Para el desarrollo de las entregas Semana 5 y Semana 7, necesitará de operaciones que le

permitan construir los estados financieros solicitados. El siguiente es el ejercicio que debe
realizar a partir de su Estado de Situación Financiera, para poder desarrollar las entregas
mencionadas.

Operaciones realizadas durante el año:

1. Venda el 50% de su producto terminado. Utilice como precio de venta el costo de venta más un 40%. Pago de
contado.

2. Compre 1'000,000 en materia prima. Pago de contado.

3. Traslade la mitad de su producto en proceso al inventario de producto terminado.

4. Pague servicios públicos por 400.000 pesos. Están distribuidos así: una tercera parte a producción, una tercera parte a
administración y una tercera parte a ventas.

5. La empresa recibe en bancos un ingreso por arrendamiento de 1'200.000.

6. Se paga la nómina por valor de 2.000.000. Esta distribuida así: 40% a producción, 40% a administración, 20% a ventas.

7. Deprecie la máquina, teniendo en cuenta una vida útil de 10 años y valor residual 0, método de línea recta.
8. Haga el reparto de la utilidad del inicio de año así: 10% reserva legal, 20% pago de dividendos (de contado), el resto a
utilidad acumulada.
9. Se presentó un error en la reserva para futuros ensanches apropiada en el año anterior. El valor real era de
$4.000.000
 Para un buen desarrollo de la actividad evaluativa de la semana 3, en el
desarrollo del punto 4, el equipo de trabajo debe partir de un balance de
prueba, con el que construirá el Estado de Situación Financiera.
Por favor construya su balance de prueba a partir de la siguiente plantilla. Asigne valor a las cuentas
que se encuentran en verde, de tal manera que los activos de la empresa deben totalizar
$398'000.000, los pasivos $60'000.000 y el patrimonio: $338'000.000. Una vez lo tenga, podrá
proceder a realizar su Estado de Situación financiera (punto 4 entrega Semana 3).

Bancos $ 202,000,000
Inversiones en CDT a 4 meses $ 10,000,000
Inversiones en acciones $ 55,800,000
Clientes $ 25,000,000
Deterioro de cartera -$ 2,500,000
Maquinaria y equipo $ 58,000,000
Depreciación acumulada -$ 3,800,000
Deterioro de propiedades, planta y equipo -$ 230,000
Materia prima $ 32,000,000
Producto en proceso $ 1,500,000
Producto terminado $ 20,230,000
Obligaciones financieras largo plazo $ 15,000,000
Obligaciones laborales de largo plazo $ 22,000,000
Proveedores $ 10,000,000
Retenciones en la fuente $ 2,000,000
Provisión impuesto de renta $ 7,360,000
Impuesto al valor agregado $ 3,640,000
Aportes sociales $ 260,000,000
Utilidad acumulada $ 50,000,000
Utilidad del ejercicio $ 23,000,000
Reservas para futuros ensanches $ 5,000,000
Sumas iguales $ 398,000,000 $ 398,000,000

Según lo enunciado, cada una de estas dos

columnas debe totalizar 398'000,000
 libro diario
numero cuenta descripcion debito credito
8 3705 utilidad acomulada 16,100,000
9 3705 utilidad acomulada 1,000,000
 SALDO INICIALES MOVIMIENTOS
CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO DEBITO
1105 CAJA - - 10,115,000
1110 Bancos 202,000,000 - 1,200,000
1225 Inversiones en CDT a 4 meses 10,000,000 - 0
1205 Inversiones en acciones 55,800,000 - 0
1305 Clientes 25,000,000 - 0
1321 Deterioro de cartera 2,500,000 0
1532 Maquinaria y equipo 58,000,000 - 0
1592 Depreciación acumulada 3,800,000 0
1593 Deterioro de propiedades, planta y equipo - 230,000 0
1405 Materia prima 32,000,000 - 1,000,000
1410 Producto en proceso 1,500,000 - 0
1430 Producto terminado 20,230,000 - 750,000
2105 Obligaciones financieras largo plazo - 15,000,000 0
25 Obligaciones laborales de largo plazo - 22,000,000 -
2205 Proveedores - 10,000,000 0
2360 dividendo por pagar - - 4,600,000
2365 Retenciones en la fuente - 2,000,000 0
2404 Provisión impuesto de renta - 7,360,000 -
2408 Impuesto al valor agregado - 3,640,000 0
3115 Aportes sociales - 260,000,000 -
3705 Utilidad acumulada - 50,000,000 0
3605 Utilidad del ejercicio - 23,000,000 23,000,000
3305 Reservas para futuros ensanches - 5,000,000 1,000,000
4120 Producto terminado - -
4220 arriendo - -
5105 nomina en gasto admon - - 800,000
5135 servicios publico - - 133,334
5205 nomina en gasto venta - - 400,000
5235 servicios publico - 133,333
7120 MATERIA PRIMA - 4,046,000
7205 nomina produccion - 800,000
7335 servicios publico - 133,333
7360 Depreciacion - - 5,800,000
SALDO IGUALES 404,530,000 404,530,000 53,911,000
MOVIMIENTOS BALANCE COMPROBACION
CREDITO DEBE CREDITO
5,600,000 4,515,000
2,400,000 200,800,000
0 10,000,000
0 55,800,000
0 25,000,000
0 2,500,000
0 58,000,000
5,800,000 9,600,000
0 230,000
0 33,000,000
750,000 750,000
4,046,000 16,934,000
0 15,000,000
0 22,000,000
0 10,000,000
4,600,000 -
0 2,000,000
0 7,360,000
0 3,640,000
0 260,000,000
17,100,000 67,100,000
0 -
2,300,000 6,300,000
10,115,000 10,115,000
1,200,000 1,200,000
800,000
133,334
400,000
133,333
4,046,000
800,000
133,333
5,800,000
53,911,000 417,045,000 417,045,000
-
 NOMBRE DE LA EMPRESA
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL DEL PERIODO
INGRESOS OPERACIONALES 10,115,000
COSTOS DE VENTA 10,779,333
GANANCIA BRUTA - 664,333
OTROS INGRESO 1,200,000
GASTO DE VENTA 533,333
GASTO DE ADMON 933,334
GANANCIA ANTES DE IMPUESTO - 931,000
PROVISION IMPUESTO DE RENTA 32% -

