Práctica 5

Registro de Operaciones

La Ideal S.A. de C.V., realizó las transacciones siguientes durante el mes de noviembre. La empresa utiliza el sitema de
inventarios perpetuos para el control de sus inventarios

Nov. 1 Inicia operaciones con los siguientes saldos:

Caja $12,000
Bancos
225,230
Clientes 142,000
Deudores diversos
34,000
Almacén 265,300
Rentas pagadas por anticipado 18,000
Mobiliario y equipo 168,240
Equipo de transporte 389,000
Equipo de cómputo 246,900
Proveedores
$ $129,400
Acreedores diversos
240,200
Documentos por pagar 192,500
Impuestos por pagar
59,560
Acreedor Hiportecario
289,450
Capital Social 500,000
Utilidades acumuladas 89,560
Sumas iguales 1,500,670 1,500,670

Durante el mes, la empresa realizó las siguientes operaciones:

Nov. 1 Compra un escritorio, un archivero y dos sillas con valor de $ 32,000 más IVA a crédito

Nov. 3 Vende mercancía con valor de $ 50,000 más IVA a crédito. Costo de ventas $ 30,000

Nov. 4 Presta a su empleado $ 5,000 , expide cheque No. 68

Nov. 8 Paga diversos gastos administrativos con valor de $ 20,000 más IVA y de ventas
por $ 40,000 más IVA, con cheque No. 69
Compra mercancía con valor de $ 50,000 más IVA, paga $ 15,000 más IVA con cheque No. 70 y el resto a
Nov. 12 crédito

Nov. 14 Recibe un depósito en el Banco por $ 50,000 más IVA de sus clientes
De la venta anterior sus clientes le devuelven mercancías defectuosas por $5,000 más IVA. Costo de Ventas
Nov. 15 $3,000.

Nov. 17 Vende mercancía al contado con valor de $35,000 más IVA . Costo de ventas $ 20,000

Nov. 18 Paga impuestos por $ 12,000 con cheque No. 72

Nov. 22 Paga a sus proveedores $ 14,000 más IVA con cheque No. 73
Paga por concepto de anuncios ya transmitidos para promover sus ventas $ 12,000 más IVA. Con cheque N°
Nov. 25 75

Nov. 26 Adquiere equipo de reparto por $ 110,000 más IVA, firma un documento

Nov. 27 Se paga teléfono y luz por $7,000 más IVA, corresponde 60% a ventas y el resto a administración.

Nov. 30 La nómina del departamento de ventas importó $ 12,000 y el de administración $ 9,000

se retuvieron impuestos por $2,000, por la diferencia se expició cheque No. 77

Instrucciones

1. Registra las operaciones en librio diario

2. Registra las operaciones en esquemas de T de mayor
3 Elabora la balanza de comprobación
Solución
1 Fecha Concepto Parcial Debe
1-Nov-09 - A -
Caja $ 12,000
Bancos $ 225,230
Clientes $ 142,000
Deudores diversos $ 34,000
Almacén $ 265,300
Rentas pagadas por anticipado $ 18,000
Mobiliario y equipo $ 168,240
Equipo de transporte $ 389,000
Equipo de cómputo $ 246,900
Proveedores
Acreedores diversos
Documentos por pagar
Impuestos por pagar
Acreedor Hiportecario
Capital Social
Utilidades acumuladas

* Saldos Inciales

1-Nov-09 - B -
Mobiliario y equipo $ 32,000
IVA por Acreditar $ 5,120
Acreedores diversos
Compra un escritorio, un archivero y dos sillas con valor de $ 32,000 más IVA a crédito

3-Nov-09 - C -
Clientes $ 58,000
Ventas
IVA por Trasladar
- C1 -
Costo de Ventas $ 30,000
Almacén
Vende mercancía con valor de $ 50,000 más IVA a crédito. Costo de ventas $ 30,000

4-Nov-09 - D-
Deudores diversos $ 5,000
Bancos
Presta a su empleado $ 5,000 , expide cheque No. 68

8-Nov-09 - E -
Gastos de Admon $ 20,000
Gastos de Ventas $ 40,000
 IVA Acreditable $ 9,600
Bancos
Paga diversos gastos administrativos con valor de $ 20,000 más IVA y de ventas por $ 40,000 más IVA,

