CUENTAS ESTADO TIPO DE CUENTA

CUENTAS POR PAGAR BG PC

CUENTAS POR COBRAR BG AC
DEUDAS ACUMULADAS EPG PC
DEPRECIACION ACUMULADA EPG G
GASTOS ADMINISTRATIVOS BG G
EDIFICIO BG AF
EFECTIVO BG AC
ACCIONES COMUNES (VALOR NOMINAL) BG PA
COSTO DE VENTA EPG G
DEPRECIACION RPG G
EQUIPOS BG AF
GASTOS GENERALES EPG G
GAST ÒR INTERESES EPG G
INVENTARIO EPG AC
TERRRENO BG AF
DEUDA A LARGO PLAZO BG DLP
MAQUINARIAS BG AF
VALORES NEGOCIABLES EPG AC
DOCUMENTOS POR PAGAR BG DLP
GASTOS OPERATIVOS EPG G
CAPITAL PAGADO EN EXCESO EPG AC
ACCIONES PREFERENTES BG PA
DIVIDENDOS DE ACCIONES PREFERENTES EPG PA
GANANCIAS RETENIDAS BG PA
INGRESOS POR VENTAS EPG I
GASTO DE VENTAS EPG G
IMPUESTOS EPG G
VEHICULOS BG AF
B) La familia Adams tiene un deficit de efectivo.
C)No posee superavit
 Adams y Arin
Estado de perdidas y ganancias
Al 31 de diciembre de 2012
Ingresos
Interes recibido 500.00
Dividendos recibidos 150.00
Utilidad bruta 650.00

Gastos operativos
Salario de Adam 45,000.00
Salario de Arin 30,000.00
Seguro de automovil 600.00
Seguro de casa 750.00
Pago del prestamo del automovil 3,300.00
Pago de hipoteca 14,000.00
Servicios 3,200.00
Comestibles 2,200.00
Gastos medicos 1,500.00
Impuesto predial 1,659.00
Impuesto sobre la renta, seguridad social 13,000.00
Ropa y accesorios 2,000.00
Gasolina y mantenimiento del automovil 2,100.00
Diversion 2,000.00
Total de gastos 121,309.00
Balance general
31 diciembre 2012
Activos corrientes Pasivos corriente
Efectivo 215.00 Cuentas por pagar 220.00
Valores negociables 75.00 Documento por pagar 475.00
Cuentas x cobrar 450.00 Total pasivos corrientes 695.00
Inventario 375.00 Pasivo no corriente
Total corrientes 1,115.00 Deudas a largo plazo 420.00
Activo no corriente Deudas acumuladas 55.00
Mobiliario y accesorios 170.00 Depreciacion acumulada 265.00
Vehiculos 25.00 Total pasivos no corrientes 740.00
Equipo 140.00 Total pasivos 1,435.00
Maquinaria 420.00 Capital
Edificios 225.00 Acciones comunes 90.00
Terreno 100.00 Acciones preferentes 100.00
Total no corrientes 1,080.00 Ganancias retenidas 210.00
Total activos 2,195.00 Capital pagado en exceso 360.00
Total capital 760.00
Total capital y pasivos 2,195.00
Activos
Efectivo
Valores negociables
Cuentas por cobrar
inventarios
Activos corrientes
Equipo
Edificios
Activos fijos
Total de activos
Pasivos y patrimonio de los
accionistas
Cuentas x pagar
Documentos a corto plazo
Pasivos corrientes
Deudas a largo plazo
Total de pasivos
Acciones comunes
Ganancias retenidas
Patrimonio de los accionistas
Total de pasivos y patrimonio de
los accionistas
2012 2013
$ 120,000.00
$ 35,000.00
$ 45,000.00
$ 130,000.00
$ 330,000.00
$ 2,970,000.00
$ 1,600,000.00
$ 4,570,000.00
$ 4,900,000.00
$ 70,000.00
$ 55,000.00
$ 125,000.00
$ 2,700,000.00
$ 2,825,000.00
$ 500,000.00
$ 1,575,000.00
$ 2,075,000.00
$ 4,900,000.00
 HAYES ENTERPRISES ACCIONES COMUNES
ESTADO DE GANANCIAS RETENIDAS EN CIRCULACION
AL 31 DICIEMBRE 2012 $ 140,000.00
GANANCIAS RETENIDAS INICIO 2012 $ 928,000.00
UTILIDAD DESPUES DE IMP. DIC 2012 $ 377,000.00
LA EMPRESA PAGO 210,000 EN
ACCIONES PREFERENTES PAGADAS -$ 47,000.00 ACCIONES COMUNES
ACCIONES COMUNES PAGADAS -$ 210,000.00 $ 210,000.00

TOTAL GANANCIAS RETENIDAS AL 31 DIC 2012 $ 1,048,000.00 GPA 2012

1.5
ESA PAGO 210,000 EN
ONES COMUNES
210,000.00

GPA 2012
1.5
A) En cuanto a la Razon
en una buena posicion a
indice puede que esten
empresas Island Electric
que solo pondran pagar
diferencia de Fink Softw
necesitara. El indice de
utilizan mucho la deuda
en mejor estado son las
porciento comparado c

B) Por que son mas esta

alto.

