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En sesión Ordinaria, número 03 de fecha 21/01/2,020 fue presentada por el Concejal Omar
Quevedo, la reforma total de la Ordenanza Sobre Actividades Económicas de Industria,
Comercio, Servicios o de Índole Similar, como instrumento jurídico que controle y fiscalice
la actividad en materia de Legislación Tributaria e impuestos dentro del Municipio Sucre del
Estado Portuguesa, como lo establece la Constitución de la República Bolivariana de
Venezuela en su Artículo (179) Numeral dos (2), en concordancia con los Artículos 160,
161,162 y 163, de Ley del Poder Público Municipal. Al mismo tiempo, se modifica el
Clasificador adaptándolo a las nuevas atribuciones en cuanto a los lapsos para el pago de los
tributos, los cuales serán cancelados mensualmente.
Además, este debe ser adaptado a la realidad económica del Municipio adecuándolo al valor
de las Unidades Tributarias Municipales (U.T.M), de acuerdo a la Ordenanza Sobre
Unidades Tributarias Municipales; en su Artículo 3, desistiendo de las Unidades Tributarias
Nacionales, (U.T.N) ya que, estas no compensan los gastos operativos que acarrean al
Municipio. Hay que resaltar que, la presente Ordenanza esta desactualizada por los cambios
en la economía del país; al que no escapa el Municipio Sucre; se hace necesario una reforma
total de la Ordenanza, para adecuarla a la realidad económica del Municipio, la reforma total
de la Ordenanza, está dirigida a promover un nuevo desarrollo económico en el Municipio,
este Proyecto también, trata de corregir errores de transcripción, redacción y signos de
puntuación, plasmados en su texto.
Se busca igualmente, adecuar su normativa y darle la sintaxis gramatical, que exista
coordinación con su articulado y unificar las palabras correctas para integrar las oraciones y
expresar conceptos completos, suprimiendo frases inconexas y disposiciones incoherentes,
trasladando normas a la parte conveniente, dentro de su estructura y establecer un nuevo
ajuste debido a la inflación e hiperinflación y la actualización de términos; en relación a la
reconversión monetaria. Este Proyecto, es presentado por el Concejal Omar Quevedo, para
que sea admitida en la presente Sesión, y aprobada en primera discusión, revisada por los
Concejales para que contribuyan en la culminación del Proyecto de Reforma Total de la
Ordenanza, sobre Actividades Económicas, de Industria, Comercio, Servicios o de Índole
Similar, para su aprobación en segunda y última discusión.
Atentamente:
TITULO l
CAPITULO l
DEL IMPUESTO Y SU OBJETO:
HECHO IMPONIBLE:
PARRAGRAFO ÚNICO: Para que una actividad pueda ser considerada sin fines de lucro,
el beneficio económico obtenido de la actividad deberá ser reinvertido en el objeto de
asistencia social u otro similar, en que consista la actividad y en el caso de tratarse de una
persona jurídica, que ese beneficio no sea repartido entre asociados o socios.
ARTÍCULO 3- De acuerdo al artículo 211 de la Ley del Poder Público Municipal y a los
afectos de la presente Ordenanza se considera:
5.- Ejercicio con Fines de Lucro o Remuneración: el ejercicio de las actividades aquí
definidas, cuando con ello se busca la obtención de un beneficio material,
independientemente que ese beneficio material: ganancia, provecho, utilidad o rendimiento,
favorezca directa o exclusivamente a quien realiza la actividad o bien que el beneficiario
sean un tercero, una colectividad o la sociedad misma, o que el lucro en sí no se logre.
MATERIA GRAVADA:
Para determinar la ocurrencia del hecho imponible, se tendrá en cuenta las siguientes
reglas:
1- Si quien ejerce la actividad, tiene establecimiento o sede ubicado en el Municipio Sucre,
aun cuando posea agentes o vendedores que recorran otras jurisdicciones Municipales;
ofreciendo los productos objetos de la actividad que ejerce, en este caso, toda actividad que
se ejerza y el movimiento económico que genere, deberá referirse al establecimiento ubicado
en este Municipio, y el impuesto Municipal se pagara a este, es decir, Cuando las actividades
de comercialización se ejecuten a través de varios establecimientos permanentes o bases
fijas, los ingresos gravables deberán ser imputados a cada establecimiento ubicado en este
municipio, en función de su volumen de ventas.
2- Si quien ejerce la actividad, tiene establecimiento o sede ubicado en el Municipio Sucre y
además posee sedes o establecimientos en otros municipios; o si tienen en estas empresas o
corresponsales que sirvan de agentes vendedores o representantes, la actividad realizadas se
dividirá de manera de imputar a cada sede el movimiento económico generado, en la
jurisdicción respectiva y en el Municipio Sucre, el impuesto deberá pagarse sobre el monto
del movimiento económico correspondiente a los establecimientos o sedes ubicados en este
municipio de conformidad con la forma de facturar, o contabilizar las operaciones y otros
aspectos contables, es decir, Si se trata de servicios prestados o ejecutados en varias
jurisdicciones municipales, los ingresos gravables deberán ser imputados a cada una de ellas,
en función de la actividad que en cada una se despliegue.
CAPITULO II
DE LOS SUJETOS PASIVOS DEL IMPUESTO
CAPITULO III
DE LA BASE IMPONIBLE
ARTÍCULO 11- La base imponible del impuesto sobre actividades económicas está
constituida por los ingresos brutos efectivamente percibidos en el período impositivo
correspondiente por las actividades económicas u operaciones cumplidas en la jurisdicción
del Municipio o que deban reputarse como ocurridas en el Municipio Sucre, de acuerdo con
los criterios previstos en esta Ordenanza.
Para cuantificar la base imponible y hacer la declaración de los ingresos brutos, se
considerarán como tales los siguientes criterios:
1-Para quienes ejerzan actividades industriales por todos los ingresos brutos,
independientemente de donde se efectúen las ventas que generen dichos ingresos, previa
deducción de los montos por concepto de devoluciones en ventas, intereses financieros,
dividendos y ventas de activos, conforme a los principios de contabilidad generalmente
aceptados. No se consideraran como parte del ingreso bruto para la determinación de la base
imponible, la percepción de incentivos o de beneficios fiscales que otorgue el Gobierno
Nacional a las empresas que hayan destinado su renta en forma parcial o total a la
exportación.
4- Para las Empresas de Seguros, el monto de las Primas recaudadas netas de devolución, el
producto de sus inversiones, la participación en las utilidades de las reaseguradoras, las
comisiones pagadas por las reaseguradoras, los intereses provenientes de operaciones
financieras, los salvamentos de siniestros y otras percepciones por servicios.
5- Para las Empresas Reaseguradoras, el monto del ingreso bruto, resultante de las primas
retenidas (primas aceptadas menos primas retrocedidas) netas de anulaciones, más el
producto de la explotación de sus servicios.
6- Para los agentes comisionistas, corredores y sociedades de corretaje, agencias de turismo
y de viajes, oficinas de negocios y representantes, concesionarios, corredores y
administradores de inmuebles y consignatarios que operen por cuenta de terceros con base
de porcentajes, el ingreso bruto constituido por las comisiones y porcentajes percibidos y el
producto de la explotación de sus servicios.
7- Para los agentes comisionistas, el monto de las comisiones percibidas u honorarios fijos.
2. Los subsidios o beneficios fiscales similares obtenidos del Poder Nacional o Estadal.
3- Los ajustes meramente contables en el valor de los activos, que sean resultado de la
aplicación de las normas de ajuste por inflación previstas en la Ley de Impuesto sobre la
Renta o por aplicación de principios contables generalmente aceptados, siempre que no se
hayan realizado o materializado como ganancia en el correspondiente ejercicio.
4- El producto de la enajenación de bienes integrantes del activo fijo de las empresas.
5- El producto de la enajenación de un fondo de comercio de manera que haga cesar los
negocios de su dueño.
7- El ingreso bruto atribuido a otros municipios en los cuales se desarrolle el mismo proceso
económico del contribuyente, hasta el porcentaje que resulte de la aplicación de los
Acuerdos previstos en los artículos 157 y 160 de la Ley del Poder Público Municipal, cuando
éstos hayan sido celebrados.
POR CONCEPTO DE INGRESOS BRUTOS:
ARTÍCULO 13- Se entiende por ingresos brutos, todos los provenientes de caudales que de
manera regular reciba el contribuyente o establecimiento, permanente por causa relacionada
con las actividades económicas gravadas, siempre que no se esté obligado a restituirlo a las
personas de quienes hayan sido recibidos o a un tercero y que no sean consecuencia de un
préstamo o de otro contrato semejante.
ARTÍCULO 15- La base imponible que se tomará para la determinación del Impuesto, será
la del movimiento económico de cada mes, inmediatamente anterior al que corresponda la
declaración.
TITULO II
DEL REGISTRO DE INFORMACIÓN DE CONTRIBUYENTES DEL IMPUESTO
SOBRE ACTIVIDADES ECONÓMICAS DE INDUSTRIA, COMERCIO,
SERVICIOS, O DE ÍNDOLE SIMILAR Y DE LA OBTENCIÓN DE LA LICENCIA.
