ACTIVIDAD No.

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PRINCIPALES INFORMES DE CONTABILIDAD COSTO
La empresa productora Trapos Ltda. de Pasto, responsable de IVA, dedicada a la
fabricación de uniformes para dotación, realiza las siguientes transacciones:
1. Compra al proveedor TELAS DEL FUTURO LTDA. (Responsable del IVA con
domicilio en Cali) materias primas según Factura No. 201 así: 2.800 Mts, de tela
lino Ref. 23-10 por $14.500 c/mt; 1.900 cierres Ref. A-Z por $1.500 c/u; 1.900 mts.
de poliester Ref. AA-12 por 3.900 c/mt; 2.000 botones Ref. JVT por $480c/u y 970
conos de hilo Ref. TH2 por $7.600 c/u. El proveedor otorga un descuento al pie de
factura del 15%, se cancela con cheque No.2040, de Bancolombia.
El proveedor despacha la mercancía a Trapos Ltda por medio de la transportadora
Servientrega, domiciliada en Pasto; según remesa No. 5060 por valor de
$480.000, dicho flete será cancelado por el destinatario.
NOTA: La tela lino, los cierres y el poliester son catalogados como materiales
directos; el hilo y los botones como materiales indirectos.
Se solicita:
- Realizar factura de compra con sus correspondientes impuestos y registro
contable
- Cálculo, prorrateo y registro del flete
- Cálculo del factor y elaboración de Kardex por el método Promedio Ponderado
NOTA:
La actividad debe presentarse en grupos, en PDF, Normas APA, en la fecha y
hora
establecida, no se recibirán trabajos al correo.
Realizar factura de compra con sus correspondientes impuestos y registro
contable

FACTURA DE COMPRA

TELAS DEL FUTURO LTDA

NIT. 891.420.212-3 FACTURA DE VENTA No. 201
CLIENTE: Trapos Ltda Pasto. NIT. 800.401.172-4
Pasto, 02 enero de 2016
CONDICIONES: De contado, descuento 15%

CANTIDAD DETALLE VR UNITARIO VR. TOTAL

2.800 Mts tela lino Ref. 23-10 14.500 40.600.000
1.900 Cierres Ref. A-Z 1.500 2.850.000
1900 mts. de poliester Ref. AA-12 3900 7.410.000
2000 botones Ref. JVT 480 960.000
970 conos de hilo Ref. TH2 7.600 7.372.000

SUBTOTAL 59.192.000
DESCUENTO 15% 8.878.800
SUB-TOTAL 50.313.200
I.V.A. 19% 9.559.508
TOTAL PAGAR 59.872.708

Observaciones: Mercancía transportada por Servientrega LTDA., Remesa No. 5060

QWER TYO HJK MMM
Elaboro: Aprobo: Contabilizo: Reviso:
 CONTABILIZACION Y REGISTROS CONTABLES

CANTIDAD DETALLE
2.800 Mts tela lino Ref. 23-10
1.900 Cierres Ref. A-Z
1900 mts. de poliester Ref. AA-12
2000 botones Ref. JVT
970 conos de hilo Ref. TH2
DESCUENTO TIPO
VR UNITARIO VR. TOTAL
15% MATERIA PRIMA MENOS DESCUENTO MATERIA
$ 14.500 $ 40.600.000 $ 6.090.000 $ 34.510.000 MPD
$ 1.500 $ 2.850.000 $ 427.500 $ 2.422.500 MPD
$ 3.900 $ 7.410.000 $ 1.111.500 $ 6.298.500 MPD
$ 480 $ 960.000 $ 144.000 $ 816.000 MPI
$ 7.600 $ 7.372.000 $ 1.105.800 $ 6.266.200 MPI

TOTAL MATERIA PRIMA DIRECTA (MPD) 43.231.000

TOTAL MATERIALES REPUESTOS Y ACCESORIOS (MPI) 7.082.200
50.313.200
TOTAL COMPRA MATERIA PRIMA

(Mas) I.V.A. 19% 9.559.508

TOTAL FACTURA 59.872.708
(Menos) RETENCIÓN EN LA FUENTE 2,5% 1.257.830

TOTAL A PAGAR 58.614.878

COD CUENTAS DEBE HABER

1405 MATERIAS PRIMAS DIRECTA 43.231.000
1455 MATERIALES REP. Y ACCESORIOS (MPI) 7.082.200
2408 IVA X PAGAR 9.559.508
1110 BANCOS 58.614.878
2365 RETENCION EN LA FUENTE 1.257.830
SUMAS IGUALES 59.872.708 59.872.708
 Cálculo, prorrateo y registro del flete

PRORRATEO DEL FLETE

VALOR FLETES 480.000
COSTO DE ADQUISICION TOTAL 50.313.200
COSTO MATERIAS PRIMAS 43.231.000
COSTO MATERIALES REP. Y ACCESORIOS 7.082.200

50.313.200 100
43.231.000 X

43.231.000 X 100 = 85,92 %

50.313.200

Porcentaje de materia prima directa que se aplicara a flete

480.000 X 85,92 % = 412.434

50.313.200 100
7.082.200 X

7.082.200 X 100 = 14,08 %

50.313.200

Porcentaje de materia prima indirecta que se aplicara a flete

480.000 X 14,08 % = 67.566
 CONTABILIZACION DE FLETES
VALOR FLETES 480.000
COSTO DE ADQUISICION TOTAL 50.313.200
COSTO MATERIAS PRIMAS 43.231.000
COSTO MATERIALES REP. Y ACCESORIOS 7.082.200