12-Nov-09 - F -
Almacén $ 50,000
IVA por Acreditar $ 5,600
IVA Acreditable $ 2,400
Bancos
Proveedores
Compra mercancía con valor de $ 50,000 más IVA, paga $ 15,000 más IVA con cheque No. 70 y el resto

14-Nov-09 - G -
Bancos $ 58,000
Clientes
- G1 -
IVA por Trasladar $ 8,000
IVA Trasladado

Recibe un depósito en el Banco por $ 50,000 más IVA de sus clientes

15-Nov-09 - H -
Ventas $ 5,000
IVA por Trasladar $ 800
Clientes
- H1 -
Almacén $ 3,000
Costo de Ventas

De la venta anterior sus clientes le devuelven mercancías defectuosas por $5,000 más IVA. Costo de Ve

17-Nov-09 - I-
Bancos $ 40,600
Ventas
IVA Trasladado
- I1 -
Costo de Ventas $ 20,000
Almacén
Vende mercancía al contado con valor de $35,000 más IVA . Costo de ventas $ 20,000

18-Nov-09 - J-
Impuestos por pagar $ 12,000
Bancos

Paga impuestos por $ 12,000 con cheque No. 72

22-Nov-09 - K-
Proveedores $ 16,240
Bancos
- K1 -
IVA Acreditable $ 2,240
IVA por Acreditar
Paga a sus proveedores $ 14,000 más IVA con cheque No. 73

25-Nov-09 - L-
Gastos de Ventas $ 12,000
IVA Acreditable $ 1,920
Bancos

Paga por concepto de anuncios ya transmitidos para promover sus ventas $ 12,000 más IVA. Con cheq

25-Nov-09 - M-
Equipo de transporte $ 110,000
IVA por Acreditar $ 17,600
Documentos por pagar

Adquiere equipo de reparto por $ 110,000 más IVA, firma un documento

27-Nov-09 - N-
Gastos de Venta 4200
Gastos de Admon 2800
IVA Acreditable 1120
Bancos
Se paga teléfono y luz por $7,000 más IVA, corresponde 60% a ventas y el resto a administración.

27-Nov-09 - O-
Gastos de Venta $ 12,000
Gastos de Admon $ 9,000
Impuestos por pagar
Bancos

La nómina del departamento de ventas importó $ 12,000 y el de administración $ 9,000 se retuvieron

 Haber

$ 129,400
$ 240,200
$ 192,500
$ 59,560
$ 289,450
$ 500,000
$ 89,560

$ 37,120
00 más IVA a crédito

$ 50,000
$ 8,000

$ 30,000
e ventas $ 30,000

$ 5,000
 $ 69,600
y de ventas por $ 40,000 más IVA, con cheque No. 69

$ 17,400
$ 40,600
ás IVA con cheque No. 70 y el resto a crédito

$ 58,000

$ 8,000

$ 5,800

$ 3,000

as por $5,000 más IVA. Costo de Ventas $3,000.

$ 35,000
$ 5,600

$ 20,000
de ventas $ 20,000

$ 12,000
 $ 16,240

$ 2,240

$ 13,920

ventas $ 12,000 más IVA. Con cheque N° 75

$ 127,600

$ 8,120
as y el resto a administración.

$ 2,000
$ 19,000

ministración $ 9,000 se retuvieron impuestos por $2,000, por la diferencia se expició cheque No. 77
 Caja Bancos
A) $ 12,000 A) $ 225,230 $ 5,000 D) A)
G) $ 58,000 $ 69,600 E) C)
I) $ 40,600 $ 17,400 F)
$ 12,000 J)
$ 16,240 K)
$ 13,920 L)
$ 8,120 N)
$ 19,000 O)
$ 12,000 $ - $ 323,830 $ 161,280
$ 12,000 $ 162,550

Almacén Rentas pagadas por anti

A) $ 265,300 $ 30,000 C1) A) $ 18,000 A)
F) $ 50,000 $ 20,000 I1) B)
H1) $ 3,000

$ 318,300 $ 50,000 $ 18,000 $ -

$ 268,300 $ 18,000

Equipo de cómputo Proveedores

A) $ 246,900 K) $ 16,240 $ 129,400 A)
$ 40,600 F)