CAPITULO l
DEL REGISTRO DE INFORMACIÓN DE CONTRIBUYENTES
ARTÍCULO 17- El Registro de los Sujetos Pasivos debe ser realizado con amplitud y con
eficacia, de manera de poder determinar: El número de los mismos, su ubicación, el número
de Licencias otorgadas, mantener el control sobre los derechos pendientes a favor del Fisco
Municipal por concepto del impuesto regulado por ésta Ordenanza, así como el control sobre
las multas, intereses y recargos aplicados conforme a la misma y del cabal cumplimiento de
las demás obligaciones tributarias municipales.
Identificar a los sujetos pasivos que por cualquier causa hayan cesado en el ejercicio de sus
actividades, las hayan modificado o la de aquellos que tengan pendientes pago de impuesto y
accesorios.
MODOS DE CONTROL:
EXCLUSIÓN DE CONTRIBUYENTES:
REVISION PERIODICA:
ARTÍCULO 20- Los datos correspondientes a la Licencia deberán ser actualizados cada
dos (2) años por lo menos, a cuyos fines de fiscalización y verificación para la Coordinación
de Hacienda Municipal.
ARTÍCULO 23- Las empresas públicas o privadas que suministren servicio de energía
eléctrica, gas, agua potable, televisión por suscripción, deberán comunicar a la
Administración Tributaria Municipal, el número de identificación de los suscriptores del
servicio y dirección de los sujetos pasivos. La información deberá enviarse a la Coordinación
de Hacienda Municipal por lo menos una vez al año.
CAPITULO II
DE LAS LICENCIAS
SECCIÓN PRIMERA
DEL PROCEDIMIENTO PARA OBTENER LA LICENCIA.
PARÁGRAFO ÚNICO: Los sujetos pasivos que no tengan licencia deberán cumplir con
todos los requisitos establecidos en la ordenanza para su obtención. El pago del impuesto
establecido en la ordenanza, en ningún momento, significa que la Coordinación de Hacienda
Municipal, les está otorgando permiso o legalizando. Sin embargo, si existen proyectos de
cambios de zonificación debidamente certificados por la Coordinación de Planeamiento
Urbano, se les otorgará una autorización provisional numerada, que será luego canjeada por
la licencia o permiso de funcionamiento definitivo, una vez que la Cámara Municipal
sancione la Ordenanza de Zonificación. A estos contribuyentes sólo se les cobrará los
últimos cuatro (4) años de impuestos, o el tiempo que tengan ejerciendo el hecho imponible,
si aquél es menor a cuatro (4) años, sin ninguna clase de sanciones.
AUTORIDAD COMPETENTE:
ARTÍCULO 26- La solicitud de la licencia por primera vez y su tramitación causara una
tasa que se calculará de la siguiente forma:
CAPITAL: TASA:
OPORTUNIDAD DE PAGO:
ARTÍCULO 27- La tasa a que se refiere el artículo anterior, deberá ser pagada previamente
a la presentación de la solicitud en la Coordinación de Hacienda Municipal, mediante una
planilla debidamente liquidada por el solicitante, la cual le servirá de constancia a los fines
previstos en esta Ordenanza.
ARTÍCULO 28- Cuando se trata de ejercicio transeúntes o eventual, por parte de quienes no
tengan sede en el Municipio Sucre y cuyas actividades consistan en la ejecución de obras,
servicios o cualquier otra actividad comercial o de Índole Similar en jurisdicción del mismo
para iniciar las actividades deberán notificar previamente a la Coordinación de Hacienda
Municipal, la licencia especial, incorporando a la solicitud los siguientes recaudos: La
licencia del Municipio, sede y copia del contrato de obra o servicios, según el caso.
PARAGRAFO UNICO: La licencia especial durara el lapso del contrato o el lapso que
dure la actividad, y el contribuyente deberá satisfacer o garantizar por adelantado el pago de
los impuestos y tasa fijadas por la Coordinación de Hacienda Municipal, o garantizar que va
a estar sujeto a la retención de impuestos.
ARTÍCULO 30- La Licencia deberá solicitarla el interesado por escrito, con sujeción a los
requisitos y datos contenidos en el modelo de solicitud que suministra la Administración
Tributaria Municipal, y en la cual expresará entre otros, lo siguiente:
1- El nombre, firma del personal o razón social bajo el cual funciona o funcionará la
actividad económica y su Dirección Fiscal.
CONCEPTO DE ESTABLECIMIENTO:
ARTÍCULO 33- A los fines de esta Ordenanza, se entiende por establecimiento, el conjunto
de elementos o recursos naturales y humanos que en un espacio físico común se destinan al
desarrollo de una actividad con fines económicos, de lucro o remuneración. Se tendrá como
establecimientos, locales temporales ubicados en las obras de construcción de edificaciones
o urbanizaciones conforme a lo dispuesto en el ordenamiento urbanístico.
ESTABLECIMIENTOS DISTINTOS:
1- Los que pertenezcan a personas diferentes, aun cuando funcionen en un mismo local y
ejerzan la misma actividad.
ARTICULO 36- Recibida la solicitud, si la misma cumple con los requisitos y documentos
exigidos para su presentación, se admitirá y se procederá a numerarla por orden de ingreso
dejando constancia de la fecha de recepción y se extenderá un comprobante al solicitante con
indicación del número y de la fecha que se informará sobre su petición.
PARAGRAFO UNICO: Cuando por razón de las actividades que ejecuten, los sujetos
pasivos necesiten realizar actividades en horarios que excedan los originalmente autorizados,
podrán solicitar ante la Coordinación de Hacienda Municipal previa autorización de la
Coordinación de Planificación Urbana, la correspondiente extensión de horarios, pero
debiendo pagar previamente la tasa correspondiente.
FORMALIDAD DE LA LICENCIA:
MODIFICACIONES DE LA LICENCIA:
SECCION ESPECIAL
DE LOS CONTRIBUYENTES EXCEPCIONALES
ARTÍCULO 50- Las alícuotas del impuesto aplicable a las actividades económicas de
prestación de Servicios de Electricidad, Agua y Gas estarán comprendidas por aquellos
conceptos establecidos en el clasificador de Actividades Económicas de la presente
ordenanza; hasta tanto la ley de presupuesto establezca otras distintas; dichos conceptos
podrán ser modificados suplantados o eliminados por el Concejo Municipal cuando estos
sean establecidos en la Ley de Presupuestos o cuando el Alcalde a través de una solicitud
motivada pida modificación o suplantación de las alícuotas.
El monto a pagar por estos contribuyentes excepcionales será el que derive de la aplicación
de la alícuota correspondiente, en base al ingreso mensual percibido o derivado de la
prestación de cualquiera de los servicios que dichos contribuyentes dedicados a la industria
eléctrica, gasífera o hidrológica presten en el Municipio Sucre, del Estado Portuguesa; bien
sea de manera permanente u ocasional y en el cual se persiga el fin de generar un lucro o
beneficio económico.
SECCIÓN SEGUNDA
DE LA SUSPENSIÓN Y CANCELACIÓN DE LICENCIA
TITULO III
DE LA DECLARACIÓN Y PAGO DE IMPUESTOS
CAPITULO l
DE LAS DECLARACIONES DE QUIENES EJERZAN ACTIVIDADES
EN FORMA PERMANENTE.
ARTICULO 53- Los sujetos pasivos que resultaren obligados por esta ordenanza, deberán
presentar la declaración jurada anexando planilla de declaración de impuesto al valor
agregado (IVA), por períodos mensuales y consecutivos, señalando cada una de las
actividades del ramo ejercidas por el contribuyente, previstas en el clasificador de
actividades económicas, y asumirá la determinación del impuesto, practicará la auto-
liquidación, y pagará el impuesto correspondiente por ante las oficinas receptoras de
impuestos municipales que la Coordinación de Hacienda Municipal designe para tal fin, todo
conforme con lo que establece esta ordenanza.
ARTÍCULO 56- Todo sujeto pasivo obligado al pago del impuesto previsto en esta
ordenanza, deberá llevar contabilidad detallada de sus ingresos, ventas u operaciones por
cada actividad económica, de acuerdo con las prescripciones de la legislación nacional y a
los principios de contabilidad generalmente aceptados.
ARTÍCULO 57- Quienes sean sujetos pasivos del impuesto establecido en esta ordenanza
pero sean titulares de alguna exoneración del mismo, presentarán la declaración jurada
mensual de los ingresos provenientes del ejercicio de sus actividades, incluidas las
exoneradas. La declaración jurada en el caso previsto en este artículo, se presentará con las
formalidades de esta ordenanza.
