principio debemos indicar que el gobierno corporativo es el sistema por el cual las entidades son dirigidas y controladas. OBJETIVOS OBJETIVO PRINCIPAL: Reflejar la contribución de las Normas de Auditoría Gubernamental en el grado de economía. El gobierno corporativo también prevé la estructura a través de la cual se establecen los objetivos de la entidad. Identificar los indicadores de impacto.de supervisión eficientes que velen por la existencia de mercados transparentes que garanticen la protección del inversionista. mediante la aplicación de las Normas de auditoría gubernamental en las Universidades Públicas. resultado y producto de la cadena estratégica de las Universidades Públicas. Según el Informativo Caballero Bustamante9. H3. eficiencia y eficacia de las actividades y recursos. servicios educativos / Recursos y Objetivos. así como en los indicadores de la cadena estratégica de las Universidades Públicas. 9 Informativo Caballero Bustamante-Segunda Quincena-Diciembre 2005. 2. OBJETIVOS SECUNDARIOS: 1. todo lo cual es una ventaja competitiva para este tipo de entidades. prestan mejores servicios.4. 4. así como la forma de hacer un seguimiento a su desempeño. La estructura del gobierno corporativo especifica la distribución de los derechos y responsabilidades entre los diferentes participantes de la entidad. . se ha demostrado que las entidades acumulan mayor valor institucional.

objetivos generales. resultado y producto aplicados a la cadena estratégica de estas instituciones. Objetivos específicos. mediante la aplicación de estándares para ponderar la eficiencia y efectividad. 2. resultado y producto de las Universidades Públicas. Las Normas de Auditoría Gubernamental miden la cadena estratégica representada por lineamientos de políticas.5. acciones permanentes y temporales mediante los indicadores de Impacto.4. HIPOTESIS SECUNDARIAS: 1. que sirven para medir y/o realizar los ajustes del caso al grado de economía. eficiencia y eficacia de las actividades y recursos de las Universidades Públicas. . HIPOTESIS HIPOTESIS PRINCIPAL: Las Normas de auditoría Gubernamental contribuyen al control efectivo y buen gobierno de las Universidades Públicas. Las Normas de Auditoría Gubernamental contribuyen con estándares. así como indicadores de impacto.

Actividades académicas y administrativas.1.1. CONTROL EFECTIVO Y BUEN GOBIERNO INDICADORES: Z. Planeación de la auditoría Y. 2.2.VARIABLES DE LA INVESTIGACION 1) VARIABLE INTERVINIENTE: X. eficiencia y eficacia Z. Economía. UNIVERSIDADES PUBLICAS INDICADORES: X. Ejecución de la auditoría 2) VARIABLE INTERVINIENTE Z. NORMAS DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL INDICADORES: Y. . Organización y gestión X. 2) VARIABLE INDEPENDIENTE: Y.2.2. Cadena Estratégica.

eficacia y transparencia. . permitirá a las Universidades Públicas disponer de un control efectivo y buen gobierno institucional. para contribuir con sus estándares e indicadores a la medición de la gestión y el control de las Universidades Públicas. orientados a uniformar el trabajo de la auditoría gubernamental y obtener resultados de calidad en el marco del buen gobierno institucional. realizada en base a la aplicación correcta de las Normas de Auditoría Gubernamental. asegura la obtención de información institucional concordante con la cadena estratégica institucional.6. eficiencia. La auditoría gubernamental. permitirá demostrar. la situación financiera y económica a través de los estados contables que muestran los datos valuados y/o clasificados con criterios profesionales homogéneos. como son las Normas de Auditoría Gubernamental. JUSTIFICACION E IMPORTANCIA DEL TRABAJO JUSTIFICACION: El hecho de aplicar en forma imparcial. objetiva y confiable las Normas de Auditoría Gubernamental. es el mejor medio para verificar que la gestión se haya realizado con economía.4. lo cual es la base para público. de conformidad con las disposiciones legales aplicables. Las Normas de Auditoría Gubernamental son los criterios que determinan los requisitos de orden personal y profesional del auditor. La aplicación de Normas de Auditoría Gubernamental. La aplicación de Normas de Auditoría Gubernamental. la razonabilidad de la información. los resultados y la credibilidad de las entidades del sector IMPORTANCIA: Este trabajo es importante porque permite utilizar una herramienta profesional.

serán explicativa. fundamentales para examinar la economía. . todo lo cual se reflejará en la productos o servicios para la comunidad. financieros y de el cumplimiento. para disponer razonables propiedad de los bienes y derechos y del tienen la seguridad de sus cumplimiento de un control efectivo que asegure la objetivos operacionales.V. La investigación será del nivel descriptivapor cuanto todos aunque los sus aspectos alcances Públicas. por las prácticos en la medida que sean aplicados Gubernamental Universidades disponer de normas que son criterios lograr primero un control interno efectivo. finalmente todo esto se buen gobierno con mejores logro de los objetivos de las entidades del refleja el obtención de un buen gobierno institucional Estado. donde los responsables de la dirección y eficiencia. y. eficacia y transparencia de las administración transacciones institucionales. y. la forma como inciden para teorizados.1. TIPO Y NIVEL DE INVESTIGACION: TIPO DE INVESTIGACION: NIVEL DE INVESTIGACION Esta investigación es del tipo básica o pura. por cuanto se analiza la serán aplicación de las Normas de la Auditoría en las Universidades para Públicas. METODOLOGÍA 5.