$ 246,900 $ - $ 16,240 $ 170,000

$ 246,900 $ 153,760

Acreedor Hiportecario Impuestos por Pagar

$ 289,450 A) J) $ 12,000 $ 59,560 A)
$ 2,000 O)

$ - $ 289,450 $ 12,000 $ 61,560

$ 289,450 $ 49,560

Ventas Costo de Ventas

H) $ 5,000 $ 50,000 C) C1) $ 30,000 $ 3,000 H1) E)
$ 35,000 I) I1) $ 20,000 L)
N)
O)

$ 5,000 $ 85,000 $ 50,000 $ 3,000

$ 80,000 $ 47,000

IVA por Acreditar IVA Acreditable

B) $ 5,120 $ 2,240 K1) E) $ 9,600 G)
F) $ 5,600 F) $ 2,400 H)
M) $ 17,600 K1) $ 2,240
L) $ 1,920
N) $ 1,120

$ 28,320 $ 2,240 $ 17,280 $ -

$ 26,080 $ 17,280
 Clientes Deudores diversos
$ 142,000 $ 58,000 G) A) $ 34,000
$ 58,000 $ 5,800 H) D) $ 5,000

$ 200,000 $ 63,800 $ 39,000 $ -

$ 136,200 $ 39,000

Mobiliario y equipo Equipo de transporte

$ 168,240 A) $ 389,000
$ 32,000 M) $ 110,000

$ 200,240 $ - $ 499,000 $ -
$ 200,240 $ 499,000

Acreedores diversos Documentos por pagar

$ 240,200 A) $ 192,500 A)
$ 37,120 B) $ 127,600 M)

$ - $ 277,320 $ - $ 320,100
$ 277,320 $ 320,100

Capital Social Utilidades acumuladas

$ 500,000 A) $ 89,560 A)

$ - $ 500,000 $ - $ 89,560
$ 500,000 $ 89,560

Gastos de Ventas Gastos de Admon

$ 40,000 E) $ 20,000
$ 12,000 N) $ 2,800
$ 4,200 O) $ 9,000
$ 12,000

$ 68,200 $ - $ 31,800 $ -
$ 68,200 $ 31,800

IVA Por Trasladar IVA Trasladado

$ 8,000 $ 8,000 C) $ 8,000 G)
$ 800 $ 5,600 I)

$ 8,800 $ 8,000 $ - $ 13,600

$ 800 $ 13,600
 Empresa Virtual, S. A. de C.V.
Balanza de comprobación
del 01 al 30 de noviembre '2009

Cuentas Movimientos Saldos

No. Nombre Deudor Acreedor Deudor Acreedor
1 Caja $ 12,000 $ 12,000
2 Bancos $ 323,830 $ 161,280 $ 162,550
3 Clientes $ 200,000 $ 63,800 $ 136,200
4 Deudores diversos $ 39,000 $ 39,000
5 Almacén $ 318,300 $ 50,000 $ 268,300
6 Rentas pagadas por anticipado $ 18,000 $ 18,000
7 Mobiliario y equipo $ 200,240 $ 200,240
8 Equipo de transporte $ 499,000 $ 499,000
9 Equipo de cómputo $ 246,900 $ 246,900
10 Proveedores $ 16,240 $ 170,000 $ 153,760
11 Acreedores diversos $ 277,320 $ 277,320
12 Documentos por pagar $ 320,100 $ 320,100
13 Impuestos por pagar $ 12,000 $ 61,560 $ 49,560
14 Acreedor Hiportecario $ 289,450 $ 289,450
15 Capital Social $ 500,000 $ 500,000
16 Utilidades acumuladas $ 89,560 $ 89,560
17 Ventas $ 5,000 $ 85,000 $ 80,000
18 Costo de Ventas $ 50,000 $ 3,000 $ 47,000
19 Gastos de Ventas $ 68,200 $ 68,200
20 Gastos de Administracion $ 31,800 $ 31,800
21 IVA Por Acreditar $ 28,320 $ 2,240 $ 26,080
22 IVA Acreditable $ 17,280 $ 17,280
23 IVA por Trasladar $ 8,800 $ 8,000 $ 800
24 IVA Trasladado $ 13,600 $ 13,600
Sumas Iguales $2,094,910 $2,094,910 $1,773,350 $1,773,350