ARTICULO 59- Conforme a lo dispuesto en el Parágrafo Único del artículo 147 del
Código Orgánico Tributario, las limitaciones establecidas en el artículo anterior no aplicarán:
ARTÍCULO 60- Todo contribuyente, que desee presentar una declaración modificatoria
podrá solicitar por escrito a la Administración Tributaria Municipal, la información que
estime necesaria para subsanar los errores observados en la declaración original. La
Coordinación de Hacienda Municipal, deberá organizar el servicio de atención al
contribuyente a fin de responder las consultas dentro de los quince (15) días hábiles
siguientes una vez recibida la petición.
PARAGAFO UNICO: A los fines, notificará a los sujetos pasivos incursos en tal situación
de la obligación que tienen de suministrar dentro del lapso de tres (3) días hábiles siguientes
a la notificación, los siguientes recaudos:
1.- Documento constitutivo debidamente registrado por ante el Registro Respectivo.
2.- Documento de propiedad o contrato de arrendamiento del inmueble, según sea el caso.
3.- Fotocopia de la última declaración del Impuesto sobre la Renta.
4.-Fotocopia de la declaración y pago del impuesto a las ventas al mayor y declaración de
impuesto al valor agregado (IVA).
5.- Cualquier otro documento requerido para determinar los impuestos causados y no
pagados.
CAPITULO II
DE LAS DECLARACIONES DE QUIENES EJERZAN ACTIVIDADES EN
FORMA EVENTUAL.
ARTICULO 65- Quienes estén sujetos al pago del impuesto, previsto en esta Ordenanza,
sobre la base de ingresos brutos y ejerzan las actividades en forma eventual, están obligados
a presentar, terminado el período de ejercicio eventual de las actividades, una declaración del
total de los ingresos brutos obtenidos durante el lapso en que se ejercieron las actividades,
determinar el monto de los ingresos obtenidos, realizar el ajuste entre estos y los ingresos
estimados conforme al artículo 16 de esta Ordenanza y, simultáneamente, auto liquidar el
monto del impuesto resultante del ajuste y pagarlo, en la forma y dentro de los plazos
previstos de esta Ordenanza.
PARAGRAFO ÚNICO: A los fines de esta ordenanza se entiende por ejercicio eventual de
las actividades aquel que se realiza en forma ocasional discontinua por período no superiores
a los Nueve (9) meses y el ejercicio en forma continua pero solo en determinadas épocas del
año siempre que no exceda de Nueve (9) meses, en locales o instalaciones fijas o no, dentro
o afuera, pero remisible una vez terminado el período del ejercicio. El Comercio Eventual o
ambulante estará sujeto al Impuesto sobre Actividad Económica. El comercio eventual o
ambulante también estará sujeto al impuesto sobre actividades económicas, según lo
establecido en el artículo 2 de esta ordenanza.
ARTICULO 66- La Declaración deberá presentarse, dentro de los cinco (5) días siguientes
al de la fecha de terminación de las actividades ante el funcionario que señale la
Administración Tributaria Municipal, y se realizará en los formularios que autoricen y
elabore la Coordinación de Hacienda Municipal y deberá acompañarse de la relación del
monto de los Ingresos Brutos obtenidos durante el período del ejercicio de las actividades
determinadas, conforme a esta Ordenanza y discriminadas por rama y actividad. El ajuste,
entre los ingresos brutos estimados y de los ingresos totales obtenidos durante el periodo en
que se ejercieron las actividades.
ARTÍCULO 67- A los fines de las declaraciones previstas en este título la Coordinación de
Hacienda Municipal, podrá hacer de conocimiento público, anualmente o en las
oportunidades que estimen convenientes, la obligación en que están sujetos los pago de
impuesto al hacer la declaración de sus ingresos brutos.
CAPITULO III
DE LA DETERMINACIÓN Y AUTOLIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO:
ARTÍCULO 69- a los efectos de fijar la base de cálculo del impuesto establecido en esta
ordenanza, solamente será deducible del monto de las ventas, ingresos brutos y operaciones
efectuadas durante el mes, aquellos descuentos y devoluciones de mercancía, siempre que
sean realizadas en el mismo mes o en el mes inmediatamente anterior bajo los siguientes
criterios:
a.- Los descuentos y las devoluciones de mercancías siempre que sean realizadas en el
mismo mes o en los últimos tres meses anteriores.
b.- Que provenga de operaciones propias del negocio.
c.- Que su monto se haya tomado en cuenta para computar las ventas brutas declarables.
d.- Que se haya descargado contablemente en el año que se declara, en razón de la
insolvencia del deudor y sus fiadores, o porque su monto no justifique los gastos de
cobranzas.
ARTÍCULO 72- Cuando el monto, del impuesto determinado sobre la base del movimiento
económico representando por los ingresos brutos, sea inferior al señalado como mínimo
tributable en el Clasificador de Actividades Económicas, el monto del impuesto a pagar será
la cantidad mínima que se establezca, para cada caso, como mínimo tributable, en el
Clasificador de Actividades Económicas.
El mínimo tributable, sólo será aplicable cuando en forma previa y expresa se determine, a
través de las declaraciones de los sujetos al pago de los impuestos previstos en esta
Ordenanza y de la autoliquidación o de la liquidación de oficio, que el monto del impuesto
calculado conforme a las disposiciones de este Capítulo sea inferior a aquél. En ningún caso
podrá aplicarse el mínimo tributable, sin cumplir previamente el procedimiento de
autoliquidación o el de liquidación de oficio, en la forma prevista en esta Ordenanza.
ARTICULO 73- El monto del impuesto, salvo las excepciones estipuladas en esta
Ordenanza, se liquidará por mensualidad dentro de los primeros quince (15) días continuos
del mes calendario siguiente al mes objeto de la declaración.
ARTICULO 74- Para cuantificar la base imponible, y hacer la declaración de los ingresos
brutos se considerará como tales los siguientes:
1. Para quienes realicen operaciones bancarias, de capitalización de ahorro y préstamo, el
monto de los ingresos brutos resultantes de los intereses, descuentos, cambios, explotación
de los servicios y cualesquiera otros ingresos, accesorios, incidentales o extraordinario,
provenientes de operaciones financieras, los salvamentos de siniestros y otros ingresos por
servicios. No se consideran como tales las cantidades que reciban en depósitos.
2. Para las Empresas de Seguros, el monto de las primas, recaudadas netas de las
devoluciones, el producto de sus inversiones, la participación en las utilidades de las
reaseguradoras, las comisiones pagadas por reaseguradoras, intereses provenientes de
operaciones financieras, los salvamentos de siniestros y otras percepciones por servicio.
3. Para la empresa reaseguradora el monto de ingreso bruto resultantes de las primas
retenidas (primas aceptadas menos prima retrocedidas) netas de anulaciones, más el producto
de la explotación de sus servicios.
4. Para los agentes comisionistas corredores y sociedades de corretaje, agencia de turismo y
viajes, oficinas de negocios de representantes, corredores y administradores de inmuebles y
consignatarios que operen por cuenta de terceros a base de porcentaje, el ingreso bruto
constituido por las comisiones y porcentajes percibidos y el producto de la explotación de
sus servicios.
5. Para los agentes comisionistas, el monto de las comisiones percibidas u honorarios fijos.
6. Para quienes realicen actividades económicas bajo la denominación de “Transporte de
Carga”, los ingresos brutos que se generen por fletes u otros conceptos de las que transportan
desde este Municipio, sean cuales fuere el destino de la mencionada carga.
7. Para quienes ejerzan actividades industriales, comerciales o que ejerzan actividades
económicas de índole similar, el monto de sus ingresos brutos. Para determinar la base
imponible conforme a los previsto en este artículo, no se permitirá la deducción de los ramos
que constituyen dicho ingreso ni de las erogaciones para obtenerlas, ni ninguna otra
deducción que no estén expresamente prevista en esta Ordenanza.
ARTICULO 75- Para cuantificar la base imponible y hacer la declaración de los ingresos
brutos efectivamente percibidos en el periodo impositivo, se considerara lo expresamente
suscrito en el artículo 12 de la presente ordenanza.
CAPITULO IV
SECCION PRIMERA
DE LA DETERMINACION Y LIQUIDACION DE OFICIO.
ARTICULO 77- Cuando por cualquier motivo, se dejaren de presentar las declaraciones de
ingresos brutos exigidas en esta Ordenanza, la Coordinación de Hacienda Municipal, podrá
proceder a determinar y liquidar de oficio sobre base cierta o sobre base presunta el pago
correspondiente, conforme a los procedimientos establecidos en esta Ordenanza y el Código
Orgánico Tributario, estas liquidaciones serán ejecutadas en el mismo tiempo de las auto -
liquidaciones.
ARTÍCULO 78- A los fines de la liquidación de oficio del Impuesto Sobre Actividades
Económicas de Industria, Comercio, Servicios, o de Índole Similar previsto en esta
Ordenanza de conformidad a las disposiciones procedentes, se procederá de la siguiente
manera:
1. SOBRE BASE CIERTA: con apoyo de los elementos que permitan conocer en forma
directa el hecho generador y la base imponible del impuesto.
