Voces: ADMINISTRACION FRAUDULENTA ~ COSTAS ~ DEFRAUDACION ~ PRINCIPIO DE LA

DERROTA ~ PROCEDIMIENTO PENAL ~ SOBRESEIMIENTO

Tribunal: Cámara Nacional de Apelaciones en lo Criminal y Correccional, sala IV(CNCrimyCorrec)(SalaIV)
Fecha: 13/08/2008
Partes: P., M. E. y otros
Publicado en: La Ley Online

Sumarios:
1. Es procedente sobreseer a los imputados en orden al delito de defraudación por administración fraudulenta ya
que si bien la desprolijidad e irregularidades de los registros contables que se advierten de la compulsa de la
documentación acompañada dificulta la tarea de esclarecer lo acontecido, no constituyen de por sí elementos
penalmente relevantes para sustentar la imputación de la querella, máxime cuando no se advierten más
elementos de cargo que permitan superar el estado de sospecha que justificó la convocatoria en los términos del
art. 294 del Cód. Procesal Penal de la Nación.
2. Las costas generadas por el sobreseimiento dispuesto en orden al delito de defraudación por administración
fraudulenta deben imponerse a la querella vencida, toda vez que la investigación realizada arrojó que las
cuestiones denunciadas por ésta sólo forman parte de un conflicto societario que, de manera alguna, implicó un
desvío de fondos por parte de los imputados, con lo cual no existe razón alguna para apartarse del principio
general establecido por el art. 531 del Cód. Procesal Penal de la Nación.
Texto Completo:
2ª Instancia. — Buenos Aires, agosto 13 de 2008.
Autos Y Vistos: Convoca la atención de esta Alzada la presente causa en razón del recurso de apelación
interpuesto por la querella contra el punto I del auto de fs. 489/493 que dispuso los sobreseimientos de E. M.,
M. E. P., G. C. y C. D. N.. Asimismo, la defensa impugnó el punto II de la misma resolución, en cuanto impuso
las costas en el orden causado.
Y Considerando: I.- El objeto procesal de las presentes actuaciones ha sido circunscripto por el fiscal de
instrucción a fs. 43, a cuya descripción nos remitimos por razones de brevedad.
En el auto atacado, el juez de grado desvinculó del proceso a los prevenidos por entender que a través de la
investigación realizada en el sumario se pudo corroborar que las personas que efectuaron aportes en la firma
"Sumo Sistemas Unificados de Medicina Ocupacional S.R.L." fueron los aquí imputados Cordeu, Norberto y
Pace. Por otra parte, señaló que si bien se constató que tales datos habían sido insertos en el libro de inventarios
y balances de la empresa con posterioridad al resto de los textos que allí obran, ello no podía aparejar ninguna
consecuencia de índole penal debido a que los mismos eran verídicos.
Los agravios de la querella se ciñen a señalar que la pesquisa no se encuentra agotada puesto que aún no se
han esclarecido las razones de la adulteración del libro societario de mención.
II.- Ahora bien, llegado el momento de resolver la cuestión traída a estudio, corresponde adelantar que los
suscriptos comparten el criterio desvinculante adoptado por el magistrado de grado, razón por la cual el auto
impugnado habrá de ser objeto de homologación.
En efecto, de la experticia contable realizada en autos (fs. 234/251 vta.) surge que ninguna de las empresas
involucradas ("Ergon Especialistas en Salud Ocupacional S.R.L."; "Apolo Medicina Integral S.A." y "Sumo
Sistemas Unificados de Medicina Ocupacional S.R.L.") lleva sus registros contables en legal forma, no obstante
lo cual podían señalar respecto de la última firma, que las copias adjuntas a las planillas correspondientes a la
"AFIP" denominadas "participación societaria", arrojaban las sumas de $ 130.628 para el año 2000 y $ 166.939
para el 2001, las cuales coinciden con las consignadas como patrimonio neto en el libro de inventarios y
balances. A su vez, dichos montos contienen los aportes irrevocables de $ 30.000, $ 31.012 y $ 26.646
efectuados por Pace, Cordeu y Norberto, respectivamente.
Por otra parte, dicho organismo acompañó a fs. 399/456 y 458/465 la información correspondiente a las
declaraciones juradas de los mencionados y de la sociedad, respecto de la cual el perito oficial Luis Sánchez
Brot manifestó en su declaración testimonial de fs. 480/481 vta. que se condice con los datos que consignara en
la experticia respecto de los aportes de cada socio.
Así las cosas, las constancias agregadas al legajo no resultan suficientes para agravar la situación procesal de
los imputados, por lo que los sobreseimientos dispuestos resultan acertados al encontrarse agotada la
investigación.
En tal sentido, vale destacar que las diligencias tendientes a esclarecer la situación denunciada por J. R. M.
de T., lejos de corroborar los extremos por ella señalados, han desvanecido la imputación inicial. Por otra parte,
si bien la desprolijidad e irregularidades de los registros contables que se advierten de la compulsa de la
documentación acompañada dificulta la tarea de esclarecer lo acontecido, no constituyen de por sí elementos
penalmente relevantes para sustentar la imputación de la querella, máxime cuando no se advierten más

