Nombre del cliente: T01 y Asociados C.A P.

T A3 1/2
Nombre del PT: Programa de Auditoria Auditor Fecha
Periodo: Al 31 de diciembre del 2019 Hecho: R.A 12/02/2020

Revisado: A.G 13/02/2020

Objetivos de la Auditoria
1. Comprobar que los gastos representan transacciones efectivamente realizadas

2. Verificar que se encuentren registrados todos los gastos que corresponden al periodo revisado y que
no se incluyan transacciones de periodos anteriores o posteriores.
3. Verificar que no existan activos capitalizables contabilizados como gastos.

4. Comprobar que los gastos estén adecuadamente contabilizados y presentados, de acuerdo con
principios de contabilidad generalmente aceptados.

Alcance
1. Determinar la razonabilidad del rubro de los egresos.

Procedimientos Hecho Rev. Fecha Ref.

Verificar la existencia de un plan de cuentas específico para clasificar A4

adecuadamente los egresos corrientes y de capital, de conformidad con
R.A A.G 12/02/2020
normativa contable gubernamental vigente.
Estudiar la revisión sistemática que realiza la entidad de las operaciones
que afectan las cuentas de egresos, tales como desembolsos para
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adquisiciones y cuentas por pagar, remuneraciones, servicios, entre
otras.

Comprobar que en la entidad existe una adecuada separación de las R.A A.G 13/02/2020 A6
funciones de autorización y registro de los egresos.
Verificar que se utilice formularios prenumerados e impresos para los
egresos o desembolsos individuales y que sean archivados
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conjuntamente con la documentación sustentadora, en forma adecuada.

Verificar que los egresos sean registrados en el momento de incurrir en

la obligación o de crear el pasivo y que estén clasificados de acuerdo con
R.A A.G 13/02/2020 A8
los criterios contenidos en la normativa de contabilidad gubernamental
vigente, que prevea un control que asegure el registro de todos los
gastos efectuados.
Nombre del cliente: T01 y Asociados C.A P.T A3 2/2
Auditor Fecha
Hecho: R.A 12/02/2020

Revisado: A.G 13/02/2020

 Nombre del PT: Programa de Auditoria

Periodo: Al 31 de diciembre del 2019

Procedimientos Hecho Rev. Fecha Ref.

Verificar que los egresos sean registrados en el momento de incurrir

en la obligación o de crear el pasivo y que estén clasificados de
R.A A.G 12/02/2020 B7
acuerdo con los criterios contenidos en la normativa de contabilidad
gubernamental vigente, que prevea un control que asegure el
registro de todos los gastos efectuados.

Revisar analíticamente los comprobantes y documentos originales

que respalden los gastos, seleccionando un grupo de desembolsos
R.A A.G 13/02/2020 B8
que no se hayan considerado en procedimientos de revisión de
cuentas correlativas.
Comparar los saldos contra lo previsto en el presupuesto y R.A A.G 13/02/2020 B9-
comprobar las explicaciones para variaciones importantes. B11

Conciliar las cuentas de egresos con la cuenta de control y los R.A A.G 12/02/2020 B12
asientos con la documentación original correspondiente.
Cruzar los egresos más representativos, con las cédulas elaboradas
bajo el programa de disponibilidades, asegurándose que sean gastos
R.A A.G 14/02/2020 B13
reales.

Verificar la naturaleza del egreso, la autorización, la afectación a las

partidas presupuestarias respectivas, el egreso o pago y la seguridad
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de haber recibido el bien o servicio.
Determinar la presentación adecuada de este rubro en el estado de R.A A.G 14/02/2020 B15
operaciones.