ARTICULO 80- La Coordinación de Hacienda Municipal, podrá verificar con exactitud las
declaraciones y podrá así mismo proceder a la determinación de oficio, sobre base cierta o
sobre base presunta en los siguientes casos:
1. Cuando las declaraciones ofrecieren dudas debidamente fundadas y razonadas relativas o
su sinceridad o exactitud.
2. Cuando el contribuyente, debidamente requerido conforme al procedimiento previsto en
las normas sobre Hacienda Pública Municipal, no exhiba los libros y documentos
pertinentes.
CAPITULO V
DEL PAGO DEL IMPUESTO
ARTICULO 83- El periodo normal, del pago del Impuesto Sobre Actividades Económicas
de Industria, Comercio, Servicios de Índole Similar será mensual, y pasados quince (15) días
continuos contados a partir de la fecha en que termine cada mensualidad los contribuyentes
podrá pagar sus obligaciones voluntariamente en las oficinas receptoras de Impuestos
Municipales con un recargo de un (15%) dependiendo de la mora, y si es mayor a 1 mes
cancelara intereses hasta de un veinticinco por ciento (25%)
ARTICULO 84- Cuando se trate de personas naturales o jurídicas que van a iniciar su
Actividad Comercial, Industrial o Económica de Índole Similar, la parte del monto del
Impuesto fijado que corresponda a pagar en el mes en curso para la fecha de la instalación o
inicio de la actividad, deberá ser satisfecho dentro de los ocho (8) días siguientes al
otorgamiento de la licencia.
ARTICULO 92- Cuando los sujetos pasivos o terceros con interés legítimo, deban
acreditar el cumplimiento de obligaciones tributarias, solicitarán la expedición de la
solvencia la cual requerirá del pago de la tasa que al efecto se determine en la ordenanza
respectiva, y la vigencia de la misma será limitada dependiendo del fundamento de la
solicitud. De igual manera, la referida solvencia será específica para el caso solicitado, no
pudiendo utilizarse para otro fin.
ARTÍCULO 93- Se presume que los interesados han cumplido sus obligaciones tributarias,
cuando han observado las disposiciones establecidas en esta Ordenanza, sin perjuicio del
derecho de la Coordinación de Hacienda Municipal, al verificar la exacta aplicación de las
normas dentro del término de prescripción. En todo caso, la Coordinación de Hacienda
Municipal, podrá ordenar efectuar las fiscalizaciones pertinentes para comprobar la
existencia de eventuales infracciones.
TITULO V
DE LAS FISCALIZACIONES Y EL CONTROL FISCAL
ARTÍCULO 95- Los sujetos al pago del Impuesto Sobre Actividades Económicas de
Industria, Comercio, Servicios, o de Índole Similar previstos en esta Ordenanza, deberán
llevar la contabilidad detallada de sus ingresos y operaciones, conforme a las prescripciones
de la Legislación Nacional. A dicha contabilidad se ajustaran las declaraciones con fines
fiscales en esta Ordenanza.
ARTICULO 98- Cuando se comprobare, mediante revisión fiscal que existen Impuestos
causados y no liquidados o impuestos liquidados por un monto inferior al correspondiente,
el Alcalde o el funcionario en quien este delegue o autorice, de oficio o a instancia de parte
interesada hará la rectificación del caso mediante resolución motivada, practicará la
liquidación complementaria a que hubiere lugar y expedirá al contribuyente la planilla
complementaria respectiva, sin perjuicio de la aplicación de las sanciones a que hubiere
lugar, todo de conformidad a lo dispuesto en esta Ordenanza y en el Código Orgánico
Tributario.
ARTÍCULO 99- Los errores materiales que se observen en las liquidaciones deberán ser
corregidos a petición del contribuyente, a través de oficios por la Coordinación de Hacienda
Municipal.
5- Requerir información de terceros, que por el ejercicio de sus actividades o de hechos que
hayan conocido se relacionen con el ejercicio económico del contribuyente, así como
exigirle la exhibición de la documentación que repose en su poder, que se relacione o vincule
con la tributación fiscalizada.
ARTICULO 104- A los efectos de lo previsto, en este título el alcalde podrá nombrar
auditores fiscales adscritos a la Coordinación de Hacienda Municipal, en los cuales podrá
delegar las funciones de fiscalización. El cuerpo de auditores fiscales estará integrado por
funcionarios que desempeñaran sus funciones en forma permanente e ingresaran al servicio
de la Alcaldía por nombramiento, por contrato o por servicios (honorarios profesionales) y
cumplirá sus funciones a tiempo completo, parcial o convencional.
ARTÍCULO 105- Quienes estén sujetos al pago de impuesto, deberán exhibir en el lugar
más visible de su establecimiento el comprobante numerado, fechado y sellado por la
Coordinación de Hacienda Municipal, de haber presentado la declaración respectiva.
ARTICULO 119- Las industria y comercios ubicados en el Municipio Sucre, del Estado
Portuguesa, que conforme a los programas Municipales de Atención Integral al Niño,
apadrinen a un número no menor de cinco (5) niños sufragando sus gastos en parte o
totalmente los gastos de educación, alimentación salud, vestido y calzado de estos pequeños
ciudadanos, en condición de pobreza crítica, obtendrá una rebaja del cinco por diez (10%)
del impuesto a pagar durante el año impositivo correspondiente, previa deducción en su
declaración jurada de los ingresos brutos, de los gastos ocurridos durante el apadrinamiento.
TITULO VII
DE LAS EXENCIONES Y EXONERACIONES
ARTICULO 121- Quedan exentos de pago del impuesto establecido en esta Ordenanza.
1.- Los vendedores ambulantes de periódicos, revistas y los inválidos que ejerzan
eventualmente el comercio que sean venezolanos y residentes en el Municipio Sucre.
2.- Quienes exploten pensiones familiares, cuya capacidad máxima sea de hasta tres (3)
huéspedes.
3.- Quienes ejerzan actividades artesanales, por si mismos en su residencia o domicilio.
4.- Las personas naturales o jurídicas que ejerzan actividades educativas autorizadas por el
Ministerio de Educación, siempre y cuando no persigan fines de lucro.
5.- Los organismos públicos nacionales, estadales o municipales.
6.- Las Fundaciones y Sociedades Civiles sin fines de lucro exentas del pago de impuesto
sobre la renta.
ARTÍCULO 122- El Alcalde, previa aprobación del Concejo Municipal, mediante acuerdo
aprobado por mayoría de sus integrantes, podrá conceder la exoneración parcial del pago del
impuesto, por un lapso determinado, conforme lo dispuesto en la Ley Orgánica del Poder
Público Municipal, a las personas naturales o jurídicas que ejerzan las siguientes actividades:
1. Actividades Industriales que se instalen en Jurisdicción del Municipio.
2. Actividades Industriales que se ejerzan en instalaciones ubicadas en las zonas industriales
que sean propiedad del Municipio o de sus entes descentralizados.
3. Actividades Benéficas.
4. Actividades Ecológicas y Ambientales.
5. Actividades Deportivas no Profesionales.
6. Las Empresas que tengan por objeto exclusivo, la construcción de viviendas de interés
social y la dotación de barrios, siempre que el ochenta por ciento (80%) de sus trabajadores
venezolanos sean residenciados en la jurisdicción del Municipio Sucre.
7. Las empresas de Economía Social, tales como cooperativas o asociativas, que se dediquen
exclusivamente y así sean demostradas a la realización de actividades agrícolas productivas
con fines sociales, que garanticen la participación ciudadana en la gestión municipal.
8. Las empresas que brindan el servicio eléctrico en el Municipio podrán ser exoneradas
parcialmente del pago de tributos, si estos celebraren o suscribieren contrataciones o
acuerdos con el Ejecutivo Municipal, donde dichas empresas asuman el alumbrado público
en el Municipio.
9. Las efectuadas por sociedades y asociaciones o fundaciones, en las cuales la nación, los
estados, los municipios u otras personas de derecho público tengan una participación no
menor del cincuenta por ciento (50%).
10. Las que persiguen fines de previsión social.
ARTICULO 124- Las demás exoneraciones parciales, serán concedidas una vez aprobadas
por el Concejo Municipal con carácter general, a favor de todos los que se encuentren en los
presupuestos y condiciones establecidas en la Ordenanza. El Alcalde mediante Decreto,
establecerá los procedimientos y requisitos que deberán cumplirse ante la Coordinación de
Hacienda Municipal para comprobar las circunstancias y condiciones que conforman el
supuesto de exoneración.
ARTÍCULO 125- El otorgamiento de las exoneraciones parciales, dispensa del pago del
impuesto, pero deberá darse cumplimiento a las demás obligaciones y deberes establecidos
en esta Ordenanza.
ARTÍCULO 126- Toda exoneración parcial acordada, comenzará a tener efecto desde el
momento del otorgamiento.
TITULO VIII
DE LAS NOTIFICACIONES Y RECURSOS
ARTICULO 128- Los recursos contra los actos de efectos particulares, dictados en
aplicación de esta Ordenanza, y relacionados con la obligación tributaria, liquidación del
tributo, reparos e inspecciones, fiscalizaciones y sanciones tributarias, se regirán por lo
dispuesto en esta ordenanza y las del código Orgánico tributario en todo lo no dispuesto en
esta.