© Thomson La Ley 1
elementos de cargo que permitan superar el estado de sospecha que justificara la correspondiente convocatoria
de los encausados en los términos del art. 294 del ordenamiento ritual.
Por último, resta agregar respecto de la inscripción de la nómina de aportes que según se constatara fue
posterior al resto de los registros contables del libro societario, que sin perjuicio de la anomalía que ella
significa, parecería obedecer a una desprolijidad más de las que incurrieran en tales documentos, por lo cual
habiéndose demostrado la verosimilitud de la información, la data en que fuera inserta no puede convertir por sí
misma en ilícita tal conducta.
En razón de lo expuesto y del prolongado tiempo que ha transcurrido desde las fechas en que se
desencadenaron los sucesos investigados, corresponde aplicar la doctrina de la Corte Suprema de Justicia que
indica que "... la garantía constitucional de la defensa en juicio incluye el derecho de todo imputado a obtener un
pronunciamiento que, definiendo su posición frente a la ley y la sociedad, ponga término del modo más breve, a
la situación de incertidumbre y de restricción de la libertad que comporta el enjuiciamiento penal..." (2446.
XXXVIII. "Arrastia, Buenard Celso" en causa 26.925. 17/11/03 T. 326).
III.- En lo concerniente a las costas del proceso, teniendo en cuenta que la investigación llevada a cabo
arrojó que las cuestiones denunciadas por la querella sólo forman parte de un conflicto societario que, de
manera alguna, implicó un desvío de fondos por parte de los imputados, la Sala se encuentra impedida de
apartarse del principio general establecido por el art. 531 del ordenamiento ritual, razón por la cual las mismas
deberán imponerse a la vencida, criterio que debe extenderse a las generadas en esta instancia.
Por el mérito que ofrece el acuerdo que antecede, el tribunal RESUELVE: I) Confirmar el punto I del auto
de fs. 489/493 que dispuso los sobreseimientos de E. M., M. E. P., G. C. y C. D. N. (art. 336, inc. 2, CPPN). II)
Revocar el punto II del mismo auto e imponer el pago de las costas a la vencida y las costas de alzada a la
misma parte (art. 531, CPP).
Devuélvase, debiéndose en la instancia anterior cumplir con las notificaciones correspondientes, sirva lo
proveído de atenta nota de envío. Se deja constancia que el Dr. Julio Marcelo Lucini integra este Tribunal por
disposición de la Presidencia de esta Cámara del 17 de abril del corriente año. El Dr. Alberto Seijas no suscribe
la presente por hallarse en uso de licencia. — Carlos Alberto González. — Julio Marcelo Lucini.

© Thomson La Ley 2