Marco Fiscal Mediano Plazo 2011-2020

1.
INTRODUCCIÓN
Con la expedición de la Ley 819 de 2003 de responsabilidad fiscal, se fortaleció el

marco normativo de la disciplina fiscal compuesta además por las leyes 358 de
1997, 549 de 1999, 550 de 1999 y 617 de 2000. Estas leyes pretenden que el
proceso de descentralización ordenado desde la Constitución Política se consolide
en departamentos y municipios fuertes desde el punto de vista fiscal, de tal
manera que la autonomía territorial sea una realidad evidenciada en mejores
ingresos, generación de ahorro y capacidad de pago, que junto a los recursos por
transferencias desde la Nación garanticen la inversión social que soporte el
desarrollo regional del país.
De esta manera, el Marco Fiscal de Mediano Plazo del municipio de Ibagué tiene
como objetivo construir un sendero financiero factible en el mediano plazo (2011–
2020, en el que el comportamiento de ingresos y gastos de la entidad territorial
garanticen las normas vigentes de endeudamiento (Ley 358 de 1997),
racionalización y autofinanciación de los gastos de funcionamiento (Ley 617 de
2000) y de responsabilidad fiscal (Ley 819 de 2003). La elaboración de esta
herramienta de planificación financiera de la entidad territorial, se construye a
partir de un conocimiento detallado de su situación fiscal, los pasivos que tiene la
entidad, los procesos jurídicos en contra de la administración en todos los niveles,
la estructura actual de ingresos y gastos, y el claro establecimiento sobre si se
cumplen los límites legales al endeudamiento, la sostenibilidad de la deuda y el
gasto de funcionamiento.
Este documento recoge los componentes generales de la Ley 819 de 2003 de

responsabilidad y transparencia fiscal, como resultado de la implementación de
procesos de gestión y apoyo institucional de las diferentes instancias y niveles
administrativos de planeación, en busca del fortalecimiento fiscal del municipio de
Ibagué que propenda a la búsqueda del desarrollo regional.
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2. MARCO LEGAL
La elaboración del Marco Fiscal de Mediano Plazo de la administración central del

municipio de Ibagué, se fundamenta en los lineamientos generales de la Ley 819
de 2003 por la cual se dictan normas orgánicas en materia de presupuesto,
responsabilidad y transparencia fiscal.
En cumplimiento al artículo 5 de la citada ley, el Marco Fiscal de Mediano Plazo

para las entidades territoriales se presentará anualmente a título informativo al
Concejo, por el Alcalde, como un anexo al proyecto anual de presupuesto, y su
contenido comprende:
• El Plan Financiero, contenido en el artículo 4 de la Ley 38 de 1989,
modificado por el inciso 5 de la Ley 179 de 1994.
• Las metas de superávit primario, así como el nivel de deuda pública y un

análisis de su sostenibilidad.
• Las acciones y medidas específicas en las que se sustenta el cumplimiento

de las metas, con sus correspondientes cronogramas de ejecución.
• Un informe de los resultados fiscales de la vigencia fiscal anterior.
• Una estimación del costo fiscal de las exenciones tributarias existentes en

la vigencia anterior.
• Una relación de los pasivos exigibles y de los pasivos contingentes que

pueden afectar la situación financiera de la entidad territorial.
• El costo fiscal de los proyectos de ordenanza o acuerdo sancionados en la

vigencia fiscal anterior.
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A su vez, el análisis de las finanzas municipales y su proyección en el mediano
plazo, implica el manejo detallado y estudio en lo que respecta a las normas
vigentes de endeudamiento Ley 358 de 1997, racionalización del gasto Ley 617
de 2000, y el Sistema General de Participaciones Ley 715 de 2001 y 1176 de
2007.
Así mismo las normas presupuestales contenidas en el Decreto 111 de 1996, que
compila las normas de las Leyes 38 de 1989, 179 de 1994 y 225 de 1995 que
conforman el Estatuto Orgánico del Presupuesto, el Decreto 359 de 1995, por el
cual se reglamenta la Ley 179 de 1994, el Decreto 568 de 1996, por el cual se
reglamentan las Leyes 38 de 1989, 179 de 1994 y 225 de 1995 Orgánicas del
Presupuesto General de la Nación y el Decreto 115 de 1996, por el cual se
establecen normas sobre la elaboración, conformación y ejecución de los
presupuestos de las Empresas Industriales y Comerciales del Estado y de las
Sociedades de Economía Mixta sujetas al régimen de aquellas, dedicadas a
actividades no financieras
La Ley 358 de 1997, por la cual se reglamenta el artículo 364 de la constitución y

se dictan otras disposiciones en materia de endeudamiento, surgió ante la
creciente tendencia de la deuda contraída por las entidades territoriales durante la
segunda mitad de la década de los 90, a partir de la cual las administraciones
deben realizar análisis de su capacidad de generación de ahorro operacional para
financiar el pago de servicio de la deuda y por ende calcular su capacidad de
endeudamiento. El objetivo final de esta Ley es determinar el nivel de deuda que
las entidades pueden sostener en el largo plazo, teniendo en cuenta su estructura
de ingresos y costos del servicio de deuda, incorporando el análisis de solvencia y
sostenibilidad de ésta.
3
La Ley 617 de 2000, establece normas tendientes a la racionalización del gasto
público. El objetivo principal es el de facilitar la racionalización de los gastos de
funcionamiento en las administraciones centrales, sus órganos de control,
asambleas y concejos y permitir el ajuste gradual de los mismos de acuerdo con el
nivel de ingresos corrientes de libre destinación que, según su categoría, pueden
generarse en cada entidad. En este marco normativo se ofreció como herramienta
los programas de saneamiento fiscal y financiero bajo el esquema de deuda con
garantía de la Nación.
La Ley 715 de 2001, por la cual se dictan normas orgánicas en materia de

recursos y competencias de conformidad con los artículos 151, 288, 356 y 357
(Acto legislativo 01 de 2001) de la constitución política y se dictan otras
disposiciones para organizar la prestación de los servicios de educación y salud,
entre otros. En el año 2001 surge la Ley 715 en reemplazó de la Ley 60 de 1993,
como herramienta que permite la ejecución de gasto e inversión sectorial de
acuerdo con las responsabilidades asignadas a las entidades territoriales. Así
pues el objetivo de esta norma es la asignación de las competencias entre Nación,
Departamento y Municipio en términos de los servicios de educación, salud y
sectores de propósito general, tales como agua potable y saneamiento básico. De
igual manera determina la destinación de los recursos de transferencias de la
Nación frente a cada uno de los sectores.
La Ley 1176 de 2007 de diciembre 27 de 2007, en desarrollo del Acto Legislativo

04 de 2007, modifico la ley 715 de 2001, con referencia al monto de las
transferencias, y creo una bolsa exclusiva para agua potable equivalente al 5.4%
del monto total del Sistema General de Participaciones, así mismo dio
lineamientos para asignar recursos para la primera infancia, alimentación escolar
entre otros aspectos.
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3. PRESENTACIÓN METODOLÓGICA
La base conceptual y teórica del Marco Fiscal de Mediano Plazo (MFMP) se

encuentra en la Guía Metodológica para la elaboración del MFMP en entidades
territoriales del Ministerio de Hacienda y Crédito Publico, y en la cartilla de
aplicación de la Ley 819 de 2003 en las entidades territoriales. La información
primaria la constituirán las ejecuciones presupuéstales de los años 2004, 2005,
2006, 2007, 2008 y 2009 del Municipio de Ibagué.
Dentro del estudio descriptivo de las finanzas públicas del municipio de Ibagué, y
la construcción del Plan Financiero como componente central del Marco Fiscal de
Mediano Plazo, el proceso metodológico desarrollado a través de la Secretaría de
Hacienda Municipal, consistió en el cumplimiento de los siguientes pasos
metodológicos:
Recopilación de información financiera del municipio (Ejecuciones
Presupuéstales 2004 – 2005 – 2006 – 2007 – 2008 - 2009).
Revisión y estudio de las finanzas municipales, y elaboración del diagnóstico

financiero del municipio de Ibagué, mediante el análisis vertical y horizontal de
ingresos y egresos según ejecuciones presupuéstales 2004 a 2009.
Revisión de resultados fiscales, indicadores de Ley 617/00 y 358/97,

representación gráfica de resultados, y análisis de deuda pública y su
sostenibilidad
Cuantificación de los pasivos contingentes de acuerdo con el número de

procesos y pretensiones de los demandantes, su probabilidad de éxito o
fracaso y las necesidades de recurso para el corto y mediano plazo.
Formulación de conclusiones y recomendaciones.
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4. MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO
Tiene como objetivo construir un sendero factible a diez años en el que el

comportamiento de los ingresos y de los gastos de la entidad territorial garanticen
el cumplimiento de las normas vigentes de endeudamiento (Ley 358 de 1997),
racionalización del gasto (Ley 617 de 2000) y de responsabilidad fiscal (Ley 819
de 2003). El diseño de esta herramienta es un proceso que demanda especial
atención a los pasivos que tiene la entidad, hacer seguimiento a los procesos
jurídicos en contra de la administración en todos los niveles, y conocer al detalle la
estructura actual de ingresos y gastos de la entidad territorial.
4.1. PLAN FINANCIERO
Es el principal instrumento de planificación y gestión financiera de la

administración central municipal, fundamentado en el diagnóstico de las finanzas
del municipio desde el punto de vista de las operaciones efectivas de caja y que
pretende, como resultado, adquirir elementos de juicio para sustentar el
comportamiento fiscal en el corto y mediano plazo contemplando la previsión de
los ingresos, gastos, ahorro para financiar el servicio de la deuda publica y realizar
la inversión o déficit con su escenario de financiación.
4.1.1 DIAGNÓSTICO
4.1.1.1 Análisis Histórico de la Estructura de Ingresos.
La Administración Municipal de Ibagué obtuvo ingresos para el año 2004 en la

suma de $175.114 millones de pesos, en el 2005 $189.410 millones de pesos
alcanzando un crecimiento del 8,16%; en el año 2006 se tienen ingresos del orden
de $221.137 millones, es decir un incremento del 16,75% con respecto a la
vigencia 2005; durante el 2007 los recaudos ascendieron a $281.229 millones,
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creciendo 27.17% con respecto al 2006; en el año 2008 se recaudo $289.975
millones con un incremento del 3.11% con relación al año 2007; por último los
recaudos del año 2009 fueron de $351.319 millones que representa un aumento
del 21,15% con respecto al 2008. El crecimiento promedio ponderado de los seis
años en estudio es del 15,27%. VER ANEXO Nº 1
INGRESOS 2004 - 2009
AÑO 2009 351.319
AÑO 2008 289.975
AÑO 2007 281.229
AÑO 2006 221.137
AÑO 2005 189.410
AÑO 2004 175.114
VALORES EN MILLONES
FUENTE: Secretaria de Hacienda
Para la vigencia 2004, los Ingresos Corrientes representaron el 33.65% ($58.918

millones) del recaudo de en la vigencia, donde los Ingresos Tributarios alcanzaron
el 89.51% ($52.740 millones), de los cuales el Predial Unificado representó el
30.86% ($16.276 millones), el Impuesto de Industria y Comercio el 28.24%
($14.893 millones) y la sobretasa a la Gasolina el 22.18% ($11.700 millones). El
recaudo por Ingresos No Tributarios alcanzó la cifra del 10.49% ($6.178 millones);
en cuanto a los ingresos de capital, representan el 66.35% ($116.196 millones)
donde las Transferencias participaron con el 95.97% ($111.510 millones), siendo
el rubro más importante, el Sistema General de Participaciones SGP con el
95.43% ($106.419 millones), de los cuales $ 79.940 millones fueron para el sector
Educación, $ 16.123 millones a Salud y $ 10.356 millones a Propósito General, los
otros ingresos de capital, rendimientos financieros, convenios, representan el
4.03% es decir $4.686 millones.
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Durante la vigencia 2005, los Ingresos Corrientes crecieron el 6.97% con relación
al año 2004 y representaron el 33.27% ($63.025 millones) del recaudo total, donde
los Ingresos Tributarios alcanzaron el 86.41% ($54.461 millones) creciendo un
3.26% con respecto al año 2004, de los cuales el Predial Unificado representó el
($17.753 millones) y la Sobretasa a la Gasolina el 23.87% ($13.000 millones). El
recaudo por Ingresos No Tributarios alcanzó la cifra del 13.59% ($ 8.564 millones)
registrando un crecimiento del 38.62%, con relación al 2004, en gran medida por
la recuperación de la cartera de Cuotas Partes Pensiónales en la suma de $3.278
millones siendo su variación 245.05% con respecto al 2007. Los Ingresos de
Capital, participan en el 66,73% (126.385 millones), siendo el peso de las
Transferencias el 92.34% ($116.699 millones) sumando los recaudos por recursos
del Sistema General de Participaciones $112.680 millones, es decir el 96.56%, de
los cuales $ 84.054 millones fueron para el sector Educación, $ 18.501 millones a
Salud y $10.125 millones a Propósito General. En cuanto a los otros Ingresos de
Capital éstos suman el 7.66% ($9.686 millones) de los ingresos totales y presenta
un crecimiento del 106,70% con respecto a la vigencia 2004.
El comportamiento de la vigencia 2006 presenta Ingresos Corrientes por valor de