TITULO IX
DE LAS SANCIONES
ARTÍCULO 131- Para la aplicación de las sanciones previstas en el presente Título regirán
las disposiciones establecidas en el Código Orgánico Tributario.
ARTÍCULO 142- Serán sancionados en la forma prevista en este artículo los funcionarios
que:
1. No realicen, cuando sean procedentes, las liquidaciones de oficio sobre base cierta o
presunta, según el caso, con multa equivalente al veinticinco por ciento (25%) del monto del
tributo dejando de percibir, si fuere el caso.
2. Acordasen rebajas o condonaciones del tributo, de los intereses o de la sanciones
pecuniarias, no prevista, con multas del veinticinco por ciento (25%) del monto de la rebaja
o condonación acordada
3. Que al realizar estimaciones o reparos apliquen tarifas impositivas inferiores a la
correspondientes a las actividades o aplique el mínimo tributable, sin realizar previamente la
liquidación del impuesto sobre la base de la declaración o sobre la estimación de oficio, con
multas del cincuenta por ciento (50%) del monto del impuesto. Salvo indicación contraria
prevista en este capítulo, será impuesta por el Alcalde mediante resolución, se podrá requerir
a las autoridades policiales, para su aplicación y ejecución, los sujetos pasivos que cumplan
con sus deberes establecidos en la presente Ordenanza, sus reglamentos y los que realicen
actos pendientes a obstaculizar las tasa de fiscalización o investigación tributaria serán
sancionados con multas que alcanzaran el doble de los tributos a pagar.
TITULO X
DE LOS AGENTES DE RETENCIÓN DEL IMPUESTO SOBRE ACTIVIDADES
ECONÓMICAS DE INDUSTRIA, COMERCIO, SERVICIOS O DE ÍNDOLE
SIMILAR.
ARTICULO 143- Los agentes de retención definidos en este título, están obligados a
practicar la retención del Impuesto Sobre Actividades Económicas de Industria, Comercio,
Servicios o de Índole Similar en el momento del pago o del abono en cuenta a personas
naturales o jurídicas por concepto de actividades económicas previstas en esta ordenanza y
que ejerzan tales actividades en territorio del Municipio Sucre, que posean establecimiento
comercial, industrial o de índole económico similar en el mismo, no tengan licencia de
industria y comercio conferida por este Municipio, y a enterar las cantidades de dinero
retenidas por ante la oficina o dependencias administrativas competente de la Alcaldía, y
consignar al Concejo Municipal informe detallado de los ingresos y egresos de las
actividades económicas consideradas en esta Ordenanza, dentro de los lapsos y en la forma
que se establecen en la presente ordenanza.
ARTÍCULO 145- La condición del agente de retención del impuesto sobre actividades
económicas, no podrá recaer en personas que no tengan establecimiento permanente en el
Municipio Sucre, con excepción de organismos o personas jurídicas estatales.
ARTÍCULO 147- Los agentes de retención deberán retener el Impuesto Sobre Actividades
Económicas de Industria, Comercio, Servicios, o de Índole Similar derivado de los pagos
efectuados a sus contratistas, por concepto de la ejecución de contratos de obra o de
prestación de servicios.
ARTÍCULO 150- Una vez efectuada la retención, el agente es el único responsable ante la
Coordinación de Hacienda Municipal, por el importe retenido. De no realizar la retención, el
agente será solidariamente responsable con el contribuyente por el monto del impuesto
dejado de retener.
ARTÍCULO 155- Los agentes de retención, a que se refiere la presente Ordenanza deberán
presentar al Fisco Municipal, durante el mes de Enero de cada año, un resumen detallado
donde conste:
1. El número de personas objeto de retención.
2. Los conceptos de las retenciones efectuadas.
3. las cantidades pagadas, o abonadas en cuenta y el Impuesto Sobre Actividades
Económicas de Industria, Comercio, Servicios, o de Índole Similar, retenido y enterado
durante el período.
4. Los Impuestos retenidos y entregados al Fisco Municipal, durante el año anterior al
resumen, deberá además, anexarse copia de los comprobantes de retención entregados a los
contribuyentes.
ARTÍCULO 156- Los agentes de retención y los contribuyentes deberán, suministrar las
informaciones requeridas en los formularios que a tales efectos edite o autorice la
Administración Municipal.
ARTÍCULO 157- Los agentes de retención, que no retuvieron los correspondientes tributos,
serán penados, sin perjuicio de la responsabilidad civil, con multa equivalente al doble del
tributo dejado de retener.
ARTÍCULO 158- Los agentes de retención que retuvieron cantidades menores a las
legalmente establecidas, serán penados con multa equivalente al tributo dejado de retener.
TITULO XI
DISPOSICIONES FINALES
ARTÍCULO 170- La presente Ordenanza deroga en todas sus partes, la anterior Ordenanza,
decretos, resoluciones y otros relacionados con los Impuesto Sobre Actividades Económicas
de Industria, Comercio, Servicios o de Índole Similar, Publicadas anteriormente a esta, en la
Gaceta Municipal respectiva. Las obligaciones que tengan los contribuyentes, para la fecha
de entrada en vigencia de la presente ordenanza, por concepto de impuesto de cualquier año
anterior, se mantiene en pleno vigor y deberán ser pagadas y liquidadas de acuerdo al
régimen normativo por el que se contrajo.
Dado, firmado y sellado en el Salón donde celebra sus Sesiones el Concejo Municipal, del
Municipio Sucre del Estado Portuguesa, a los 20 días del mes de febrero del año 2,020.
EN UTM
I
ACTIVIDAD DE INDUSTRIAS
1
INDUSTRIAS TRADICIONALES (GRUPO 1)
1.1
Alimentos y Bebidas Alimenticias
2,00
1000
1.2
Fabricación de harina de trigo, arroz y otros
2,00
1000
1.3
Confección de vestuario y calzado
2,00
1000
1.4
Conservación y envase de pescado, marisco, productos del mar y similares
2,00
1000
1.5
Pilones y moliendas
2,00
1000
1.6
Fabricación de pastas alimenticias y similares
2,00
1000
1.7
Fábrica de dulces, galletas, pan. helados, confites y similares
2,00
1000
1.8
Productos alimenticios para animales
2,00
1000
1.9
EMPRESAS COMERCIALIZADORAS Y CENTROS DE ACOPIO DE CAFÉ:
1.9 a
Paccas y Cooperativas sin fines de Lucro
3,00
4000
1.9 b
Empresas particulares con fines de lucro
3,00
5000
1.10
Torrefacción y Moliendas de café
3,00
4000
1.11
Construcción de Secadoras, Trilladoras y Despulpadoras
5,00
5000
1.12
Otras actividades relacionadas con la explotación, comercialización de café no especificadas
anteriormente
5,00
5000