GANANCIA O PERDIDA DEL EJERCICIO - 931,000

OTROS RESULTADO INTEGRAL -

conversiones de estado financiero -
instrumento de cobertura -

Otros resultado integral neto de impuesto -

RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL EJERCICIO CONTABLE - 931,000

 NOMBRE DE LA EMPRESA
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL DEL PERIODO
INGRESOS OPERACIONALES 10,115,000
OTROS INGRESO 1,200,000
Variacion en los inventarios de producto terminado y en proceso 16,184,000
Consumo de materia primas 4,046,000
Consumo CIF 6,733,333
Gasto por beneficio alos empleados 1,200,000

Gasto por Depreciacion y amortizacion -

Otros Gasto 266,667
Costo financieros -

Total Gasto 1,466,667

GANANCIA ANTES DE IMPUESTO -17,115,000

PROVISION IMPUESTO DE RENTA 32% -

GANANCIA O PERDIDA DEL EJERCICIO CONTABLE -17,115,000

OTROS RESULTADO INTEGRAL -

conversiones de estado financiero -
instrumento de cobertura -

Otros resultado integral neto de impuesto -

RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL EJERCICIO CONTABLE -17,115,000

 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Dec-20

ACTIVOS 2020
Activos corrientes
Efectivo y equivalentes al efectivo 205,315,000
Inversiones a 4 meses 10,000,000
Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar netas 22,500,000
Inventarios 50,684,000
Activos corrientes totales 288,499,000
Activos no corrientes
Propiedades, planta y equipo 48,400,000
Activos intangibles distintos de la plusvalía (230,000)
Inversiones 55,800,000
Activos no corrientes totales 103,970,000
TOTAL ACTIVOS 392,469,000

PASIVOS
Pasivos corrientes
Pasivos comerciales y otras cuentas por pagar 10,000,000
Pasivos por impuestos corrientes 13,000,000
Pasivos corrientes totales 23,000,000

Pasivos no corrientes
Obligacion Financiera 15,000,000
Beneficio a Empleado 22,000,000
Total de pasivos no corrientes 37,000,000

TOTAL PASIVOS 60,000,000

PATRIMONIO
Capital social 260,000,000
resultaados ejercicio anteriores 67,100,000
Utilidad del Ejercicio periodo (931,000)
Reversa legal 6,300,000
TOTAL PATRIMONIO 332,469,000

TOTAL DE PASIVOS Y PATRIMONIO 392,469,000

-
2019
 ESTADO DE CAMBIO DE PATRIMONIO
PERIODO 2020

Utilidad del Utilidad

capital social Reserva ejercicio acomulada
Saldo 31 de diciembre 2019 260,000,000 5,000,000 23,000,000 50,000,000
Movimiento del año - - - -
Correcion de errores - - 1,000,000 - -

Saldo 31 de diciembre 2019 reexpresado 260,000,000 4,000,000 23,000,000 50,000,000

Apropiacion de la utilidad 2019 - - - 23,000,000 -
Resevas - 2,300,000 -
Dividendos - - -
Utilidad acomulada - - - 17,100,000
Perdida ejercicio 2020 - - - 931,000
Otro Resultado Intgral - - - -
conversion de estados financieros - - - -
Instrumentos de cobertura - - - -
Saldo final a 31 de diciembre 2020 260,000,000 6,300,000 - 931,000 67,100,000
IO

Otro
resultado
Integral Total patrimonio
- 338,000,000
- -
- - 1,000,000

- 337,000,000
- - 23,000,000
- 2,300,000
- -
- 17,100,000
- - 931,000
- -
- -
- -
- 332,469,000
 NOMBRE DE LA EMPRESA
ESTADO DE RESULTADO Y GANANCIA ACOMULADA

INGRESOS OPERACIONALES 10,115,000

COSTOS DE VENTA 10,779,333

GANANCIA BRUTA - 664,333

OTROS INGRESO 1,200,000

GASTO DE VENTA 533,333

GASTO DE ADMON 933,334

GANANCIA ANTES DE IMPUESTO - 931,000

PROVISION IMPUESTO DE RENTA 32% -

GANANCIA O PERDIDA DEL EJERCICIO CONTABLE - 931,000

Ganancia acomulada al comienzo del año 50,000,000

Correcion de un error periodo anterior 0
Dividendo declarado 0
Ganancia acomulada al final del año 67,100,000