$67.783 millones representando el 30.65% del recaudo total en la vigencia, con un
crecimiento del 7.55% con respecto a la vigencia 2005, donde los Ingresos
Tributarios alcanzaron el 82.82% ($56.137 millones), aumentado el 3.08%; de los
cuales el Predial Unificado representó el 36.44% ($20.456 millones), el Impuesto
de Industria y Comercio el 32.68% ($18.348 millones) y la Sobretasa a la Gasolina
el 22,79% ($12.792 millones). El recaudo por Ingresos No Tributarios alcanzó la
cifra del 17.18% ($11.646 millones) registrando un crecimiento del 35.99%, con
relación al 2005, por la dinámica que represento el cobro de los Derechos de
Transito por valor de $2.772 millones y la cartera de Cuotas Partes Pensiónales en
la suma de $3.303 millones. Por su parte, los Ingresos de Capital representan el
69.35%, es decir $153.354 millones, donde las Transferencias representaron el
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81.46% ($124.918 millones), incluyendo los recaudos por recursos del Sistema
General de Participaciones $119.121 millones, de los cuales $88.763 millones
fueron para el sector Educación, $19.027 millones a Salud y $11.331 millones a
Propósito General. En cuanto a los otros Ingresos de Capital éstos suman el
18.54% ($28.436 millones) de los ingresos totales y presenta un crecimiento del
193.58% con respecto a la vigencia 2005, originado por un superávit de $22.157
millones.
En la vigencia 2007 los Ingresos Corrientes sumaron $77.152 millones

representando el 27.43% del recaudo total en la vigencia, con un crecimiento del
13.82% con respecto a la vigencia 2006, donde los Ingresos Tributarios
alcanzaron el 85.14% ($65.691 millones), cifra superior en el 17.02% con respecto
al año anterior gracias a una gran dinámica en el Impuesto de Industria y
Comercio que creció el 38,17% gracias a los programas de fiscalización, en
cuanto al Predial Unificado representó el 33.69% ($22.129 millones), el Impuesto
el 18.85% ($12.384 millones). El recaudo por Ingresos No Tributarios alcanzó la
cifra del 14.86% ($11.461 millones) registrando un decremento del 1.59%, con
relación al 2006; en cuanto a los Ingresos de Capital se tiene una participación del
72.57%, es decir $204.077 millones donde Transferencias pesaron el 72.42%
($147.788 millones), con un incremento con respecto al 2006 del 15.61%,
originado en la asignación de recursos para homologación y nivelación del
personal docente administrativo en la suma de $11.025 millones, el Sistema
General de Participaciones generó $137.720 millones, correspondiendo a
Educación $106.407, $ 19.709 millones a Salud y $11.604 millones a Propósito
General. En cuanto a los otros Ingresos de Capital se tiene el 27.58%, es decir
$56.289 millones generado en gran parte por la generación de un superávit por
valor de $30.575 millones y constitución de reservas presupuestales en la suma
de $18.050 millones. Como novedad se tiene el desembolso de $24.000 millones
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por concepto de recursos del crédito aprobados en el 2006 por el Concejo
Municipal según Acuerdo Nº 016.
En cuanto al año 2008 los Ingresos Corrientes sumaron $80.820 millones

4.75% con respecto a la vigencia 2007, donde los Ingresos Tributarios alcanzaron
el 85.67% ($69.240 millones), aumentado el 5,40% con relación al 2007; de los
cuales el Predial Unificado representó el 33.16% ($22.965 millones), el Impuesto
el 17.82% ($12.336 millones). El recaudo por Ingresos No Tributarios alcanzó la
cifra del 14.33% ($11.580 millones) registrando un crecimiento del 1.04%,
respecto al 2007; en cuanto a los Ingresos de Capital, participan en el 72.13% es
decir $209.155 millones, las Transferencias pesaron el 76.85% ($160.729
millones), con un incremento con relación al 2007 del 8.76%; el Sistema General
de Participaciones generó $148.574 millones, correspondiendo a Educación
$108.843, $ 27.463 millones a Salud, Agua Potable $4.027 millones y $8.241
millones a Propósito General. En cuanto a los otros Ingresos de Capital participan
en el 23.15% ($48.426 millones) de los ingresos totales, con un decremento del
13,97% con respecto a la vigencia 2007, debido a un menor Superávit originado al
prepagar la deuda publica. De igual manera se presento un desembolso de $1.000
millones por concepto de recursos del crédito aprobados en el 2006 por el Concejo
Municipal según Acuerdo Nº 016, con lo cual se cumplió el cupo asignado por el
Concejo Municipal en la suma de $25.000 millones.
Por último en la vigencia 2009 los Ingresos Corrientes sumaron $87.498 millones
8,26% con respecto a la vigencia 2008, donde los Ingresos Tributarios alcanzaron
el 84.88% ($74.270 millones), de los cuales el Predial Unificado representó el
($28.505 millones) y la Sobretasa a la Gasolina el 16.34% ($12.137 millones). El
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recaudo por Ingresos No Tributarios alcanzó la cifra del 15.12% ($13.228 millones)
registrando un crecimiento del 14.23%, respecto al 2008; en cuanto a los Ingresos
de Capital se tiene una participación del 75.09% ($263.821 millones), donde las
Transferencias contribuyeron con el 69.94% ($184.518 millones), con un
incremento con relación al 2008 del 14.80%; el Sistema General de
Participaciones generó $166.191 millones, correspondiendo a Educación
$119.936, Salud $ 31.098 millones, Agua Potable $5.798 millones y Propósito
General $9.359 millones a. En cuanto a los Otros Ingresos de Capital participan en
el 30.06% ($79.303 millones) de los ingresos totales, con un incremento del
63,76% con respecto a la vigencia 2008, en gran parte originado por el Superávit
en la suma de $39.910 millones, equivalente al 50.32% de estos ingresos. Así
mismo se tienen desembolsos por valor de $40.000 millones por concepto de
recursos del crédito aprobados en el 2008 por el Concejo Municipal según
Acuerdo Nº 013, direccionados a la malla vial urbana, a sector educación, vivienda
entre otros.
En síntesis los ingresos totales durante el periodo 2004 - 2009 aumentaron en

promedio el 15.27%, y en particular los tributarios presentaron un incremento del
7.21%, los no tributarios el 17.66%, y las transferencias el 10,71%. En la grafica
siguiente se observa la evolución de los ingresos tributarios, no tributarios, las
transferencias de capital durante el periodo 2004 a 2009.
INGRESOS 2004 - 2009 millones

200.000
160.729 184.518
147.788
160.000
116.699 124.918
111.510
120.000
65.691 69.240 74.270

80.000 56.137
52.740 54.461
79.303
56.289 48.426
40.000 28.436
9.686 11.461 11.580 13.228
4.686 11.646
6.178
- 8.564
2004 2005 2006 2007 2008 2009
TRIBUTARIOS NO TRIBUTARIOS TRANSFERENCIAS REC CAPITAL
11
La recuperación de cartera desde la vigencia 2004 a 2010 – agosto, (ver tabla 1),
asciende a la suma $46.762 millones, siendo el mas representativo el Impuesto
Predial con $32.152 millones, es decir el 69%, seguida por el impuesto de
Industria y Comercio con $11.133 millones, equivalente al 24%, lo cual denota una
capacidad de gestión importante de la administración.
Tabla 1. RECUPERACION CARTERA 2004 – 2010 (agosto)

CONCEPTO 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 TOTAL
Predial 4.542 3.673 5.614 5.664 4.185 4.529 3.945 32.152
Vehículos 51 31 134 0 0 0 0 216
Rodamiento 10 14 23 16 53 0 0 116
Industria y
Comercio 731 1.557 1.016 3.088 2.258 1.171 1.463 11.284
Sobretasa Bomberil 50 53 50 213 156 71 90 683
Multas Transito 0 0 0 1.360 0 176 775 2.311
TOTAL 5.384 5.328 6.837 10.341 6.652 5.947 6.273 46.762
Fuente: Ejecución de Ingresos
4.1.1.2 Análisis Histórico de la Estructura de Gastos
La Administración Municipal de Ibagué, ejecutó gastos para el año 2004 por valor
de $176.325 millones, en el año 2005 $181.233, con un crecimiento del 2,78%
frente al año anterior; en la vigencia 2006 se tiene un gasto total de $210.787
millones, 16.31% superior al año 2005; en el 2007 se ejecutaron $288.255
millones, es decir 36,75% más con relación al 2006; en el 2008 se tiene un
descenso del 7,54% en comparación al 2007; y en el 2009 se ejecutaron $350.177
millones, 31,39% más con respecto al año 2008. La ejecución promedio total del
periodo en estudio corresponde al 15.94%, observando un promedio del gasto de
funcionamiento en el 12.74%, las transferencias de funcionamiento 1,05%, en
cuanto a la inversión representa el 19,32% y las amortizaciones a capital el
22,53%. VER ANEXO Nº 1.
12
GASTOS 2004 - 2009
AÑO 2009
350.177
AÑO 2008 266.513
AÑO 2007 288.255
AÑO 2006 210.787
AÑO 2005 181.233
AÑO 2004 176.325

valores en millones
Para la vigencia 2004 los Pagos corrientes sumaron $39.517 millones,

representado el 22,41% de los gastos totales, participando los gastos de
funcionamiento en el 30,58% ($12.083 millones) de los pagos corrientes, las
transferencias en el 52.00% ($20.552 millones), los gastos financieros en el
17.42% ($6.882 millones); a su vez los Gastos de Inversión de la vigencia
sumaron $128.021 millones, representando el 72.61% de los gastos totales, en los
gastos de inversión, el más representativo es el sector educativo por la
certificación del mismo, que permite manejar la nomina de aproximadamente
3.000 docentes. Por amortización a capital el Municipio pagó $8.787 millones,
representando el 4,98% de los gastos totales.
Respecto a la vigencia 2005 los Pagos Corrientes sumaron $36.940 millones,

representado el 20,38% de los gastos totales y con una disminución del 6.52% con
relación a la vigencia anterior, justificado en la no presupuestación de los pagos a
Cortolima, por ser un recaudo de terceros; la participación de los gastos de
funcionamiento equivale al 34.68% ($12.809 millones) de los pagos corrientes, las
transferencias en el 51.56% ($19.045 millones), a su vez los gastos financieros
participan en el 13.76% ($5.086 millones); los Gastos de Inversión de la vigencia
sumaron $137.262 millones, representando el 75.74% de los gastos totales y con
13
un crecimiento del 7.22% con respecto a la vigencia anterior. Por amortización a
capital el Municipio pagó $7.031 millones, representando el 3,88% de los gastos
totales.
Durante la vigencia 2006 los Pagos Corrientes ascendieron a $37.196 millones,