C) Por el tipo de empres

muy costosas a diferenc
computador, equipo qu

D) Por que las empresa

diferencia de la de softw
riesgo.
A) En cuanto a la Razon de liquidez Island Electric Utility y Burgen Heaven se encuentran
en una buena posicion a diferencia de Fink Software y Roland Motors que de acuerdo a su
indice puede que esten utilizando mal sus activos. En cuanto al indice de Razon rapida las
empresas Island Electric Utility y Burger Heaven se encuentran por debajo del margen ya
que solo pondran pagar 90 y 82 centavos respectivamente por cada dolar de deuda, a
diferencia de Fink Software y Roland Motors si podran pagar sus deudas en el caso que se
necesitara. El indice de endeudamiento todas se encuentran en buen estado ya que no
utilizan mucho la deuda para financiarce. Margen de utilidad neta las que se encuentran
en mejor estado son las de Burgen Heaven y Fink Software ya que poseen un buen
porciento comparado con Island Electric Utility y Roland Motors.

B) Por que son mas estables a diferencia de las otras empresas que poseen un indice muy
alto.

C) Por el tipo de empresa que es, esta necesitaria comprar equipos y maquinarias que son
muy costosas a diferencia de la compañia de software que trabajan desde un
computador, equipo que no es tan caro.

D) Por que las empresas electricas y automotristes son empresas solidas en el mercado a
diferencia de la de software que tiene una alta rentabilidad pero al igual que esto un alto
riesgo.
 RAZON DE LIQUIDEZ DE JOSH Razon de liquidez
ACTIVOS 2.38
EFECTIVO $ 3,200.00
VALORES NEGOCIABLES $ 1,000.00
CUENTA DE CHEQUES $ 800.00
$ 5,000.00
PASIVOS
PAGOS DE TARJETAS $ 1,200.00
FACTURAS POR PAGAR CP $ 900.00
$ 2,100.00
A)
B)

Si afectaria la validez de
cada 65 dias
 45.63
1,680,000.00 65.18

Si afectaria la validez de la conclusion, ya que pasarian de cobrar cada 46 dias a

cada 65 dias
 Pelican Paper, Inc. Timberlant Forest, Inc.
A)
1. Indice de endeudamiento 100% 200%
2.Razon de cargos de interes fijo 62.5 12.5
B)
1. Margen de utilidad operativa 25% 27%
2. Margen de utilidad neta 15% 14%
3. Rendimiento sobre activos totales 37% 35%
4. Rendimiento sobre patrimonio de los
accionistas comunes 41% 69%
C)

Por que aunque posee un endeudamiento mayor los indices de rentabilidad son mas
positivos que los de Pelican Paper. En cuanto a los riesgo si vemos el Rendimiento
sobre patrimonio de los accionistas comunes podemos ver que es mucho mejor invertir
en Timberland Forest que en Pelican Paper.
Liquidez corriente
Posee una buena liquid
Razon rapida
La razon rapida no se en
Rotacion de inventario
La rotacion de inventari
Periodo promedio de c
El periodo de promedio
Rotacion de activos tot
Los activos totales de la
Indice de endeudamien
En cuanto al indice de e
Razon de cargos de inte
Esto dice que la empres
Margen de utilidad bru
Esto representa que de
Margen de utilidad ope
Esto dice que la utilidad
Margen de utilidad net
Por cada dolar vendido
Rendimiento sobre los
Este se encuentra bien
Rendimiento sobre el p
Esto dice que los accion
Ganancias por accion
El monto en dólares ob