2
INDUSTRIAS TRADICIONALES (GRUPO 11)
2.1
Textil
2,50
1000
2.2
Pieles y cueros
2,50
1000
2.3
Madera y corcho
2,75
1000
2.4
Muebles y accesorios
2,75
1000
2.5
Mataderos y salas de matanza: Res Vacuna 0.038 U.T. por cabeza, Porcina 0.023 U.T por
cabeza y Caprino o lanar 0.011 U.T. por cabeza
3,00
5000
3
INDUSTRIAS TRADICIONALES (GRUPO III)
3.1
Bebidas gaseosas y similares
2,00
2000
3.2
Fábricas de hielo
2,00
2000
3.3
Agua mineral
2,00
1000
3.4
Explotación de sal salinas
2,00
1000
3.5
Procesamiento de sal
2,00
1000
N°
ACTIVIDAD ECONÓMICA
ALÍCUOTA MENSUAL EN %
MINIMO TRIBUTABLE
ANUAL
4
INDUSTRIAS TRADICIONALES (GRUPO IV)
4.1
Bebidas Alcohólicas
5,00
5000
4.2
Tabaco y Cigarrillo
5,00
5000
5
INDUSTRIAS QUÍMICAS
5.1
Industrias Químicas Básicas
2,00
1000
5.2
Fertilizantes e Insecticidas
2,00
1000
5.3
Explosivos, Fósforos y Pirotécnica
2,00
1000
5.4
Aceites y Grasas Industriales
2,00
1000
5.5
Derivados Petroquímicos Primarios
2,00
1000
5.6
Pinturas, Barnices y Lacas
2,00
1000
5.7
Productos Medicinales
2,00
1000
5.8
Perfumes, Cosméticos y Productos de Tocador
2,00
1500
5.9
Detergentes, Velas, Jabón artículos de Aseo
2,00
1500
5.10
Procesamiento de Gas, Oxigeno Etileno y similares
2,00
1000
5.11
Preparación de Asfalto frio o caliente
2,00
1000
5.12
Otras Industrias Químicas
2,00
1000
6
INDUSTRIAS SIDERÚRGICAS Y METALÚRGICAS
6.1
Fundiciones
2,00
1000
6.2
Productos de Hierro y Acero
2,00
1000
6.3
Productos fabricados con material no ferroso
2,00
1000
6.4
Maquinarias y partes de maquinarias
2,00
1000
6.5
Ensambladuras y partes automotrices
3,00
2000
7
OTROS PRODUCTOS METÁLICOS
7.1
Aparatos y Accesorios Eléctricos
3,00
1500
7.2
Equipos de Oficina
3,00
1500
7.3
Otros productos metálicos ( cavas, envases, recipientes, urnas, avisos, lanchas y similares)
2,00
1000
7.4
Fabricación de Toldos, Persianas, Carpas. Lámparas y Similares
3,00
1500
7.5
Fábrica de Avisos, Vallas y Similares
3,00
1500
8
CAUCHOS Y PRODUCTOS DE CAUCHO
8.1
Caucho, Tripas, Reencauchados, renovados y similares
2,00
1000
8.2
Enchufes, cables y similares
2,00
1000
8.3
Otros productos
2,00
1000
N°
ACTIVIDAD ECONÓMICA
ALÍCUOTA MENSUAL EN %
MINIMO TRIBUTABLE
ANUAL
9
PAPEL. CARTÓN. CELULOSA Y DERIVADOS
9.1
Pulpa Papel y Cartón
2,50
1000
9.2
Productos de Papel y Cartón
2,50
1000
9.3
Tipografías y Litografías
2,50
1000
10
MINERALES NO METÁLICOS
10.1
Cemento, Productos de Cemento y Premezclados
3,00
2000
10.2
Alfarería, Productos de Arcillas y similares
3,00
2000
10.3
Vidrio y Productos de Vidrio
3,00
2000
10.4
Mosaico, Lozas. Yesos y similares
3,00
2000
10.5
Productos de Piedra (Granzones. Granzoncillo. Arcilla, Arena, Polvillo, Minerales y otros)
3,00
2000
10.6
Productos de Piedra (Granzones, Granzoncillo, Arcilla. Arena, Polvillo, Minerales y otros Bs
20.00 m3 por explotación)
1,00
11
ENERGÍA ELÉCTRICA
11.1
Energía Eléctrica
0,00
0
12
EXPLOTACIÓN DE MINAS CANTERAS HIDROCARBUROS
12.1
Extracción de Piedras, Arcillas, Arena, Minerales y Similares
2,00
2000
12.2
Extracción de Piedras, Arcillas, Arena, Minerales y similares .0.05U.T. M3
1,00
2000
12.3
Extracción de Petróleo 0.01 1 U T por Barril Producido
1,00
2000
12.4
Refinación de Petróleo, derivados y similares 0.07 U.T por Barril
1,00
2000
12.5
Extracción de Gas. derivados y similares Bs. 0.05 por metro cúbico (m3)
1,00
2000
12.6
Procesamiento de Gas Bs. 0.05U.T el Metro Cúbico
1,00
2000
N°
ACTIVIDAD ECONÓMICA
ALÍCUOTA MENSUAL EN %
MINIMO TRIBUTABLE
ANUAL
13
INDUSTRIAS DE LA CONSTRUCCIÓN
13.1
Compañías, Empresas o Contratistas de construcción transeúntes en el Municipio
3,00
10000
13.2
Compañías, Empresas o contratistas de construcción
3,00
10000
10000
13.3
Compañías urbanizadoras de parcelamiento de terrenos
3,00
10000
13.4
Compañías urbanizadoras de parcelamiento de terrenos transeúntes en el Municipio
3,00
10000
13.5
Compañías, empresas o contratistas de construcción de la Industria Petrolera, Petroquímica,
Minera y/o Siderúrgica
3,00
10000
13.6
Compañías, Empresas o contratistas de construcción de la Industria Petrolera, Petroquímica,
Minera y/o Siderúrgica transeúntes en el Municipio
3,00
10000
13.7
Compañías, empresas o contratistas de construcción eléctricas v/o electromecánicas
3,00
10000
13.8
Compañías, empresas o contratistas de construcción eléctricas y/o electromecánicas
transeúntes en el Municipio
3,00
10000
13.9
Astilleros
1,00
5000
13.10
Consorcios o cualquier otro tipo de asociaciones colectividades o entidades constituidas
entre personas naturales, entre personas jurídicas o entre estas y aquellas, con actividad de
construcción a la industria petrolera, petroquímica y/o siderúrgica en el Municipio
3,00
10000
13.11
Consorcios o cualquier otro tipo de asociaciones colectivas o entidades constituidas
entre personas naturales, entre personas jurídicas o entre estas \ aquellas, con actividad de
construcción a la industria petrolera, petroquímica v/o siderúrgica transeúnte en el Municipio
3,00
10000
13.12
Consorcios o cualquier otro tipo de asociaciones colectivas o entidades constituidas
entre personas naturales, entre personas jurídicas o entre estas \ aquellas, con actividad
de construcción en el Municipio
3,00
10000
N°
ACTIVIDAD ECONÓMICA
ALÍCUOTA MENSUAL EN %
MINIMO TRIBUTABLE
ANUAL
13.13
Consorcios o cualquier otro tipo de asociaciones, colectividades o entidades
constituidas entre personas naturales, entre personas jurídicas o entre estas y aquellas,
con actividad de construcción transeúnte en el Municipio
3,00
10000
13.14
Otras actividades de construcción
3,00
10000
14
INDUSTRIAS DIVERSAS
14.1
Artes Gráficas
1,00
1000
14.2
Juguetes y Artículos de Deporte
1,00
1000
14.3
Talleres Industriales, Siderúrgicos y Similares
3,00
3000
15
PRODUCTOS DE LUJO
15.1
Joyería, Orfebrería y Platería
5,00
10000
15.2
Productos de Mármol y Granito
5,00
10000
15.3
Fábrica de Pelucas, Peluquines y Postizos
3,00
8000
16
PEQUEÑA INDUSTRIA
16.1
Pequeñas Industria con capital hasta 75-75 U.T
3,75
2000
17
OTRAS INDUSTRIAS
17.1
Otras Industria no especificadas
3,00
2000
II
COMERCIOS
II
VENTA DE ARTÍCULOS DE PRIMERA NECESIDAD
1.1
Abastos
3,00
2500
1.2
Supermercados
3,00
2500
1.3
Bodegas
1,00
1000
1.4
Venta de productos agropecuarios y pesqueros
2,00
1500
1.5
Zapatería de cuero
3,00
2500
1.6
Farmacias, Boticas y Expendios de Medicinas
3,00
2500
1.7
Droguerías
1,00
1000
1.8
Librería y Papelería
3,00
2500
1.9
Exportación de productos agropecuarios pesqueros.