representado el 17,65% de los gastos totales, con un crecimiento del 0.69% con
relación a la vigencia anterior, ajustándose dentro del marco de austeridad en el
gasto público; la participación de los gastos de funcionamiento es del 38.73%
($14.406 millones) de los pagos corrientes, las transferencias en el 52.00%
($19.341 millones), y los gastos financieros participan en el 9.27% ($3.449
millones); los Gastos de Inversión de la vigencia ascendieron a $157.055 millones,
representando el 74.51% de los gastos totales y con un crecimiento del 14.42%
con respecto a la vigencia anterior. Por amortización a capital el Municipio pagó
$16.536 millones, equivalente al 7,84% de los gastos totales.
En cuanto al año 2007 los Pagos Corrientes sumaron $45.575 millones,

representando el 15.81% de los gastos totales, con un incremento del 22.53%
respecto al año 2006, ocasionado por la transferencia de sentencias en la suma
de $10.425 millones; los gastos de funcionamiento participan en el 37.82%
($17.238 millones) de los pagos corrientes, las transferencias en el 54.59%
($24.879 millones), y los gastos financieros pesan el 7.59% ($3.458 millones); en
cuanto a los Gastos de Inversión se tiene una participación del 73.76% es decir
$212.621 millones, equivalente a un crecimiento del 35.38% con respecto al 2006,
originado en la asignación de recursos para homologación y nivelación del
personal docente administrativo en la suma de $11.025 millones y una mayor
inversión en la malla vial urbana, Por amortización a capital el Municipio pagó
$30.059 millones, equivalente al 10,43% de los gastos totales; incluye el pago total
de la deuda con garantía de la nación incluida en el acuerdo de reestructuración
firmado en el 2001.
14
Para el año 2008 los Pagos Corrientes sumaron $38.396 millones, representando
el 14.41% de los gastos totales, con un disminución del 15.75% respecto al año
2007, con ocasión de un menor pago por concepto de sentencias, $2.680 millones
que represento una disminución del 74.29%; los gastos de funcionamiento
participan en el 44.18% ($16.964 millones) de los pagos corrientes, las
transferencias en el 48.17% ($18.496 millones) y los gastos financieros equivalen
al 7.65% ($2.936 millones); en cuanto a los Gastos de Inversión se tiene una
participación del 84.30% es decir $224.680 millones, equivalente a un crecimiento
del 5.67% con respecto al 2007. Por amortización a capital el Municipio pagó
$3.437 millones, equivalente al 1.29% de los gastos totales.
En el año 2009 los Pagos Corrientes sumaron $45.684 millones, representando el

13.05% de los gastos totales, representando un aumento del 18.98%, en parte por
el aumento de la planta de personal de 323 a 380 funcionarios dentro del
cumplimiento de las diferentes obligaciones que imponen las normas vigentes,
impactando el 39.30% con relación al 2008; los gastos de funcionamiento
participan en el 47.22% ($21.571 millones) de los pagos corrientes, las
transferencias en el 43.75% ($19.985 millones) y los gastos financieros equivalen
al 9.04% ($4.128 millones); en cuanto a los Gastos de Inversión se tiene una
participación del 85.93% es decir $300.910 millones, equivalente a un crecimiento
del 33.93% con respecto al 2008, en gran medida por la utilización de los recursos
del crédito en la suma de $40.000 millones y la ampliación en cobertura del
Régimen Subsidiado. Por amortización a capital el Municipio pagó $3.583
millones, equivalente al 1.03% de los gastos totales.
15
320.000 GASTOS 2004 - 2009 millones
300.910
280.000
240.000
212.621
224.680
200.000
137.262 157.055
160.000
128.021
120.000
80.000
32.635 42.117 41.556
31.854 33.747 35.460
40.000
15.669 12.117 33.517 6.373 7.711
19.985
- | 2004 2005 2006 2007 2008 2009
AÑO GASTO FUNC INVERSION DEUDA

2.004 32.635 128.021 15.669
2.005 31.854 137.262 12.117
2.006 33.747 157.055 19.985
2.007 42.117 212.621 33.517
2.008 35.460 224.680 6.373
2.009 41.556 300.910 7.711
4.1.1.3 Proyección Cierre 2010
El Municipio de Ibagué espera cerrar la presente vigencia con un total de $367.778

millones, correspondiendo la suma de $95.658 millones de rentas propias, es decir
el 26% de los ingresos totales, $179.175 millones en transferencias de la Nación,
que representa el 48,72% y por recursos de capital $92.945 millones, que equivale
al 25.28%. En cuanto al gasto se proyecta un cierre de $44.849 millones para
cubrir gastos de funcionamiento, siendo su peso el 12,84% de los gastos totales,
$9.365 millones corresponde al servicio de la deuda, es decir 2,68% y por ultimo
$295.165 millones en gastos de inversión, equivalente al 84.48%. (Ver tabla 2)
16
Tabla 2. PROYECCION CIERRE PRESUPUESTAL 2010
INGRESOS VALOR PESO
Tributarios y No Tributarios 95,658 26.00%
Transferencias 179.175 48.72%
Recursos de Capital 92.945 25.28%
TOTAL INGRESOS 367,778 100.00%
GASTOS VALOR PESO
Funcionamiento 44,849 12.84%
Servicio Deuda 9,365 2.68%
Inversión 295.165 84.48%
TOTAL GASTOS 349.379 100.00%
En relación con los indicadores de Ley 617 de 200 y Ley 819 de 2003, se estima
un cumplimiento de los mismos, si tenemos en cuenta que el mínimo exigido en la
ley 819 es el 100%, para el indicador Superávit Primario / Intereses, y se espera
que al cierre del año un valor muy superior al 100%. Así mismo el limite exigido en
la ley 617 para la relación gastos de funcionamiento sobre ingresos corrientes de
libre destinación para los municipios de primera categoría, como es el caso de
Ibagué corresponde al 65%, la proyección al cierre se estima en el 49.30%.
INDICADORES PROYECTADOS CIERRE 2010
Superávit Primario / Intereses ley 819-2003 642%
Superávit Primario / Intereses ley 819-2003 27.764
Ingreso Corriente Libre Destinación - ICLD 78,205

Indicador Ley 617 – 2000 49.30%
Categoría 1
4.1.1.4 Superávit recursos propios vigencia 2009
De acuerdo con el mayor ingreso obtenido frente a lo presupuesto y el menor

gasto ejecutado frente a las autorizaciones máximas dadas por el Concejo, el
Superávit del año 2009 fue de $17.043 millones, los cuales para libre inversión se
corresponden $6.652 millones y los saldos de los recursos de destinación
específica no ejecutados en el año provenientes del crédito por 5.999 millones y
otras destinaciones legales por $4.392 millones. (Ver tabla 3).
17
Tabla 3. SUPERAVIT RECURSOS PROPIOS AÑO 2009
CONCEPTO Millones
RECURSOS DE LIBRE DESTINACION 6,652
RECURSOS DEL CREDITO 5,999
Educación Instrumentos Musicales Amina
Melendro 1,000
Educación Compra De Predios 1,315
Educación Baterías Sanitarias 2,105
Compra De Maquinaria Pesada 18
Vivienda De Interés Social 1,000
Malla Vial 441
Recursos Del Crédito Malla Vial Rural 120
RECURSOS DESTINACIONES ESPECIFICAS 4,392
Compra De Predios 1% ICLD 2009 799
Compra De Predios 1% ICLD 2008 391
FONPET LEY 863/03 714
Recuperación Espacio Publico 1
Estampillas Pro cultura 747
Estampillas Pro anciano 617
Sobretasa Bomberos 1,053
Fondo de Seguridad 6
Delineación Urbana 64
TOTAL SALDO DISPONIBLE A
17,043
INCORPORAR
4.1.1.5 Obligaciones pensiónales
Según el Fondo Nacional de Pensiones Territoriales (FONPET), a 2009, Ibagué

cuenta con un pasivo pensional de $262.490 millones con un cubrimiento de
23,8%. Hubo un hecho puntual durante el 2009 que disminuyó el porcentaje
provisionado que se tenía al cierre del año 2008; la administración debió cancelar
aproximadamente $12.000 millones en acreencias para pagar a los educadores
por intermedio del Fondo de Prestaciones del Magisterio - FOMAG.
18
4.1.1.6 Indicadores
4.1.1.6.1. Indicador Capacidad de Endeudamiento Ley 358 de 1997.
En cuanto a la capacidad de endeudamiento, es importante aclarar que una

entidad territorial tendrá capacidad de pago (semáforo verde), cuando los
indicadores dispuestos por la Ley 358 de 1997 presenten los siguientes niveles en
cada una de las vigencias fiscales:
Intereses deuda / Ahorro operacional < ó = 40%,

y Saldo deuda / Ingresos Corrientes < 80%.
Hasta el año 2004 el segundo indicador fue de semáforo rojo y a partir del año
2005 se situaron en verde los dos indicadores, para consolidarse en el año 2010,
en el 6,12% el primero y 49,86% el segundo, devolviendo al Municipio la
capacidad de endeudamiento autónomo. (Ver tabla 4).
Tabla 4. CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO LEY 358 DE 1997
CONCEPTO 2004 2005 2006 2007 2008 2009 Cierre

2010
INGRESOS CORRIENTES 64.983 75.753 80.795 90.378 95.671 106.243 112.100

GASTOS CORRIENTES 26.750 31.854 33.747 42.117 35.460 41.557 44.849
AHORRO OPERACIONAL 38.233 43.899 47.048 48.261 60.211 64.686 67.251
IPC ESPERADO PARA EL AÑO 5,50% 5,00% 4,50% 4,00% 4,00% 4,00% 4,00%
Intereses Causados y pagados deuda
reestructurada 8.149 6.098 4.108 2.261 147 0 0
Intereses Causados y pagados nuevos empréstitos 0 0 0 1.431 2.789 4.128 4.324
Saldo de la deuda interna y externa 57.062 50.032 33.496 27.437 25.000 61.537 56.500
INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO
INTERESES/AHORRO OPERACIONAL 21,31% 13,89% 8,73% 7,65% 4,88% 6,38% 6,43%
SALDO DEUDA/INGRESOS CORRIENTES 87,81% 66,05% 41,46% 30,36% 26,13% 57,92% 50,40%
De igual manera se tiene que en las siguientes vigencias este indicador

mantendría una tendencia positiva a los intereses del Municipio. VER ANEXO Nº 4
19
4.1.1.6.2. Indicador Cumplimiento a los límites de ajuste de gastos Ley 617
de 2000
Los Gastos de Funcionamiento de las entidades territoriales deben financiarse con

sus ICLD en los porcentajes máximos que establece la Ley 617 / 2000, de tal
manera que estos sean suficientes para atender sus obligaciones corrientes como
provisionar el pasivo pensional y prestacional y, financiar si es posible parte de la
Inversión Pública de la entidad territorial.
Teniendo en cuenta las disposiciones de la Ley, y la categorización del municipio

de Ibagué en primera categoría según lo planteado en la Ley 617 de 2000 (la cual
establece que la relación Gastos de funcionamiento / ICLD, no supere el 65%) y
manteniendo un crecimiento sostenido de los recursos propios del municipio tal
como se propone en el Plan Financiero y sus proyecciones, se dará cumplimiento
a los limites establecidos por la Ley en el mediano plazo. El indicador de Ley 617 /
00 presenta el siguiente comportamiento histórico:
Tabla 5. INDICADOR LEY 617 DE 2000