5. profesional del auditor. eficiencia y y eficacia en la gestión de la entidad auditada. objetivos del buen gobierno de las entidades del sector público . lo que facilitará la contrastación razonable respecto al logro de los de las propuestas realizadas. METODOS DE LA INVESTIGACION DESCRIPTIVO INDUCTIVO Este método se aplicará para describir o Este método se aplicará para reflejar el efecto analizar el efecto de las Normas de de las Normas de Auditoría Gubernamental Auditoría Gubernamental en el control como efectivo y en el institucional. orientados a Este método se utilizará para inferir resultados uniformar el trabajo de la auditoría y de la muestra obtenidos a través de entrevistas obtener ayudan resultados a proveer de calidad que y encuestas. medio técnico para fortalecer y buen gobierno uniformar el ejercicio profesional del auditor gubernamental que permiten la evaluación del y resultados de su trabajo.2. Las Normas de Auditoría gubernamental desarrollo requisitos de orden personal son los criterios que determinan los promoviendo el grado de economía. en la población del trabajo de una seguridad investigación.

DISEÑO DE LA INVESTIGACIÓN Este trabajo comprende el planteamiento metodológico y planteamiento teórico de la investigación. . objetivos e hipótesis de la investigación. se establecerá una interrelación entre el objetivo general y la conclusión general hasta contrastar la hipótesis general de la investigación. Las conclusiones parciales. Los objetivos específicos contrastados. serán la base para emitir la conclusión general del trabajo. Al final del trabajo de investigación. En el planteamiento metodológico resalta la formulación de los problemas. objetivos e hipótesis formuladas.3. Finalmente. En el planteamiento teórico resalta el desarrollo de las variables e indicadores de la investigación en relación con los problemas. en primer lugar se contrastará los objetivos la base para emitir las conclusiones específicos con el objetivo general de la investigación. serán parciales de la investigación.5.

COMPOSICION DE LA MUESTRA DE LA INVESTIGACION INSTITUCIONES Y PERSONAS Autoridades Funcionarios Docentes Servidores Estudiantes TOTAL Entrevista 05 12 13 00 00 30 Fuente: Elaboración propia. TECNICAS DE RECOPILACION DE DATOS: . funcionarios.5. estudiantes y servidores en general de las Universidades Nacionales: Federico Villarreal y Mayor de San Marcos. directivos. Encuesta 00 00 00 50 20 70 TOTAL 05 12 13 50 20 100 5.4. autoridades. POBLACION Y MUESTRA DE LA INVESTIGACION POBLACION La población y la investigación servidores de estará La muestra MUESTRA estará compuesta por comprendida por funcionarios autoridades. Universidades Públicas a nivel nacional. las docentes.5.. directivos.

control interno efectivo y buen gobierno institucional. trabajos de experiencia profesional. 5. tesis.6. quienes estudiantes de las bibliográfica relacionadas con las normas de Públicas. información (libros. están relacionados con las técnicas antes mencionadas.). personal autoridades. personal funcionarios y docentes de las servidores absolverán preguntas Universidades Universidades Públicas. etc. así como otros con aspectos la relacionados investigación. monografías.. TECNICAS DE ANALISIS Y PROCESAMIENTO DE DATOS .7. INSTRUMENTOS DE RECOPILACIÓN DE DATOS Los instrumentos que se utilizarán en la investigación. auditoria gubernamental. del siguiente modo: TECNICAS E INSTRUMENTOS UTILIZADOS EN LA INVESTIGACION TECNICA ENTREVISTA ENCUESTA ANALISIS DOCUMENTAL INSTRUMENTO GUIA DE ENTREVISTA CUESTIONARIO GUIA DE ANALISIS DOCUMENTAL 5.Esta ENTREVISTAS técnica se aplicará de ENCUESTAS ANÁLISIS DOCUMENTAL al Se aplicará al Esta técnica se aplicará a de analizar las normas de auditoría y gubernamental. textos.

a) b) c) Ordenamiento y clasificación Procesamiento manual Proceso computarizado con Excel Proceso computarizado con SPSS d) Tabulación de cuadros con cantidades d) VI.TÉCNICAS DE ANÁLISIS: TÉCNICAS DE PROCESAMIENTO DE DATOS: Análisis documental Indagación Conciliación de datos y porcentajes e) Formulación de gráficos f) Otras que sean necesarias. CRONOGRAMA .

ACTIVIDADES PLAN DE TESIS TESIS: RECOLECCION DATOS ORGANIZACIÓN INFORMACION PROCESO DE JUN X JUL X AGO SET OCT NOV DIC DE X DE X LA X X X X X X X X X X X X X INFORMACION REDACCION DE LA TESIS PRESENTACION SUSTENTACION VII. FINANCIAMIENTO .

00 500.220.00 4.00 500.700. ALVARADO MAIRENA.00 TOTAL RUBRO 1.00 100.00 200.00 50.480.00 200.000. .00 300.00 180. BIENES: BIENES LAPICEROS TINTA DE COMPUTADORA DISQUETES DISCOS COMPACTOS OTROS BIENES II.00 500. SERVICIOS APOYO LABOR ESTADISTICA APOYO SECRETARIAL ASESORIA METODOLOGICA MOVILIDAD VIATICOS TELEFONO IMPRESIONES FOTOCOPIAS VARIOS TOTAL CANTIDAD 2 5 10 3 1 UNIDAD MILLAR DOCENAS UNIDADES DOCENA DOCENA UNITARIO 25 10 30 20 60 SUB TOTAL 50. 588pp.00 3. José (2005) Gestión Presupuestaria del Estado .00 60.00 60.00 700.00 BIBLIOGRAFÍA 1.Lima.PRECIO RUBROS I.00 300.00 1. Centro de Asesoría Técnica SRL.

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