ASIGNACIÓN FLETE

VALOR FLETES ASIGNACION Materia Prima Directa (MPD) ASIGNACION Materia

480.000 412.434 67.566

CONTABILIZACIÓN FLETE

SUB-TOTAL 480.000
I.V.A. 19% -
TOTAL PAGAR
480.000

RETENCIÓN EN LA FUENTE 1% 4.800

RETENCION DE ICA 0,006 2.880
TOTAL A PAGAR 472.320

COD CUENTAS DEBE HABER

1405 MATERIAS PRIMAS
140590 Fletes 412.434
1455 MATERIALES REP. Y ACCESORIOS
145590 Fletes 67.566
1110 BANCOS 472.320
2365 RETENCION EN LA FUENTE 4.800
2368 RETENCION DE ICA 2.880
SUMAS IGUALES 480.000 480.000
Cálculo del factor y elaboración de Kardex por el método Promedio
Ponderado

CALCULO FACTOR DE COSTEO

VALOR FLETES 480.000

COSTO DE ADQUISICION TOTAL 50.313.200

REGLA DE 3 50.313.200 100

480.000 X

X = 300.000 X 100
33.930.000

X = 0,95402

FACTOR DE COSTEO = 0,88417 + 1

100

FACTOR DE COSTEO = 1,00954024

Costo Inicial X Factor de Costeo = Costo Unitario

COSTO
COSTO INICIAL DESCUENTO COSTO FACTOR DE
DETALLE UNITARIO
X C/U 15% INICIAL COSTEO
TOTAL
Mts tela lino Ref. 23-10 14.500 2.175 12.325 1,00954024 12.442,58
Cierres Ref. A-Z 1.500 225 1.275 1,00954024 1.287,16
mts. de poliester Ref. AA-12 3.900 585 3.315 1,00954024 3.346,63
botones Ref. JVT 480 72 408 1,00954024 411,89
conos de hilo Ref. TH2 7.600 1.140 6.460 1,00954024 6.521,63
 Kardex por el método Promedio Ponderado

Producto Cantidad Máxima Cantidad Método

Refencia: Mts tela lino Ref. 23-10 20.000 2.800 Promedio Ponderado

ENTRADAS SALIDAS SALDOS

FECHA DETALLE
CANTIDAD VR. UNIT. VR. TOTAL CANTIDAD VR. UNI. VR. TOTAL CANTIDAD VR. UNIT. TOTAL
Inventario incial 2.800 12.442,58 $ 34.839.234 2.800 $ 12.443 $ 34.839.234

Producto Cantidad Máxima Cantidad Método

Referencia:Cierres Ref. A-Z 20.000 1.900 Promedio Ponderado

ENTRADAS SALIDAS SALDOS

FECHA DETALLE
CANTIDAD VR. UNIT. VR. TOTAL CANTIDAD VR. UNI. VR. TOTAL CANTIDAD VR. UNIT. TOTAL
Inventario incial 1.900 1.287,16 $ 2.445.611 1.900 $ 1.287 $ 2.445.611

Producto Cantidad Máxima Cantidad Método

Referencia: mts. de poliester Ref. AA-12 20.000 1.900 Promedio Ponderado

ENTRADAS SALIDAS SALDOS

FECHA DETALLE
CANTIDAD VR. UNIT. VR. TOTAL CANTIDAD VR. UNIT. VR. TOTAL CANTIDAD VR. UNIT. TOTAL
Inventario incial 1.900 3.346,63 $ 6.358.589 1.900 $ 3.347 $ 6.358.589

Producto Cantidad Máxima Cantidad Método

Referencia: botones Ref. JVT 20.000 2.000 Promedio Ponderado

ENTRADAS SALIDAS SALDOS

FECHA DETALLE
CANTIDAD VR. UNIT. VR. TOTAL CANTIDAD VR. UNIT. VR. TOTAL CANTIDAD VR. UNITARIO TOTAL
Inventario incial 2.000 411,89 $ 823.785 2.000 $ 412 $ 823.785

Producto Cantidad Máxima Cantidad Método

Referencia: conos de hilo Ref. TH2 20.000 970 Promedio Ponderado

ENTRADAS SALIDAS SALDOS

FECHA DETALLE
CANTIDAD VR. UNIT. VR. TOTAL CANTIDAD VR. UNIT. VR. TOTAL CANTIDAD VR. UNITARIO TOTAL
Inventario incial 970 6.521,63 $ 6.325.981 970 $ 6.522 $ 6.325.981
 Conclusiones

 Es importante determinar la organización de factura por articulo y referencia

de cada uno de productos y determinar los costos para así poder tomar
decisiones una de ellas se pueden observar la rotación de inventario de
acuerdo con el kardex por método promedio ponderado, facilita un control
de los artículos y también nos permite identificar la fluctuación de precios en
estos
 La identificación de materia prima directa o indirecta nos permite organizar
en la producción y llevar una contabilidad más veras porque podemos
visualizar los costos de una manera individual y tomar decisiones más
adecuadas en la fabricación de los artículos que se va a producir