GASTO
VIGENCIA ICLD FUNCIONAMIENTO GF / ICLD
2001 23.861 17.395 72,90%
2002 31.298 19.060 60,90%
2003 35.861 23.561 65,70%
2004 40.821 23.186 56,80%
2005 48.003 27.286 56,84%
2006 57.412 29.108 50,70%
2007 68.773 37,055 53.88%
2008 71.304 29.385 41.21%
2009 78.204 34.238 43.78%
20
La categoría del Municipio para los años 2002 y 2003 fue segunda y durante los
años 2001, 2004, 2005, 2006, 2007, 2008, 2009 y 2010 ha estado en primera. En
la gráfica siguiente se observa un aumento constante en los Ingresos Corrientes
de Libre Destinación, en virtud a la gestión de las dos últimas administraciones.
INDICADOR LEY 617 - 2000 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO / INGRESOS

CORRIENTES DE LIBRE DESTINACION 2000 -2009
120%
100% 98%
PORCENTAJE
73%
80%
61%
65% 65%
60%
66% 57% 57%
40% 51% 54%
41% 44%
20%
0%
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
AÑOS
GF / ICLD LIM ITE LEGAL
En conclusión la expedición de la ley 617 del 2000, ha contribuido como un

instrumento eficaz al saneamiento de las entidades territoriales, entre ellas el
Municipio de Ibagué, porque como se puede apreciar, según información anexa,
el municipio esta generando ahorro y cumpliendo con sus obligaciones
constitucionales.
4.1.1.6.3. Indicador Capacidad endeudamiento y sostenibilidad deuda Ley

819 de 2003
En cuanto al indicador de sostenibilidad de la deuda contenido en ley 819 de 2003,

en el año 2009, se tuvo un cumplimiento del 100%, en el pago de la deuda dentro
de las fechas previamente establecidas y el indicador de endeudamiento se situó
favorablemente por encima del limite mínimo establecido en la Ley. (Ver tabla 6).
21
Tabla 6. INDICADOR LEY 819 DE 2003
VIGENCIA SUPERAVIT PRIMARIO / SUPERAVIT PRIMARIO /
INTERESES Limite Legal 100% (INTERESES+CAPITAL)
2004 208,28% 91,48%
2005 399,19% 167,56%
2006 879,53% 151,79%
2007 765,33% 78,96%
2008 745,67% 343,53%
2009 214.44% 114.80%
4.1.1.6.4. Indicadores de gestión y Razones financieras
En el periodo 2004 – 2009 el Municipio de Ibagué ha mantenido y en algunos

casos a mejorado sus razones financieras. Los indicadores en estudio miden la
participación de impuestos, grado de dependencia, tendencias del gasto,
capacidad de ahorro, administración de la deuda pública y magnitud de la
inversión. En las tendencias del gasto se observa un nivel de austeridad
importante siendo la relación Gasto de Funcionamiento / Ingreso Corriente de
Libre Destinación en el 2004 de 56,80% al 43,84% en el 2009, siendo en cada
caso certificado por la Contraloría General de la Republica; así mismo se tiene un
porcentaje inferior al 50% en la relación gasto de funcionamiento / Ingresos
Tributarios y No Tributarios y con relación a los gastos totales en el 11,87% al
cierre del 2009, denotando gran responsabilidad por parte de la Administración en
el manejo de su funcionamiento, que a su vez se refleja en la magnitud de la
inversión con niveles superiores al 80% en los años 2008 y 2009.
En cuanto a la participación de los impuestos se tiene a partir del año 2007 un

incremento superior en el impuesto de Industria y Comercio con respecto al
impuesto Predial, que históricamente era la principal renta propia en el Municipio
de Ibagué; esto se debe en gran medida a los programas de fiscalización,
formalización empresarial, actualización del censo, cruces de información entre
otras acciones adelantadas.
22
A su vez el grado de dependencia de las Transferencias Corrientes tiende a
mantenerse o inclusive a disminuir levemente, pasando en el 2008 del 55,24% al
47,15% en el 2009. Por ultimo se tiene una adecuada administración de la deuda,
donde sus indicadores de liquidez y solvencia están por debajo del limite legal del
40% y 80% respectivamente, según lo establecido en la ley 358 de 1997.
Tabla 7. RAZONES E INDICADORES DE GESTION
CONCEPTO 2004 2005 2006 2007 2008 2009

PARTICIPACION DE IMPUESTOS
Ingresos Tributarios / Ingresos Corrientes 29,20% 30,36% 28,35% 28,24% 27,59% 26,27%
Impuesto Predial / Ingresos Tributarios 38,23% 33,83% 36,44% 33,69% 33,17% 34,03%
Impuesto Industria y Comercio / Ingresos
Tributarios 31,70% 32,87% 32,68% 38,16% 38,97% 38,38%
Otros impuestos / Ingresos Tributarios 30,07% 33,30% 30,88% 28,15% 27,86% 27,59%
GRADO DE DEPENDENCIA
Ingresos Tributarios / Ingresos Totales 29,06% 29,85% 25,38% 21,52% 23,80% 18,98%
Transferencias Corrientes / Ingresos Totales 65,94% 61,61% 56,49% 48,42% 55,24% 47,15%
Ingresos No tributarios / Ingresos Totales 3,28% 5,09% 5,33% 4,52% 4,82% 4,39%
Ingresos de Capital / Ingresos Totales 1,72% 3,44% 12,79% 17,68% 15,80% 19,25%
TENDENCIAS DEL GASTO
Ingresos Corrientes de Libre Destinación 40.821 48.003 57.412 68.773 71.304 78.204
Gastos de Funcionamiento / Ingresos
Corrientes de Libre Destinación 56,80% 56,84% 50,70% 53,88% 41,21% 43,84%
Gastos de Funcionamiento / Gastos totales 15,69% 17,58% 16,01% 14,61% 13,31% 11,87%
Gastos de funcionamiento / Ingresos
Tributarios y No Tributarios 48,91% 48,13% 49,68% 52,99% 42,58% 45,43%
Gastos financieros / Gastos totales 4,04% 2,81% 1,64% 1,20% 1,10% 1,18%
CAPACIDAD DE GENERAR AHORRO
Ahorro Operacional / Ingresos Corrientes 81,28% 82,89% 82,95% 81,89% 85,87% 85,30%
Ahorro Antes de Inversión / Ingresos Totales 77,43% 80,50% 83,18% 77,21% 86,46% 78,10%
Superávit o (Déficit) / Ingresos Totales 36,91% 34,44% 27,30% 16,54% 17,84% 16,90%
ADMINISTRACION DE LA DEUDA
Deuda Total (cifras en millones) 57.062 50.032 33.496 27.437 25.000 61.417
Servicio de la Deuda (cifras en millones) 15.669 12.117 19.985 33.517 6.373 7.711
Intereses / Ahorro Operacional* 21,31% 13,89% 8,73% 7,65% 4,88% 6,38%
Saldo Deuda / Ingresos Corrientes* 87,81% 66,05% 41,46% 30,36% 26,13% 57,81%
Ahorro Operacional sin Transferencias
Corrientes / Servicio de la Deuda 192,71% 310,83% 196,75% 127,40% 860,03% 734,64%
MAGNITUD DE LA INVERSION
Inversión Total / Gastos Totales 72,61% 75,74% 74,51% 73,76% 84,30% 85,93%
CALCULO SECRETARIA DE HACIENDA
23
4.1.1.6.5. Indicador de desempeño fiscal año 2008.
El 4 de julio de 2009 el Doctor ESTEBAN PIEDRAHITA URIBE, Director Nacional

de Planeación presentó el informe de evaluación al desempeño fiscal de los
municipios del país, con el objeto de realizar seguimiento a las finanzas públicas
territoriales, analizar las causas de los resultados fiscales territoriales, determinar
las Entidades Territoriales de mejores desempeños fiscales, arrojar señales
tendientes a observar las Entidades Territoriales con mayor dificultad fiscal y
determinar las Entidades Territoriales con mayores recursos fiscales. La medición
se soporta en los siguientes indicadores:
• La capacidad de los Municipios para autofinanciar su funcionamiento.

• El grado de dependencia de las transferencias
• El esfuerzo por fortalecer los recursos fiscales
• La capacidad de ahorro de los municipios
• El peso relativo de la inversión en el gasto total
• La capacidad de respaldo del endeudamiento
Los anteriores indicadores se resumen en un solo indicador denominado,

INDICADOR SINTÉTICO DE DESEMPEÑO FISCAL, donde un indicador cercano
a 100 significa: Buen balance en su desempeño fiscal, suficientes recursos para
sostener su funcionamiento, Cumplimiento a los límites de gasto de
funcionamiento según la ley 617/00, importante nivel de recursos propios
(solvencia tributaria) como contrapartida a los recursos de SGP, altos niveles de
inversión, adecuada capacidad de respaldo de su deuda, generación de ahorro
corriente, necesario para garantizar su solvencia financiera. (Ver tabla 8).
El comportamiento de este indicador en los últimos años es el siguiente:
24
Tabla 8. EVOLUCION INDICADOR DESEMPEÑO FISCAL
AÑO Autofinanciamiento Magnitud de Dependencia Importancia Magnitud Capacidad Indicador
del funcionamiento la deuda de las de los de la de ahorro Desempeño
transferencias recursos inversión Fiscal
propios
2002 60,93% 88,65% 30,75% 35,10% 55,25% 34,78% 50,64%
2003 70,41% 44,53% 64,20% 31,28% 71,92% 19,51% 53,10%
2004 45,94% 33,46% 63,73% 31,98% 76,84% 36,27% 58,85%
2005 47,23% 26,86% 62,49% 30,80% 75,63% 47,82% 61,66%
2006 50,76% 16,97% 64,24% 28,86% 80,07% 48,88% 63,78%
2007 53,89% 15,29% 63,34% 27,87% 82,20% 43,21% 67,98%
2008 40,46% 9,52% 61,73% 26,37% 85,47% 55,78% 72,66%
FUENTE: DNP
El anterior indicador le ha permito al municipio mejorar su posición a nivel nacional

y departamental frente al año 2002 considerado como el más critico.
Tabla 9. RANKING DE DESEMPEÑO FISCAL

PUESTO NIVEL PUESTO NIVEL
AÑO NACIONAL DEPARTAMENTAL
2002 875 37
2003 679 23
2004 386 12
2005 324 16
2006 255 13
2007 261 11
2008 111 5
FUENTE: DNP
En conclusión estos indicadores dejan ver un Municipio de Ibagué que esta

consolidando paulatinamente su viabilidad financiera, comprometida hace unos
años, sin embargo debe mantener la disciplina fiscal y fortalecer aquellas áreas
que aun presentan debilidades, siendo responsabilidad de las futuras
administraciones seguir la ruta de sus antecesores en esta materia.
25
4.1.1.7. Inversión por ejes estratégicos vigencia 2009 del Plan de Desarrollo
“PORQUE IBAGUÉ ESTA PRIMERO”.
Tabla 10. EJECUCION PLAN OPERATIVO ANUAL INVERSIÓNES – 2009 (millones)
RECURSOS OTRAS
EJE PROPIOS SGP FOSYGA ETESA REGALIAS FUENTES TOTAL
IBAGUE
EDUCADORA 10,598 120,865 - - - 111 131,573
IBAGUE TURISTICA
EMPRESARIAL Y
COMERCIAL PARA
LA GENERACION DE
EMPLEO 2,486 388 - - - 800 3,674
IBAGUE SALUDABLE 1,991 39,375 18,863 2,869 - 4,207 67,305

