CUESTIONARIO ISR PERSONAS MORALES

1.- ¿QUE ES UNA PERSONA MORAL?

A) SEGUN LISR
Artículo 7.
Cuando en esta Ley se haga mención a persona moral , se entienden comprendidas, entre otras,
las sociedades mercantiles, los organismos descentralizados que realicen preponderantemente
actividades empresariales, las instituciones de crédito, las sociedades y asociaciones civiles y la
asociación en participación cuando a través de ella se realicen actividades empresariales en
México.
B) SEGUN LGSM
No existe definición de Persona Moral en la LGSM.
El código civil federal en su art.25 reconoce como personas morales las siguientes:

I. La nación, los estados y los municipios.

II. Las demás corporaciones de carácter público reconocidas por la ley

III. Las sociedades civiles o mercantiles

IV. Los sindicatos, las asociaciones profesionales y las demás a que se refiere la fracción
XVI del art. 123 de la constitución federal

V. Las sociedades cooperativas y mutualistas

VI. Las asociaciones distintas de las enumeradas que se propongan fines políticos,
científicos, artísticos, de recreo o cualquier otro fin licito, siempre que no fueran
desconocidas por la ley.

C) SEGUN LA DOCTRINA.
 La idea de persona moral surge en la Edad Media en el concepto de "persona ficta",
desarrollado en la primera mitad del siglo XIII por el canonista Sinibaldo de Fieschi.

 El Papa Inocencio IV (1243-1254), para distinguir a la persona física, individuo con

cuerpo y espíritu, de otro ente que también asumía derechos y obligaciones, pero
carente de alma y cuerpo, al que se consideró "persona ficta". A diferencia de la persona
física, la ficta no podía ser sujeto de excomunión ni interdicción.

 En el siglo XVIII, Hugo Grocio hace notar que aun cuando un hombre no pueda tener
sino un solo cuerpo natural, puede convertirse en cabeza de varios cuerpos morales o
comunidades; idea recogida por su coetáneo Samuel Pufendorf para referirse a
 personas morales o compuestas, resultantes de la unión de varios individuos en torno de
una sola idea y una voluntad común.

 Federico Carlos de Savigny, uno de los fundadores de la escuela histórica del derecho,
sostuvo en el siglo XIX la existencia de diferentes tipos de personas morales: "Por una
parte hay personas sociales (la nación), dotados de conciencia; y, por otra, las personas
jurídicas que son seres ficticios, sujetos artificialmente creados por y para el derecho
positivo, pues la idea primitiva y natural de persona coincide con la de individuo.

2.- ¿COMO SE CONFORMA LEGALMENTE UNA PERSONA MORAL?

Artículo 4 LGSM. - Se reputarán mercantiles todas las sociedades que se constituyan en alguna
de las formas reconocidas en el artículo 1º de esta Ley. Las sociedades mercantiles podrán
realizar todos los actos de comercio necesarios para el cumplimiento de su objeto social, salvo lo
expresamente prohibido por las leyes y los estatutos sociales.

Artículo 5 LGSM. - Las sociedades se constituirán ante fedatario público y en la misma forma se
harán constar con sus modificaciones. El fedatario público no autorizará la escritura o póliza
cuando los estatutos o sus modificaciones contravengan lo dispuesto por esta Ley.

Artículo 6 LGSM.- La escritura o póliza constitutiva de una sociedad deberá contener:

I. Los nombres, nacionalidad y domicilio de las personas físicas o morales que constituyan
la sociedad;
II. El objeto de la sociedad;
III. Su razón social o denominación;
IV. Su duración, misma que podrá ser indefinida;
V. El importe del capital social;
VI. La expresión de lo que cada socio aporte en dinero o en otros bienes; el valor atribuido a
éstos y el criterio seguido para su valorización. Cuando el capital sea variable, así se
expresará indicándose el mínimo que se fije;
VII. El domicilio de la sociedad;
VIII. La manera conforme a la cual haya de administrarse la sociedad y las facultades de los
administradores;
IX. El nombramiento de los administradores y la designación de los que han de llevar la
firma social;
X. La manera de hacer la distribución de las utilidades y pérdidas entre los miembros de la
sociedad
XI. El importe del fondo de reserva;
XII. Los casos en que la sociedad haya de disolverse anticipadamente, y
XIII. Las bases para practicar la liquidación de la sociedad y el modo de proceder a la
elección de los liquidadores, cuando no hayan sido designados anticipadamente. Todos
los requisitos a que se refiere este artículo y las demás reglas que se establezcan en la
escritura sobre organización y funcionamiento de la sociedad constituirán los estatutos
de la misma.