3,00
2500
1.10
Venta de frutas y hortalizas
3,00
2500
1.11
Panaderías y pastelerías
3,00
2500
1.12
Carnicería y Charcuterías
3,00
2500
1.13
Venta de Aceites, Grasas y similares
3,00
2500
1.14
Distribuidor de Productos Alimenticios
3,00
2500
1.15
Depósitos de productos Agropecuarios y Pesqueros
1,00
1000
1.16
Compra y venta de Cambures al mayor y detal
3,00
3000
N°
ACTIVIDAD ECONÓMICA
ALÍCUOTA MENSUAL EN %
MINIMO TRIBUTABLE
ANUAL
2.16
Distribución de Cervezas, Bebidas Gaseosa, Maltas y similares
4,00
3000
2.17
Pescaderías
2,00
1500
2.18
Ventas de Parrillas, Perros Calientes, Arepas Rellenas, Hamburguesas y similares
3,00
1000
2.19
Pequeños Detales de víveres y alimentos
2,00
1000
2
VENTA DE ARTÍCULOS PARA EL HOGAR
2.1
Venta de aparatos, artículos eléctricos y similares
3,00
3000
2.2
Mueblería
3,00
2500
2.3
Juguetería
2,00
1500
2.4
Tiendas por Departamento
3,00
2000
2.5
Quincallería, Bazares y similares
3,00
3000
2.6
Laboratorios Dentales
4,00
3000
2.7
Gabinetes ópticos
3,00
3000
2.8
Artículos Ortopédicos
2,00
2000
2.9
Artículos de Deporte
2,00
2000
2.10
Equipos, materiales, estudios fotográficos y similares
3,00
3000
2.11
Ventas de Mercancías secas
3,00
3000
2.12
Sastrería
3,00
3000
2.13
Ventas de suvenir y novedades
4,00
4000
2.14
Objetos de Cerámica y Alfarerías
4,00
4000
3
VENTA DE ARTÍCULOS DE LUJO
3.1
Artículos de Tocador, Perfumes y similares
5,00
5000
3.2
Joyería, Relojes y similares
5,00
5000
3.3
Peleterías
5,00
5000
3.4
Ventas de Cortinas, Alfombras, artículos de Decoración y similares
5,00
5000
5000
3.5
Floristería
3,00
3000
3.6
Boutique
5,00
5000
3.7
Artículos para Regalos
5,00
5000
4
VENTA DE VEHÍCULOS. MAQUINARIAS, EQUIPOS Y ACCESORIOS
4.1
Importadoras, Distribuidoras y vendedores de Vehículos
2,00
2000
4.2
Importadoras, distribuidoras y vendedoras de Maquinarias, equipos e Instalaciones Eléctricas
2,00
2000
4.3
Venta de vehículos usados
5,00
5000
4.4
Venta de bicicletas y accesorios
2,00
2000
N°
ACTIVIDAD ECONÓMICA
ALÍCUOTA MENSUAL EN %
MINIMO TRIBUTABLE
ANUAL
4.5
Venta de Motos y Accesorios
5,00
5000
4.6
Venta de repuestos para vehículos de motor
3,00
3000
4.7
Venta de Cauchos y similares
3,00
3000
4.8
Venta de repuestos y accesorios para equipos e instalaciones eléctricas v mecánicas
3,00
3000
4.9
Venta de Maquinarias y Repuestos Agrícola, Pesqueros similares
2,00
2000
4.10
Venta de Materiales Eléctricos
2,00
2000
5
VENTA DE HIDROCARBUROS, DERIVADOS Y SIMILARES
5.1
Venta de Gasolina, Gasoil. Aceite, Grasas Lubricantes, Aditivos y similares
5,00
10000
5.2
estaciones de servicios
5,00
10000
5.3
Venta de lubricantes e insecticidas
5,00
10000
5.4
Venta de productos petroquímicos A. Para el mercado
nacional
5,00
10000
10000
10000
6
VENTA DE MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN
6.1
Ferreterías y Tornillerías
3,00
3000
6.2
Artículos Eléctricos
3,00
3000
6.3
Granzoneras
1,00
1000
6.4
Venta de Madera
3,00
3000
6.5
Venta de Vidrios, Marcos y Cañuelas
3,00
3000
6.6
Venta de Cal, Cemento, Cemento Premezclado y Productos de Cemento
3,00
3000
6.7
Explotación en los ejidos M3 arena bruta 0.05 U. T c/u M3 arena bruta 0.05 U.T c/u M3
arena colada 0.05 U.T c/u M3 piedra bruta 0.05 U.T c/u M3 piedra picada 0.05 U.T c/u
1,00
10000
N°
ACTIVIDAD ECONÓMICA
ALÍCUOTA MENSUAL EN %
MINIMO TRIBUTABLE
ANUAL
6.8
Explotación de terrenos particulares V13 arena o piedra bruta 0.05 U.T c/u V13 arena o
piedra bruta 0.05 U.T c/u VI3 caliche o similares 0 05 U T. c/u V13 de piedra picada. 04 U.T
c/u
0,00
0
6.9
Otros materiales de construcción directos
3,00
10000
6.10
Ferretería industrial
3,00
5000
7
OTRAS ACTIVIDAES COMERCIALES
7.1
Papelería y artículos de oficina
2,00
2000
7.2
Venta de cigarrillos, licores y cervezas
5,00
5000
7.3
Carbonerías
5,00
5000
7.4
Vendedores ambulantes (buhoneros)
4,00
4000
7.5
Remates públicos
5,00
5000
7.6
Venta de inmuebles
3,00
3000
7.7
Venta de bienes y similares
3,00
3000
7.8
Distribuidor de bebidas gaseosas, maltas y similares
3,00
3000
7.9
Depósito de cervezas, maltas, licores y bebidas gaseosas
3,00
3000
7.10
Venta de licores y bodega
5,00
5000
7.11
Materiales y demás productos de zapatería y talabartería
3,00
3000
7.12
Venta de chatarras y repuestos usados
5,00
5000
7.13
Depósitos de venta de licores
5,00
5000
7.14
Depósitos de productos agropecuarios y pesqueros
2,00
2000
7.15
Venta de cerveza por copa
5,00
5000
7.16
Venta de artículos religiosos
5,00
5000
7.17
Discos y cintas magnetofónicas
3,00
3000
7.18
Artículos musicales
3,00
3000
7.19
Equipos médicos quirúrgicos
1,00
1000
7.20
Productos y equipos de limpieza
2,00
2000
7.21
Muebles y equipos de oficina
3,00
3000
7.22
Distribuidores de productos alimenticios al mayor y detal
2,00
2000
7.23
Compañías, empresas con actividades comerciales transeúnte en el Municipio
5,00
10000
N°
ACTIVIDAD ECONÓMICA
ALÍCUOTA MENSUAL EN %
MINIMO TRIBUTABLE
ANUAL
7.24
distribuidora de productos alimenticios transeúnte en el municipio
5,00
5000
7.25
Comercio eventual
3,00
3000
7.26
Comercio ambulante
3,00
3000
7.27
Depósitos v distribuidores de cigarrillos
5,00
5000
7.28
Actividades comerciales a la industria petrolera, petroquímica y minera
3,00
3000
7.29
Licorerías
5,00
5000
7.30
Consorcios o cualquier otro tipo de asociaciones, colectividades o entidades constituidas
entre personas naturales, entre personas jurídicas o entre estas y aquellas con actividades
comerciales en el Municipio
3,00
10000
7.31
Consorcios o cualquier otro tipo de asociaciones, colectividades o entidades
constituidas entre personas naturales, entre personas jurídicas o entre estas y aquellas con
actividades comerciales transeúnte en el Municipio
3,00
10000
7.32
Otros comercios no especificados
5,00
5000
8
COMERCIOS VARIOS
8.1
Clínicas, hospitales y laboratorios
2,00
2000
8.2
Lavanderías v tintorerías
3,00
3000
8.3
Funerarias
2,00
2000
8.4
Capillas velatorios
2,00
2000
8.5
Barberías
3,00
3000
8.6
Transporte terrestre, colectivo de carga
2,00
2000
8.7
Transporte marítimos en lanchas, boles o lancheros
2,00
2000
8.8
Cafeterías, refrescarías v heladerías sin licor
3,00
3000
8.9
Hoteles de primera clase cinco estrellas
5,00
5000
8.10
Hoteles cuatro estrellas
5,00
5000
8.11
Hoteles tres estrellas
5,00
5000
8.12
Hoteles de dos y una estrella
5,00
5000
8.13
Hoteles no clasificados
3,00
3000
8.14
Aparta hoteles
4,00
4000
8.15
Restaurantes
3,00
3000
8.16
Pensiones y hospedajes
2,00
2000
8.17
Moteles
5,00
5000
N°
ACTIVIDAD ECONÓMICA
ALÍCUOTA MENSUAL EN %
MINIMO TRIBUTABLE
ANUAL
8.18
Otros alojamientos por habitación
3,00
3000
8.19
Transporte de valores
3,00
3000
8.20
Casas o cabañas alquiladas a temporadas ( 1 U.T por unidad)
8.21
Arrendamientos alquileres de equipos, servicios e instalaciones industriales
5,00
5000
8.22
Sal bruta 0.05 U.T por tonelada
0,00
8.23
Sal procesada 0.02 U T por tonelada
0,00
9
ACTIVIDADES DE ESPARCIMIENTO
9.1
Agencias de viajes
5,00
5000
9.2
Agencias de festejos
5,00
5000
9.3
Agencias y distribución de películas
5,00
5000
9.4
Agencias de autos de alquiler
5,00
5000
9.5
Alquiler de lanchas
5,00
5000
9.6
Canchas de Bowling
5,00
5000
9.7
Salones de baile (discotecas, cervecerías y otros)
5,00
5000
9.8
Galerías de artes
5,00
5000
9.9
Bar restauran
5,00
5000
9.10
Bares y cabaret
5,00
5000
9.11
Aparatos automáticos accionados por monedas expendedores de bebidas gaseosas
cigarrillos y golosinas (por Aparato 0.23U.T. anual)
0,00
9.12
Fuentes de soda sin venta licor
3,00
3000
9.13
Fuentes de soda con venta de licor
5,00
5000
9.14
Parque de atracciones y similares 3000 *150 UCAM Semanal
10
COMERCIOS DIVERSOS
10.1
Agencias de publicidad
3,00
3000
10.2
Agencias y oficinas de proyectos, estudios
3,00
3000
10.3
Gestorías
2,14
2000
10.4
Casas de empeños
5,00
5000
10.5
Academia de enseñanza
3,00
3000
N°
ACTIVIDAD ECONÓMICA
ALÍCUOTA MENSUAL EN %
MINIMO TRIBUTABLE
ANUAL
10.6
Consignatarios o comisionistas
5,00
10000