IBAGUE
CONSTRUYE SU
VIVIENDA 8,032 - - - - 1 8,033
IBAGUE
AGROPECUARIO 4,798 - - - - - 4,798
IBAGUE CIUDAD
SEGURA Y
PARTICIPATIVA 9,104 629 - - - - 9,733
IBAGUE
ACOGEDORA CON
CALIDAD
AMBIENTAL 919 1,450 - - - 179 2,548
IBAGUE JOVEN 120 - - - - 157 277
IBAGUE CON PLAN
DE SERVICIOS
PUBLICOS
DOMICILIARIOS 3,207 2,108 - - 1,176 - 6,491
IBAGUE CENTRO
LOGISTICO
PRODUCTIVO Y
COMPETITIVO 38,414 3,536 - - - 516 42,466
DESARROLLO
INSTITUCIONAL 1,864 - - - - - 1,864
TOTAL EJECUTADO 81,532 168,351 18,863 2,869 1,176 5,971 278,762

% 29.25% 60.39% 6.77% 1.03% 0.42% 2.14% 100%
De acuerdo con los ejes del plan de desarrollo “Porque Ibagué Está Primero” la inversión
del año 2009 fue de $278.762 millones, de los cuales el eje Ibagué Educadora fueron
$131.573 millones, que representa el 47,20%, e Ibagué Saludable participa con el
24.14%, es decir $67.305 millones; en suma estos dos ejes por su naturaleza pesan en el
71,34% del total invertido. En cuanto a la fuente de recursos el SGP representa el 60.39%
y los recursos propios el 29.25%, cifra bastante representativa que tiene su sustento en
una disciplina fiscal que mantiene un gasto de funcionamiento muy por debajo del limite
legal. (Ver tabla 10).
26
4.1.1.8 Vigencias Futuras
El Municipio de Ibagué presenta autorización de vigencias futuras en la suma de

$97.156 millones, para ser ejecutadas en el periodo 2011 – 2022, siendo el mayor
compromiso con el Plan Departamental de Aguas (recursos del SGP agua potable
y saneamiento básico), por valor de $48.168 millones, que representa el 49.58%
del total autorizado; en segunda instancia se encuentra la concesión de dos mega
colegios ubicados en zonas deprimidas de la ciudad por valor de $39.962 millones,
equivalente al 41.13% del total, con cargo a los recursos del SGP educación; así
mismo existe una vigencia futura con recursos propios en la suma de $8.645
millones que representa el 8.90% de las autorizaciones otorgadas, y apalanca una
mega obra de infraestructura vial, el repartidor vial del Éxito. Las dos vigencias
que representan mayor compromiso son de carácter excepcional, de ahí que
superen el periodo de gobierno, y se efectuaron en concordancia con las
exigencias que en su momento determinaron los Ministerios de Educación y del
Medio Ambiente
Tabla 11. VIGENCIAS FUTURAS 2011 – 2022

SGP -
AGUA SGP - INFRAESTUC
ADMIN
POTABLE EDUCACION TURA
VIGENCIA REPARTIDO
SISTEMA TOTAL
ACUERDO ACUERDO INFORMACION
047 DE 005-2009 R VIAL
2008
2011 4.321 3.475 8.645 286 16.727
2012 4.547 3.475 95 8.117
2013 4.785 3.475 8.260
2014 5.037 3.475 8.512
2015 5.302 3.475 8.777
2016 5.583 3.475 9.058
2017 5.879 3.475 9.354
2018 6.192 3.475 9.667
2019 6.522 3.475 9.997
2020 - 3.475 3.475
2021 - 3.475 3.475
2022 - 1.737 1.737
TOTAL $ 48.168 39.962 8.645 381 97.156
TOTAL % 49.58% 41.13% 8.90% 0.39% 100.00%
27
4.1.2 ACTUALIZACIÓN DEL PLAN FINANCIERO
4.1.2.1 Objetivos, Estrategias y Metas Financieras (Periodo de Gobierno).
4.1.2.1.1 Objetivos
- Lograr la financiación del plan de desarrollo dentro los indicadores de disciplina

fiscal definidos en la ley 617 de 2000 y nivel de endeudamiento autónomo
definidos en la ley 358 de 1997, conservando la primera categoría del municipio
de Ibagué en los términos de la misma Ley.
4.1.2.1.2 Políticas:
- Aumentar la credibilidad financiera y fiscal, a nivel nacional e internacional,

respecto al manejo transparente de los recursos.
- Mantener la austeridad del gasto de funcionamiento, teniendo en cuenta la

inflación proyectada por el Banco de la República y demás normas del orden
nacional que para ella se tienen establecidas, respetando los limites a los
indicadores fijados por la ley 617 de 2000.
- Procurar por la implementación de una cultura financiera que mantenga la

viabilidad financiera en el mediano y largo plazo.
28
4.1.2.1.3 ESTRATEGIAS
- Procurar el cambio o mejoramiento del sistema integrado de información

tributaria, financiero administrativo y contable.
- Reformas a la administración tributaria -Actualización de censos de

contribuyentes, adopción de programas de fiscalización y control, eliminación
de tramites innecesarios, refuerzo del régimen de sanciones, racionalización
del régimen de exenciones y descuentos, simplificación de tarifas.
- Adoptar mecanismos eficientes de fiscalización, cobro y recaudo de cartera, en

especial de los mas representativos, adecuando y fortaleciendo el Grupo de
Gestión de Rentas
- Formar al ciudadano en el proceso de cultura tributaria, como medio para

generar confianza e incrementar los ingresos del municipio.
- Fortalecer técnica y administrativamente la defensa jurídica del municipio,

buscando la vía conciliatoria en los procesos con alta probabilidad de fallos en
contra y ejerciendo la acción de repetición en los casos en que proceda.
- Generar nuevos ingresos mediante la implementación de la plusvalía,

enmarcados dentro de los instrumentos de gestión urbana establecidos en las
normas relacionadas con el POT.
- Gestionar recursos del crédito de acuerdo con la capacidad legal del municipio
si los proyectos estratégicos del plan de desarrollo lo requieren.
- Mejorar los procesos de la administración central mediante la implementación

el Sistema de Gestión de Calidad en el municipio.
29
- Realizar e implantar la revisión y actualización del catastro para los predios del
sector rural.
- Mayor control a la evasión y morosidad, mediante el fortalecimiento de la

gestión de fiscalización del Impuesto de Industria y Comercio
4.1.2.1.4 METAS:
- Disminuir los niveles de evasión al 15%, teniendo en cuenta las estadísticas

nacionales por este concepto, el cual se estiman en un 30%.
- Los Indicadores de capacidad de pago ley 358 de 1997, intereses / ahorro

operacional debe ser inferior al 40% y al indicador saldo deuda / ingresos
corrientes debe ser inferior al 80%.
- Los Indicadores de ley 617 de 2000 para categoría primera deben estar por
debajo del 65%.
- Los Gastos Generales no deben superar el 10% de los Ingresos Corrientes de

libre Destinación – ICLD
30
4.2 ESTIMACIÓN DEL COSTO FISCAL DE LAS EXENCIONES TRIBUTARIAS
4.2.1 Características del funcionamiento de los principales ingresos
Dentro del Presupuesto de Rentas e Ingresos de la Administración Municipal, los

Ingresos tributarios más importantes están constituidos por el Impuesto Predial
Unificado, y el Impuesto de Industria y Comercio. El Impuesto Predial Unificado es
un tributo municipal que grava los bienes inmuebles ubicados dentro del territorio
del Municipio. La base gravable o factor que se tiene en cuenta para su liquidación
es el avalúo catastral del predio y su estrato socioeconómico. Es de gran
importancia que los avalúos catastrales se encuentren actualizados y clasificados
en bienes del Estado y los de los particulares. Este censo se adelanto en el
Municipio por el Instituto Geográfico Agustín Codazzi (IGAC) en la vigencia 2009
con efectos a partir del 1 de enero de 2010, encontrando 56.726 predios que
aumentaron avaluó por mayor área construida frente a la que venían pagando;
60.089 predios aumentaron el avaluó por el mercado inmobiliario; 8.085 conservan
el avaluó y 6.845 predios disminuyeron su avaluó. Base Legal: Art. 317, inciso 1 C
N, Ley 14 de 1983, Ley 75 de 1986, Ley 44 de 1990 artículo 4, Ley 242 de 1995,
Decreto Ley 1333 – 1986, decreto 1421 de 1993 y demás normas, Acuerdo 37 de
2008.
El recaudo de impuesto predial en los últimos años a mostrado un nivel de

eficiencia del 63% (2006), del 71% (2007), del 70% (2008 al 2010). En el 2010 por
efectos de la actualización catastral se determinó un total de 146.693 predios, es
decir 10.988 nuevos predios con respecto al 2009; en cuanto al valor de los
avaluos se tasan en 5 billones 474 mil 368 millones, que representa un aumento
del 57,78% en relación al año 2009, y su impacto en el recaudo del impuesto
predial 2010 es del 36,57%, coadyuvando a una mayor generación de ingresos,
que necesariamente se deben revertir en un aumento de la inversión social. (Ver
tabla 12).
31
Tabla 12. NIVEL DE EFICIENCIA EN EL RECAUDO DE PREDIAL 2006 – 2010
CONCEPTOS 2006 2007 2008 2009 2010
PREDIOS 132,294 130,238 132,111 135,705 146,693
AVALUOS (MILLONES) 2,887,559 2,969,972 3,096,923 3,469,678 5.474.368
TOTAL IMPUESTO LIQUIDADO 26,667 26,551 30,756 34,359 48,635
TARIFA PROMEDIO NOMINAL 9.24 8.94 9.93 9.90 8.88
MENOS DESCUENTO PRONTO PAGO 2,599 2,933 3,497 3,732 6,809
IMPUESTO NETO 24,068 23,618 27,259 30,627 41,826
TARIFA PROMEDIO POR MIL 8.34 7.95 8.80 8.83 7.64

VARIACION EN IMPUESTO -1.87% 15.42% 12.35% 36,57%
EXENCION 358 305 427 448 975
DEBIDO RECAUDAR 23,710 23,313 26,832 30,179 40,851
RECAUDO ANUAL 14,842 16,467 18,780 20,977 28,663

NIVEL DE EFICIENCIA EN RECAUDO 63% 71% 70% 70% 70%
VARIACION RECAUDO 10.95% 14.05% 11.70% 36.64%
Calculo: Secretaria de Hacienda
Ahora teniendo en cuenta el impacto económico que representa una actualización

catastral, se tramito en el Concejo el Acuerdo 036 de diciembre 29 de 2009,
mediante el cual se determino que aquellos predios con un aumento superior al
100% en su avaluó, pagarían el impuesto predial máximo el 70% sobre el avaluó
del año 2009.
El Impuesto de Industria y Comercio es un impuesto que recae en cuanto a

materia imponible, sobre todas las actividades comerciales, industriales y de
servicios que se ejerzan o realicen en las respectivas jurisdicciones municipales,
directa o indirectamente, por personas naturales, jurídicas o por sociedades de
hecho, ya sea que se cumplan en forma permanente u ocasional, en inmuebles
determinados, con establecimientos de comercio o sin ellos. Grava los ingresos
brutos de los contribuyentes que provienen del desarrollo de la actividad mercantil
ya sea de servicios, industrial o de comercio. La Base Legal es la Ley 14 de 1983
y Decreto extraordinario 1333 de 1986, Norma Municipal Acuerdo 060 de 1987,
32
Acuerdo 062 de 1992, Acuerdo 052 de 1998, Acuerdo 009 de mayo 13 de 2003,
Acuerdo 046 de diciembre 30 de 2002. Los anteriores acuerdos se unifican con el
Acuerdo 031 de 2004, modificado a su vez por los Acuerdos 028 de 2006 y 014 de
2008. Es de resaltar la implementación del sistema de recaudo anticipado de
Industria y Comercio, conocido como RETEICA, el cual empezó su aplicación a
partir del primero de julio del 2005.
4.2.2 Beneficios Tributarios
Los beneficios tributarios que afectan principalmente los ingresos del municipio se
dan para el recaudo por el Impuesto Predial Unificado donde se otorgan beneficios
(descuentos) a los contribuyentes por el pronto pago del tributo en el periodo
comprendido entre los meses de Enero y Abril de la respectiva vigencia fiscal
según Acuerdo 037 de 2008 (Ver tabla 13); de manera excepcional para el caso
de la vigencia 2010 se otorgaron descuentos hasta el 31 de agosto de 2010 según
Acuerdo 002 de 2010, en virtud a posibles reclamaciones por aumento del avaluó
ante el IGAC; de igual manera los contribuyentes beneficiados según los Acuerdos
vigentes por su naturaleza jurídica y situación como el caso de predios ubicados
en zonas de riesgo (Ver Tabla 14). Los porcentajes de descuento por pronto pago
para el Impuesto Predial Unificado se establecen así:
Tabla 13. Estímulo tributario pronto pago Impuesto Predial 2010