Todos los requisitos a que se refiere este artículo y las demás reglas que se
establezcan en la escritura sobre organización y funcionamiento de la sociedad constituirán los
estatutos de la misma.
3.- ¿CUALES SON LOS REGIMENES FISCALES DE LAS PERSONAS
MORALES?
Título II LISR Personas morales del régimen general
 Sociedades mercantiles.
 Sociedad civil.
 Asociación civil.
 Sociedad cooperativa de producción.
 Instituciones de crédito, de seguros y fianzas.
 Almacenes generales de depósito.
 Arrendadoras financieras.
 Uniones de crédito y sociedades de inversión de capitales.
 Organismos descentralizados.
 Entre otras.
Articulo 79 LISR Personas morales con fines no lucrativos.
 Sociedades de inversión.
 Administradoras de fondos para el retiro.
 Sindicatos.
 Cámaras de comercio e industria.
 Colegios de profesionales.
 Instituciones de asistencia o beneficencia.
 Asociaciones civiles sin fines de lucro.
 Asociaciones deportivas reconocidas por la CONADE.
 Donatarias autorizadas.
 Entre otras.

4.- ¿EN QUE FECHA ENTRO EN VIGOR LA LEY DEL ISR ACTUAL?
TEXTO VIGENTE (a partir del 01-01-2014)
Nueva Ley publicada en el Diario Oficial de la Federación el 11 de diciembre de 2013
Última reforma publicada DOF 09-12-2019

5.- ¿CUAL ES LA TASA DE ISR PARA P. MORALES EN MEXICO?

TÍTULO II DE LAS PERSONAS MORALES
DISPOSICIONES GENERALES

Artículo 9. Las personas morales deberán calcular el impuesto sobre la renta, aplicando al
resultado fiscal obtenido en el ejercicio la tasa del 30%.
6.- CUADRO DE LAS TASAS DE ISR MUNDIAL VIGENTE (2020) DE 20
PAISES DIFERENTES.
7.- PORQUE SE DICE QUE EN MEXICO SE PAGA “MUCHO” ISR EN
COMPARACION CON OTROS PAISES, AUN CUANDO EN MEXICO, ¿LA
TASA DE ISR SEA MAS BAJA?
El decir que en México se paga mucho de ISR es una realidad, ya que la tasa estipulada del 30%
para el impuesto sobre la renta en las PM no se refleja del todo en los servicios que deberían de
ser beneficiados los contribuyentes por parte del gobierno a diferencia de otros países como lo
es la seguridad pública, un seguro digno para la salud, alumbrado y vialidades de mejor calidad,
jubilaciones y pensiones por las cuales valga la pena tu tiempo y esfuerzo a una empresa, entre
otras cosas que comparado con otros países con tasas similares tienen una mejor calidad de
vida.

8.- CUALES SON LAS OBLIGACIONES FISCALES GENERALES DE LAS P.

MORALES EN MEXICO? MENCIONE AL MENOS 10 OBLIGACIONES...

9.-QUE GRAVA LA LEY DEL ISR EN MEXICO?

10.- QUE SON Y DE EJEMPLOS DE LOS NOMBRES DE LOS INGRESOS

TALES COMO: INGRESOS ACUMULABLES, INGRESOS NO
ACUMULABLES, INGRESOS EXENTOS, NO INGRESOS.

11.- QUIENES SON LOS SUJETOS DE LA LEY DEL ISR?