EN resumen la empresa
disminuir un poco el pe
 A)Razones
Liquidez corriente
Posee una buena liquidez ya que esta por encima de la media de 2:1
Razon rapida
La razon rapida no se encuentra bien esta esta por debajo de la media 1:1
Rotacion de inventarios
La rotacion de inventariose encuentra bastante bien podemos notar que el inventario rota cada 4.55 dias
Periodo promedio de cobro
El periodo de promedio de cobro se encuentra igual en la media con un cobro cada 35.8 dias.
Rotacion de activos totales
Los activos totales de la empresa rotan 1.09 veces al año lo que esta dentro de la media.
Indice de endeudamiento
En cuanto al indice de endeudamiento esta en una buena posicion por debajo de la media 0.80 o menos.
Razon de cargos de interes fijo
Esto dice que la empresa tiene una buena base para cumplir sus obligaciones de interes.
Margen de utilidad bruta
Esto representa que de cada dolar bendido la empresa se queda con el 20.2% del valor depues de pagar sus bienes.
Margen de utilidad operativa
Esto dice que la utilidades puras de cada dolar ganado es de 13.5%
Margen de utilidad neta
Por cada dolar vendido al empresa queda con el 9.1%
Rendimiento sobre los activos totales
Este se encuentra bien en un 9.9%
Rendimiento sobre el patrimonio
Esto dice que los accionistas ganan el 16.7% de su inversion en rendimientos.
Ganancias por accion
El monto en dólares obtenido durante el periodo para cada acción común en circulación es de 3.10 dolares.
B)
EN resumen la empresa se encuentra en una muy buena situacion en estos momentos, mi recomedancion seria
disminuir un poco el periodo promedio de cobro.
Razon 2,012.00
Liquidez corriente 1.67
Razon rapida 0.88
Rotacion de inventarios 7.89
Periodo promedio de cobro 29.20
Periodo promedio de pago 52.98
Rotacion de activos totales 0.83
Indice de endeudamiento 0.35
Razon de cargos de interes fijo 5.50
Razon de cobertura de pagos fijos 5.11
Margen de utilidad bruta 0.25
Margen de utilidad operativa 0.13
Margen de utilidad neta 0.06
Rendimiento sobre los activos totales 0.05
Rendimiento sobre el patrimonio 1.02
Ganancias por acciones 3.05
Relacion precio/ganancia 13.17
Razon mercado/libro 2.67
Razon
Liquidez corriente
Razon rapida
Rotacion de inventarios
Periodo promedio de cobro
Rotacion de activos totales
Indice de endeudamiento
Razon de cargos de interes fijo
Margen de utilidad bruta
Margen de utilidad operativa
Margen de utilidad neta
Rendimiento sobre los activos totales
Rendimiento sobre el patrimonio
Relacion precio/ganancia
Razon mercado/libro
8%
12% Es en contra a la compañia
20% Es en contra de la compañia
26% En este lo puedo afectar ya sean las compras o las cuentas x pagar
-43% Esta lo pudo afectar el total de activos o las ventas
-38% Esto lo pudo afectar el total de pasivos o el total de activos
4%
4%
-14% Es a favor de la compañia
2%
-40% Esto lo puedo afectar la ganancia disponible para los accionistas comun
-102% Esto el puedo afectar la ganancia disponible para sobre accionistas com
8%
11% Es en contra de la compañia
 o las cuentas x pagar

otal de activos

para los accionistas comunes o el total de activos

para sobre accionistas comunes o el capital en acciones comunes
Cálculo 2012 2011
Liquidez 1.1542125094 1.1848641828
Actividad
Rotacion de inventarios 0 14.123355263
Periodo promedio de cobro 43.175552935 38.053357154
Periodo promedio de pago 0 75.953488372
Rotacion de activos totales 0.6811325496 0.777756117
Endeudamineto 0.2971362653 0.2904007201
Rentabilidad
Margen de utilidad bruta 1 0.4046664178
Año Costo Porcentaje Depreciacion
1 $10,000.00 20% $ 2,000.00
2 $10,000.00 32% $ 3,200.00
3 $10,000.00 19% $ 1,900.00
4 $10,000.00 12% $ 1,200.00
5 $10,000.00 12% $ 1,200.00
6 $10,000.00 5% $ 500.00
100% $ 10,000.00
Año Costo Porcentaje Depreciacion
1 $180,000.00 20% $ 36,000.00
2 $180,000.00 32% $ 57,600.00 290000
3 $180,000.00 19% $ 34,200.00 1
4 $180,000.00 12% $ 21,600.00 0.4
5 $180,000.00 12% $ 21,600.00
6 $180,000.00 5% $ 9,000.00
100% $ 180,000.00

A)
$ 208,200.00

B)
La depreciación y demás gastos afectan a la empresa disminuyendo su total de
ingresos ya que el pago de estos afecta el total
A)
1620