PREDIO FECHA LIMITE DE PAGO / % DESCUENTO
JUNIO 30 JULIO 31 AGOSTO 31
RESIDENCIAL 20% 10% 5%
PREDIOS DE USO INDUSTRIAL,
15% 10% 5%
COMERCIAL Y DE SERVICIOS
LOTES URBANOS 15% 10% 0%
PREDIO RURAL 20% 10% 5%
FUENTE: Secretaría Hacienda Municipal – Grupo Gestión de Rentas
33
Así mismo los Acuerdos 020, 026 de 2006 y 001 de 2009 por medio del cual se
conceden unos estímulos tributarios, permitió a los contribuyentes acceder al
beneficio dentro de la declaración de impuesto industria y comercio (Ver Tabla
14).
Tabla 14. Valor descuentos y exoneraciones concedidas. (Cifras en millones)

CONCEPTO 2009 2010 <Acuerdo
(sep 20)
Predial – exoneraciones 218 263 019 de 2003
012 de 2005 001 de 2009
Predial – descuentos 3.735 5.697 037 de 2008
pronto pago
Predial – Descuento 0 1.438 036 de 2009
Actualización Catastral
Predial – Descuento 90% 0 488 013 de 2010
intereses de mora
Industria y Comercio – 2.577 2.438 020 de 2006 026 de 2006
exoneraciones 001 de 2009
Industria y Comercio – 0 92 013 de 2010
Descuento 90% intereses
de mora
En las tablas 15, 16 y 17 se observa el porcentaje de exoneración de los

impuestos de Industria y Comercio y Predial que otorga el Acuerdo 01 de marzo
10 de 2009, para promover la inversión, el desarrollo económico y la generación
de empleos en los próximos años.
Tabla 15. Exención predial área construida 2010-2014
CONDICION AREA CONSTRUIDA EXENCION
500 A 1000 M2 50%
Exención del Impuesto Predial por 1001 A 3000 M2 60%
un término de cinco (5) años a

3001 A 8000 M2 70%
partir de la vigencia 2010 hasta el
2014, según el area construida MAS DE 8000 M2 80%
34
Tabla 16. Exención Industria y Comercio empresas preexistentes 2009-2013
EMPRESAS No. DE % DE
PREEXISTENTES EMPLEOS TIEMPO EXENCION
MICROEMPRESAS DE 1 A 10 5 AÑOS 5 años 50%
6 años 3 años 50%
PEQUEÑAS EMPRESAS de 11 a 50 3 años 30%
5 años 50%
entre 50 y
MEDIANAS EMPRESAS 200 10 años 3 años 40%
2 años 30%
5 años 70%
mas de
GRAN EMPRESA 200 10 años 3 años 50%
2 años 30%
Tabla 17. Exención de Industria y Comercio para empresas nuevas 2009-2013

No. DE % DE
EMRPESAS NUEVAS EMPLEOS TIEMPO EXENCION
3 años 70%
MICROEMPRESAS DE 1 A 10 10 años 2 años 50%
Y PERSONAS
NATURALES 5 años 20%
de 11 a 50 10 años 3 años 70%
PEQUEÑAS EMPRESAS 3 años 50%
Y PERSONAS
entre 50 y
200 10 años 4 años 70%
MEDIANAS EMPRESAS 4 años 50%
Y PERSONAS
5 años 70%
GRAN EMPRESA mas de 200 10 años 4 años 50%
Y PERSONAS
Con este Acuerdo se aspira a mejorar el entorno socio económico de la región e

impulsar el desarrollo que tanto reclaman nuestros conciudadanos.
35
4.3 COSTO FISCAL DE LOS ACUERDOS SANCIONADOS EN LA VIGENCIA
FISCAL ANTERIOR
Para la vigencia fiscal 2009 y primer semestre del 2010, el Concejo Municipal de
Ibagué aprobó 48 Acuerdos, presentando un impacto fiscal importante el Acuerdo
003 de 2009 por concepto de gratuidad en educación en la suma de $3.500
millones para el primer año, siendo la base de calculo los ICLD determinados para
cada vigencia fiscal, de igual manera se tiene el Acuerdo 005 de 2009 por medio
del cual se comprometen vigencias futuras excepcionales durante 13 años en la
entrega por concesión de dos infraestructuras educativas con un costo para el año
2010 de $1.737 millones y un acumulado por valor de $41.698 millones.
En cuanto a los acuerdos que contemplan exoneraciones, el costo se refleja en el

ítem 4.2.2. Se anexa relación.
36
4.4 RELACIÓN DE LOS PASIVOS EXIGIBLES Y DE LOS CONTINGENTES
QUE PUEDAN AFECTAR LA SITUACIÓN FINANCIERA
4.4.1 Características de los pasivos contingentes
Los pasivos contingentes registrados en la Oficina Jurídica de la Alcaldía de

Ibagué, se encuentran constituidos por los diferentes procesos jurídicos que
cursan en los juzgados contra la Administración Central Municipal. Para el cálculo
de éstos fue posible contar con la información de los procesos jurídicos a 13 de
Septiembre de 2010.
4.4.2 Metodología para él calculo de los pasivos contingentes
El registro de los procesos jurídicos en contra del municipio se encuentra

especificado por las demandas que cursan en los diferentes estrados judiciales,
según su duración, 18, 24, 36 y más meses, estableciendo a 13 de Septiembre de
2010, un total de 1767 procesos, de los cuales 512 presentan una cuantía de
$70.441 millones y 1255 sin cuantía determinada; en cuanto a la probabilidad de
éxito se tiene un estimativo del 73%, es decir la suma de $51.074 millones a favor
del ente territorial, y un saldo probable de exigibilidad por valor de $19.367
millones, siendo importante continuar con el proceso de fortalecimiento del área
jurídica, en el logro de resultados que no impacten negativamente las finanzas del
ente territorial a mediano plazo, de ahí la importancia de mantener como política el
Fondo de Contingencias con una provisión mínima de $3.000 millones, para la
vigencia 2011 y siguientes. (Ver tabla 18).
En la siguiente tabla se observa el flujo de caja programado
37
Tabla 18. Informe contingencias (millones)
Rango duración Numero Procesos Procesos Valor Valor Probabilidad Valor
procesos con valor sin valor pretensión éxito de éxito exigible
Hasta 18 meses 789 180 609 22.986 15.182 66% 7.804
Hasta 24 meses 172 44 128 7.598 6.066 80% 1.532
Hasta 36 meses 361 109 252 17.151 13.642 80% 3.509
Mas de 36 meses 445 179 266 22.706 16.184 71% 6.522
TOTALES 1767 512 1255 70.441 51.074 73% 19.367
Fuente: Secretaria Jurídica
Los procedimientos aplicados por la Secretaria Jurídica permiten concluir que su

nivel de efectividad debe ir aumentando paulatinamente, haciendo mas fuerte al
Municipio de Ibagué en esta área tan sensible y costosa en un momento
determinado, si un proceso no se lleva con la ritualidad del caso por un lado y por
el otro brindando un nivel de seguridad optimo a la administración en la toma de
decisiones que a diario el nivel directivo debe tomar, en cumplimiento de los fines
estatales, regidos por nuestra carta magna.
Como quiera que se esta en un proceso de mejoramiento continuo, la comunidad

ibaguereña en términos generales debe estar tranquila por el accionar de esta
Secretaria, que cuenta con un personal de planta idóneo y altamente calificado,
así mismo sus asesores externos están prestos a garantizar la defensa de los
intereses del municipio dentro de un marco de legalidad y seguridad jurídica.
38
4.5 METAS DEL SUPERAVIT PRIMARIO
La Ley 819 de 2003 en su artículo 2, precisa que cada año se determinará para la
vigencia fiscal siguiente una meta de superávit primario durante las diez vigencias
fiscales siguientes, con el fin de garantizar la sostenibilidad de la deuda y el
crecimiento económico de la entidad territorial.
4.5.1 Proyección financiera a 10 años
La proyección de las metas de superávit primario para los años siguientes se

realizó a partir de las proyecciones de ingresos y gastos para cada uno de los
escenarios; teniéndose como referente un estudio previo del comportamiento
histórico de las ejecuciones de ingresos y de gastos 2004–2005-2006-2007-2008-
2009. Igualmente, el Indicador Superávit Primario / Intereses permite identificar la
capacidad que tiene el municipio para cubrir con el servicio de la deuda, según los
resultados obtenidos en el ejercicio fiscal y su proyección.
Tabla 19. Metas de Superávit Primario e Indicador Superávit Primario / Intereses 2011 – 2020.
META SUPERAVIT PRIMARIO
AÑOS INDICADOR (SP / i)x100
(Millones de pesos)
2011 21.524 558
2012 21.197 573
2013 15.490 812
2014 7.721 1990
2015 430 3308
2016 0 0
2017 0 0
2018 0 0
2019 0 0
2020 0 0
FUENTE: Balance Financiero – Marco Fiscal de Mediano Plazo Ibagué.
39
Este Superávit primario proyectado nos indica que el Municipio de Ibagué presenta
un indicador de sostenibilidad del pago de deuda pública ampliamente favorable.
En cuanto a las metas se tiene lo siguiente:
- Los Ingresos Tributarios y No Tributarios presentarán un crecimiento

tendencial del 3% en el mediano plazo correspondiente a su crecimiento
promedio.
- Los recaudos por Transferencias de la Nación (SGP) según lo aprobado en

el Acto Legislativo Nº 4 de julio 11 de 2007 presentara un
crecimiento de inflación causada, que para el Municipio de Ibagué se
calcula en el 3%, más los puntos adicionales aprobados se tiene un 6%
ponderado de 2011 a 2016; además para el sector educación se asigna una
partida adicional calculada sobre el valor de cada vigencia así: 2011 a 2016
1.8%.
- Los gastos de funcionamiento se proyectan en el 3% en la vigencia 2011

y siguientes, en concordancia con la inflación proyectada por el Banco de la
República.
- Referente a la renta de sobretasa a la gasolina se prevé una disminución

del 1% por año, ocasionado por el aumento del consumo de gas en el
servicio público; el recaudo se mantendría constante por la variable del
precio.
De esta manera, dando cumplimiento al artículo 5 de la Ley 819 de 2003, se

establece el Marco Fiscal de Mediano Plazo para el Municipio de Ibagué, como
instrumento de referencia con perspectiva a diez años para la toma de decisiones
fiscales, que debe orientar la elaboración de los presupuestos anuales de la
Administración Municipal. VER ANEXOS Nº 2 y 3
40
4.5.2 Metas del nivel de deuda pública y análisis de su sostenibilidad
La evolución de la deuda entre 2004 y 2009 (Ver tabla 20), presenta un índice con
tendencia favorable, dando al Municipio de Ibagué la viabilidad fiscal que en
vigencias anteriores no tenia, así mismo presenta un endeudamiento autónomo, al
cumplir los índices de la ley 358 de 1997 que trata sobre el endeudamiento en los
entes territoriales.
Con estas condiciones favorables el Municipio contrata empréstitos por $65.000

millones, en la vigencia 2007 $25.000 millones y en el 2009 $40.000 millones
manteniendo los indicadores de la ley 358 de 1997 por debajo del limite
establecido.
Tabla 20. EVOLUCION DEUDA 2004 – 2009