107
Agencias b representantes exclusivos de fábricas nacionales o cualquier representación
comercial
5,00
10000
10.8
Distribuidores de licores, bebidas gaseosas similares en vehículos automotores
5,00
10000
10.9
Oficinas de cobranzas
5,00
10000
10.10
Agencias, compañías de vapor aviones y similares
5,00
10000
10.11
Agencias de loterías
5,00
10000
10.12
Oficinas inmobiliarias
5,00
10000
10.13
Estacionamiento de vehículos
5,00
10000
10.14
Salones de belleza y peluquería
3,00
3000
10.15
Salones de gimnasia
5,00
5000
10.16
Oficinas de relaciones públicas o comercio e industria
5,00
5000
10.17
Servicio de lavado y engrase
5,00
5000
10.18
Servicios de lavado automático
5,00
5000
10.19
Radiodifusoras de música ambiental
5,00
5000
10.20
Radiodifusoras comerciales v televisoras
5,00
5000
10.21
Diarios, revistas y otras publicaciones
2,00
2000
10.22
Fotocopiadoras y reproductoras de documentos
3,00
3000
10.23
Programación y procesamiento de datos
3,00
3000
10.24
Teléfonos. Radios v similares
3,00
3000
10.25
Comercialización con líneas telefónicas, celulares, radios y similares
5,00
5000
10.26
Agencias aduanales
5,00
10000
10.27
Oficinas de topografías
5,00
5000
10.28
Servicios generales
5,00
5000
10.29
Asistencia técnica servicios tecnológicos
5,00
5000
10.30
Servicios generales
5,00
5000
10.31
Servicios generales transeúntes en el Municipio
5,00
5000
10.32
Inspección y/o supervisión gerencia de obras proyectos y similares
5,00
5000
N°
ACTIVIDAD ECONÓMICA
ALÍCUOTA MENSUAL EN %
MINIMO TRIBUTABLE
ANUAL
10.33
Inspección y/o supervisión, gerencia de obras ) proyectos v similares transeúnte en el
Municipio
5,00
5000
10.34
Servicios de vigilancia
2,00
2000
10.35
Servicios mantenimiento reparaciones eléctricas y electromecánicas
4,00
4000
10.36
Servicios de aseo urbano v domiciliario
3,00
3000
10.37
Alquiler de equipos de fotocopiadora, computadora y afines
3,00
3000
10.38
Consorcios o cualquier otro tipo de asociaciones, colectividades o entidades
constituidas entre personas naturales, entre personas jurídicas o entre estas y aquellas que
realicen actividades de servicios en el municipio
5,00
10000
10.39
Consorcios o cualquier otro tipo de asociaciones, colectividades o entidades constituidas
entre personas naturales, entre personas jurídicas o entre estas y aquellas que realicen
actividades de servicios transeúnte en el Municipio
5,00
10000
10.40
Consorcios o cualquier otro tipo de asociaciones, colectividades o entidades constituidas
entre personas naturales, entre personas jurídicas o entre estas \ aquellas que realicen
actividades de servicios a la industria petrolera. petroquímica minera y/o siderúrgica en
el Municipio
5,00
10000
10.41
Consorcios o cualquier otro tipo de asociaciones, colectividades o entidades constituidas
entre personas naturales, entre personas jurídicas o entre estas y aquellas que realicen
actividades de servicios a la industria petrolera, petroquímica minera y/o siderúrgica
transeúnte en el Municipio
5,00
10000
10.42
Empresas, compañías o contratistas de servicios a la industria petrolera. petroquímica
minera y/o siderúrgica en el Municipio
5,00
10000
10.43
Empresas, compañías o contratistas de servicios a la industria petrolera. petroquímica
minera y /o siderúrgica transeúnte en el Municipio
5,00
10000
N°
ACTIVIDAD ECONÓMICA
CUOTA MENSUAL EN 5%
MINIMO TRIBUTABLE ANUAL
1044
Empresas, compañías o contratistas de servicios de inspección. supervisión y/o gerencia
de proyectos, obras y similares a la industria petrolera, petroquímica minera v/o siderúrgica
en el Municipio
5,00
10000
10.45
Empresas, compañías o contratistas de servicios de inspección. supervisión y/o gerencia
de proyectos, obras y similares a la industria petrolera, petroquímica minera y/o siderúrgica
transeúnte en el Municipio
5,00
10000
10.46
Empresas. compañías o contratistas de servicios de inspección, supervisión y/o gerencia
de proyectos obras, y similares en la industria petrolera, petroquímica minera y/o
siderúrgica en el Municipio
5,00
10000
10.47
Empresas, compañías o contratistas de servicios en la inspección, supervisión y/o gerencia
de provectos, obras y similares de la industria petrolera, petroquímica minera y/o siderúrgica
transeúnte en el Municipio
5,00
10000
10.48
Empresas, compañías nacionales o trasnacionales u oficina de representación u otras
que obtengan beneficio económico o lucro a través de asistencia técnica, asesoramiento.
servicios, patentes, licencias, royalty, tecnología u otras denominaciones utilizadas por
empresas o industrias en el Municipio
5,00
10000
10.49
Empresas, compañías nacionales o trasnacionales u oficina de representación u otras
que obtengan beneficio económico o lucro a través de asistencia técnica, asesoramiento.
servicios, patentes, licencias royalty, tecnología u otras denominaciones utilizadas por
empresas o industrias transeúnte en el Municipio
5,00
10000
10.50
Servicio de aseo urbano y domiciliario bajo concesión del municipio
3,00
3000
10.51
Servicios de comercialización de gas y sus derivados
5,00
3000
10.52
Servicios de comercialización de gas y sus derivados
5,00
5000
N°
ACTIVIDAD ECONÓMICA
ALÍCUOTA MENSUAL EN %
MINIMO TRIBUTABLE
ANUAL
10.54
Explotación administración de carreteras o autopistas por concesión del gobierno nacional o
regional
5,00
10000
10.55
Otros servicios no especificados
5,00
5000
10.56
Otras actividades no especificadas
5,00
5000
11
TALLERES
11.1
Reparación de motores
5,00
5000
11.2
Latonería y pintura
5,00
5000
11.3
Herrerías
5,00
5000
11.4
Auto tapicerías
5,00
5000
11.5
Electromecánica
5,00
5000
11.6
Radiadores
5,00
5000
11.7
Carrocerías y tanques
5,00
5000
11.8
Radio y TV
5,00
5000
11.9
Metalúrgica e industrial
5,00
5000
11.10
Reparación de prendas y relojes
4,00
4000
11.11
Reparación de bicicletas
2,00
2000
11.12
Reparación de motos
2,00
2000
11.13
Taller de rectificación de motores
2,00
2000
11.14
Reparación de neveras y refrigeradores
2,00
2000
11.15
Taller de rectificación de motores
2,00
2000
11.16
Taller de tornería
2,00
2000
12
BANCOS
12.1
Bancos sucursales o agencias
5,00
5000
12.2
Sociedades o empresas financieras
5,00
5000
N°
ACTIVIDAD ECONÓMICA
ALÍCUOTA MENSUAL EN %
MINIMO TRIBUTABLE
ANUAL
13
SEGUROS
13.1
Agencias y compañías de seguro
5,00
5000
13.2
Empresas reaseguradoras que se dediquen exclusivamente a este ramo
5,00
5000
13.3
Corredores de seguros
5,00
5000
13.4
Vendedores de seguro
5,00
5000
14
INVERSIÓN CAPITALIZACIÓN Y FINANC1AMIENTO
14.1
Agencias o empresas de inversiones
5,00
5000
14.2
Entidades de ahorro y préstamo
5,00
5000
14.3
Financiadoras de servicios y bienes de consumo
5,00
5000
14.4
Tárjelas de créditos e instrumentos similares
5,00
5000
15
15.1
Otras actividades de Financiamiento
5,00
5000
15.2
Ingresos por intereses
5,00
5000
15.3
Ingresos por ganancia en variaciones por cambio de moneda
5,00
5000
15.4
Bolsa de valores
5,00
5000
15.5
Casa de cambio
5,00
5000
15.6
Agencias de avalúo, servicios y similares
5,00
5000
15.7
Otras actividades financieras no especificadas
5,00
5000
N°
ACTIVIDAD ECONÓMICA
ALÍCUOTA
MENSUAL EN
%
MINIMO TRIBUTABLE
ANUAL
16
VENDEDORES AMBULANTES
16.1
Ventas de Hamburguesas y Perros Calientes
4,00
2500
16.2
Ventas de Dulces Criollos
4,00
2500
16.3
Ventas de Frutas en mostradores
4,00
2500
16.4
Ventas de Jugos, Refrescos Industrializados y otras bebidas no alcohólicas
4,00
2500
16.5
Ventas de Helados Industrializados
4,00
2500
16.6
Ventas de Verduras
4,00
2500
16.7
Ventas de Empanadas, pasteles y similares
4,00
2500
16.8
Ventas de Pescado
4,00
2500
16.9
Ventas de Revistas, Periódicos y similares
4,00
2500
16.10
Ventas de CDs y videos musicales
4,00
2500
16.11
Ventas de Mercancías Secas
4,00
2500
16.12
Puestos Alquiler de Teléfonos
4,00
2500
16.13
Ventas de Cotufas, algodón y tequeños
4,00
2500
16.14
Ventas de artículos de quincallería en general
4,00
2500