B)
3220

C)
1800
UAII
2700 1
0.4

Depreciacion
1600

Activos fijos
14800 15000
 Programa de desembolsos en efectivo
Meses Febrero Marzo Abril Mayo
Ventas $ 500,000.00 $ 500,000.00 $ 560,000.00 $ 610,000.00

Compras $ 300,000.00 $ 300,000.00 $ 336,000.00 $ 366,000.00

Compras en efectivo $ 30,000.00 $ 30,000.00 $ 33,600.00 $ 36,600.00
Pagos de C/P
Despues de 1 mes (0.70) $ 250,000.00 $ 250,000.00 $ 280,000.00
Despues de 2 meses (0.20) $ 200,000.00 $ 200,000.00
Pagos de renta $ 80,000.00 $ 80,000.00
Sueldos y salarios $ 45,200.00 $ 48,700.00
Pago de impuestos
Desembolsos en activos fijos $ 75,000.00
Pago de intereses
Dividendos $ 12,500.00
Total de desembolsos en efectivo $ 1,032,300.00 $ 1,011,300.00
Junio Julio
$ 650,000.00 $ 650,000.00

$ 390,000.00 $ 390,000.00
$ 39,000.00 $ 39,000.00

$ 305,000.00 $ 325,000.00
$ 224,000.00 $ 244,000.00
$ 80,000.00 $ 80,000.00
$ 51,500.00 $ 51,500.00
$ 54,500.00

$ 30,000.00

$ 1,174,000.00
4.12 Conceptos de flujo de efectivo Johnsfield & Co. realizará las siguientes transacciones financieras en
afectados inmediatamente con cada transacción.

Transacción
Venta en efectivo
Venta a crédito
Se cobran las CxC
Se adquiere un activo con 5 años de vida
Se deduce la depreciación
Se deduce la amortización del crédito mercantíl o fondo de comercio
Venta de acciones comunes
Retiro de bonos en circulación
Se pagan las primas de seguro contra incendio para los 3 años siguientes
ntes transacciones financieras en el próximo periodo de planeación. Determine el estado o estados que se verán

Estado
Presupuesto de caja Estado de resultados pro forma Balance General pro forma
X X
X
X X
X
X X
X
X X
X X
X X
que se verán
 Balance general de Peabody & Peabody al 31 de diciembre de 2014
Activo
Efectivo
Valores Negociables
Cuenta por cobrar
Inventarios
Total de activos corrientes
Activo fijo neto
Total de Activos
Pasivo y Patrimonio de los accionistas
10,000,000.00 Cuenta por pagar
480,000.00 Deudas Acumuladas
1,200,000.00 Otros Pasivos Corrientes
1,800,000.00 Total de pasivos corrientes
13,480,000.00 Deudas a largo plazo
300,000.00 Total de pasivos corrientes
13,780,000.00 Capital en acciones comunes
total de pasivos y patrimonio
de los accionistas
mbre de 2014

1,400,000.00
390,000.00
300,000.00
2,090,000.00
390,000.00
2,480,000.00
10,000,000.00
12,480,000.00
 Estado de resultados de Provincial Imports, Inc., del año que termina el 31 de diciembre de 2013

Ingresos por ventas

Menos: costo de los los bienes vendidos
Utilidad Bruta
Menos: Gastos operativos
Utilidad operativa
Menos: Gastos por intereses
Utilidad neta antes de impuestos
Menos : Impuestos(tasa=40%)
Utilidad neta despúes de impuestos
Menos: Dividendos en efectivo
A ganancias rentadas

Balance General de Provincial, Inc., al 31 de Diciembre 2013

Activo
Efectivo
Valores Negociables
Cuentas Por Cobrar
Inventarios
Total de activos corrientes
Activos fijos netos
Total de activos
iembre de 2013

6,000,000.00
1,000,000.00
5,000,000.00
250,000.00
4,750,000.00
200,000.00
4,550,000.00
480,000.00
4,070,000.00
1628000
2,442,000.00

Pasivo y patrimonio de los accionistas

400,000.00 Cuenta por pagar 840,000.00
225,000.00 Impuesto por pagar 95,000.00
720,000.00 Documento por pagar 200,000.00
1,000,000.00 Otros pasivos corrientes 2,400,000.00
2,345,000.00 Total de Pasivos Corrientes 3,535,000.00
12,000.00 Deuda a largo plazo 500,000.00
2,357,000.00 Total de pasivo 4,035,000.00
Acciones comunes 75,000.00
Ganancias retenidas 4,110,000.00
Total de pasivos y patrimonio de los accionistas 8,220,000.00