CONCEPTO 2004 2005 2006 2007 2008 2009
Saldo inicial 65.849 57.062 50.032 33.496 27.437 25.000
(-) amortización 8.787 7.031 16.536 30.059 3.437 3.583
(+) desembolsos 0 0 0 24.000 1.000 40.120
Saldo final 57.062 50.032 33.496 27.437 25.000 61.537
Variación saldo -13,34% -12,32% -33,05% -18.09% -8.88% 146.15%
Ingreso Corriente 64.983 75.753 80.795 90.378 95.671 106.243
Índice: Saldo deuda / ingresos 87,81% 66,05% 41,46% 30,36% 26,13% 57,92%
corrientes LIMITE 80%
Semáforo ROJO VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE
4.5.2.1. Empréstitos 2007
En mayo 30 de 2006 el Municipio de Ibagué recibió de la Calificadora de valores

Duff and Phelps de Colombia S.A., entidad vigilada por la Superintendencia
Financiera de Colombia, la calificación de riesgo financiero BBB – (Triple B
menos), que significa que los factores de protección al riesgo son inferiores al
promedio, y se consideran suficientes para una inversión prudente. Esta
calificación tomo como referencia para el análisis la deuda vigente a 31 de
41
diciembre de 2005, más un crédito proyectado de $20,000 millones, el cual recibió
autorización del Concejo Municipal según Acuerdo 0016 de agosto 11 de 2006,
para financiar proyectos de inversión definidos en el Plan de Desarrollo
“Construyendo Futuro” 2004 – 2007, así:
- Acueducto complementario $11.000 millones

- Vivienda $ 7.000 millones
- Malla vial urbana $ 4.500 millones
- Compra maquinaria $ 1.000 millones
- Sector educación $ 1.000 millones
- Cañón del Combeima $ 500 millones
=============
TOTAL $25.000 millones
Las condiciones financieras del empréstito 2007 se pactaron así:
PLAZO: 5 años
AÑOS DE GRACIA: 2 años a capital
PERIODO DE PAGO: Trimestre vencido
INTERES: DTF + 4 puntos para créditos por $ 13,000 millones.
INTERES: DTF para créditos con tasa compensada por $12,000 millones,
($11,000 millones para el acueducto alterno y $1,000 millones para infraestructura
educativa.)
El servicio de la deuda pública del empréstito 2007 durante su vigencia es el

siguiente:
42
MUNICIPIO DE IBAGUE
SECRETARIA DE HACIENDA
SERVICIO DE LA DEUDA 2007 - 2015
SERVICIO DE LA DEUDA RECURSOS PROPIOS
BANCO 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 TOTAL
POPULAR 883 1.348 3.582 593 6.428 1.546 14.380
BOGOTA 93 511 737 1.679 1.833 1.521 260 6.634
OCCIDENTE 108 465 768 1.814 1.759 1.301 6.215
SUBTOTAL ( A ) 1.084 2.324 5.087 4.086 10.020 4.368 260 0 0 27.229
SERVICIO DE LA DEUDA RECURSOS SGP AGUA POTABLE
AGRARIO 204 465 766 998 972 1.046 978 910 429 6.768
SUBTOTAL ( B ) 204 465 766 998 972 1.046 978 910 429 6.768
TOTAL( A+B ) 1.288 2.789 5.853 5.084 10.992 5.414 1.238 910 429 33.997
RESUMEN
CAPITAL RP 0 0 3.167 3.083 9.333 4.167 250 20.000
CAPITAL SGP 0 0 417 833 833 833 833 833 418 5.000
SUBTOTAL ( C ) 0 0 3.584 3.916 10.166 5.000 1.083 833 418 25.000
INTERES RP 1.084 2.324 1.920 1.003 687 201 10 7.229
INTERES SGP 204 465 349 165 139 213 145 77 11 1.768
SUBTOTAL ( D ) 1.288 2.789 2.269 1.168 826 414 155 77 11 8.997
TOTAL ( C+D ) 1.288 2.789 5.853 5.084 10.992 5.414 1.238 910 429 33.997
Es importante resaltar la gestión del Municipio de Ibagué ante el Banco Popular,

en el sentido de otorgar un año más de gracia al crédito vigente, que permite
liberar recursos por el orden de $3.333 millones, para invertir en proyectos de
infraestructura como el repartidor del Éxito, que tiene una inversión de $17.290
millones.
4.5.2.2. Empréstitos 2009
El 18 de diciembre de 2008 el Municipio de Ibagué recibió de la Calificadora de

valores Duff and Phelps de Colombia S.A., entidad vigilada por la
Superintendencia Financiera de Colombia, la calificación de riesgo financiero
“BBB” (Triple B), donde los factores de protección al riesgo son inferiores al
promedio; no obstante, se consideran suficientes para una inversión prudente, y
existe una variabilidad considerable en el riesgo durante los ciclos económicos, lo
que puede provocar fluctuaciones frecuentes en su calificación. por lo cual
43
considera importante que el municipio dé continuidad a los programas orientados
al mejoramiento del recaudo de impuestos y a la generación de ahorro
operacional, de manera que el nivel de los indicadores continúen ubicándose en
niveles acordes a la calificación asignada. Mediante Acuerdo 024 de septiembre
25 de 2008 el Concejo Municipal otorgo facultades al Alcalde para contratar una
operación de crédito hasta por $40.000 millones para financiar el plan de
desarrollo 2008-2011 “Porque Ibagué esta primero”, así:
- Malla vial $ 20.000 millones

- Vivienda de Interés Social $ 8.000 millones
- Infraestructura Educativa $ 8.000 millones
- Maquinaria Sector Rural $ 2.000 millones
- Infraestructura en Salud $ 2.000 millones
==============
TOTAL $40.000 millones
Las condiciones financieras del empréstito 2008 se pactaron así:
PLAZO: 5 años
AÑOS DE GRACIA: 1 año a capital
PERIODO DE PAGO: Trimestre vencido
INTERES: DTF + 4 puntos para créditos por $ 30,000 millones.
INTERES: DTF + 3.92 puntos para créditos por $ 10,000 millones.
El servicio de la deuda pública del empréstito 2009 durante su vigencia es el

siguiente:
Tabla 21. SERVICIO DE LA DEUDA EMPRESTITO 2009
BANCO 2009 2010 2011 2012 2013 2014 TOTAL
POPULAR 984 1.593 4.932 8.419 7.595 3.488 27.011
DAVIVIENDA 488 788 2.458 4.203 3.794 1.743 13.474
BOGOTA 219 917 1.412 1.421 1.282 589 5.840
BBVA 3.500 154 702 1.087 1.089 988 456 4.476
BBVA 2.000 0 155 641 651 593 536 2.576
SUBTOTAL ( A ) 1.845 4.155 10.530 15.783 14.252 6.812 53.377
RESUMEN
CAPITAL RP 0 1.000 7.500 12.500 12.500 6.500 40.000
INTERES RP 1.845 3.155 3.030 3.283 1.752 312 13.377
TOTAL 1.845 4.155 10.530 15.783 14.252 6.812 53.377
44
Es importante resaltar la gestión del Municipio de Ibagué ante los Bancos Popular
y Davivienda, en el sentido de otorgar un año más de gracia al crédito vigente, que
permite liberar recursos por el orden de $3.750 millones, para invertir en proyectos
de infraestructura como el repartidor del Éxito, que tiene una inversión aproximada
a los $17.290 millones.
El consolidado del servicio de la deuda correspondiente a los empréstitos 2007 y

2009 es el siguiente:
CAPITAL SALDO SERVICIO

AÑOS INICIAL DESEMBOLSO AMORTIZACION CAPITAL INTERESES ANUAL
2007 33,495 24,000 30,058 27,437 1,287 31.345
2008 27,437 1,000 3,437 25,000 2,788 6.225
2009 25,000 40.120 3,583 61,537 4,114 7,697
2010 61,537 5.037 56,500 4,324 9,361
2011 56,500 17,667 38,833 3,857 21,524
2012 38,833 17,500 21,333 3.697 21.197
2013 21,333 13,583 7,750 1,907 15.490
2014 7,750 7,333 417 388 7,721
2015 417 417 0 13 430
TOTALES 65,120 98,615 22.375 120.990
De acuerdo con el Plan Financiero contenido en el marco fiscal de mediano plazo,

para los próximos 10 años, sobre la base de crecimientos normales ajustados a la
meta de inflación, el superávit primario proyectado cubre el pago de intereses y
amortización a capital de los empréstitos 2007 y 2009; con estas proyecciones
financieras, la capacidad de endeudamiento se mantiene dentro de los limites
legales de la ley 358 de 1997 y 819 de 2003, durante la vigencia del nuevo crédito.
VER ANEXO Nº 4.
4.5.2.3. Calificación de Riesgo Financiero articulo 16 ley 819 de 2003
El artículo 16 de la Ley 819 de 2003, estableció como requisito la presentación de

una evaluación elaborada por una calificadora de riesgos, vigiladas por la
Superintendencia en la que se acredita la capacidad de contraer el nuevo
endeudamiento. En desarrollo de esta Ley, el Municipio de Ibagué contrato los
servicios de la Duff & Phelps de Colombia S.A. Sociedad Calificadora de Valores,
45
(hoy Fitch Ratings S.A. SCV); después de efectuar el correspondiente estudio y
análisis, el Comité Técnico, en reunión del 18 de diciembre del año 2008, decidió
otorgar la calificación “BBB” (Triple B) según consta en el Acta No. 978 de la
misma fecha. La Calificadora en uno de sus apartes dijo “al respecto, es necesario
precisar que los factores de protección al riesgo son inferiores al promedio; no
obstante, se consideran suficientes para una inversión prudente. Existe una
variabilidad considerable en el riesgo durante los ciclos económicos, lo que puede
provocar fluctuaciones frecuentes en su calificación”. Esta calificación le permitió
al Municipio de Ibagué contratar con las entidades financieras sin ninguna
restricción una operación del crédito hasta por $40.000 millones.
La anterior calificación estuvo vigente hasta el 18 de diciembre de 2009; ante este

hecho se realizo el proceso contractual respectivo siendo favorecida la firma Fitch
Ratings Colombia S.A. Sociedad Calificadora de Valores, que en reunión del 25 de
agosto de 2010, el Comité Técnico de Calificación decidió otorgar la calificación
“BBB+ (Col)” con perspectiva estable, según consta en el Acta 1799; al respecto la
firma calificadora manifiesta en su informe: “La calificación asignada corresponde
a una adecuada calidad crediticia. Agrupa emisores o emisiones con una
adecuada calidad crediticia respecto de otros del país. Sin embargo, cambios en
las circunstancias o condiciones económicas tienen una mayor probabilidad de
afectar la capacidad de pago oportuno que para obligaciones financieras
calificadas con categorías superiores”. A continuación se observa la evolución de
las diferentes calificaciones:
Tabla 22. HISTORIAL CREDITICIO (ART 16 LEY 819 – 2003)
CALIFICACION ACCION TENDENCIA FECHA

