Campechano y asociados

Carta convenio

Pinotepa nacional, Oaxaca. A 24 de SEPTIEMBRE del 2016

GRUPO MEXICANA S.A DE C.V.

29 sur sin num. Colo. 20 de noviembre

PRESENTE

Estimado señor: Lic. Francisco Gómez Lemus.

Por la presente estamos confirmando los arreglos efectuados con ustedes para
llevar a cabo la auditoria de los estados financieros de Grupo Mexicana, S.A., de
C.V., por el año que terminará el 31 de diciembre de 2016, con el propósito de
emitir un dictamen sobe los mismos.

Nuestro trabajo consistirá en examinar el Estado de Situación Financiera y los

correspondientes Estados de Resultados, de Variaciones en el Capital Contable y
de Cambios en la Situación Financiera por el año que terminará en esa fecha, de
conformidad con las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas. Por
consiguiente, examinaremos sobre bases selectivas, la documentación y registros
que soportan los importes y revelaciones en los Estados Financieros, evaluando
los principios contables utilizados y las estimaciones de importancia determinada
por la administración, así como la presentación general de los Estados
Financieros.

En relación con nuestro examen, efectuaremos un estudio y evaluación de la

estructura del control interno hasta el grado que sea necesario para determinar la
naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos de auditoria que
aplicaremos. Este estudio y evaluación no implica un análisis detallado del control
interno contable.

El objetivo de nuestro examen es obtener una seguridad razonable de que los

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Estados Financieros no incluyen errores o irregularidades importantes. Aun

cuando una estructura eficaz de control interno reduce la posibilidad de que
puedan ocurrir errores o irregularidades que no sean detectados, no se puede
eliminar esta posibilidad. Por esta razón, porque nuestro examen se basa en
pruebas selectivas y en virtud de que los procedimientos no están diseñados
específicamente para descubrir errores e irregularidades, incluyendo actos
ilegales, fraudes o desfalcos, no podemos garantizar que sean descubiertos; sin
embargo, en caso de ser detectados serán informados de inmediato.

Los papeles de trabajo preparados en relación con nuestro examen, son

propiedad de nuestra firma, comprenden información confidencial y serán
retenidos por nosotros de acuerdo con nuestras políticas y procedimientos. Sin
embargo nos pueden solicitar la presentación de dichos papeles de trabajo ante
las autoridades. Si esto sucediera, el acceso a nuestros papeles de trabajo se
proporcionaría bajo nuestra supervisión. Asimismo, en el caso en que se nos
requiera proporcionar copia de algunos papeles de trabajo, los mismos serian
sellados con la leyenda “para uso confidencial y restringido, proporcionado por la
firma de auditores”.

Los Estados Financieros sujetos a nuestro examen son responsabilidad de la

Administración de la Compañía. A este respecto, la Administración es responsable
del correcto registro de las transacciones en la contabilidad y de mantener una
estructura de control interno que permita la preparación de los Estados
Financieros confiables. La Administración también es responsable de tener a
nuestra disposición, con base en nuestra solicitud, todos los registros contables
originales de la compañía y su información correspondiente, así como designar al
personal que nos atienda en forma directa.

Como lo requieren las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas,

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solicitaremos la confirmación por escrito de la Administración y de otros, acerca de

las revelaciones que se manifiestan en los Estados Financieros y de la efectividad
de la estructura del control interno.

Las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas también requieren que se

obtengan una carta de manifestaciones sobre los Estados Financieros, por parte
de ciertos miembros de la Administración. Los resultados de nuestras pruebas de
auditoria, las respuestas a nuestras solicitudes de información y las declaraciones
escritas, constituyen la evidencia en la cual intentamos confiar para formarnos una
opinión sobre los estados financieros. Debido a la importancia de las
representaciones de la Administración para una auditoria efectiva, Grupo
Mexicana, S.A. de C.V., acuerda deslindar la responsabilidad de firma de
auditores y su personal, de cualquier costo y exposición que pudiera derivarse de
los servicios descritos en esta carta, atribuible a cualquier manifestación errónea
de la Administración, contenida en la carta de manifestaciones arriba mencionada.

En caso de tener la intención de publicar o reproducir de alguna u otra forma los

Estados Financieros y nuestro dictamen (o hacer referencia a nuestra firma de
cualquier otro modo), en un documento que contenga otra información, ustedes
acuerdan: a) proporcionarnos un borrador del documento completo para su
lectura, y b) obtener nuestra autorización antes de ser impreso y distribuido.

Los términos de estos trabajos no contemplan un compromiso de dar: a) el

consentimiento, por escrito o de cualquier otra forma, para la incorporación de
nuestro dictamen sobre los Estados Financieros arriba mencionados en un registro
ante cualquier agencia reguladora o la remisión del mismo, o b) el consentimiento
para que otros interesados hagan referencia a nuestro informe.