De acuerdo con el artículo 1 de la LISR, están obligadas al pago del impuesto las personas
físicas y morales, en los siguientes casos:
1. Los residentes en México respecto de todos sus ingresos independientemente de la
fuente de riqueza de donde procedan.
2. Los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país,
respecto de los ingresos atribuibles a dicho establecimiento.
3. Los residentes en el extranjero, respecto de los ingresos procedentes de fuentes de
riqueza situadas en territorio nacional, cuando no tengan un establecimiento permanente
en el país, o cuando teniéndolo, dichos ingresos no sean atribuibles a éste.
12.- CUAL ES EL OBJETO DE LA LEY DEL ISR?
El objeto del ISR son los ingresos que obtenga el contribuyente en efectivo, en especie o en
crédito. En el caso de las personas morales, se trata de los ingresos provenientes de la
realización de actividades comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas o de pesca.
Se concluye que el objeto del gravamen lo es aquello que incremente el haber patrimonial del
sujeto obligado

13.- CUAL ES LA BASE DE LA LEY DEL ISR PARA P. MORALES

14.- CUAL ES LA FORMULA GENERAL PARA EL CALCULO DEL ISR DE
UNA P. MORAL DEL REGIMEN GENERAL?

FORMULA GENERAL
ISR PERSONA MORAL
TOTAL DE INGRESOS ACUMULABLES

(-) TOTAL DE DEDUCCIONES AUTORIZADAS

(=
) UTILIDAD FISCAL ANTES DE PTU

(-) P.T.U. PAGADA EN EL EJERCICIO

(=
) UTILIDAD FISCAL DEL EJERCICIO

(-) PERDIDAS FISCALES EJERCICIOS ANTERIORES

(=
) RESULTADO FISCAL

(x) TASA ART. 9 LISR 30 %

(=
) IMPUESTO SOBRE LA RENTA DEL EJERCICIO
IMPUESTO ACREDITABLE POR DIVIDENDOS O UTILIDADES
(-) DISTRIBUIDAS

(-) IMPUESTO ACREDITABLE PAGADO EN EL EXTRANJERO

(-) PAGOS PROVISIONALES EFECTUADOS

(-) ISR RETENIDO AL CONTRIBUYENTE

(=
) ISR A CARGO O A FAVOR DEL EJERCICIO

ART. 5, 9, 14, 16, 25, 27, 54 Y 57 LISR. ART. 123 CPEUM

15.- CUAL ES LA FORMULA GENERAL PARA EL CALCULO DEL ISR DE

PAGOS PROVISIONALES DE UNA PERSONA MORAL?

ISR PERSONA MORAL PAGOS PROVISIONALES ART. 14 LISR

INGRESOS NOMINALES
(x) C.U.
(=
) UTILIDAD FISCAL
(-) P.T.U.
(-) ANTICIPOS Y RENDIMIENTOS
(-) PERDIDAS FISCALES EJERCICIOS ANTERIORES
(=
) BASE GRAVABLE
(x) TASA ART. 9 LISR 30 %
(=
) PAGO PROVISIONAL DEL MES
(-) PAGOS PROVISIONALES EFECTUADOS CON ANTERIORIDAD
(-) RETENCIONES
(=
) IMPUESTO A CARGO
16.- INDIQUE FECHAS Y PERIODOS DE PAGO PARA PRESENTAR
DECLARACIONES DE PAGO PROVISIONAL DE ISR. DE UNA P. MORAL
REGIMEN GENERAL A) INICIO OPERACIONES EN SEPTIEMBRE 2018, B)
DE DICIEMBRE 2019 C) ENERO 2019.
CUESTIONARIO PARA ENTREGRARSE A MAS TARDAR EL 28 DE MARZO
2020.-. TODO CON SU FUNDAMENTO LEGAL
1.- MENCIONE 5 REQUISITOS ESENCIALES DE LAS DEDUCCIONES EN
GENERAL PARA P.M.
2.- TRES REQUISITOS ESENCIALES PARA LAS DEDUCCIONES DE:
A) VIATICOS B) CUENTAS INCOBRABLES C) PAGOS A EXTRANJEROS
D) DEDUCCION DE INVERSIONES (DEPRECIACIÓN FISCAL) E) PAGOS A
EXTRANJEROS F) PAGOS DE ARRENDAMIENTOS DE INMUEBLES G)
PAGOS DE HONORARIOS POR LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS
PERSONALES INDEPENDIENTES H) COSTO DE VENTAS I) PAGOS POR
SALARIOS. (DE ESTA DEDUCCION SE PIDEN 5 REQUISITOS
INDISPENSABLES)