CALIFICACION
BBB- Inicial Estable 30/05/06
BBB Calificación Estable 30/10/07
BBB Calificación Estable 18/12/08
BBB+ Calificación Estable 25/08/10
FUENTE: Fitch Ratings S.A. SCV
46
4.5.2.4. Pignoración rentas
Para efectos de cumplir con el servicio de la deuda el Municipio de Ibagué,

pignoró la renta de Industria y Comercio, cuyo punto más alto se ubica en el año
2011 con el 44,94%. En cuanto a la Sobretasa a la Gasolina se tiene para la
vigencia 2012 el 67,25% y por ultimo se tiene una pignoración del SGP Agua
Potable, siendo el 15,58% el punto más alto, en el año 2010. De los créditos
contratados por valor de $65.000 millones, Industria y Comercio es garantía de
$40.000 millones, Sobretasa a la Gasolina $20.000 millones y SGP Agua Potable
de $5.000 millones.
Tabla 23. NIVEL DE PIGNORACION DEUDA PUBLICA
DESCRIPCION 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015
Industria y Comercio 25,070 26,986 28.505 30.735 34.760 35.803 36.877 37.983 39.123
servicio deuda empréstito 2007 1.084 2.324 5.087 4.087 10.020 4.369 260 0 0
% pignoración empréstito 2007 4.32% 8.61% 17.85% 13.30% 28.83% 12.20% 0.71% 0.00% 0.00%
servicio deuda empréstito 2009 0 0 861 2.563 5.599 7.364 6.657 3.324 0
% pignoración empréstito 2009 0.00% 0.00% 0.30% 8.34% 16.11% 20.57% 18.05% 8.75% 0.00%
total pignoración 4.32% 8.88% 25.45% 21.63% 44.94% 32.77% 18.76% 8.75% 0.00%
Sobretasa Gasolina 12.384 12.336 12.137 12.686 12.645 12.519 12.393 12.269 12.147
servicio deuda empréstito 2009 0 0 984 1.593 4.932 8.419 7.595 3.488 0
% pignoración empréstito
2009 0 0 8.11% 12.55% 39,00% 67.25% 61.28% 28.43% 0.00%
SGP Agua Potable 5.120 4.027 5.798 6.409 6.409 6.793 7.201 7.633 8.091
servicio deuda empréstito 2007 204 465 766 998 972 1.045 978 909 430
% pignoración empréstito
2007 3.98% 11.55% 13.21% 15.58% 15.17% 15.38% 13.58% 11.91% 5.31%
Como se puede observar existe una cobertura de los empréstitos vigentes e

inclusive hay margen para nuevas operaciones de crédito, en concordancia con
los indicadores de la ley 358 de 1997.
47
4.6 ACCIONES Y MEDIDAS PARA EL CUMPLIMIENTO DE METAS Y
CRONOGRAMA DE EJECUCIÓN
4.6.1. GRUPO GESTIÓN DE RENTAS
4.6.1.1. Acciones directas de cobro
- Envío oportuno de la facturación de impuesto predial.

- información en línea mediante medios como la página Web.
- Ampliación de formas de pago, como es el caso de cajeros automáticos,
Internet y tarjetas de crédito.
- Revisar los acuerdos vigentes que otorgan exoneraciones a los diversos
contribuyentes.
4.6.1.2. Proceso de fiscalización
- Fortalecimiento del área con personal idóneo.

- Agilizar la implementación de procesos administrativos
- Orientación permanente al contribuyente.
- Capacitación continúa al personal del área.
- Fortalecer la plataforma de los sistemas de información.
- Utilizar herramientas modernas de auditoria.
4.6.1.3. Proceso de Cobro Coactivo
- Fortalecimiento del área con personal idóneo.

- Implementar procesos administrativos más ágiles.
- Fortalecer la plataforma de los sistemas de información.
- Contratar Abogados especializados en el área tributaria
48
4.6.2. GRUPO DE PRESUPUESTO
- Hacer uso racional del gasto cumpliendo con los indicadores de ley 617 de
2000.
- Ejecutar debidamente el presupuesto mediante la observancia de las
normas que lo regulan.
4.6.3. GRUPO FINANCIERO Y CONTABLE
- Cumplir con la normatividad vigente en lo relacionado con la sostenibilidad

del proceso contable y demás directrices que trace la Contaduría General de
la Nación.
4.6.4. SECRETARIA JURIDICA
- Fortalecer el área para proteger los intereses del Municipio de Ibagué.
49
4.7 CRONOGRAMA A MEDIANO PLAZO (2011 - 2020)
Las acciones que a continuación se detallan son de carácter permanente y

corresponde a cada unidad el cumplimiento estricto de las mismas, según su
competencia.
Tabla 24. CRONOGRAMA 2011 – 2020
AÑOS
RESPONSABLE / ACTIVIDAD 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
GRUPO GESTIÓN RENTAS
Acciones directas de cobro X X X X X X X X X X
Proceso de fiscalización X X X X X X X X X X
GRUPO TESORERIA
Proceso cobro coactivo X X X X X X X X X X
GRUPO PRESUPUESTO
Cumplimiento (MFMP) X X X X X X X X X X
GRUPO FINANCIERO Y CONTABLE
Proceso de sostenibilidad contable X X X X X X X X X X
SECRETARÍA JURÍDICA
Defensa jurídica X X X X X X X X X X
50
4.8. CONCLUSIONES
• Se ha dado estricto cumplimiento con los indicadores de ley 617 de 2000 y

819 de 2003; en cuanto a los indicadores de la ley 358 de 1997 se tiene un
indicador de solidez favorable a partir de la vigencia 2005, lo cual
demuestra el compromiso que en materia fiscal a trazado la administración
anterior y actual.
• El saldo de la deuda durante el año 2009 ascendió a $65.000 millones,

siendo las vigencias de mayor impacto 2011 y 2012, reduciendo los
recursos destinados a inversión, para finalizar el presente periodo de
gobierno con un saldo en el año 2011 de $38.834 millones.
• Con el servicio de la deuda actual ($65.000 millones), los indicadores de

endeudamiento se mantienen en semáforo verde, muy por debajo de los
límites legales establecidos en la Ley 358 de 1997, guardando
concordancia con el concepto de endeudamiento moderado, los cuales al
finalizar el año 2007, se situaron en el 7,65% para el indicador intereses
sobre ahorro operacional y del 30,36% para el indicador saldo de la deuda
sobre ingresos corrientes de libre destinación. Con las amortizaciones de
los próximos años al finalizar el actual periodo de gobierno, estos se sitúan
en el 4,89% para el primer indicador y del 31,41% para el segundo, es decir
con condiciones similares de endeudamiento a los recibidos.
51
4.9. RECOMENDACIONES
• Propender por la modernización del sistema tributario local, mediante la

revisión, ajuste y actualización del Estatuto de Rentas, teniendo en cuenta
aspectos como: la actualización de censos de contribuyentes, adopción de
programas de fiscalización y control, supresión de trámites innecesarios,
racionalización del régimen de exenciones y descuentos tributarios, y
simplificación de tarifas.
• Mantener los Gastos de Funcionamiento dentro de los límites establecidos

por la ley, adoptando políticas salariales de acuerdo a la capacidad
financiera municipal, revisando la planta de personal y desarrollando el uso
de indicadores de gestión administrativa, que permitan lograr mantener el
rumbo del saneamiento fiscal.
• De acuerdo con los requerimientos del Plan de Desarrollo y la capacidad de

endeudamiento del Municipio, el Gobierno Municipal podrá asumir
compromisos que afecten vigencias futuras previa autorización del Consejo
Municipal de Política Económica y Social CONFIS, hasta por el 10% del
total de los ingresos del presupuesto aprobado.
• Proponer y ofrecer en venta los activos improductivos del municipio que

generan un costo de funcionamiento elevado, de igual manera vender las
acciones que no generen rentabilidad, acorde con su nivel de inversión y
con ello apalancar recursos para proyectos de inversión.
• Fortalecimiento del grupo de cobro coactivo con la creación de los cargos

para que el desempeño de las funciones sea con personal de planta ley
1386 de 2010.
52
• Actualmente esta en estudio por parte del Ministerio de Hacienda y Crédito
Publico los escenarios financieros para comprometer vigencias futuras para
el Sistema Estratégico de Transporte Publico por el termino de 10 años,
cuya fuente de financiación es la Sobretasa a la Gasolina; tan pronto se de
la conformidad del caso, el Municipio de Ibagué efectuara los ajustes de
manera oficial al Marco Fiscal de Mediano Plazo 2011 – 2020.
53

Marco Fiscal Mediano Plazo 2011-2020

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1.

Con la expedición de la Ley 819 de 2003 de responsabilidad fiscal, se fortaleció el

Este documento recoge los componentes generales de la Ley 819 de 2003 de

La elaboración del Marco Fiscal de Mediano Plazo de la administración central del

En cumplimiento al artículo 5 de la citada ley, el Marco Fiscal de Mediano Plazo

• Las metas de superávit primario, así como el nivel de deuda pública y un

• Las acciones y medidas específicas en las que se sustenta el cumplimiento

• Un informe de los resultados fiscales de la vigencia fiscal anterior.

• Una estimación del costo fiscal de las exenciones tributarias existentes en

• Una relación de los pasivos exigibles y de los pasivos contingentes que

• El costo fiscal de los proyectos de ordenanza o acuerdo sancionados en la

La Ley 358 de 1997, por la cual se reglamenta el artículo 364 de la constitución y

La Ley 715 de 2001, por la cual se dictan normas orgánicas en materia de

La Ley 1176 de 2007 de diciembre 27 de 2007, en desarrollo del Acto Legislativo

La base conceptual y teórica del Marco Fiscal de Mediano Plazo (MFMP) se

Revisión y estudio de las finanzas municipales, y elaboración del diagnóstico

Revisión de resultados fiscales, indicadores de Ley 617/00 y 358/97,

Cuantificación de los pasivos contingentes de acuerdo con el número de

Formulación de conclusiones y recomendaciones.

Tiene como objetivo construir un sendero factible a diez años en el que el

4.1. PLAN FINANCIERO

Es el principal instrumento de planificación y gestión financiera de la

4.1.1.1 Análisis Histórico de la Estructura de Ingresos.

La Administración Municipal de Ibagué obtuvo ingresos para el año 2004 en la

INGRESOS 2004 - 2009

AÑO 2009 351.319

AÑO 2008 289.975

AÑO 2007 281.229

AÑO 2006 221.137

AÑO 2005 189.410

AÑO 2004 175.114

FUENTE: Secretaria de Hacienda

Para la vigencia 2004, los Ingresos Corrientes representaron el 33.65% ($58.918

El comportamiento de la vigencia 2006 presenta Ingresos Corrientes por valor de

En la vigencia 2007 los Ingresos Corrientes sumaron $77.152 millones

En cuanto al año 2008 los Ingresos Corrientes sumaron $80.820 millones

En síntesis los ingresos totales durante el periodo 2004 - 2009 aumentaron en

INGRESOS 2004 - 2009 millones

65.691 69.240 74.270

TRIBUTARIOS NO TRIBUTARIOS TRANSFERENCIAS REC CAPITAL

Tabla 1. RECUPERACION CARTERA 2004 – 2010 (agosto)

4.1.1.2 Análisis Histórico de la Estructura de Gastos

AÑO 2007 288.255

AÑO 2006 210.787

AÑO 2005 181.233

AÑO 2004 176.325

FUENTE: Secretaria de Hacienda

Para la vigencia 2004 los Pagos corrientes sumaron $39.517 millones,

Respecto a la vigencia 2005 los Pagos Corrientes sumaron $36.940 millones,

Durante la vigencia 2006 los Pagos Corrientes ascendieron a $37.196 millones,

En cuanto al año 2007 los Pagos Corrientes sumaron $45.575 millones,

En el año 2009 los Pagos Corrientes sumaron $45.684 millones, representando el

AÑO GASTO FUNC INVERSION DEUDA

4.1.1.3 Proyección Cierre 2010

El Municipio de Ibagué espera cerrar la presente vigencia con un total de $367.778

Ingreso Corriente Libre Destinación - ICLD 78,205

4.1.1.4 Superávit recursos propios vigencia 2009

De acuerdo con el mayor ingreso obtenido frente a lo presupuesto y el menor

4.1.1.5 Obligaciones pensiónales

Según el Fondo Nacional de Pensiones Territoriales (FONPET), a 2009, Ibagué

4.1.1.6.1. Indicador Capacidad de Endeudamiento Ley 358 de 1997.

En cuanto a la capacidad de endeudamiento, es importante aclarar que una

Intereses deuda / Ahorro operacional < ó = 40%,

Tabla 4. CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO LEY 358 DE 1997