Como parte de nuestro examen de los Estados Financieros, estaremos en

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posibilidad de revisar la situación fiscal de la compañía y de emitir el dictamen,
para efectos fiscales, a que se hace referencia en el art. 52 del Código Fiscal de la
Federación. Dicho dictamen debe emitirse conjuntamente con un informe sobre la
situación fiscal del contribuyente, en el cual debemos consignar, bajo protesta de
decir verdad, los datos que señale el reglamento del Código Fiscal de la
Federación. Por tanto, deberán incluirse los distintos anexos que el reglamento
requiere, que incluyen pruebas del cálculo y pago de ciertos impuestos y
derechos, sin tomar en consideración la importancia relativa de los mismos en un
disco magnético de ciertas características que será entregado a la Administración
General de Auditoria Fiscal Federal (AGAFF).

Actualmente, la Administración General de Auditoría Fiscal Federal (AGAFF)

revista en forma periódica los informes presentados por los Contadores Públicos,
así como sus papeles de trabajo relativos. Estas revisiones requieren
normalmente la presencia del Contador Público para interrogarlo sobre el trabajo
realizado y solicitarle información detallada adicional, la que en algunos casos
debe ser obtenida de los registros de la compañía, dado que dicha información
puede no estar comprendida frecuentemente en las pruebas de auditoria
contenida en los papeles de trabajo.

Aun cuando se presente el dictamen para efectos fiscales, la AGAFF lleva a cabo
ocasionalmente revisiones directas o pruebas selectivas a ciertos registros de la
compañía o compulsas de sus clientes. Cualquier otro servicio profesional que
ustedes necesiten de nuestra firma, estará sujeto a un acuerdo por separado.

Estimamos el siguiente calendario para la ejecución de nuestro trabajo y la

entrega de los informes solicitados, por los que les informaremos oportunamente
de cualquier cambio necesario:

Fechas clave

26 de octubre de 2013 26 de noviembre del 2013

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31 de noviembre del 2013 Observación del inventario físico

26 de diciembre del 2013 Recepción de una balanza de

comprobación con cifras al cierre.
02 de enero del 2014 Recepción de información para el
dictamen fiscal.
02 de febrero del 2014 Conclusión del trabajo de campo

02 de febrero del 2014 Entrega de nuestro dictamen original

y definitivo de auditoria.
10 de febrero del 2014 Entrega de nuestra carta de
observaciones y sugerencias.
Inicio del trabajo de campo Entrega del dictamen fiscal

Cuando en el transcurso de nuestro trabajo nos enfrentamos a hechos o

circunstancias que no permitan desarrollarlo en la forma inicialmente propuesta, se
los informaremos inmediatamente por escrito.

Como resultado de nuestro examen de los estados financieros, prepararemos los

siguientes informes:

1. Dictamen sobre los estados financieros de la Compañía Grupo Mexicana

S.A. de C.V., por año que termino el 31 de diciembre del 2013.
2. Dictamen para los efectos fiscales e informe sobre la situación fiscal de la
compañía grupo mexicana, S.A. de C.V., para administración general de
auditoría fiscal federal, por el año que termino el 31 de diciembre del 2013.
3. Carta de observaciones y sugerencias.

Nuestra responsabilidad para expresar una opinión profesional y la forma en que

se exprese dependerá de los hechos y circunstancias prevalecientes a la fecha de
los informes. Si nuestra opinión tuviera alguna limitación, las razones de ello
serian explicadas en nuestro dictamen.
 Campechano y asociados
Entendemos que los dictámenes que les proporcionaremos no podrán ser
distribuidos hasta tener la aprobación del consejo de administración de los estados
financieros relativos, siendo responsables de su confidencialidad hasta obtener
dicha aprobación.

Estimamos que nuestros honorarios por el examen de los estados financieros,

calculados en atención al nivel de experiencia y al tiempo por invertir de nuestro
personal, más gastos de viaje y otros gastos incurridos, y además considerando
que la administración es responsable de poner a nuestra disposición, con base en
nuestra solicitud, todos los registros contables originales de la compañía y su
información correspondiente, así como cedulas específicas que se hayan
acordado y al personal a quien podamos cuestionar en forma directa, serán como
sigue:

Proponemos que dicho monto se pueda facturar como sigue:

 10 pagos mensuales de $15000.00

Asimismo, les avisaremos inmediatamente de cualquier circunstancia que pueda

alterar esta cifra.

Los honorarios correspondientes a la preparación de los informes respectivos para

la administración general de auditoría fiscal federal, incluyen únicamente el tiempo
que utilizaremos hasta su presentación ante las autoridades hacendarias.

Los honorarios por aclaraciones posteriores y por información que tengamos que
dar a las autoridades, en el caso de que nuestro informe sea seleccionado para su
revisión, no están considerados, debido a la imposibilidad práctica de prever el
tiempo que se requerirá para ello.
 Campechano y asociados
Deseamos agradecer esta oportunidad de servir a la compañía y le aseguramos
que este trabajo recibirá nuestra mejor atención. Favor de confirmar su
consentimiento con los términos antes mencionados, firmando copia de esta carta
y devolviéndola a uno de nuestros representantes.

Muy atentamente
Despacho contable Marcial y Asociados

C.P. Daniela Vargas Vargas

Acepto las condiciones de esta carta como un acuerdo de voluntades entre la

compañía que represento y la firma de auditores que practicará la auditoria antes
citada. La he leído y entendido plenamente las condiciones y disposiciones
contenidas.

Aceptado por:

Lic. Francisco Gómez Lemus.

Director General